CASO

“ADQUISICION DE MATERIALES PARA ACABADOS DEL CENTRO MEDICO BUENA SALUD”

Antecedentes

La Municipalidad Distrital de Buenavida, fue creada con Ley n.° 123 del 25 de mayo de 1955, firmado por el
Presidente Manuel Odria Amoretti, cambiando su denominación y ámbito territorial, siendo parte de la
Provincia de Kusipacha y departamento del Sur.

En atención a las cifras proporcionadas por el INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática), el distrito
cuenta con 9,326 habitantes y comprende 4 anexos (Chamanaku, Ayllu, Sinchi y Hampina), siendo su capital
Buenavida.

De acuerdo a sus documentos de gestión aprobados con Resolución de Alcaldía n.° 001-2010-MDBS de 6 de
enero de 2010, se tiene lo siguiente:

Misión: La Municipalidad Distrital de Buenavida es el órgano de gobierno local, sus acciones se guían por
el Plan Estratégico de Desarrollo Concertado. Sus roles principales son:
• Representar al vecindario consolidando la participación democrática.
• Prestar servicios de óptima calidad.
• Promover la igualdad de oportunidades.
• Promover el desarrollo económico, social y ambiental mediante un manejo responsable y
transparente de los recursos públicos.

Visión: Ser un Distrito progresista, integrado y articulado con Kusipacha, que gestiona y desarrolla su
territorio y medio ambiente sosteniblemente, logrando mayor dinámica económica con recursos
humanos calificados, y brindando productos y servicios competitivos a la metrópoli y a la Macro
Región Sur.

Sus instituciones, organizaciones y líderes cuentan con capacidad para la gestión estratégica del
desarrollo, generando mecanismos permanentes de financiamiento local y una ciudadanía
comprometida con su distrito y organizada para garantizar mayor seguridad y modernidad urbana.

A través de Resolución de Alcaldía n.° 002-2010-MDB de 6 de enero de 2010, se aprobaron los documentos
de gestión siguientes:
• Manual de Organización y Funciones
• Reglamento de Organización y Funciones
• Cuadro de Asignación de Personal
• Reglamento Interno de Trabajo
• Texto Único de Procedimientos Administrativos

El régimen laboral está determinado por la Ley n.° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su
reglamento aprobado con Decreto Supremo n.° 005-90; así como, por el Decreto Legislativo n.° 1057 –
Contratación Administrativa de Servicios y su reglamento aprobado con Decreto Supremo n.° 075-2008, como
las modificatorias vigentes.

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Caso: Adquisición de materiales para Centro Medico
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Desde enero de 2017 y por mandato popular expresado en las elecciones municipales, se tiene como Alcalde
al señor Juan Pérez Pérez, quien conformó su equipo técnico, siendo sus funcionarios principales los
siguientes:
• Markos Luna Puertas como gerente Municipal,
• Carlos Muro Rojo – gerente de Obras Públicas,
• Eloisa Baca Núñez – jefa de Abastecimientos,
• Martín Zea Montalvo – jefe de Tesorería,
• Clara Vargas Caso – jefa de Obras y
• Melina Paredes Torres – jefa de Presupuesto.

Dentro de sus promesas de campaña, ofreció la construcción inmediata de un Centro Medico para
emergencias generales al cual denomina “Buena Salud”, que contendría servicios de medicina general,
pediatría, odontología, rayos x, como servicios básicos para luego derivar por la complejidad a servicios del
Ministerio de Salud (el ofrecimiento no contemplaba sala de operaciones y quirófanos).

Del Centro de Salud

Para el 16 de octubre del 2017, se aprobó en sesión extraordinaria del Concejo Municipal la construcción de
la Obra: “Centro Medico para emergencias generales Buena Salud”, determinándose la necesidad de
implementar un expediente técnico y que la ejecución de la obra por administración directa en un plazo de
200 días calendario a cargo de la gerencia de Obras Públicas.

Imagen n.° 01
Centro Medico para emergencias generales Buena Salud

Fuente: Expediente Técnico

El 6 noviembre del citado año se aprobó el Expediente Técnico (documento elaborado por la gerencia de
Obras Públicas y que no realizó coordinación alguna con este sector salud), con Resolución de Alcaldía n.°
0010-2017-MDB, expediente realizado por la gerencia de Obras Públicas; posteriormente, se solicitó entre
otros a la oficina de Abastecimientos la adquisición de 2500 m2 de cerámico con poliuretano industrial con

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malla de cobre conductivo1 a través del Memorando n.° 110-2017-MDB-GOP de 7 de noviembre de 2017,
suscrito por el citado gerente de Obras Públicas, para la sala especializada de rayos x, sala de operaciones y
quirófanos de emergencia, del centro de salud (áreas no consideradas en el ofrecimiento y en el expediente
aprobado).

