MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

HUAURA
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME N 001-2015-02-21400
CODIGO N 02-21400-2015-002

HUAURA-2016

INFORME N 001-2015-02-21400
CODIGO N 02-21400-2015-002

EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE

TESORERIA

INDICE
Sntesis Gerencial
pag.
I.

INTRODUCCION
1. Origen del examen
08
2. Naturaleza y Objetivos del examen
08
3. Alcance del examen
08
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
08
5. Comunicaciones de hallazgos
09
6. Memorndum de Control Interno
09
7. Otros aspectos de importancia.
09

II.

OBSERVACIONES
10

III.

CONCLUSIONES
11

IV.

RECOMENDACIONES
12

SINTESIS GERENCIAL
Huaura, 05 de Agosto del 2016
Seor:
Pedro Justiniano Valencia Pantoja
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Huaura.

De nuestra consideracin:

El presente documento contiene el resumen ejecutivo de los

resultados del Examen Especial a la Sub Gerencia de Tesorera,
correspondiente al periodo 2015; cuyo objetivo fue establecer si el
rea de Tesorera efecta sus operaciones de ingresos y egresos en el
marco de las disposiciones legales aplicadas y si ha permitido a la
Municipalidad contar con informacin oportuna y confiable.
CONCLUSIONES MS SIGNIFICATIVAS.
1. Se

ha

determinado

incumplimiento

de

obligaciones

contractuales departe del proveedor HP Procesos y Sistemas

S.A.C. Ante el contrato N003-2015-ADS-MSS del 13 de Julio
07celebrado por la Municipalidad Distrital de Huaura, para el
desarrollo del Sistema de Gestin Electrnica de Documentos
E-DOCS, Lo que ha ocasionado un perjuicio econmico de
S/.25,250.00;asicomo gnero que la adquisicin de los noventa
(90) certificados digitales efectuados al Consorcio COSAPI DATA-

CASAPI SOFT por el importe de S/. 48,00.00, devinieran en

innecesarios toda vez que los mismos eran complemento del
Sistema de Gestin Electrnica de Documentos E-DOC. El cual
no se cumpli.
2. Se ha determinado la adquisicin innecesaria de pegamento y
cemento para tuberas de PVC. Requeridas por la Subgerencia
de Mantenimiento

del Ornato y Sub Gerencia de Parques y

Jardines, lo cual ocasiono la distraccin de recursos a la

Municipadad Distrital de Huaura; por el importe de S/. 5,200.00,
bienes que fueron reingresados al Almacn Central luego de
haber transcurrido aproximadamente dos (1) ao, notando
deficiencia en la programacin de las necesidades por parte de
dichas sub Gerencias para los requerimientos de materiales a
utilizarse.
3. Se ha determinado la desnaturalizacin del uso del fondo fijo
para caja chica asignado a la Gerencia de Medio Ambiente, al
haberse

efectuado

gastos

que

por

su

naturaleza

no

correspondan a ser atendidos por dicho fondo; habindose

determinado adems deficiencia en los controles sobre el
destino final de los materiales adquiridos.
4. Se ha determinado que el financiamiento obtenido para el pago
de las obligaciones por el importe de S/. 5250,350.00, a travs
del contrato de Fouscas Tradign suscrito por la Municipalidad
Distrital de Huaura con el Banco Interban; se ha realizado sobre
condiciones usuales a las del mercado, no representado ni
evidencindose que dicha decisin haya ocasionado perjuicios
econmicos a la Municipalidad,

trasladndose con dicha

operacin las obligaciones a periodos de mayor liquidez,

generando ingresos financieros por S/. 15,850.00 por concepto
de comisiones de confirmacin.

