Cuenta 20

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE: Ortiz Celiz, Nerida

Mercedes.
CURSO: Auditoría de sistemas

contables computarizados
CICLO: IX
Integrantes:
 ALCANTARA FLORES,
Jorge Luis
AUDITORIA AL RUBRO 
EXISTENCIAS
CAJAMARCA, MAYO DE 2019
DESCRIPCION DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS

Se consideran mercaderías la totalidad de los bienes tangibles que se tienen para la venta en el desarrollo
habitual de la actividad comercial, así como aquellos que están en elaboración para tales ventas o serán
consumidos en el proceso de obtención de bienes destinados a la venta.
Las partidas en existencia, que se mantienen para su venta o para ser usadas, directa o indirectamente,
en la producción en el ciclo normal de operaciones de la empresa, deben incluirse en las cuentas
correspondientes a existencias.
Las empresas industriales adquieren materias primas y productos semielaborados para someterlos a un
proceso de elaboración y transformación en productos acabados aptos para su venta en el mercado.
En las empresas comerciales, por el contrario, no hay elaboración ni transformación de las mercancías
adquiridas, ya que venden al público los productos que compraron a los proveedores sin modificación
alguna.
La cuenta 20 agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser
destinados a la venta, sin someterlos a proceso de transformación. Estas se registran a su costo de
adquisición, incluyendo todos los costos necesarios para que las mercaderías tengan su condición y
ubicación actuales, las salidas de existencias se reconocen de acuerdo con las fórmulas de PEPS,
promedio ponderado. Aumentarán por la compra de mercaderías adquiridas y disminuirá por la venta de
estas.
La problemática encontrada en esta cuenta es que existen faltantes de mercaderías, el motivo aún se
desconoce, razón por la cual se estará realizando una auditoria al rubro existencias, proceso que se
detallará en este trabajo realizado.
1
INDICE
DESCRIPCION DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS ...................................................................................... 1

INDICE ................................................................................................................................................................... 2
PLAN DE AUDITORIA PARA LA CUENTA 20 MERCADERIAS .............................................................. 4
I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN .................................................................................................................. 4
1.1 Conocimiento y comprensión de la entidad ............................................................................................ 4
1.1.1 Antecedentes de la empresa ABC VISIÓN S.A ................................................................................. 4
1.1.2 Primera visita a la Empresa ................................................................................................................. 5
1.1.3 Misión de la Empresa .......................................................................................................................... 6
1.1.4 Visión de la Empresa .......................................................................................................................... 6
1.1.5 Análisis FODA de la Empresa ............................................................................................................ 7
1.1.6 Organigrama de la Empresa: ............................................................................................................... 8
1.2 Información para el desarrollo de la auditoria al rubro existencias ........................................................ 9
A. SOFTWARE: ...................................................................................................................................... 10
B. HARDWARE: ..................................................................................................................................... 13
1.3 Objetivos y alcance de auditoria ........................................................................................................... 13
1.3.1 Objetivos ........................................................................................................................................... 13
1.3.2 Alcance ............................................................................................................................................. 13
II. EJECUCIÓN ............................................................................................................................................. 23
2.1 IDENTIFICACION DE RIESGOS: ..................................................................................................... 23
2.1.1 Riesgo de control: ............................................................................................................................. 23
2.1.2 Riesgo de detección: ......................................................................................................................... 23
2.2 Pruebas de auditoria: ............................................................................................................................. 23
2.2.1 CONTROL:....................................................................................................................................... 23
2.2.2 DE SALDOS:................................................................................................................................... 23
2.3 Técnicas de muestreo: ........................................................................................................................... 24
2.4 Evidencias de Auditoria ........................................................................................................................ 24
2.4.1 Evidencia Física ................................................................................................................................ 24
- Asignación de responsables para el recuento físico, ................................................................................. 24
- Descripción de los materiales. .................................................................................................................. 24
- Determinación de las diferencias entre el primer y el segundo recuento, ................................................. 24
- Separación de los materiales que no son propiedad de la empresa. .......................................................... 24
2
2.4.2 Evidencia Documental ...................................................................................................................... 24

2.4.4 Técnicas para hallar evidencias......................................................................................................... 27
2.5 Papeles de trabajo ................................................................................................................................. 28
2.5.1 Cuestionario de control interno: ........................................................................................................ 28
2.6 Hallazgos .............................................................................................................................................. 33
3
PLAN DE AUDITORIA PARA LA CUENTA 20 MERCADERIAS
I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
La firma Gutiérrez & Asociados realizara la auditoria a la empresa ABC VISION S.A a la
cuenta de mercaderías y al rubro de inventarios. Teniendo en cuenta a los elementos
principales de esta etapa.
1.1 Conocimiento y comprensión de la entidad
Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la
empresa a auditar, para poder elaborar el plan de forma objetiva.
1.1.1 Antecedentes de la empresa ABC VISIÓN S.A
La empresa ABC Visión, S.A. se constituyó el 26 de agosto del año 2010 bajo la escritura
pública número 523 de conformidad con las leyes de Perú, por el notario Rene Duran Valdivia.
La empresa tiene su domicilio en la Ciudad de Cajamarca, pero podrá ser trasladado a
cualquier otro lugar dentro de Perú, mediante acuerdo de la Asamblea General Ordinaria o
Extraordinaria de Accionistas y en cualquier tiempo podrá establecer oficinas, fábricas,
agencias, sucursales, depósitos, instalaciones o representaciones de cualquier tipo. Su atención
al público por política administrativa es de 9 horas diarias durante los trescientos sesenta y
cinco días al año. La sociedad se fundó con el objeto principal, de llevar a cabo dentro y fuera
de Perú, la compra y venta de mercaderías de armazones oftálmicos, lentes oftálmicos,
materiales, accesorios, y repuestos útiles para el giro del negocio.
La empresa comercial inicio operaciones el 13 de octubre del año 2010. A raíz del crecimiento
y fluidez de sus clientes, en los últimos años, los socios han contemplado en suministrar más
productos y ampliar la presencia en los centros comerciales actualmente cuentan con 4 puntos
de ventas, por lo que se ven obligados de que se examine y realice un enfoque directamente
al rubro de inventarios ya que es el que representa mayor porcentaje del Estado de Situación
Financiera. Cuenta aproximadamente con 30 empleados, distribuidos en las distintas áreas de
4
la misma, los empleados no están organizados en sindicato, la empresa cumple con las
prestaciones laborales estipuladas en las leyes laborales del país. La empresa comercial
presenta los Estados Financieros de acuerdo a Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). Los registros contables están expresados en soles moneda de curso legal
de Perú.
1.1.2 Primera visita a la Empresa
Entrevista con el gerente