La oficina de Abastecimientos procedió a cotizar a tres empresas, para determinar el valor referencial, por un
monto de S/ 12 200,00 por m2 y emitiendo el Informe de Evaluación n.° 038-2017-MDB-Abastecimientos de 9
de noviembre de 2017, emitido por el señor Abel Jara Fernández, Coordinador de Abastecimiento y visado
por la señora Eloisa Baca Núñez – jefa de Abastecimientos; siendo el caso que las empresas utilizadas como
referencia pertenecen a una misma propietaria la señora Teresa Bocanegra, como se muestra en el siguiente
cuadro:

Cuadro n.° 01
Empresas analizadas – Cotización n.° 010-2017
Empresa Propietario Dirección2 Rubro3
Bocanegra EIRL Teresa Bocanegra Av. Valdeiglesias 600 Servicios Generales
Nueva Generación Teresa Bocanegra Av. Valdeiglesias 600 Repuestos automotrices
Bocanegra y Asociados Teresa Bocanegra Av. Cruz con Av. Valdeiglesias Taller Automotriz
Fuente: Documentos que sustentan la contratación.
Elaboración: Comisión de Auditoría

El mencionado informe es elevado a la gerencia Municipal para su aprobación respecto al valor referencial
determinado y la modalidad de contratación; la Licitación Pública es aprobada a través de la Resolución de
Alcaldía n.° 0011-2017-MDB de 9 de noviembre de 2017, mencionando que se cuenta con el Informe de
Evaluación n.° 038-2017-MDB-Abastecimientos de 9 de noviembre de 2017, que cuenta con la viabilidad
presupuestal respectiva y el VoBo de la gerencia Municipal, jefatura de Presupuesto y jefatura de
Abastecimientos.

Del Proceso de Selección

Con Resolución de Alcaldía n.° 0012-2017-MDB de 9 de noviembre de 2017, el Alcalde designó al Comité
Especial Permanente de Adquisiciones conformado por: Eloisa Baca Núñez – jefa de Adquisiciones y
Abastecimientos, Martín Zea Montalvo – jefe de Tesorería, Clara Vargas Caso – jefa de Obras (área usuaria).

Este comité elabora las bases que son aprobadas por el señor Markos Luna Puertas como gerente Municipal
con Memorando n.° 040-2017-MDB-GM de 9 de noviembre de 2017, sin estar autorizado a dicha acción;
procediéndose a convocar para la adquisición de 1500 m2 de cerámico con poliuretano industrial con acabado
Pur Eco System (facilidad de limpieza y buen acabado), que difiere de lo solicitado y sin estudio técnico que
sustente dicho cambio (consulta al área usuaria – gerencia de Obras Públicas), a pesar que uno de los
miembros del comité mencionado era la jefa de Obras.4

1 Página 255 del expediente técnico aprobado mediante Resolución de Alcaldía n.° 010-2017-MDB de 6 de noviembre
de 2017, que establece: 03.04.02 PISOS. 03.04.04.04 PISO DE CERAMICO CON ACABADO DE POLIURETANO. A.
Descripción. “Esta partida describe el revestimiento de pisos con cerámico de 40 x 40 cm de alto tránsito de
poliuretano para los pasadizos y consultorios.
2
Dirección establecida en el portal SUNAT.
3
Actividad registrada para obtención del RUC SUNAT.
4
Decreto Supremo n.° 350-2015-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Art .18° Requerimiento.

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Debe precisarse, que se consideró un valor referencial de S/ 12 200,00 x m2, lo que determina un total
aproximado de S/ 30 500 000,00 para la Licitación Pública n.° 010-2017-MDB denominada “Adquisición de
2500 m2 de cerámico con poliuretano industrial con malla de cobre conductivo”, (se calcula en base a los
2500 m2), siendo que las bases presentaron algunas incongruencias como no presentar cronograma de
entrega, se cambia la precisión y el monto sobre el material a “cerámico con poliuretano industrial” y 1500 m2
no se consigna la forma de pago.

Igualmente, no se evidencia la disposición presupuestal respectiva siendo este aspecto notado por la jefa de
Presupuesto, quien con Memorando n.° 025-2017-MDB de 16 de noviembre de 2017 dirigido al gerente
Municipal (quien toma conocimiento y archiva el documento), donde le indica que debe hacerse
modificaciones y solicitar crédito al Ministerio de Economía por no contarse con saldos presupuestales y no
otorgando la certificación respectiva.5

El Comité Especial realiza el proceso6 y otorga la buena pro a Nueva Generación por S/ 30 000 000,00;
postor que no presentó adecuadamente los documentos que confirman su propuesta como copias simples,
falta de numeración, facturas que acreditaban su experiencia, debiendo ser declarado desierto por ser único
postor.

Del Contrato y la contraprestación

Para el cumplimiento de la prestación, se firmó el 20 de noviembre de 2017 el Contrato n.° 011-2017-MDB

entre el Alcalde y la empresa Nueva Generación, firmando su representante legal, el Alcalde y contando con
los vistos del gerente Municipal, jefe de Abastecimientos, y jefe de Tesorería, acto que sería posterior al plazo
determinado por Ley; es decir, en forma extemporánea.