PRINCIPALES RECOMEDACIONES
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAURA
1. Disponer el traslado de los actuados a la Comisin Especial de
Procesos Administrativos Disciplinarios para que de ser el caso,
inicie los procesos administrativos disciplinarios a los
exfuncionarios, involucrados en los hechos observados en el
presente informe que se detalla en anexo N 01, de
conformidad con lo dispuesto en el captulo XIII del proceso
Administrativo Disciplinario del Reglamento de la Ley de Bases
de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Publico; Decreto Supremo N 002-80-PCM.
A la Gerencia Municipal de la Municipalidad.
2. Disponer que las diversas reas Usuarias de los Bienes
adquiridos y servicios contratados coordinen e informen
oportunamente
a
la
Gerencia
de
Administracin
el
incumplimiento de los servicios contratados y deficiencias en la
ejecucin de los contratos, a efectos que la Gerencia de
administracin ejecute las acciones que conlleven al
cumplimiento de las obligaciones contractuales de los
proveedores, salvaguardando de esta manera los intereses de
la Municipalidad.
3. Disponer que la Gerencia de Sistema y Procesos, considere
dentro de sus prioridades programar la utilizacin de los 90

Certificados Digitales, adquiridos al Consorcio COSAPI DATA

COSAPI- SOFT en aplicativos y sistemas a desarrollarse.
4. Disponer que los funcionarios responsables de las diversas
reas orgnicas efecten una debida programacin de las
necesidades de los bienes a adquirirse y servicios a contratarse
a fin de evitar requerimientos que conlleven a adquisiciones
que resulten innecesarias, que distraigan los recursos de la
Municipalidad.
5. Disponer que la Gerencia de Medio Ambiente, bajo
responsabilidad, de un uso correcto al Fondo Fijo de Caja Chica
asignado a dicha Gerencia, bajo estricta observancia de la
Directiva N 009-2015-MSS- Normas para el uso del Fondo Fijo
para Caja chica aprobada por Resolucin N 25 de Mayo 2015.
ATENTAMENTE.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAURA

EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE TESORERIA

I.

INTRODUCCION

1. Origen del examen

El examen Especial a la Sub Gerencia de Tesorera, se realiz en
cumplimiento del Plan Anual de Control 2015 de la Oficina de
Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Huaura; que
fue aprobado mediante Resolucin de Contralora N 130-2015CG de fecha 25 Junio 2015publicada el 25 junio del 2015.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen.
El presente examen especial obedece a una accin de control
programada

de

naturaleza

administrativa,

cuyo

objetivo

principal es establecer si el rea de Tesorera efecta sus

operaciones de ingresos y egresos en el marco de las
disposiciones legales aplicadas.
Los objetivos especficos son los siguientes:
2.1 Determinar si los pagos fueron previamente programados
por las reas orgnicas y si adems estos fueron incluidos
en el Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para

establecer
2.2

si

estos

contratos

con

la

cobertura

presupuestal corresponden.
Determinar si al Sub Gerencia de Tesorera cuenta con una
organizacin y sistema de control de recursos financieros
orientados hacia un adecuado control y custodia de los

2.3

fondos y valores.
Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de
los fondos de caja chica cuentan con la documentacin
sustentatoria y si los conceptos de los egresos ejecutados
se han efectuado en concordancia con la normativa

vigente.
3. Alcance del Examen
El examen especial fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptada NAGA y
Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, estas
ltimas aprobadas mediante Resolucin de Contralora N
162-95-CG de fecha 22 de setiembre 1995 y modificada
con Resolucin de Contralora N 112-95-CG. 141-99-CG y
259-2000- CG de fechas 20 de junio 1997, 25 de
Noviembre

1999

07

de

Diciembre

2000,

respectivamente.
El examen comprendi la revisin y anlisis selectivo de la
documentacin que sustenta las operaciones efectuadas
por la Sub Gerencia de Tesorera por el periodo del 01 de
Enero al 31 de Diciembre del 2015, habindose extendido
el alcance a algunas operaciones del presente periodo,
por efectos de verificacin y seguimiento.
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad.
La Municipalidad Distrital de Huaura, es el rgano de
Gobierno Local emanado por la voluntad popular, fue
creada mediante Ley N 6644 de 06 de Diciembre 1929;
es un rgano de gobierno promotor del desarrollo local,
con personera jurdica de derecho pblico y pleno
capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los
asuntos de su competencia.

