REVISORIA FISCAL

TABLA DE CONTENIDO

1. Introducción…………………………………………………………...……………3

2. Objetivos……………………………………………………………………………4

3. Cuestionario de Control Interno……….…………….. (Ver anexo excel hoja 1)

4. Plan de Trabajo………………………..….…………....(Ver anexo excel hoja 2)

5. Memorando de Planeación……………………………………………………….5

6. Programa de Auditoria……………..……………….... (Ver anexo excel hoja 3)

7. Planilla Analítica………………………….………....... (Ver anexo excel hoja 4)

8. Planilla Registro de Ingresos……..…….………….... (Ver anexo excel hoja 5)

9. Prueba de Registros……………..…………...…….... (Ver anexo excel hoja 6)

10. Dictamen Integral………………………………………………………………...12

11. Carta de Control Interno Carta de Control Interno……………………………14

12. Estado de Resultados……………..………………..... (Ver anexo excel hoja 7)

13. Presupuesto de Ventas…………..………………...... (Ver anexo excel hoja 8)

14. Presupuesto de Gastos…………..………………...... (Ver anexo excel hoja 9)

15. Presupuesto de Adquisiciones……………..……… (Ver anexo excel hoja 10)

16. Glosario……………………………………………………………………………19

17. Conclusiones……………………………………………………………………..23
18. Cibergrafia………………………………………………………………………...24
 INTRODUCCION

Para que el ejercicio de la Auditoría Integral se desarrolle eficazmente en un

ambiente controlado, es importante conducirla dentro de un concepto de normas
que provean una estructura, como la posibilidad de pronosticar los resultados. La
aplicación de estas normas ayudará a desarrollar una auditoría de alta calidad
respondiendo a la necesidad de completar tareas difíciles en forma oportuna,
evitando formar juicios prematuros basados en información incompleta por la falta
de tiempo, asimismo, establecen orden y disciplina, produciendo auditorias
efectivas, garantizando la veracidad de los hallazgos y el soporte adecuado para
las recomendaciones, consecuentemente habrá una mayor aceptación por parte
de la gerencia.

El presente trabajo permite llevar a cabo un conocimiento general de la

auditoría integral que permita conocer el concepto, objetivo, principios generales,
propuesta, normativa, informes, y a la vez conocer la importancia y evaluación del
sistema de control interno en una auditoría integral.
 OBJETIVOS

1. Adquirir y profundizar nuestros conocimientos sobre de la auditoría integral.

2. Familiarizarnos con los papeles de trabajo utilizados en la auditoria.

3. Conocer la manera ordenada, sistemática y detallada de los

procedimientos y actividades realizados por el auditor en una Auditoria
Integral.

4. Estar en la capacidad de emitir una opinión luego de realizar una auditoría.

 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD

ORIGEN Y MARCO NORMATIVO

INFORMACION GENERAL

La empresa se constituye el Primero (1) de Enero de 2013, su objeto social

es la comercialización de cementos, yesos y caolines, denominada Cementos y
Cementos Ltda., ubicada en la calle 80 No. 67-25 en la ciudad de Bogotá,
constituida por Cinco (5) socios como sociedad Ltda. ,

MISION

Ofrecer y mantener un producto de alta calidad, servicio permanente,

atención y calidad humana, para satisfacer las necesidades de los clientes, a
través de un canal de distribución implementado en servicio y procesos con
responsabilidad social.

VISION

Ser en el 2017 una de las empresas más reconocidas por su excelente

producto y servicio

OBJETIVO

Ser líderes en el mercado; establecer las mejores relaciones con nuestros

proveedores y en general con toda la cadena de abastecimiento de nuestro
supermercado.
 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

La empresa Cementos y Cementos Ltda., fomenta las siguientes políticas

contables:

