PAUTA PRESUPUESTO ESPECIFICO TORTUGA DE ORO.

LA EMPRESA “ LA TORTUGA DE ORO LTDA.” PRESENTA A USTED LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA EL AÑO 2
EL CUAL INICIARA SUS OPERACIONES:
A) VENTAS MENSUALES ESTIMADAS EN UNIDADES:

MES UNIDADES MES UNIDADES

E 1,500 M 1,700
F 1,800 J 1,600
M 2,000 J 1,400
A 1,800 A 1,500

B) CONDICIONES DE VENTA: 70% CONTADO, SALDO A 30 DÍAS. INCOBRABLE 1,5%. SOBRE LA PARTE A CRÉD
C) LA EMPRESA TIENE COMO POLÍTICA MANTENER UN INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS DE U
D) LA EMPRESA TIENE COMO POLÍTICA DE MANTENER UN INVENTARIO FINAL DE MPD DE UN 20% DEL CONSU
E) SE REQUIEREN LOS SIGUIENTES ELEMENTOS DEL COSTO PARA PRODUCIR CADA ARTICULO TERMINADO:
MPD “Z” 1,5 LITROS A $ 250 CADA LITRO MAS IVA.
MOD 0,5 HORAS A $ 1.300 CADA HORA.
F) LOS CIF TOTALES DEL PERIODO EQUIVALEN A $ 160.000.-BASE DE DISTRIBUCION DE LOS CIF E
G) LA EMPRESA VENDE SU PRODUCTO CON UNA RENTABILIDAD SOBRE EL COSTO DE UN 40%.
H) CONDICIONES DE COMPRA : 80% CONTADO, SALDO A 30 DÍAS.-
CONSIDERE COMO SALDO INICIAL DE CAJA DE ENERO = 0
SE PIDE PARA EL SEGUNDO TRIMESTRE DE 2009: ( Abril – Mayo – Junio )
- PRESUPUESTO DE VENTAS VALORIZADO, E INGRESOS POR VENTAS.
- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN, CONSUMO MPD, COMPRAS DE MPD Y EGRESOS POR COMPRAS.
- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MOD Y CIF
.PRESUPUESTO DE IVA Y CAJA

PPTO DE VENTAS
ABRIL MAYO JUNIO Total
Ventas proyectadas 1,800 1,700 1,600 5,100
(x)
Precio de venta neto $ 1,480 1,480 1,480 1,480
= Ventas netas $ 2,663,640 2,515,660 2,367,680 7,546,980
+IVA DF $ 506,092 477,975 449,859 1,433,926
=Ventas brutas $ 3,169,732 2,993,635 2,817,539 8,980,906

PPTO INGRESOS POR VENTAS

Ventas Brutas $ ABRIL MAYO JUNIO Total
3,169,732 2,218,812 950,919 3,169,732
 2,993,635 2,095,545 898,091 2,993,635
2,817,539 1,972,277 1,972,277
INCOBRABLE -14,264 -13,471 -27,735
TOTAL 2,218,812 3,032,200 2,856,897 8,107,909

PPTO PRODUCCION
ABRIL MAYO JUNIO Total
Ventas proyectadas 1,800 1,700 1,600 5,100
+Inventario Final A.T. 220 210 190 190
-Inventario Inicial A.T. -230 -220 -210 -230
= Cantidad a producir 1,790 1,690 1,580 5,060

PPTO CONSUMO MPD

ABRIL MAYO JUNIO Total
Cantidad a producir 1,790 1,690 1,580 5,060
(*)
Tasa de uso 1.5 1.5 1.5 1.5
= Consumo de MPD 2,685 2,535 2,370 7,590
(*)
Costo unitario 250 250 250 250
= Consumo MPD $ 671,250 633,750 592,500 1,897,500

PPTO COMPRA MPD

ABRIL MAYO JUNIO Total
Consumo MPD 2,685 2,535 2,370 7,590
+Inventario Final MPD 507 474 423 423
-Inventario Inicial MPD -537 -507 -474 -537
=Cantidad a comprar 2,655 2,502 2,319 7,476
(*)
Costo unitario 250 250 250 250
=Compras netas $ 663,750 625,500 579,750 1,869,000
+IVA CF 126,113 118,845 110,153 355,110
=Compras brutas $ 789,863 744,345 689,903 2,224,110

PPTO EGRESOS POR COMPRAS MPD

Compras brutas $ ABRIL MAYO JUNIO Total
789,863 631,890 157,973 789,863
744,345 595,476 148,869 744,345
689,903 551,922 551,922
TOTAL 631,890 753,449 700,791 2,086,130