Se realizó una conversación con el Lic. Hugo Antonio López Valle, accionista y gerente de la
empresa comercial ABC Visión, S.A. el 06 de mayo del año 2018 referente del conocimiento
que tenía de los servicios especiales de trabajos de auditoría que realiza la firma de auditoría
Gutiérrez & Asociados, derivado de esa conversación se programó una reunión con los
accionistas de dicha entidad en sus oficinas el 11 de mayo de 2018. Acudiendo en la fecha y
hora indicada, en las oficinas de la empresa ABC Visión,
S.A. ubicada en Amalia Puga N° 1500, el interés de los accionistas es que la firma Gutiérrez
& Asociados realice una auditoría exclusivamente al rubro de inventarios por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016. Como resultado de dicha reunión el
Lic. Hugo Antonio López Valle, juntamente con los demás accionistas, solicitaron a la firma
Gutiérrez & Asociados que se realicen los siguientes procedimientos específicos de auditoría
para determinar la razonabilidad del rubro de inventarios por el período terminado al 31
de diciembre 2017 los cuales son:
 Comparar el costo que se tiene registrado en la contabilidad de las compras recientes con
las facturas.
 Realizar la toma física del inventario por parte de la firma de auditoría de todos los
productos asignados para la venta, establecer las diferencias y ajustar el inventario al 31
de diciembre 2017.
 Elaborar el detalle de todos los productos obsoletos y fuera de moda.
 Emitir un informe como auditores independientes del trabajo de auditoría bajo los
procedimientos convenidos que se aplicará a lo solicitado en numerales anteriores.
5
1.1.3 Misión de la Empresa
Trabajamos para: Asegurar que las personas vean bien, se vean bien y se sientan bien. ABC
VISION tiene una mente abierta hacia nuevas ideas y formas de ver, diferentes modelos y
culturas, en un esfuerzo por mejorar continuamente y maximizar el potencial de la compañía
en mercados globales cada vez más competitivos. Cada colección, cada par de Lunas es el
resultado de un proceso continuo de Investigación + Desarrollo que combina la pasión, la
innovación y la creatividad con la última tecnología y la artesanía. El espíritu de
excelencia de ABC VISION se destaca en la forma de trabajar, en todos los niveles y en todas
las áreas geográficas.
1.1.4 Visión de la Empresa
 Clientes
Nos basamos en la honestidad hacia el cliente, por eso buscamos hacer visibles en
nuestros clientes los valores de fiabilidad, confianza, libertad y moda.
Perseguimos conseguir la excelencia en el servicio. Queremos convertir la
experiencia de ABC VISION en un hecho gratificante y estimulante, manteniendo un
espíritu de mejora e innovación con el fin de conseguir ir un paso más allá.
 Equipo humano
Conseguir ser una empresa donde nuestros colaboradores les gusten trabajar y de la
que se sientan orgullosos de pertenecer, en los aspectos social, local y sectorial.
Conseguir tener un proyecto común donde se busque el trabajo bien hecho y donde
este trabajo se reconozca y valore.
Conseguir ser una empresa que permita y potencie a nuestros colaboradores a crecer
como personas, tanto en conocimiento como en valores.
6
 Accionistas
Conseguir una empresa rentable y de la que puedan sentirse orgullosos de pertenecer,
en los aspectos social, local y sectorial. Mantener el carácter familiar de la empresa y
crecer en la medida de que no implique una pérdida de nuestra identidad.
1.1.5 Análisis FODA de la Empresa
 Excelente posicionamiento en el mercado.
 Personas profesionales y con experiencia.
 Ambiente laboral óptimo.
 Capacidad de ajuste a necesidades específicas de los clientes.

 Disponibilidad de recursos técnicos, tecnológicos y humanos.
 Estructura laboral sólida.
 Enfoque en la satisfacción emocional del cliente.

FORTALEZAS
 Cuenta con un marco estratégico definido.
 Ofrece servicios como las garantías, seguros y

mantenimientos.
 Capacitaciones, recursos de crecimiento.
 Experiencia y recursos para crecimiento.
 Poca Flexibilidad.
DEBILIDADES  Políticas y procesos aún por desarrollarse.
 Alta rotación del personal.
 Ritmo variable.
 Crecimiento del mercado
 Pocas empresas ofrecen productos y servicios similares

OPORTUNIDADES
 Entorno político y económico favorable.
7
 Crecimiento tecnológico negociaciones favorables.

 Mayor productividad efecto de servicio de calidad y
optimización de procesos.
 Riesgo laboral debido al crecimiento.
AMENAZAS
 Entrada de nuevos competidores (cantidad y calidad).
 Fragmentación o dilución de responsabilidades.
 Pérdida de fuerza en el mercado.
1.1.6 Organigrama de la Empresa:
*Elaboración propia
8
1.2 Información para el desarrollo de la auditoria al rubro existencias
Los accionistas proporcionan información importante acerca del negocio, siendo la siguiente:
 Información acerca de la integración del inventario, en donde se pudo observar que
están divididos en categorías de armazones y lentes oftálmicos, en sub categoría de
metal y acetato, en sub categoría de aro completo, medio aro y aro al aire.
 El sistema de Inventario Perpetuo es el registro que utiliza la empresa y la valuación
del costo de los inventarios se determina a través del método de costo promedio
ponderado en productos para la venta, de los cuales el 100 % están codificados con
código de barra y cada artículo se le asigna un marbete para el control de cada pieza.
 La política para determinar el precio de venta de los artículos es, el 95 % del
inventario se utiliza el factor de 2.5 se multiplica por el valor del costo y el 5% restante
por el factor 3, dentro de estos factores está incluido el costo de ventas, gastos de
operación, el IGV y margen de utilidad.
 El tiempo promedio de los estilos de cada armazón es de 2 años aproximadamente a
la fecha de la compra, actualmente no se cuenta con políticas y procedimientos para
el manejo adecuado del inventario vencido y obsoleto.
 La política de traslado de mercadería a los puntos de ventas se utiliza el sistema de
inventarios y se carga a una Bodega Virtual, el objetivo principal es evitar la
duplicidad de funciones y error en digitación de códigos en el ingreso al inventario
de cada punto de venta, al momento de llegar el producto a la tienda el gerente de la
misma ingresa a la bodega Virtual para aceptar el número de envío y la cantidad de
piezas que recibe, si existe algún faltante no aceptará el código y el mismo se queda
en la Bodega Virtual hasta su revisión por parte del departamento de inventarios y no
debe ser mayor a una semana para dar la solución.
 Por último, mostraron el área de inventarios y presentaron el personal encargado en
oficinas y en los puntos de ventas de la empresa comercial.
 A continuación, se presenta los Sistemas Informáticos utilizados por ABC Visión
S.A. los cuales son proporcionados por la oficina de informática del área de
Administración.
9
A. SOFTWARE:
 SICO COMERCIAL – SOFTWARE DE GESTION
Es utilizado en el área de Almacén, y al momento de generar el documento de ventas
automáticamente descarga los inventarios, permitiendo obtener al momento el
Kardex y lo más importante obtener inventarios valorizados en cualquier momento.
No necesita procesos difíciles de cierres mensuales.
Productos, Equivalencias, Reclasificar Productos (línea/tipo), Nota de Ingreso, Nota de