 La empresa llevara la contabilidad de acuerdo al Decretó 2649 de

Diciembre 13 de 1993, de acuerdo a las necesidades y aplicabilidad,
utilizando un sistema por causación para reconocer los hechos
económicos en los tiempos reales de ejecución.
 Las políticas de contabilidad y preparación de los Estados Financieros
están de acuerdo con las Normas Contables Generalmente Aceptadas
en Colombia, en especial lo indicado en el decreto 2649 de 1993, y las
que sobre preparación de estados financieros estableció la Ley 222 de
1995. Igualmente forma parte de las políticas contables, la utilización
obligatoria del Plan Único de Cuentas establecido en el decreto 2195
de 1992 y modificado por los decretos 2650 de 1993, 2894 de 1994,
2116 de 1996, 95 de 1997.
 Se entregaran los estados financieros mensualmente para ser
evaluados con la administración y tomar las decisiones necesarias.
 Se realizaran políticas de cartera, de acuerdo a la evaluación de los
primeros estados financieros entregados
 Se realizaran políticas de Pago a proveedores de acuerdo a lo
establecido inicialmente por los socios.
 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

AMBIENTE DE CONTROL

Se evaluaron cinco (5) criterios y se determinó que existe controles peque

en la actualidad no se están aplicando en su mayoría y que algunos no están
actualizados de acuerdo a los procedimientos y crecimiento de la empresa

EVALUACIÓN DEL RIESGO

En este componente se evaluaron cinco (5) criterios donde se pudo concluir

que existe un manual de procedimientos para la identificación y mitigación de los
riesgos, pero no se toman las acciones necesarias, por falta de capacitación al
personal, generando dificultades en el correcto funcionamiento de los procesos
internos de la empresa.

No se realiza la verificación final de la información y comparación de los

informes y esto general un riesgo para la empresa

ACTIVIDADES DE CONTROL

Para este componente se tomaron como base cinco (5) criterios de

evaluación y se determinó que existe un manual de procedimiento que se está
aplicando, pero no es efectivo, esta desactualizado y no va de acuerdo a la
actividad de la empresa.
 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

Si se tienen en cuenta los puntos de control, pero no están de acuerdo a las

nuevas actividades de la empresa, generan conflictos en desarrollo de los
procesos.

INFORMACIÓN FINANCIERA

CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA

NIT I900181566

ESTADO DE RESULTADOS AÑO 2014

VENTAS BRUTAS 30.000.000.000,00
MENOS DECOLUCION REBAJAS Y DESCUENTOS 0,00

VENTAS NETAS 30.000.000.000,00

MENOS COST DE VENTAS 20.000.000.000,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 10.000.000.000,00

MENOS GASTOS 2.828.336.400,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 7.171.663.600,00

PROVISION IMPRORENTA 1.792.915.900,00

IMPUESTO CREE 645.449.724,00
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 4.733.297.976,00
RESERVA LEGAL 473.329.797,60
UTILIDAD A DISPOSIICON DE LOS SOCIOS 4.259.968.178,40

DIVIDENDOS DECRETADIS AN ACVIONES AL 20% 851.993.635,68

 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

ALCANCE

Nuestro alcance va enfocado en la auditoría integral de la cuentas

principales del Estado de Resultado (Ventas, Costos y Gastos) donde se
determinada si cumplen con las normas establecidas, se evaluando y
monitoreando el desempeño, la eficacia y efectividad del control interno, se
revisara si las proyecciones, y políticas establecidas por la administración se está
cumpliendo

Es de anotar que la información suministrada es de estricta responsabilidad

de los departamentos a auditar, esta labor la realizaremos basándonos en los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

ENFOQUE

En el desarrollo de nuestra auditoria a la empresa de Cementos y Cementos

Ltda., se tendrá relación con las siguientes áreas, y con los correspondientes
aspectos:

 Contabilidad:
o Manejo del Procesamiento de la información
o Control de Documentos Soportes
o Presentación de informes

 Comercial:
o Análisis de la estrategia comercial
o Función de ventas
o Promoción de ventas
 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

 Recursos Humanos:
o Clima laboral
o Políticas de selección y formación
o Diseño de tareas y puesto de trabajo
o Políticas de selección y formación