PPTO CONSUMO MOD

ABRIL MAYO JUNIO Total
Cantidad a producir 1,790 1,690 1,580 5,060
 (*)
Tasa de uso 0.5 0.5 0.5 0.5
= Consumo de MOD 895 845 790 2,530
(*)
Costo unitario 1,300 1,300 1,300 1,300
= Consumo MOD $ 1,163,500 1,098,500 1,027,000 3,289,000

PPTO CONSUMO CIF

ABRIL MAYO JUNIO Total
Base de distribución 1,790 1,690 1,580 5,060
(*)
Cuota CIF 31.6206 31.6206 31.6206 31.6206
=Consumo de CIF $ 56,601 53,439 49,961 160,000

PPTO DE IVA
Abril Mayo Junio
IVA débito fiscal 506,092 477,975 449,859
IVA crédito fiscal 126,113 118,845 110,153
saldo a pagar 379,979 359,130 339,707

CALCULO DEL COSTO UNITARIO

Valores Costo Costo Unitario
M.P 1.5 250 375
M.O 0.5 1300 650
C.I.F 160000 5060 31.62

Costo Unitario 1,056.62

Costo Unitario +40% rentabilidad Precio de venta

1,057 423 1,480
PPTO DE CAJA
Abril Mayo Junio
Ingresos
ingresos por venta $ 2,218,812 $ 3,032,200 $ 2,856,897

total ingresos $ 2,218,812 $ 3,032,200 $ 2,856,897

Egresos
compra materias primas $ 631,890 $ 753,449 $ 700,791
pago de remuneraciones $ 1,163,500 $ 1,098,500 $ 1,027,000
pago de cif $ 56,601 $ 53,439 $ 49,961
iva $ 379,979 $ 359,130
total egresos $ 1,851,991 $ 2,285,366 $ 2,136,882
saldo parcial $ 366,821 $ 746,834 $ 720,015
saldo inicial del mes $ - $ 366,821 $ 1,113,655
saldo final $ 366,821 $ 1,113,655 $ 1,833,670
DE ORO.

NFORMACIÓN PARA EL AÑO 2009, AÑO EN

5%. SOBRE LA PARTE A CRÉDITO.

TÍCULOS TERMINADOS DE UN 10% DE LAS VENTAS DEL MES SIGUIENTE MAS 50 UNIDADES FIJAS.
MPD DE UN 20% DEL CONSUMO DEL MES SIGUIENTE.
ADA ARTICULO TERMINADO:

STRIBUCION DE LOS CIF ES EL Nº DE PRODUCTOS.

O DE UN 40%.

S POR COMPRAS.

Datos necesarios
JULIO
1,400

1,479
2,070,600
393,414
2,464,014
 1,400
200
-190
1,410

1,410

1.5
2,115

250
528,750

2,115

1,410
31.6
Cantidad de Producto total
trabajadores Globos/Sema
por semana nas PM
0
0.4 Curva del producto total (PT)
1.2 8
2.2
3.3 7
4.3
6
5.2
6 5
6.6
7 4
7.2
3

0 2
1 0.4
2 0.6 1
3 0.73
0
4 0.82 0 2 4 6 8 10
5 0.86
6 0.87
7 0.86 Producto Medio
8 0.82 1
9 0.78 0.9
10 0.72
0.8
0.7
0.6
0
0.5
1 0.4 0.4
2 0.8 0.6 0.4
3 1 0.73 0.3
4 1.1 0.82 0.2
5 1 0.86
0.1
6 0.9 0.87
7 0.8 0.86 0
0 2 4 6 8
8 0.6 0.82
9 0.4 0.78
10 0.2 0.72
Producto Marginal
1.2

0.8

0.6

0.4
 1

0.8

0.6

0.4

0.2

0
0 2 4 6 8 10

Chart Title
1.2

0.8

0.6

0.4

0.2

0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Column C

Producción Trabajadore Costo

Globos/seman s por Marginal
a semana CF x Semana CV x Semana CT S/globo

0 0 500 0 500
1 1.7 500 340 840
2 2.8 500 560 1060
3 3.6 500 720 1220
4 4.5 500 800 1300
5 5.6 500 1120 1620
6 7 500 1400 1900
7 8.9 500 1780 2280
to total (PT) Producto Marginal
1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0
8 10 12 0 2 4 6 8 10 12

oducto Medio

6 8 10 12

rginal
 8 10 12

7 8 9 10