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INSTRUCCIONES
Rellenar unicamente las casillas en amarillo
Comenzar a rellenar las Inversiones y la Financiación en esta hoja. El total de la inversión debe ser igual al total de la financiación.
A continuación rellenamos las estimaciones de ventas, compras y de gastos gastos fijos. La amortización del inmovilizado se
calcula sola.(es necesario tener cuidado de no modificar las fórmulas), los gastos financieros se calculan en la hoja correspondiente
al préstamo, por lo que habrá que indicar primero en la hoja de préstamo la cantidad a solicitar que obtendremos del Plan de
financiación..
De la entrada de datos inicial, se rellena El presupuesto de Tesorería, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Cuadro del IVA
El balance de situación se calcula casi automáticamente porque se vuelcan directamente los datos del resto de hojas Excel:
previsión de tesorería, cuenta de resultados, IVA y préstamo.
Para facilitar la comprensión utilizamos un ejemplo real: Fabricación y venta de zapatos para baile y eventos. Sustituir las cifras del
ejemplo por las de nuestro proyecto. Tener mucho cuidado de no tocar las fórmulas.
Equipo informático
Maquinaria
Mobiliario
Elementos de Transporte
Útiles
Existencias
SUBTOTAL 0
TOTAL 0
Miembro de:
Préstamo 0
TOTAL 0
Alquiler
Comunicación (publicidad)
Conservación
1º mes
2º mes
3º mes
4º mes
5º mes
6º mes
7º mes
8º mes
9º mes
10º mes
11º mes
12º mes
Se estima un incremento de costes fijos de un 5% sobre el año anterior, incluido también en gastos de personal para los años 2 y 3..
Se ha estimado un incremento en los costes variables de un 20 % igual al incremento de las ventas para el año 2 y 3
1º mes
2º mes
3º mes
4º mes
5º mes
6º mes
7º mes
8º mes:
9º mes
10º mes
11º mes
12º mes:
INICIAL
RECURSOS PROPIOS 0.00
Capital 0.00
PPYGG
EXIGIBLE LARGO PLAZO 0.00
Préstamos a l/p 0.00
EXIGIBLE A CORTO PLAZO 0.00
Proveedores 0.00
Préstamos a c/p
Administraciones Públicas
Otras deudas a corto plazo 0.00
TOTAL FINANCIACIÓN 0.00
PRESUPUESTO DE TESORERIA
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 TOTAL
AÑO 1 (Desglose por meses)
SALDO INICIAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cobros ventas (1) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
S.INICIAL + COBROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pagos Año anterior 0.00 0.00
Pagos por compras (1) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pagos por gastos fijos(2) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Devolución préstamo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago por IVA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago por Impuesto 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros pagos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total Pagos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO FINAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
OBSERVACIONES
(1) Se incluyen las ventas y las compras con su IVA correspondiente s/hoja entrada de datos.
(2) Mano de obra (sin IVA)+ resto costes fijos mensuales s/Entrada Datos más el IVA correspondiente. El primer mes se incluyen los Seguros.
CALCULO DE LA PREVISIÓN INICIAL DE TESORERÍA 0.00 Calculado como 3 meses de Gastos Fijos
IMPORTE IMPORTE
IVA
NETO BRUTO
TOTAL ACTIVO/EXIGIBLE TOTAL. Mide la relación existente entre el activo total de una empresa y sus
GARANTIA = deudas totales (pasivo no corriente+pasivo corriente). Permite acreditar la garantía que la empresa
ofrece a sus acreedores para hacer frente a sus obligaciones de pago.
EXIGIBLE TOTAL /PASIVO TOTAL. La suma pasivo no corriente+pasivo corriente (o sea, la totalidad
de las deudas) no debe superar el 60% del pasivo, dado que tal nivel de endeudamiento podría
ENDEUDAMIENTO =
traducirse en un seria riesgo de descapitalización (falta capital y sobran deudas, o sea,existe el riesgo
de caer en poder de los acreedores).
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE. Debe ser siempre positivo. Es el remanente que le
FONDO DE MANIOBRA queda a la empresa después de liquidar todas sus obligaciones de pago a corto plazo. Si el fondo de
maniobra fuera negativo nos encontraríamos con que la empresa no dispone de liquidez suficiente.
VALORES RECOMENDADOS
GARANTIA >2
TESORERÍA +
FONDO DE MANIOBRA +
(1) Los valores recomendados pueden cambiar dependiendo del tipo de empresa y sector ( La autonomía financiera es normal
que sea baja en empresas nuevas. En términos generales no debería ser < 0,7)
ANALISIS DE RATIOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA MODELO
10.00
9.00
8.00
7.00
6.00
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00
GARANTIA LIQUIDEZ TESORERÍA ENDEUDAMIENTO AUTONOMÍA FINANCIERA
1.00 €
0.80 €
0.60 €
0.40 €
0.20 €
0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 €
FONDO DE MANIOBRA
RATIOS ECONÓMICOS
Representa la cifra de ventas necesaria para cubrir el total de los gastos, a partir de
este umbral la empresa empezará a obtener beneficios.
PE = COSTES FIJOS / 1 - (COSTES
PUNTO DE EQUILIBRIO VARIABLES / CIFRA VENTAS)
COMENTARIOS A LA
RATIOS ECONÓMICOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
EVOLUCIÓN
10.00
9.00
8.00
7.00
6.00
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00
RENTABILIDAD ECONÓMICA RENTABILIDAD FINANCIERA
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
PUNTO DE EQUILIBRIO
10.00 €
9.00 €
8.00 €
7.00 €
6.00 €
5.00 €
4.00 €
3.00 €
2.00 €
1.00 €
0.00 €
3.00 €
2.00 €
1.00 €
0.00 €