PERSONAL INVOLUCRADO

POR PARTE DE LA FIRMA AUDITORA

COLABORADOR CARGO
JAVIER VELANDIA AUDITORA SENIOR
LILIAN CANTOR AUDITOR JUNIOR
NOHORA LIGIA RAMON AUDITOR JUNIOR

PERSONAL POR PARTE DE LA EMPRESA A AUDITAR

NOMBRE HORAS CARGO

JOSE FELIPE VENEGAS 15 JEFE DE VENTAS
15 ASISTENTE
MARIA DEL CARMEN MARTINEZ ADMINISTRATIVO
CARLOS ALBERTO CASTRO 20 AUXILIAR CONTABLE
JAVER MARQIQUE 20 CONTADOR
CAROLINA TIQUE 25 AUDIR INTERNO
JOSE MANUEL RINCON 15 GERENTE
CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
 CEMENTOS Y CEMENTOS LTA
MEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA INTEGRAL 03-2015
M.P-1

DISTRIBUCION DE TAREAS

ACTIVIDADES A1 A2 A3 TOTAL
Elaboración del memorando de planeación 2,5 2 4,5
Envió del memorando de planeación 0,5 0,5
Elaboración del programa de Auditoria 2 2 2 6
TRABAJO DE CAMPO
Entrevistas 4 4 4 12
Análisis de la información 2 2 2 6
Valoración del riesgo 2 1 1 4
Elaboración del informe 4 4 4 12
TOTAL DIAS 45

TERMINOS DE CONFIDENCIALIDAD

La empresa se comprometerá a entregar todo el material que sea necesario

para realizar en debida forma el trabajo de Revisoría, y la parte revisora se
compromete a:

1. Guardar, conservar y no divulgar o comunicar la información encontrada.

2. No usarla contra la empresa en principio de la confiabilidad

Cordialmente,

Revisor Fiscal
T.P. 13676-T
DICTAMEN DE REVISOR FISCAL

Señores asociados
CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA
Ciudad

He examinado el Balance General de CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA al

31 de diciembre de 2014, y los correspondientes Estados de Resultados, por los
años que terminaron en esas fechas y las Revelaciones hechas a través de las
Notas que han sido preparadas como lo establece el decreto 2649 de 1993 y
forman con ellos un todo indivisible. La elaboración de dichos estados financieros
son responsabilidad de la administración de la sociedad CEMENTOS Y
CEMENTOS LTDA. Una de mis funciones consiste en expresar una opinión sobre
ellos fundamentado en mi auditoria.

Obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones y efectué mis

exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en
Colombia. Dichas normas requieren que planifique y efectué la auditoria de tal
forma que se obtenga seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros
están libre de errores de importancia. Una auditoria incluye el examen sobre una
base de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y las
correspondientes revelaciones en los estados financieros. Así mismo, que
comprende una evaluación de las normas contables utilizadas y de las
estimaciones hechas por la administración de la sociedad, así como de la
presentación de los estados financieros en su conjunto. Considero que mi
auditoria proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que
expreso a continuación.

En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de

los libros y adjuntos a este dictamen, presentan razonablemente la situación
financiera de CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA. , al 31 de diciembre de 2014, los
resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo por el año que termino en
esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia, aplicados de acuerdo a la forma en que rigieron ese año.

Así mismo y fundamentado en los resultados de mi auditoria, conceptúo

que: la contabilidad de la sociedad CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA., ha sido
llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones
registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los
estatutos y a las decisiones de la Junta de Socios; la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de socios se llevan
y se conservan debidamente; existen medidas adecuadas de control interno, de
conservación y custodia de los bienes de CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA.
 Además conceptúo que existe concordancia entre los Estados Financieros
que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los administradores.
Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 11 del dec. 1406f de
1999, confirmo que la sociedad ha cumplido con efectuar correcta y
oportunamente los aportes al sistema de seguridad social que le competían en el
año 2014 sobre los trabajadores que estuvieron a su cargo durante tales años.

Revisor Fiscal
T.P. 80335-T
Bogotá, 23 de Mayo del 2015.