Salida, Guía de Remisión, Transferencia de Almacén, Recepción Compras Directas,
Stock Actual, Stock (rango fechas), Stock (almacenes), Stock (sin movimiento),
Inventario Permanente Unidades, Inventario Permanente Valorizado, Costo de Ventas,
Saldo Valorizado, Stock Actual Por Lotes/rollos, Kardex Por Lotes/rollos, Listado
ALMACEN
Movimiento Valorizado, Movimiento de Almacén, Movimiento Por Producto,
Movimiento Por Característica, Estadística Movimiento Productos, Stock
Características, Stock Características (consolidado), Kardex (unidad Comodato), Listado
de Guías, Resumen Guías de Remisión, Resumen de Despacho (guía de remisión),
Resumen de Despacho (documentos), Ingreso Almacén, Salidas Por Centro de Costos,
Salida por Área, Salida Por Centro de Gestión, Salida Por Usuario, Consumo
Por Producto, Análisis Transferencia, Reposición Stock, Toma Inventario, Registro
Fórmula/Receta, Parte Producción, Registro Producción
Registro de Proveedores, Productos Gastos, Lista de Precios Proveedores, Registro
Órdenes de Compra, Costo Compra, Aprobación Órdenes de Compra, Resumen Órdenes
de Compra, Órdenes de Compra Pendientes, Seguimiento Órdenes de Compra, Anular
Orden de Compra, Mercadería por Recibir, Mercadería en Tránsito, Orden de Compra
Vs Documentos, Evaluación Requerimientos, Requerimientos por Comprar,
Productos/Proveedores, Registro Gastos Mensuales, Registro Documentos, Registro de
COMPRAS Honorarios Profesionales, Registro Liquidación Compra, Resumen de Documentos,
Detalle de Documentos, Registro Honorarios Profesionales, PDT Honorarios,
Certificado Retención (4° Categoría), Documentos Afectos a Retención, Canje de
Documentos por Letras, Edición de Letras por Pagar, Histórico de Letras por Pagar,
Registro de Letras, Anular Letra/Transacción, Registro de Compras, Cuenta Corriente
Proveedores, Cuenta Estado Proveedores, Cuenta Corriente por Período, Cuenta
10
Corriente Proveedores, Cuenta Corriente Proveedores (histórico), Resumen