Para la ejecución del citado contrato se modifica la cláusula de plazo de ejecución a través de una adenda,
denominada Adenda n.° 01-2017-MDB de 10 diciembre de 2017, suscrita por el gerente Municipal y jefe de
Abastecimientos (quien no tenía dicha autorización de firma), y que de acuerdo a las bases y contrato firmado
consideraba el día siguiente de la firma del contrato para la entrega a 20 días hábiles posteriores a la firma del
contrato.

A pesar de ello y con Guía de Remisión n.° 001-2017-CB y Factura n.° 001-000200 de 28 de enero de 2018
se entrega 1000 m2 de cerámico con poliuretano industrial con acabado Pur Eco System, y con Guía de
Remisión n.° 002-2017-CB y factura n.° 001-000205 de 10 de febrero de 2018, se entrega el saldo de 500 m2
de cerámico con poliuretano industrial con acabado Pur Eco System.

A través del cheque n.° 000020202345 de fecha 5 de febrero de 2018, adjunto al Comprobante de Pago n.°
0120-2018 se cancela el 100% del total, el cheque, conformidades de recepción, y autorizaciones fueron
realizadas por el gerente Municipal, gerente de Obras Públicas y Jefa de Tesorería.

5
Ley n.° 30225. Ley de Contrataciones del Estado. Art. 19° Certificación de crédito presupuestario.
6 Noviembre de 2017.

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De la Auditoría

El Órgano de Control Institucional de la MD Buenavida, determinó la necesidad de ejecutar un servicio de

control al haber recibido una denuncia anónima, pero que adjuntaba una serie de documentos que fueron
evaluados por la Auditora CPC. Lourdes Cevallos Benzaquen, quien solicitó información a la Entidad con
Oficio n.° 00200-2018-MDB-OCI del 5 de marzo de 2018, solicitando los documentos que sustentan la
Licitación Pública n.° 010-2017-MDB adquisición del material cerámico con poliuretano industrial con acabado
Pur Eco System; este requerimiento fue atendido con el Oficio n.° 235-2018-MDB-A de 10 de marzo de 2018.

Con Hoja Informativa n.° 001-2018-MDB-OCI de 15 de marzo de 2018, suscrita por la auditora Lourdes
Cevallos Benzaquen y supervisada por el señor Enrique Gaona Velezmoro a la Gerencia Regional a cargo del
señor Valentín Portocarrero Llanos, quien procede a determina la emisión de la Carpeta de Servicio y su
elevación a la sub gerencia de Control Territorial para su aprobación.

Una vez aprobada la Carpeta respectiva y a través del Oficio n.° 00227-2018-MDB-OCI de 15 de abril de
2018 suscrito por Edson Medina Carreño, se acredita la Comisión de Auditoría integrada por la señora
Katherine Beltrán Cruz como jefa de Comisión y señor Frank Eyzaguirre Rivera como Supervisor; sin
embargo, se consideró la participación de Martin Limo Segovia como integrante, Omar Núñez del Prado
Valeriano como abogado y Carlos Landa Panta como especialista técnico.

Una vez instalada y disponiendo del equipo, se preparó el Plan y Programa de Auditoría definitivo y se
ejecutaron procedimientos de auditoría y se desarrollaron actividades en el Palacio Municipal sito en Plaza de
Armas de Buenavista y en la construcción de la Obra: “Centro Medico para emergencias generales Buena
Salud” sito en Av. Los Sufrimientos esquina con Av. Los Paganos S/N, distrito de Buenavida.

El Informe Técnico n.° 001-2018-MDB-OCI-ET de 15 de julio de 2018, suscrito por el Ing. Carlos Landa Panta,
especialista técnico de la Comisión de Auditoría, determina entre otros:
• El expediente técnico no considera la construcción de área de sala de operaciones y quirófanos.
• El material cerámico corresponde de acuerdo a su ficha técnica a poliuretano industrial con
acabado Pur Eco System y no al considerado en el expediente técnico.
• El material cerámico adquirido no ha sido instalado, evidenciando un faltante 1000 m2, solo se ha
encontrado el equivalente a 500 m2 que se encuentran en deterioro por una deficiente estiba
(quebrado, dañado).7

Al termino del trabajo de campo se realizaron las comunicaciones de desviaciones a las personas implicadas
en los hechos, de los cuales era necesario obtener sus comentarios; posteriormente, se emitió el Informe
n.° 011-2018-MDB-OCI de 12 de setiembre de 2019.

Basado en un caso real; sin embargo, los datos relativos al lugar, hechos, nombres de personas y empresas y numero de documentos
fuente han sido modificados para fines didácticos.

7
Decreto Supremo n.° 056-2017-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. Art. 143° Recepción y
conformidad.

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