Señores
CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA.
Atn. Dr. LUIS IGNACIO MARTINEZ DELGADILLO
Representante Legal

Estimado Señor:

Durante nuestra visita de análisis y evaluación del Control Interno y

Auditoria, realizado con el fin de emitir una opinión de los estados financieros de
CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA, por el año que termina al 31 de diciembre del
2014, notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control interno y
procedimientos de contabilidad, los cuales sometemos a su consideración en
conjunto con las recomendaciones diseñadas para ayudar a la sociedad a mejorar
y lograr eficiencia operacional. Nuestros comentarios reflejan el deseo de brindar
asistencia continua a la Sociedad

La administración de la Sociedad es responsable del establecimiento y

mantenimiento de un sistema adecuado de control interno. En el cumplimiento de
esa responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administración para
evaluar los beneficios esperados y los costos correlativos, de las técnicas de
control. Los objetivos de un sistema de control interno son proporcionar a la
administración seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están
salvaguardados contra pérdidas provenientes de disposición o uso no autorizado,
y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la
administración y registradas oportuna y adecuadamente, para permitir la
preparación de estados financieros, de acuerdo con los criterios establecidos por
la gerencia con base en las Normas Internacionales de Información Financiera.

Considerando el carácter de pruebas selectivas en que se basa nuestro

examen, ustedes apreciarán que debe confiarse en métodos adecuados de
comprobación y control interno, como su principal protección contra
irregularidades que un examen a base de pruebas selectivas puede no revelar.

Los comentarios incluidos no se refieren a funcionarios o empleados en

particular, ya que su objetivo es señalar sanas medidas para fortalecer el Control
Interno de CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA. Dichos comentarios y
recomendaciones adjuntos son destinados únicamente para la información y uso
de los órganos directivos, Gerencia y otros dentro de la organización.

Atentamente
Servicios Profesionales,
Auditores y Consultores.
TRABAJO REALIZADO

En nuestra evaluación de Control Interno y pruebas sustantivas y de acuerdo

con la planificación de nuestro trabajo en CEMENTOS Y CEMENTOS LTDA, en
esta visita con corte al 31 de diciembre del 2014, se evaluaron las siguientes
áreas:

 INGRESOS
 COSTOS
 GASTOS

Detallamos los hallazgos encontrados en cada una de las áreas examinadas,

adicionando una recomendación para sanear las irregularidades detalladas bajo el
término de “Observaciones”.

Observación 1
La compañía cuenta con manual de registro de facturas, pero no está
actualizado, y no tiene un su registro la compra de un nuevo software contable.
Recomendación
Ajustar en manual de registro de ingresos, al nuevo software SYS CAFE
Observacion2
El control de numeración de las facturas, se ve afectado debido a la falta de
parametrización del software contable.
Recomendación:
Aplicar el control de facturación, teniendo en cuenta el cambio de software
contable, elaborar una planilla para control de esta facturación en tanto
Observación 3
No existe un procedimiento de control, por lo tanto no es posible, tener la
seguridad, de que los procesos de control se realicen de forma adecuada.
Recomendación:
Elaborar y dar a conocer al personal encargado, los procedimientos de
control, para que de esta manera sean ajustados a hechos reales.

Observación 4
 Se observa que se realizan conciliaciones permanentes a las partidas de
ingresos costos y gastos, pero también se evidencia que existen partidas
conciliatorias de periodos anteriores sin verificar
Recomendación:
Identificar en periodos pasados a que corresponden las partidas
conciliatorias, para poder así sanear esta información de acuerdo al estudio y
saneamiento realizado a estas partidas
Observación 5
En el área de compras se evidencia la existencia de un control de
autorización para las compras, pero, debido a la falta de conocimiento y cambio de
personal y la falta de conocimiento, no es efectivo.

Recomendación:
Dar a conocer al personal involucrado el control de autorización de las
compras, para optimizar el proceso y evitar riesgo de cifras no ajustadas a la
realidad de las operaciones.

Observación 6
Se observa que existe un control en el registro sobre las facturas de
compra, en cuanto a la numeración y las fechas, pero no está actualizado.
Recomendación:
Teniendo en cuenta el crecimiento de la empresa y el aumento de
volúmenes, en las facturas de compra, se hace necesario actualizar el control y el
manejo de las facturas de compra.