Antigüedad/Vencimiento, Declaración de Importación, Prorrateo de Costos Automático,
Prorrateo de Costos Manual, Costos de Importación, Transferencia de Costos a Nota
Ingreso, Reporte Importación, Compras por Producto, Compras por Proveedor, Compras
por Proveedor Mensualizado, Compras Mensuales, Compra Detallada (por Proveedor),
Compra Detallada (por Producto), Compra Detallada (por Proveedor), Compra Detallada
(por Producto), Gastos Mensuales, Gastos por Centro de Costo, Gastos por Producto,
Gastos por Mantenimiento Equipos, Cuadro de Gastos, Movimientos por Centro de
Gasto, Ranking de Compras (proveedores), Proyección de Compras, Resumen
de Compras, DAOT Compras, PDB Compras
Registro de Clientes, Venta Directa, Venta Mostrador, Venta Despacho, Orden Servicio,
Venta Servicios, Resumen Pedidos Pendientes, Relación Pedidos/Documentos,
Distribución Pedido, Programa de Embarque, Consolidado Pedidos, Pedidos Por
Comprar, Salidas Ventas, Lista de Precios Clientes, Documento/Guías,
Despacho/Facturación, Edición de Documentos, Documentos Anulados, Kit Promoción,
Definición Porcentaje Comisión, Cálculo Comisiones Vendedores, Resumen de
VENTAS Documentos, Resumen de Ingresos, Resumen de Ventas, Detalle de Documentos,
Mercadería por Entregar, Documentos Afectos a Detracción, PDT Percepción, Consulta
Series, Nota de Crédito, Nota de Débito, Aplicación de Notas de Créditos, Notas de
Créditos por Producto, Cálculo de Intereses, Canje Letras (importe), Canje de
Documentos por Letras, Edición de Letras por Cobrar, Histórico de Letras por Cobrar,
Registro de Letras, Anular Letra/Transacción, Planilla Cobranza, Relación Documentos
por Cobrar, Resultado Gestión Cobranza, Agenda Cobranza, Informe de Cobranza (caja),
Informe de Cobranza (cliente), Informe de Cobranza, Resumen de Cobranza, Cobranza
Canje, Resume de Cobranza (local), Detalle de Cobranza, Aplicación de Recibos por
Anticipo, PDT 621 (Comprobante Retención), Relación Comprobantes Retención,
Comprobante Recepción, Registro Régimen Percepciones, Retenciones por Recibir,
Consulta Estado Clientes, Cronograma de Cobranza, Cuenta Corrientes Clientes, Cuenta
Corriente por Vendedor, Cuenta Corriente por Período, Resumen
Antigüedad/Vencimiento, Registro de Documentos, Recibos por Anticipo, Registro de
Ventas, Ventas por Cliente, Ventas por Cliente (mensualizado), Ventas por Cliente (línea
producto), Ventas por Cliente (sucursales), Ventas por Producto, Ventas por Vendedor,
Ventas por Vendedor Mensualizado, Ventas por Vendedor (línea producto), Ventas por
11
Local, Ventas por Ubicación, Ventas por Ubicación (línea/cliente), Ventas Mensuales
(tipo cliente), Ventas Mensuales, Venta Detallada, Ranking de Ventas (productos),
Ranking de Ventas (productos/clientes), Ranking de Ventas (clientes/productos),
Ranking de Ventas (clientes), Ranking de Ventas (vendedores/productos), Utilidad por
Cliente, Utilidad por Vendedor, Utilidad por Producto, Utilidad por Documento, Utilidad
Proyectada, Utilidad por Características, DAOT Ventas, Ventas por Características,
Ventas Características (consolidado), Ventas por Zona, Ventas por Zona
(línea/producto), Promedio de Ventas (pedido sugerido),
Promedio de Ventas (ubicación), Promedio de Ventas (ubicación/cliente), Clientes sin
Movimiento, Resumen de Ventas, Estadística Ventas Unitarias, PDB Ventas
Registro Libro Bancos, Movimiento Libro Bancos, Reporte Libro Bancos, Resumen de
Saldos Bancarios, Transferencia Bancaria, Depósito de Cobranza, Libro Caja y Bancos,
Listado de Cheques Girados, Movimientos por Beneficiario, Emisión Cheque Boucher,
Telepago, Pagos a Proveedores, Cronograma de Pagos, Comprobantes de Retención
(masivo), Cuentas por Pagar Vs Cuentas por Cobrar, Comprobantes de Retención
TESORERIA
(individual), Detalle de Pagos, Registro de Régimen Retenciones, Recibos por Anticipo,
Conciliación Bancaria, Letras por Cobrar, Movimiento de Letras por Cobrar, Renovación
de Letras por Cobrar, Resumen Letras por Cobrar, Letras por Situación, Apertura Caja
Chica, Movimiento Caja Chica, Resumen Caja Chica, Caja Chica por Centro de Costo,
Caja Chica por Área, Apertura Entregas a Rendir Cuenta, Movimiento por Entregas a
Rendir Cuenta, Ampliación Entregas a Rendir Cuenta, Entregas a Rendir Cuentas
Pendientes, Entregas a Rendir Cuenta (histórico), Entregas a Rendir por Centro de Costo,
Resumen de Pagos, Flujo de Caja Proyectado (rango fechas), Flujo de Caja Proyectado
Mensualizado, Proyección por Cobrar/por Pagar, Proyección Ingresos y Egresos,
Conceptos Flujo de Caja, Flujo de Caja Realizado, Flujo de Caja Realizado
(rango fechas), Flujo de Caja Realizado Mensualizado, Análisis Flujo de Caja
12
B. HARDWARE:
COMPUTADORAS DE ESCRITORIO
- MARCA: HP
- MODELO: 800 G1
- PROCESADOR: CORE I7
- GENERACION: 4TA
- MEMORIA: 8GB
- DISCO DURO: 1TB
1.3 Objetivos y alcance de auditoria

1.3.1 Objetivos
 Comprobar la existencia física de la mercadería.

 Comprobar que la totalidad de estas estén
adecuadamente registradas.
 Verificar que sean de propiedad de la empresa.
 Comprobar que tengan artículos o materiales de buenas condiciones de consumo y de
venta e identificar aquellos de mal estado y obsoleto.
 Corroborar su correcta valoración.
1.3.2 Alcance
Se realizará una auditoría exclusivamente a:

 Cuenta 20 Mercaderías en el rubro de inventarios.
 Comprobar la existencia física de la mercadería.
 Comprobar que la totalidad de estas estén
adecuadamente registradas.
 Cerciorarse de que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos
de valuación.
13
 Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.
1.3.3 Planeación Especifica de la Auditoria
 Propuesta de servicios profesionales.

 Anexo a la propuesta de servicios profesionales.
 Aceptación de la propuesta de servicios profesionales.
 Carta de compromiso del auditor.
14
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Cajamarca, 13 de mayo del 2018
Señores: Junta de Accionistas ABC Visión S.A.
Amalia Puga N° 1500
Ciudad Cajamarca
Estimados señores:
Es un gusto atenderles y nos complace presentarle la propuesta de nuestros servicios
profesionales que corresponde a la auditoría externa al rubro de inventarios de la
empresa comercial ABC Visión S.A., por el período terminado al 31 de diciembre del
2016.
Para esta propuesta, se pone a disposición la experiencia con que se cuenta como firma
de auditoría, debido a los trabajos que se han realizado a este rubro y donde se tiene la
certeza de poderles dar un servicio profesional de acuerdo a su solicitud. En nuestra
firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser exitosos trabajando
eficientemente como un equipo, ayudando a tomar mejores decisiones con las
recomendaciones para mejorar el rendimiento de la empresa.
Al aceptar la presente propuesta de servicios, ustedes se comprometen a suministrar

todo los registros y la documentación que solicitaremos en relación con nuestra
auditoría, además nos garantizan la total colaboración del personal durante el desarrollo
de la auditoría.
Como resultado de trabajo realizado se adjuntará el dictamen sobre el área de

inventarios y proporcionaremos una carta por separado de las debilidades importantes
de control interno observado durante la ejecución de trabajo de auditoría.
Agradecidos por la confianza de haber considerado que la firma Gutiérrez &

ASOCIADOS, pueda intervenir como sus auditores externos del trabajo requerido,
adjunto a la presente encontrarán el compromiso de servicios profesionales, que ruego
a ustedes lo analicen y sea autorizada para iniciar el trabajo solicitado.
________________________________
Chávez Benavides, Elizabeth
CPC 9011245
Socio Gutiérrez & ASOCIADOS
15
ANEXO A LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Derivado que el trabajo de auditoría en el área de inventarios de la empresa

ABC Visión S.A. estará enfocado solamente al acuerdo realizado con los
accionistas de la empresa sin desviaciones a otros rubros, nuestra auditoría
se efectuará de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.
Metodología del trabajo de auditoría:

Se realizará una revisión exclusivamente al rubro de inventarios de la
empresa ABC Visión S.A. por el período terminado al 31 de diciembre del
2016. El examen se realizará de acuerdo con procedimientos y técnicas de
auditoría que sean pertinentes utilizar y aplicarlos a lo siguiente:
1. Se determinarán los valores del costo de lo vendido por medio del
inventario inicial, sumando las compras, los gastos de compras,
menos el inventario final para determinar el costo de ventas.
2. Se realizará una selección de las ultimas facturas de compras, para
determinar que los costos que tiene registrado la contabilidad sean
los consignados en las facturas.
3. Se efectuara un corte de formas para determinar la ultimas facturas,
notas de crédito, envíos de salida y demás documentos antes de la
toma física del inventario.
4. Los auditores juntamente con los auxiliares, realizarán un conteo
físico de inventarios, profundizando en áreas donde nuestra
experiencia ha revelado debilidades y posibles errores significativos,
el trabajo no consiste únicamente en asegurarnos que las cifras y
controles contables sean razonables, sino también, en verificar si las
operaciones fueron ejecutadas de manera eficiente durante el período
bajo examen.
5. Se examinará con base en pruebas selectivas, las evidencias que
respalden los montos y revelaciones del área de inventarios, en los
Estados Financieros y la presentación de este rubro en el Estado de
Situación Financiera de acuerdo a Normas Internacionales de
Contabilidad que es el marco de referencia contable utilizado por la
empresa para emisión de informes financieros.
6. Al concluir nuestra revisión, emitiremos nuestro informe como
auditores independientes del trabajo realizado al rubro de inventarios
de la empresa ABC Visión S.A. por el período comprendido del 1de
enero al 31 de diciembre 2017.
16
Ejecución del trabajo:

El trabajo de auditoría estará bajo la responsabilidad del representante legal
de la firma Gutiérrez & Asociados, quién a su vez delegará a uno de los
gerentes de auditoría las funciones para realizar dicho trabajo y seleccionar
el personal con experiencia en esta área, se coordinará la ejecución de las
actividades para cumplir con los objetivos y poder brindar un informe en
forma oportuna.
El trabajo de auditoría se llevará a cabo del día 20 de mayo al 20 de junio del

2018, en donde se aplicara técnicas y procedimientos de auditoría de acuerdo
a las Normas Internacionales de Auditoría, dichas normas requieren que
planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una certeza razonable
sobre si el rubro de inventarios está libre de representaciones erróneas
importantes.
Tiempo estimado
Derivado de la magnitud de las operaciones, revisiones y procedimientos a
realizar que tiene la empresa ABC Visión S.A.; el tiempo estimado para
ejecutar el trabajo en forma profesional y presentar el informe final será de
376 horas.
Personal asignado:
 Auditor 1: CPC. Chávez Benavides, Elizabeth
 Auditor 2: CPC. Díaz Gutiérrez, Erika Cecilia
Presupuesto de tiempo:
HORAS FECHA
PLANIFICACIÓN 296 Del 05 de mayo al 10 de
junio del 2018
EJECUCIÓN 40 Del 11 al 15 de junio del
2018
INFORME FINAL 40 Del 16 al 20 de junio del
2018
Estimación de honorarios
Considerando que nuestra filosofía es brindar servicios profesionales de
calidad a monto razonable. Haciendo énfasis que el monto de nuestros
servicios se fija en base en el tiempo invertido por nuestro personal,
17
experiencia, responsabilidad y los gastos de reproducción de reportes,

telecomunicaciones y otros incurridos en el desarrollo del trabajo, hemos
estimado el valor de nuestros honorarios en S/ 45,000.00 IGV incluido.
Al ser aceptada nuestra propuesta estaremos facturando el 30% de nuestros

honorarios con la aceptación de la misma, 50% durante la realización del
trabajo y el 20% restante al presentar el informe final, les solicitamos que
nuestras facturas se paguen dentro los diez días siguientes a la fecha de su
presentación. Será para nosotros motivo de gran satisfacción tener a ABC
Visión S.A. entre nuestros clientes y confiamos que los términos de nuestra
propuesta sean aceptados por ustedes. Si el contenido de la presente
propuesta es aceptado de acuerdo con su requerimiento, favor de confirmar
su aceptación por medio de una carta dirigida hacia nosotros.
Agradecemos la oportunidad brindada para poderles servir.
_____________________________
CPC 9011245
18
ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE SERVICIOS

PROFESIONALES
Cajamarca, 17 de mayo de 2018

Señores:
Gutiérrez & ASOCIADOS
Contadores Públicos y Auditores
Jr. Abancay N° 207
Ciudad, Cajamarca
Estimados señores:
Por este medio les confirmamos la aceptación del trabajo de auditoría de

acuerdo a los términos a que se refiere su propuesta con fecha 13 de mayo de
2018; para efectuar la auditoría del rubro de inventarios de la empresa ABC
Visión S.A. por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
2017.
____________________________
Lic. Hugo Antonio López Valle
Gerente General ABC Visión S.A.
19
CARTA DE COMPROMISO DEL AUDITOR
Cajamarca, 18 de mayo de 2018

Señores:
Junta de Accionistas
ABC Visión S.A

Ciudad, Cajamarca
Estimados
Señores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el rubro de inventarios por el

período correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre 2016. Por medio
de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y
entendimiento de los compromisos enunciados en nuestra propuesta de
servicios, nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos
una opinión sobre el rubro de inventarios.
Adicional de nuestro dictamen sobre el rubro de inventarios, esperamos

proporcionarles una carta de observaciones referente a cualquier debilidad en
los sistemas de contabilidad y control interno que atrae a nuestra atención.
Esperamos una cooperación total del personal de la compañía que pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentos y cualquier información
que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios se
facturarán como se menciona en nuestra propuesta de servicios.
Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar su

comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del rubro de
inventarios.
_____________________________
CPC 9011245
20
1.3.4 Elaboración de Programa de Auditoria
ETAPA ACTIVIDADES ENCARGADO

