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E,
SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES CARTA DE CONTROL INTERNO EXAMEN AL
EJERCICIO 2015
ANTECEDENTES:
La auditoría se ha efectuado a solicitud de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y de acuerdo a
lo
pactado contractualmente con fecha con fecha 24 de Setiembre de 2014
La auditoría comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre
su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría.
II. OBSERVACIONES:
De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de los ingresos y
egresos, al
periodo examinado correspondiente al ejercicio 2013, hemos determinado que el registros
de los
Libros Principales como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
ingresos y
egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:
bo
DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA:
La contabilización de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado en
forma de resúmenes genéricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados
en forma individualizada y cronológica, durante los periodos examinados.
NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS ETIBROS CONTABLES LAS DIVERSAS
OPERACIONES BANCARIAS:
Hemos observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la Entidad.
Esta deficiencia ha traído como consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las
cuentas Bancarias.
Se encontró los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin
sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.
LE
3, DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:
Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los
componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situación que no permite
conocer su composición por ítems.
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes
de activo fijo en libros auxiliares, registrando en él la fecha de adquisición, el costo, los
retiros, la depreciación, el valor neto de los bienes, etc. 4 DEFICIENTE ARCHIVO
DOCUMENTARIO:
Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no están debidamente codificados y
archivados, por lo que no es posible determinar si están completos. Por ejemplo se
encontró facturas de meses que no correspondían en sus respectivos archivadores (por
ejem: facturas que corresponden al mes de julio en un archivador del mes de agosto.)
Las facturas de ingresos, están sustentados solamente con copias fotostáticas y existen eran
cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad, por no
habernos proporcionado las facturas onginales respectivas.
MI. RECOMENDACIONES
by
Los ejecutivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S. Á. deben prestar mayor interés a la
acción de control contable, disponiendo:
" Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos análisis de saldos, le sean
reportados, por el contador de la Entidad, mensualmente, para así poder tener
conocimiento permanente de la situación económica y financiera de la Empresa Agraria
Chiquitoy S. Á.
" Los Registros de Operaciones contables debe ser efectuadas mediante los comprobantes
documentarios sustento en original,
Previo Inventario físico de bienes de Áctivo Fijo y conforme a dispositivos legales vigentes
deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares,
registrando en él la techa de adquisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto
de los bienes, etc.
La forma correcta de establecer, la real situación económica y financiera de la Empresa
Agraria Chiquitoy sería capacitando de una manera más adecuada al personal
impartiéndoles diversas pautas, desde como archivar mejor una factura hasta como
presentar un buen Estado Financiero.