Observación 7
Se encuentra la política de gastos menores, pero no se aplica de manera
adecuada, de acuerdo a lo estipulado, no se evidencia que se haga el
seguimiento, por parte de la parte contable, mediante arqueos periódicos.
Recomendación
Se recomienda un mayor control a los gastos de caja menor, un
seguimiento y arqueo periódico cada semana
Observación 8
Se evidencia la existencia de una política de descuentos, pero no es
efectivo, debido a que no se comunica, lo que ocasiona en la persona encargada
vacíos en la información
Recomendación:
Es necesario entonces hacer conocer a las personas encargadas la política
de descuentos existente

Observación 9
Debido al cambio en el sistema de información contable, se evidencia que
hay un problema en las bases de datos de terceros.
Recomendación:
Se recomienda gestionar lo más pronto posible, la parametrización y
organización de la información contable

Observación 10
Evidenciamos que existe una tarifa oficial de precios y una política
predefinida de devoluciones, pero es ineficaz debido a que no existe un
procedimiento establecido para las devoluciones.
Recomendación
Redactar y dar a conocer el procedimiento establecido para las devoluciones
 GLOSARIO

ACEPTAR EL RIESGO: Es uno de los métodos más comunes de manejar el

riesgo, es la decisión de aceptar las consecuencias de la ocurrencia del evento.

ACTIVIDADES DE CONTROL: Según COSO, hace referencia a los controles que

realmente existen para minimizar los riesgos que enfrenta la empresa.

AMBIENTE DE CONTROL: Según COSO, hace referencia a la cultura corporativa

de control que debe existir en una organización.

AMENAZA: Es un factor del medio ambiente externo que puede ocasionar una
falla en el desempeño futuro de las organizaciones.

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: consiste en la comprobación o examen de las

operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

AUDITORÍA DE GESTION: Este tipo de auditoría se encarga de evaluar el grado

de eficacia y eficiencia con que se manejan los recursos de la entidad, y el grado
de eficacia y eficiencia con que se logran los objetivos organizacionales.

AUDITORÍA DE PROTECCION DE DATOS: Examen practicado para verificar que

los datos electrónicos que maneja la organización poseen las medidas de
seguridad apropiadas para evitar su conocimiento masivo y su potencial
modificación ya sea parcial o total por parte de terceros.

AUDITORÍA FINANCIERA: examen de las operaciones financieras llevadas a

cabo por una entidad con el fin de evaluarlas y verificarlas con posterioridad a su
ejecución para determinar la razonabilidad de las cifras contenidas en los estados
financieros.

AUDITORÍA INTEGRAL: es una auditoría que, como su nombre lo indica, integra

en una sola labor la práctica de las auditorías financiera, de cumplimiento, de
gestión y de control interno.

AUDITORÍA INTERNA: La Auditoría Interna es una actividad de aseguramiento y

de consultoría independiente y objetiva, diseñada para adicionar valor y mejorar
las operaciones de una organización. La Auditoría Interna ayuda a la organización
a lograr sus objetivos brindando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de administración del riesgo, de
control y de gobierno corporativo.

CAMBIO: es el proceso de adaptación de un sistema u organización con su medio

ambiente.

CAPACIDAD: Grupo de criterios que proveen un sentido de la competencia de la

organización.

COMPROMISO: es un grupo de criterios que proveen un sentido de la identidad y

valores de la organización.

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN: Hace referencia a la provisión de

información apropiada para la administración con el fin de operar la entidad y para
ejercer sus responsabilidades de reportes financieros y de cumplimiento.

CONFIDENCIALIDAD: Hace referencia a la protección de información sensible

contra divulgación no autorizada.

CONTRALORIA: Organismo de control que vigila la gestión fiscal de la

administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de
la Nación.

CONTROL INTERNO: Sistema integrado por el esquema de organización y el

conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de
procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la
dirección y en atención a las normas u objetivos previstos.

CONTROL: Son todos los elementos de una organización – incluyendo sus

recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y tareas –, que tomados en
conjunto respaldan a la gente en el logro de los objetivos de la organización.

CONTROLAR EL RIESGO: El riesgo se controla a través de la prevención por

medio de la implementación de controles y su monitoreo constante. Esta es una
técnica ideal para el manejo de los riesgos, y es la más utilizada

COSO: Metodología de control emitida por el Committee Of Sponsoring

Organizations of the Treadway Commission.
COSTO: Impacto sobre el precio que se pagaría si se presenta un riesgo
determinado.

CUMPLIMIENTO: Criterio de información de COBIT que hace referencia al

cumplimiento de aquellas leyes, regulaciones y acuerdos contractuales a los que
el proceso de negocios está sujeto, por ejemplo, criterios de negocio impuestos
externamente.