A. Conocimiento y comprensión de  CPC. Chávez
la entidad. Benavides,
B. Información para el desarrollo de Elizabeth
auditoria al rubro inventarios. CPC. Díaz
Gutiérrez, Erika
Planificación
C. Objetivos y Alcance de Auditoria.
 CPC. Díaz
D. Planeación específica de la
Gutiérrez, Erika
Auditoria.
 CPC. Chávez
Benavides,
Elizabeth
21
PROGRAMA DE AUDITORIA
ABC VISION S.A

AUDITORIA AL RUBRO EXISTENCIAS
PROGRAMA DE HECHO POR FECHA REF. P/T
AUDITORIA
1. Elabora cuestionarios A
de control interno
2. Elabora una cedula  CHAVEZ BENAVIDES

F1
matriz y registro de ELIZABETH
saldos de mercaderías
 DIAZ GUTIERREZ,
3. Elaboración de la D
ERICKA.C
cedula sumarias
4. Elaboración de cedula B
divulgaciones.
5. Memorándum de
solicitud de C
documentación
22
II. EJECUCIÓN
En esta fase la firma Gutiérrez & Asociados realizara diferentes tipos de pruebas y análisis a
los inventarios para así determinar su razonabilidad. Se detectarán errores, si los hay, se
evaluara los resultados de las pruebas y se identificarán los hallazgos.
2.1 IDENTIFICACION DE RIESGOS:

2.1.1 Riesgo de control:
En la entidad, el control interno por parte de dicha empresa puede que no sea el adecuado en cuanto a
inventarios (entradas y salidas de almacén, bodega virtual…)
2.1.2 Riesgo de detección:
Por nuestra parte como auditores corremos el riesgo de no identificar las fallas por la falta de
experiencia en auditorias financieras.
2.2 Pruebas de auditoria:

2.2.1 CONTROL:
Se realizará la evaluación del control interno mediante los cuestionarios de control interno los
cuales serán detallados más adelante.
2.2.2 DE SALDOS:
CUENTA PRINCIPAL PRUEBAS
- Existencias - Inventarios
- Inspecciones
- Recalculo
23
2.3 Técnicas de muestreo:
 Aleatoria: se optó por hacer revisión de las salidas de almacén, 3 días por mes,
siendo las fechas 5, 15 y 30 de cada mes del periodo auditado.
2.4 Evidencias de Auditoria
La firma Gutiérrez & Asociados recopila evidencias para determinar si la información

cuantitativa o cualitativa que esta auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.
Las evidencias a utilizar se detallan a continuación
2.4.1 Evidencia Física
La presencia de La firma Gutiérrez & Asociados en la toma del inventario físico queda fuera
de duda ya que es el mejor procedimiento para tener confianza, certeza y confiabilidad en la
cuantificación del monto, clasificación y la presentación adecuada en los Inventarios. Para
dicha toma de inventario aplicamos el siguiente procedimiento:
 Observación de conteo físico realizado por el cliente, teniendo en cuenta que
sean completos y recojan los siguientes aspectos:
- Fecha y hora del inicio de inventario,
- Asignación de responsables para el recuento físico,
- Descripción de los materiales.
- Determinación de las diferencias entre el primer y el segundo recuento,
- Separación de los materiales que no son propiedad de la empresa.
 Verificación de la exactitud de las existencias en cantidades, precios unitarios y

corrección aritmética.
2.4.2 Evidencia Documental
La firma Gutiérrez & Asociados necesitara evidencia documental tales como facturas e
inventarios, para lo cual presentamos un memorándum a ABC Visión S.A para poder tener
acceso a dichos documentos.
24
 Integración del rubro de inventarios de la Óptica Mejor Visión S.A. al 31 de diciembre

del año 2017 proporcionado por la administración.
CEDULA MATRIZ
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
Existencias en Unidades Saldo / Contabilidad

Código Descripción Costo Bodega Tienda Tienda Tienda Tienda Unidades Costo Total
Unitario A B C D
Armazones
de Metal
10101 Oaldey 553.14 20 80 64 55 58 277 153,218.81
10201 Ray Ban 453.28 40 120 100 64 54 378 171,338.50
10301 Cristian 767.30 6 44 37 29 21 137 105,119.67
Dior
10401 Guess 328.23 80 100 80 140 240 640 210,069.54
10501 Fossil 432.54 20 60 100 140 160 480 207,619.08
10601 Cartier 4,999.81 21 15 10 1 - 47 234,990.99
10701 Giorgio 1,191.25 50 69 60 55 24 258 307,342.95
Armani
10801 Emporio 1,314.76 41 83 64 50 26 264 347,095.91
Armani
10901 BCBG 209.31 24 14 16 7 6 67 14,024.06
11001 Next 153.40 80 12 21 60 66 239 36,661.52
11101 Maui Jim 1,686.44 20 20 14 4 2 60 101,186.63
11201 Diesel 441.52 180 24 28 32 51 315 139,077.38
11301 Chanel 781.89 24 8 8 6 3 49 38,312.85
11401 Bulgari 899.10 50 4 6 3 2 65 58,441.69
11501 Gucci 798.27 16 32 16 6 4 74 59,072.12
11601 Prada 828.84 6 18 14 12 9 59 48,901.61
11701 Versace 491.83 8 27 18 13 6 72 35,411.88
25
Armazones
de Acetato
10102 Oaldey 575.71 30 120 96 83 87 416 239,496.82
10202 Ray Ban 471.78 60 180 150 96 80 566 267,026.09
10302 Cristian 798.62 9 64 55 43 32 203 162,118.87
Dior
10402 Guess 341.63 120 150 120 210 360 960 327,965.71
10502 Fossil 450.19 30 80 150 210 240 710 319,638.05
10702 Giorgio 1,239.87 75 96 90 83 36 380 471,152.22
Armani
10802 Emporio 1,368.42 61 123 96 75 39 394 539,158.27
Armani
10902 BCBG 217.86 36 21 24 9 8 98 21,350.06
11002 Next 159.66 120 18 30 90 97 355 56,678.59
11102 Maui Jim 1,755.28 30 30 21 6 3 90 157,975.04
11202 Diesel 459.54 250 36 42 48 75 451 207,250.97
11302 Chanel 813.81 36 12 10 8 5 71 57,780.44
11402 Bulgari 935.80 75 6 9 5 3 98 91,708.50
11502 Gucci 830.85 24 48 24 9 6 111 92,224.85
11602 Prada 862.67 9 27 22 16 13 87 75,052.39
11702 Versace 511.91 12 41 28 19 9 109 55,797.80
Lentes
Oftálmicos
20101 Monofocal 359.61 - 4 3 1 1 9 3,236.51
20201 Bifocales 452.53 - 1 1 1 - 3 1,357.59
20301 Progresivos 961.78 - 3 1 - - 4 3,874.10
Otros
301 Accesorios 77,517 250 350 450 500 756 2,306 178,754.20
302 Franela 1,000 3,000 700 700 500 500 5,400 5,400.00
4,913 2,840 2,778 2,689 3,082 16,302 5,602,855.24
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: F1
 Verificación de la contabilización y valoración de las existencias.

