FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E.A.P. DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

EXAMEN PARCIAL
FORMULACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

APELLIDOS Y NOMBRES: ……………………………………………………………………………………………………………..

CICLO: …………………….. FECHA: 27/09/2019

INSTRUCCIONES: Desarrolle los casos planteados en los libros:

Inventario y Balances y su centralización al Libro Diario (2 Puntos)
Registro de Compras y su centralización al Libro Diario (2 Puntos)
Registro de Ventas y su centralización al Libro Diario (2 Puntos)
Libro Diario (3 Puntos)
Hoja de Trabajo (3 Puntos)
Estado de Situación Financiera (3 Puntos)
Estado de Resultados (3 Puntos)
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (2 Puntos)

TIEMPO DE DURACIÓN: 180 MINUTOS

La empresa TEXTILES S.A.A, con RUC Nº 20485712457 ubicada en Av. Andres A. Caceres Nº 219 de la ciudad de
Huancavelica dedicada a la compra-venta y producción de telares en la ciudad de Huancavelica reinicia sus
operaciones comerciales en el mes de Enero/2018 con la siguiente información:

Caja S/. 2,600.00

Cuenta corriente en el BCP N° 350-252215-1-09 S/. 10,500.00
Cuentas por cobrar S/. 5,800.00
Mercaderia S/. 35,000.00
Muebles S/. 5,000.00
Enseres S/. 1,000.00
02 Computadoras S/. 2,000.00 c/u
01 Camioneta 4 x 4 S/. 50,000.00
Depreciación de Muebles S/. 250.00
Depreciación de Enseres S/. 50.00
Depreciación de Computadora S/. 250.00
Depreciación de Camioneta S/. 500.00
Cuentas por Pagar S/. 4,300.00
Capital S/. 100,000.00
Resultado Acumulado S/. …………….

Operaciones del mes Enero/2018

1. Se recibe el Boleto de Viaje N° 001-012545 del 05.Ene.2018 de la Empresa Molina con RUC Nº 20414156585
a la ciudad de Lima S/. 150.00.
2. Se vende al contado mercadería a Comercial LUNA SRL con RUC N° 20456123745 por total facturado de
6,000.00 según F/.001-001 del 10.Ene.2018.
3. Se vende al crédito mercadería a comercial LUIS SAC con RUC N° 20365412701 por S/. 15,850.00 según F/
001-002 del 13.Ene.2018 cobrado el 20.Ene.2018
4. El 14.Ene.2018 Uno de los socios decide realizar el aporte de S/. 50,000.00 en efectivo el cual se inscribe en
registro públicos el día 20.Ene.2018
5. Se compra mercaderías al contado a la empresa “EL RAYO” SA, con RUC N° 20142536478 por un precio
total de S/. 8,500 según F/ 001-0325 del 15.Ene.2018.
6. Se compra mercaderías al crédito a “POOL & CIA” con RUC N° 20201101075 por un precio de S/.7,200.00
Según F/ 003-02525 del 18.Ene.2018
7. Se paga recibo de luz N° 849-12525240 del 19.Ene.2018 a Electrocentro SA con RUC Nº 20189646099
correspondiente al mes de Diciembre del 2018 por S/. 550.00
8. El 25.Ene.2018 se acuerda capitalizar el 50% del resultado Acumulado a fin de incrementar su capital social

Operaciones del mes Febrero/2018

9. Se paga en efectivo alquiler del local a Inmobiliaria El SOL con RUC N° 20111112345 S/.2,800.00 según
recibo N° 01-0020 el 06.Feb.2018.
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10. Se compra mercaderías al crédito a POOL & CIA con RUC N° 20201107015 por un precio total de S/.
11,000.00 según F/ 001-0150 del 10.Feb.2018.
11. El 15.Feb.2018 se realiza la revaluación de la camioneta que de acuerdo a un informe de tasación se asciende
a un valor neto de S/. 65,000.00
12. Mediante Liquidacion de Compra N° 001-001 del 17.Feb.2018 se compra Hilos a Jose Martines Rojas de la
localidad de Nuevo occoro por un total de S/. 3,250.00.
13. Vendemos a Comercial SUSI SAC con RUC 20140919825 mercadería por un precio de S/. 15,000.00 según
F/ 001-003 del 20.Feb.2018
14. Se Paga los servicios limpieza del local al Sr. Jeferson Benavides Quinto con RUC N° 10252565985 quien
otorga el Recibo por Honorario N° 001-0025 el 25.Feb.2018.
15. Se vende mercadería a la Sra Martina Naranjos Vargas, por S/. 250,00 y según B/Vta Nº 001-001 del
26.Feb.2018.
16. Se compra mercadería a Comercial GLADIOLO SAC por un precio de $/. 750.00 según Ticket N° 001-
2528554 del 20.Ene.2018 cancelándose el 29.Feb.2018, Tipo de Cambio 2.789
17. El 20.Feb.2018 se acuerda capitalizar el 50% del resultado Acumulado a fin de incrementar su capital social
18. Luego de tener los estados financieros al 28.Feb.2018 se decidió realizar la distribución de las utilidades netas
disponiéndose el 50% de las utilidades del Periodo 2018.

DATOS ADICIONALES
- Para poder determinar el Costo de venta se sabe que el precio de Venta de la mercadería se ha calculado
asignando un 20% al Valor de la mercadería en almacén, y posteriormente se aplicó el 18/ de IGV.
- Todos los gastos se asignan 70% para Ventas y 30% para administración.
- Desarrolle utilizando los Libros y registros Auxiliares en los periodos (Meses) que corresponda