La Municipalidad Distrital de Huaura tiene como objetivo

generales para el ao 2016 incrementar la sensacin de
seguridad, mejorar las condiciones para el desarrollo
Urbano y econmico del Distrito, mejorar la calidad de
vida de la poblacin Huaurina.
Para el cumplimiento de sus fines, la Municipalidad
Distrital

de

Huaura

se

encuentra

estructurada

orgnicamente de la siguiente manera:

rgano de Gobierno
rgano de alta Direccin
rgano de Control
rgano de asesora
rgano de Apoyo
rgano de Coordinacin.
La Sub Gerencia de Tesorera depende jerrquicamente
de la Gerencia de Administracin y Finanzas y tiene
otras funciones:

Ejecutar y controlar las acciones propias del

sistema de Sistema de Tesorera

Cautelar la adecuada captacin
Custodia y depsito de los ingresos en forma
inmediata e intacta, as como los ttulos y valores

recepcionados en la Sub Gerencia.

Formular los partes diarios de fondos
Efectuar las conciliaciones bancarias
Efectuar los pagos de obligaciones contradas por

la Municipalidad.
Controlar las transferencias del tesoro Pblico
( FONCOMUN, vaso de leche, ETC.)

Base Legal
Constitucin Poltica del Per
Ley N 27972 Ley Orgnica de Procedimiento de

Municipalidades, vigentes desde 28 de mayo 2003

Ley N 27785 del 22 de Julio 2002
Decreto legislativo N 276- Ley de Bases de la
Carrera Administrativa

Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado

Directivo N 002-2006 EF/77 15 del 01 febrero 2006
Directivo de Tesorera para Gobierno Locales

correspondiente al Ao Fiscal 2014.

5. Comunicaciones de hallazgos.
En
concordancia
con
la
Norma

de

Auditoria

Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos

de Auditoria Aprobadas con Resolucin de Contralora N
162-95-CG del 22 de setiembre 1995.
6. Memorndum de Control Interno
Al respecto es de preciar que las deficiencias de control
interno determinadas en el desarrollo del examen Especial
a la Sub Gerencia de Tesorera, se encuentran inmersas.
En la Evaluacin de la Estructura de control interno N
008-2015 OCI-MSS remitido al titular de la Entidad
mediante Oficios N 194-2015 OCI MSS del 23 de Nov.
07 y 193 2015 OCI MSS del 26 de Noviembre.
7. Otros Aspectos de importancia.
A continuacin comentamos algunos aspectos

de

importancia relacionado con la gestin de la Sub Gerencia

de Tesorera durante el ao 2014.
Ejecucin de ingresos por fuente de Financiamiento.
CONCEPTO
Canon, sobre canon y regalas
Participacin en renta de aduanas
Fondo de compensacin Municipales
Otros impuestos municipales
Recursos directamente recaudados
Donaciones y transferencias

II.

IMPORTE S/.
350,300.00
12,652.00
350,500.00
42,560.00
20,690.00
80,482.72

OBSERVACIONES

Como resultado del examen especial a la Sub Gerencia de Tesorera,

se formula las siguientes observaciones.