- Materias primas: sencillo, aunque laborioso al no haber experimentado ninguna
transformación. Existen facturas de proveedores para comprobar su valoración.
26
- Productos en curso y terminados: de comprobación más difícil. No solo hay que

controlar el número de unidades, sino en qué fase de producción se encuentra.
 Se verificará el costo de las operaciones de compras y expediciones utilizando la
información de la fecha de inventario. Se revisará la numeración de los comprobantes de
entrada y salida. Se seleccionarán algunas facturas y se comprobaran si su contabilización
ha sido correcta.
2.4.3 Evidencia Testimonial
Esta información nos brinda el bodeguero xxx el cual es el encargado de digitar las facturas
al programa SICO COMERCIAL – SOFTWARE DE GESTION, quien nos indica que el
faltante de mercadería encontrada en el mes de noviembre del 2017 se debe a la mala
digitación que el realizo debido a que su reciente incorporación en la empresa aun no le
permite comprender el uso del programa utilizado.
2.4.4 Técnicas para hallar evidencias
Métodos prácticos de investigación y pruebas que utilizaremos ara obtener la evidencia y la

certeza necesaria para fundamentar nuestra opinión. tenemos:
 ENTREVISTA: se realizó una entrevista al Almacenero juan Pérez, para conocer

acerca de cómo se realiza el proceso de almacenaje de mercaderías al momento de
llegada y salida de dicho lugar, así como a la encargada de las ventas de dichos
productos.
 RECALCULO: se tuvo que volver a hacer la valuación de inventarios debido a que

se han realizado durante 6 meses con el método UEPS, el cual ya no está en uso, hoy
ni en dicho periodo auditado.
27
2.5 Papeles de trabajo

2.5.1 Cuestionario de control interno:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Ref. a :
EMPRESA: ABC VISION S.A Fecha: Al 31-12-2017
Realizado por:
AREA DE INVENTARIOS
Revisado por:
A
Pregunta SI NO N/A Observaciones
1. CUSTODIA Esta bien definidas las segregacion de
funciones, el departamento de compras
1.1 ¿ Se ha fijado claramente las realiza la negociacion de precios con los
responsabilidades de cada uno de proveedores el exterior y compra, el
los almaceneros, personas que
X departamento de inventarios recibe el
compran , custodian y facturan el producto, revisa y determina si esta
producto? completo y entrega a bodega para su
custodia y envia a las tiendas siendo el
gerente de tiendas el responsable de
1.2 Son adecuadamente las almacenar el producto.
precauciones contra robo? ¿se
conservan las existencias en Existen 1 persona exclusivamente
almacenes bajo llave a los que X encargada de los almacenes, los cuales
solo tienen acceso las personas estan bajo llave, que tiene la llave solo esta
autorizadas? persona.
1.3 ¿Se encuentra las mercancias Las mercaderias se encuentran en un

debidamente protegidas contra el
deterioro fisico?
X ambiente adecuado, con la temperatura
adecuada, para no ser dañadas.
1.4 La cantidad de productos Según el gerente de tiendas normalmente

enviados d la bodega a las X coincide, cuando no es asi reportan en la
tiendas, corresponde a la casilla de observaciones el codigo del
indicada en los traslados de producto que no llego de tienda.
inventarios?
1.5 Se encuentra actualizado el Los traslados de inventario

sistema de inventarios en la X automaticamente carga el inventario de
bodega y todas las tiendas. una bodega virtual, la tienda al recibir el
producto acepta los codigos que estan en la
bodega virtual y actualiza el inventario en
la tienda.
28
La bodega virtual debe de estar en

1.6 La bodega virtual presenta existencia cero, si al final del dia presenta
existencia de producto
X saldo , significa que no se ha entregado el
producto o determinar las razones de la
falta de ingreso del producto al kardex de
la tienda.
CEDULA DE DIVULGACIONES
P.T:
EMPRESA: ABC VISION S.A
Fecha: Al 31-12-2017
Cedula de divulgaciones obligatorias Realizado por:
Revisado por:
B
DESCRIPCION NO SI HAY
HAY
 Existe reporte de inventarios
en bodegas y tiendas
X
 Existe metodo de valuacion de
inventarios
X
 Existe control sobre el
inventario obsoleto y X Debido al almacenero nuevo el
debidamente identificados cual no usaba bien el sistema sico
comercial, no realizo inventarios
 La bodega virtual tiene saldo de productos obsoletos al fin de
al final de la fecha auditada. año.
X
29
MEMORANDUM
P.T
EMPRESA: Gutierrez y asociados B-2
Fecha: Al 31-12-2017
MEMORANDUM DE SOLICITUD DE DOCUMENTACIÓN Realizado por:
C
A: GERENCIA GENERAL ABC VISION, S.A
DE: DIAZ GUTIERREZ, ERICKA.
AUDITORIA EXTERNA
ASUNTO: SOLICITUD DE DOCUMENTOS Y REGISTROS CONTABLES
FECHA: 20 DE JULIO DE 2018
Por este medio le comunico que, para cumplir con el desarrollo de la auditoría del rubro de
inventarios de la empresa, es necesario tener a la vista toda la documentación y registros contables,
por lo que cuando sea necesario les solicitaremos la información.
Por lo anterior agradeceré que gire las instrucciones correspondientes a fin de que nos sea
proporcionada en forma oportuna la información.
Sin otro particular, me suscribo muy atentamente,
----------------------------
DIAZ GUTIERREZ, ERICKA
GUTIERREZ & ASOCIADOS
30
Balance de situación financiera al 31 de diciembre
CEDULA SUMARIA
Mercadería
Concepto saldo
ARMAZONES DE METAL 2,267,885.19
ARMAZONES DE ACETATO 3,142,374.67
LENTES OFTALMICOS 8,468.20
ACCESORIOS 178,754.20
FRANELAS 5400.00
TOTAL 5,602,855.24
31
Balance corregido por auditores
32
FLUJO COMERCIAL
2.6 Hallazgos
a. En la bodega central se determinaron que las diferencias están amparadas con las facturas
5150, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57 el jefe de la bodega no descargo del inventario y solo
envío en su oportunidad la copia de las facturas al departamento contable para el registro
de la venta.
b. En la tienda A y B, se analizó que las diferencias se deben a que el gerente de tienda por
olvido no opera las facturas manuales en el sistema de inventarios, este tipo de
documentos se utiliza por fallas del software, pero si envía las copias a contabilidad para
su registro de las ventas del día.
33
c. Se verificó el inventario defectuoso de los puntos de ventas y la bodega central