DEBILIDAD: algo de lo que carece una compañía o ejecuta deficientemente

comparado con los rivales o una condición que la coloca en una desventaja
competitiva.

ECOLOGIA: Factor de evaluación de los procesos en que se mide el adecuado

manejo de los recursos naturales.

ECONOMÍA: Factor de evaluación de los procesos en que se mide el si se

produce un mayor beneficio con un mínimo costo.

EFECTIVIDAD: Criterio de información de COBIT que hace referencia a que la

información relevante sea pertinente para el proceso del negocio, así como a que
su entrega sea oportuna, correcta, consistente y de manera utilizable.

EFICACIA: Factor de evaluación de los procesos en que se mide el logro

apropiado de los objetivos.

EFICIENCIA: Factor de evaluación de los procesos en que se mide el manejo

apropiado de los recursos.

ENTREGA Y SOPORTE: Hace referencia a la entrega de los servicios requeridos,

que abarca desde las operaciones tradicionales hasta el entrenamiento, pasando
por seguridad y aspectos de continuidad. Este dominio incluye el procesamiento
de los datos por sistemas de aplicación, frecuentemente clasificados como
controles de aplicación.

EQUIDAD: Factor de evaluación de los procesos en que se mide la imparcialidad

en el trato y la justicia natural.

ETICA: Factor de evaluación de los procesos en que se mide la solidez de los

principios morales de la organización.

EVALUACIÓN DE RIESGOS: Es el examen de factores internos y externos que

impiden el logro de los objetivos organizacionales.
EVITAR EL RIESGO: el riesgo es evitado cuando la organización rechaza
aceptarlo, es decir, no se permite ningún tipo de exposición. Esto se logra
simplemente con no comprometerse con la acción que origine el riesgo.

FRECUENCIA: Repetición frecuente de un riesgo sobre una actividad específica.

PLANEACIÓN Y ORGANIZACIÓN: Que cubre la estrategia y las tácticas y se

refiere a la identificación de la forma en que la tecnología de información puede
contribuir de la mejor manera al logro de los objetivos del negocio. Además, la
consecución de la visión estratégica necesita ser planeada, comunicada y
administrada desde diferentes perspectivas.

REVISORIA FISCAL: es un órgano de fiscalización que, en interés de la

comunidad, bajo la dirección y responsabilidad del revisor fiscal y con sujeción a
las normas de auditoría de general aceptación, le corresponde dictaminar los
estados financieros y revisar y evaluar sistemáticamente los componentes y
elementos que integran el control interno, en forma oportuna e independiente en
los términos que le señale la ley, los estatutos y los pronunciamientos
profesionales.

RIESGO: es una medida de incertidumbre que refleja hechos presentes o futuros

que pueden ocasionar una ruptura en el flujo de información o incumplimiento en
el logro de los objetivos organizacionales.

RIESGO FISCAL: El riesgo de que las deficiencias en el control de gastos o

ingresos afecten de manera adversa el logro de los objetivos.

VULNERABILIDAD: Se define como la ocurrencia real de materialización de una

Amenaza sobre un Activo.
 CONCLUSIONES

Durante el desarrollo de este trabajo adquirimos destrezas y conocimientos

acerca de la auditoría integral, sus componentes y el cuidadoso e importante
manejo que se debe tener durante el desarrollo de los papeles de trabajo.

El valioso aporte que tiene la Revisoría Fiscal como órgano de fiscalización

y la sujeción que debe tener el revisor fiscal a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas.

La importancia que tiene el Revisor Fiscal como persona externa de la

compañía para dar aval ante el Estado de la razonabilidad de las cifras, su
correcta tributación y legalidad de actividades
 CIBERGRAFIA

 Tomado de: http://auditoria03.galeon.com/auditoria_int.htm

 Tomado de: http://artemisa.unicauca.edu.co/~gcuellar/auditoriaintegral.htm

 Tomado de: http://www.gerencie.com/revisoria-fiscal.html

 Tomado de: http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119

 Ley 43 Estatuto del Contador. Pronunciamientos- Disposiciones y

Orientaciones Profesionales del Concejo Técnico de la Contaduría Publica