1. Omisin en la verificacin del cumplimiento del servicio

brindado mediante contrato N 032-2015-ADS-MSS por parte
del Proveedor JM PROCESOS Y SISTEMAS SAC. Para el desarrollo
del Sistema de Gestin Elctrica de Documentacin E-EDCS,
ocasiono perjuicios econmicos a la Municipalidad Distrital de
Huaura por el importe de S/. 22,756.00, generando adems que
la adquisicin de los Noventa (90) Certificados Digitales por el
importe de S/. 38,000.00 devinieran en innecesarios.
Es claro precisar que en la clusula Quinta del Contrato se
estableci como plazo de entrega sesenta (60) das hbiles
contados a partir de la suscripcin del contrato y despus de
catorce (14) das posteriores a la culminacin del plazo d
entrega y dos (2) das antes del vencimiento del plazo de
vigencia de contrato; solicito prorroga por dos(2) meses para la
entrega del Sistema y no cumpli con lo prometido
2. Adquisicin innecesaria de pegamento y cemento para tuberas
de PVC requeridas por la Sub Gerencia de Mantenimiento del
Ornato y Sub Gerencia de parques y Jardines, ocasionado
distracciones de recursos de la Municipalidad por el Monto de
S/. 4,802.00
Los hechos expuestos incumplen lo establecido en el Art. 3
principio que rigen a las contrataciones del TUO de la ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
3. Desnaturalizacin del Fondo Fijo para Caja Chica asignado a la
Gerencia de Medio Ambiente, as como deficiencias en los
controles efectuados sobre el destino de los bienes Adquiridos.
De la verificacin selectiva podemos decir que se ha
evidenciado desnaturalizacin del fondo fijo para caja chica y
deficiencias en el destino de bienes adquiridos.

III.

CONCLUSIONES

Del resultado del Examen Especial a la Sub Gerencia de Tesorera, se

ha determinado la conclusin.
1. Se

ha

determinado

incumplimiento

de

obligaciones

contractuales de parte del proveedor JM PROCESOS y SISTEMAS

SAC. Ante el contrato N 032-2015 .ADS.MSS, lo que ha

ocasionado un perjuicio econmico de S/. 22,756.00; asi como
tambin la adquisicin de los noventa (90) certificados digitales
efectuados por el CONSORCIO COSAPI DATA COSAPI SOFT por
importe de 38.000.00.
2. Se determin la desnaturalizacin del uso del fondo fijo para
caja chica ,asignado a la Gerencia de Medio Ambiente, al
haberse efectuado gastos que no correspondan a ser atendido
con dicho fondo.
3. Se ha determinado la adquisicin innecesaria de pagamento y
cemento para tuberas de PVC. Esto ocasiono la distraccin de
recursos de Municipalidad, bienes que fueron reingresados al
Almacn Central despus de un ao (1), denotando deficiencia
en la programacin de las necesidades por parte de dichas Sub
Gerencias.

IV.

RECOMENDACIONES

En merito a las observaciones y conclusiones expuestas se

formularon las siguientes Recomendaciones:
AL ALCALDE DE LAMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAURA
1. Disponer el traslado de los actuados a la Comisin
Especial de Procesos Administrativos Disciplinarios para
que inicie los procesos administrativos disciplinarios a los
ex funcionarios involucrados en los hechos observados en
el presente informe.
A LA GERENCIA MUNICIPAL
2. Disponer que las diferentes reas coordinen e informen
oportunamente

la

Gerencia

de

Administracin

el

incumplimiento de los servicios contratados y deficiencias

en la ejecucin de los contratos para que la Gerencia de
administracin ejecute las acciones que conlleven al
cumplimiento de las obligaciones contractuales de los
proveedores,
Municipalidad.

salvaguardando

los

intereses

de

la

3. Disponer
diversas

que

los

reas

funcionarios
orgnicas

responsables

efecten

una

de

las

debida

programacin de los bienes adquiridos y servicios a

contratarse a fin de evitar requerimientos que nos lleven
a adquisiciones que resulten innecesarias.
4. Disponer que la Gerencia de Medio Ambiente de un uso
correcto al Fondo Fijo de Caja Chica

asignado a dicha

Gerencia, bajo estricta observacin de la Directiva N 0092015-MSS- Normas para el uso del Fondo fijo para caja
chica.
Huaura; 05 de Agosto del 2015