obteniendo 42 artículos que le faltan algunas piezas, algunas están rayadas en valores
suma S/. 11097 e integrado de la siguiente manera:
 Bodega central 21 piezas S/. 6,847
 Tienda A 4 piezas S/. 1,565
 Tienda B 7 piezas S/. 2,685
d. Se determinó la razonabilidad de la valuación del costo de ventas, utilizando el costo

promedio ponderado se analizó de muestra las últimas facturas de compras del día 2 de
noviembre 2013.
e. Se revisó la bodega virtual al 31 de diciembre 2013, no presenta saldo por operar por
parte de los puntos de ventas y se verifico el corte de formas de traslados y todo el
producto está registrado en las tiendas como corresponde.
f. Se verificó que no hay mercadería en tránsito, confirmado con la gerencia general.
34
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Directores de La empresa ABC visión S.A.C
1. Hemos auditado el RUBRO DE INVENTARIOS del estado de situación financiera, al 31 de diciembre

de 2017. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la administración de la
entidad y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos basada en la auditoria que
efectuamos.
2. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas de
auditoria gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que
planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los
estados financieros no presentan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importantes presentados
en los estados financieros no presentan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado
en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importantes
presentados en los estados financieros. También comprende la evaluación de los principios de
contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración; así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que
hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión.
3. Al 31 de diciembre del 2017 se encontraron:

El método de valuación utilizado en un mes fue el método UEPS el cual ya no se utiliza.
El hallazgo principal fue: el error de digitación en el programa contable SICO COMERCIALde la
información financiera en cuanto a registro de inventarios por parte del almacenero, debido a que en dicha
fecha era el primer mes de trabajo. para lo cual recomendamos dar capaciones constantes a trabajadores
nuevos, así como también a los que ya trabajan mucho tiempo en la empresa.
4. En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, el estado de situación financiera
antes indicados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera
de la entidad ABC VISION S.A al 31 de diciembre de 2017, los resultados de sus operaciones y los flujos
de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Cajamarca 3 de julio de 2018.
35
36
37
38
39
40

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

DOCENTE: Ortiz Celiz, Nerida

CURSO: Auditoría de sistemas

DESCRIPCION DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS

DESCRIPCION DE LA CUENTA 20 MERCADERIAS ...................................................................................... 1

2.4.2 Evidencia Documental ...................................................................................................................... 24

PLAN DE AUDITORIA PARA LA CUENTA 20 MERCADERIAS

1.1 Conocimiento y comprensión de la entidad

1.1.1 Antecedentes de la empresa ABC VISIÓN S.A

1.1.2 Primera visita a la Empresa

Entrevista con el gerente

1.1.3 Misión de la Empresa

1.1.4 Visión de la Empresa

1.1.5 Análisis FODA de la Empresa

 Excelente posicionamiento en el mercado.

 Personas profesionales y con experiencia.

 Ambiente laboral óptimo.

 Capacidad de ajuste a necesidades específicas de los clientes.

 Enfoque en la satisfacción emocional del cliente.

 Ofrece servicios como las garantías, seguros y

 Experiencia y recursos para crecimiento.

 Alta rotación del personal.

 Pocas empresas ofrecen productos y servicios similares

 Crecimiento tecnológico negociaciones favorables.

 Pérdida de fuerza en el mercado.

1.1.6 Organigrama de la Empresa:

1.2 Información para el desarrollo de la auditoria al rubro existencias

Productos, Equivalencias, Reclasificar Productos (línea/tipo), Nota de Ingreso, Nota de

Corriente Proveedores, Cuenta Corriente Proveedores (histórico), Resumen

- DISCO DURO: 1TB

1.3 Objetivos y alcance de auditoria

 Comprobar la existencia física de la mercadería.

Se realizará una auditoría exclusivamente a:

 Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

1.3.3 Planeación Especifica de la Auditoria

 Propuesta de servicios profesionales.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Al aceptar la presente propuesta de servicios, ustedes se comprometen a suministrar

Como resultado de trabajo realizado se adjuntará el dictamen sobre el área de

Agradecidos por la confianza de haber considerado que la firma Gutiérrez &

ANEXO A LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

Derivado que el trabajo de auditoría en el área de inventarios de la empresa

Metodología del trabajo de auditoría:

Ejecución del trabajo:

El trabajo de auditoría se llevará a cabo del día 20 de mayo al 20 de junio del

experiencia, responsabilidad y los gastos de reproducción de reportes,

Al ser aceptada nuestra propuesta estaremos facturando el 30% de nuestros

ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE SERVICIOS

Cajamarca, 17 de mayo de 2018

Por este medio les confirmamos la aceptación del trabajo de auditoría de

CARTA DE COMPROMISO DEL AUDITOR

Cajamarca, 18 de mayo de 2018

ABC Visión S.A

Ustedes nos han solicitado que auditemos el rubro de inventarios por el

Adicional de nuestro dictamen sobre el rubro de inventarios, esperamos

Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar su

1.3.4 Elaboración de Programa de Auditoria

ETAPA ACTIVIDADES ENCARGADO

ABC VISION S.A

2. Elabora una cedula  CHAVEZ BENAVIDES

2.1 IDENTIFICACION DE RIESGOS:

2.1.2 Riesgo de detección: