EL ABECEDARIO S.A.

Papel de Trabajo No: A1

Programa de auditoria Hecho por: Edwin Francisco Chaicoj Locón
12/31/2017 Revisado por: Licda. Gabriela Loarca
Cifras en Quetzales Fecha: 1/15/2018

OBJETIVOS
1 Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la empresa.
2 Determinar si dentro del rubro de Caja, se presentan todos los fondos disponibles propiedad de la entidad.
Determinar si esos fondos, llenan las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier
3
índole en cuanto a su uso y destino.
REFERENC HECHO REVISADO
DESCRIPCIÓN
IA POR POR

1- Procedimientos obligatorios:

1.1 Arqueo de caja chica. A4 PH AS

1.2 Arqueo de Caja General A5 PH AS

 EL ABECEDARIO S. A.
Cuestionario de Control Interno

Al 31-12-2017
Papel de Trabajo No: A2
Cifras en Quetzales Hecho por: Edwin Francisco Chaicoj Locón
Revisado por: Licda. Gabriela Loarca
Fecha: 1/15/2018

RESPUESTA
CONCEPTO COMENTARIO
SI O NO
GENERALIDADES
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
1 custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas SI
¿Las funciones
estándar que sede losenresponsables
usa el control deldel manejo
efectivo dede efectivoy son
ingresos egresos?
2 SI
independientes de las de preparación
¿Se giraron instrucciones a los bancosy demanejo de libros?
nocambiar ningún cheque
3 NO
por efectivolas
¿Efectúan que este ade
labores nombre de la entidad?
contabilidad y la de caja empleados
4 NO
competentes independientes
¿Notifican inmediatamente unobancos
a los de otro?
de cambios de personas
5 SI
autorizadas en firmar cheques?

AUTORIZACION
¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son
6 SI
debidamente autorizadas?

REGISTRO Y CONTROL
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para
7
pagos, control
¿Se lleva de transacciones
un registro y registrobancarias
auxiliar de cuentas de operaciones contables?
y esta autorizado
8
por la Gerencia?
9 ¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas?

RESPUESTAS
10 ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? NO
Autorizado por la Junta Directiva
Por el Gerente
Gerencia y con copia a Junta Directiva
Por Junta Directiva
Esta en el Manual de Control Interno
Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

RESPONSABILIDADES
¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan
11 SI
fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES
¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área
12 SI
para:
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro
13 SI
contable.
 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de
14 NO
quién los prepara?

INGRESOS
19 ¿Que ingresos recibe la entidad?
20 ¿Existen integraciones de ingresos? NO
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por
21 SI
la entidad?
¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administración
22 SI
tributaria?

EGRESOS
23 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? SI
24 ¿Se elaboran cheques vouchers? SI
¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la
25 NO
administración tributaria?
28 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia? NO
En el manual de funciones
Receptora
Auxiliar de contabilidad
Mensual
Venta de computadoras,
Accesorios y reparaciones
Diariamente
Por Gerencia

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JULIO

BATRES SOLARES
PUESTO: GERENTE ADMINISTRATIVO
FECHA: 15/01/2017
 Los Vengativos, S. A.
Deficiencias de CI

Al 31-12-2017
Papel de Trabajo No: A2.1
Cifras en Quetzales Hecho por: Paola Hernández
Revisado por: Alejandro Salazar
Fecha: 1/15/2017

No. Observaciones Efecto

En la integración de la Caja Chica, se a) Se corre el riesgo innecesario de que los ingresos puedan ser
estableció que existe un cheque No. 325 objeto de robo o asalto. B) Se incumplió el control interno referido a
del Banco Industrial, lo cuál no se no se que los cheques a favor de la empresa se deben depositar al día hábil
ha depositado en el banco de la empresa; inmediato siguiente en el banco.
1 el valor del cheque es por Q.1,800.00 con
fecha de 26/12/2016.

En el arqueo de fondos de Caja Chica se a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos de Caja Chica, que es para
encontró en poder del encargado de caja, cubrir el pago inmediato de gastos o compras inmediatas. B) Ese tipo
el cheque No. 025 del Banco Promerica de operación puede originar un jineteo de fondos en perjuicio de la
emitido por el contador general de la entidad.
empresa con valor de Q.1,000.00, emitido
el 10 de Octubre de 2016; la encargda
2 informó que se encuentra en espera de la
confirmación para el cambio del cheque.

En el arqueo de fondos de Caja General, a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos de Caja General, que es para
se encontró en poder del encargado de cubrir el pago inmediato de gastos o compras inmediatas. B) Ese tipo
caja chica, el recibo No. 3456 a nombre de operación puede originar un jineteo de fondos en perjuicio de la
del Gerente General de la empresa con entidad.
valor de Q. 5500.00, emitido el 20 de
3 octubre de 2016.
 En el arqueo de fondos de Caja General,
se encontró únicamente copia de una
factura del 18/12/017, la encargada de
4 Caja General indica que extravió la
original
a) Los documentos que ampara los gasto efectados de Caja General
son las facturas originales. B) Ese tipo de descuidos puede originar
egresos de dinero sin justificacion al no haber facturas.

En el arqueo de fondos de Caja General, a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos de Caja General, que es para
se encontró un vale sin número a nombre cubrir el pago inmediato de gastos o compras inmediatas. B) Ese tipo
de la encargada de caja de la empresa, con de operación puede originar un jineteo de fondos en perjuicio de la
valor de Q. 2000.00, emitido el 20 de entidad.
5 octubre de 2016.

Del Arqueo de los fondos de Caja El no efectuar arqueos periodicos por parte de personal distinto a los
General, se estableció un sobrante por encargados de caja general y caja chica, permiten situación de
valor de Q. 265.00, y del cual la faltantes o sobrantes que no son registrados contablemente, esto sin
6 encargada del fondo de caja general no perjuicio de la materialidad de la cifra para este caso.
supo explicar el por qué del mismo.
 Recomendaciones Comentarios de Gerencia

Se verifique diariamente por parte del Gerente de Ventas, Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado.
que los ingresos por ventas del día anterior, fueron
depositados en el banco el día inmediato siguiente, en
forma integra e intacta.

a) Se requiera el cobro inmediato del valor del recibo o se a) Se correrá el registro contable correspondiente. B) Se
proceda a registrar como cuenta por cobrar el valor del emitirá política que prohiba a los encargados de caja
cheque con cargo al empleado de la Cía. b) Se emita general y caja chica de cambiar cheques o recibos
disposición o se dicte la política que los encargados de la personales a empleados o funcionarios de la entidad
caja general y de caja chica, no pueden cambiar efectivo
por recibos personales de ningún funcionario o empleado
de la compañía.

a) Se requiera el cobro inmediato del valor del recibo o se a) Se correrá el registro contable correspondiente. B) Se
proceda a registrar como cuenta por cobrar el valor del emitirá política que prohiba a los encargados de caja
cheque con cargo al empleado de la Cía. b) Se emita general y caja chica de cambiar cheques o recibos
disposición o se dicte la política que los encargados de la personales a empleados o funcionarios de la entidad
caja general y de caja chica, no pueden cambiar efectivo
por recibos personales de ningún funcionario o empleado
de la compañía.
Se efectúen arqueos periódicos por parte de la Auditoría Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado
Interna de la Entidad.

a) Se requiera el cobro inmediato del valor del recibo o se a) Se correrá el registro contable correspondiente. B) Se
proceda a registrar como cuenta por cobrar el valor del emitirá política que prohiba a los encargados de caja
cheque con cargo al empleado de la Cía. b) Se emita general y caja chica de cambiar cheques o recibos
disposición o se dicte la política que los encargados de la personales a empleados o funcionarios de la entidad
caja general y de caja chica, no pueden cambiar efectivo
por recibos personales de ningún funcionario o empleado
de la compañía.

Se efectúen arqueos periódicos por parte de la Auditoría Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado
Interna de la Entidad.
Referencia

A4

A4

A5
A5

A5

A5
 EL ABECEDARIO S. A.
Ajustes y Reclasificaciones

Al 31-12-2017
Papel de Trabajo No: A3
Cifras en Quetzales Hecho por: Paola Hernández
Revisado por: Alejandro Salazar
Fecha: 1/15/2018

No. Cuentas Debe Haber Referencia

1 Reclasificación No.1

Cuentas por Cobrar/Funcionarios y

Q 1,000.00
Empleados

Caja chica Q 1,000.00

Por Reclasificación de Cheque No. 025 del

Banco Promerica, emitido por el contador Q 1,000.00 Q 1,000.00 A4
General de la empresa con fecha 10/10/2016

2 Reclasificación No.2
Cuentas por Cobrar/Funcionarios y
Q 5,500.00
Empleados
Caja General Q 5,500.00

Por Reclasificación del recibo No. 3456,

firmado por el contador General de la Q 5,500.00 Q 5,500.00 A5
empresa con fecha 20/10/2016

3 Reclasificación No. 3
Cuentas por Cobrar/Funcionarios y
Q 2,000.00
Empleados
Caja General Q 2,000.00
Por Reclasificación de un vale firmado por
Q 2,000.00 Q 2,000.00 A5
la cajera

4 Ajuste No. 1
Caja general Q 265.00
Otros Ingresos Q 265.00
Por registrar el sobrante de arqueo de caja
Q 265.00 Q 265.00 A5
general efectuado el día 15/01/2017
Referencia

A4

A5

A5
A5
 Hora Inicio 11:30
EL ABECEDARIO, S. A. Hora Final 12:30

Arqueo de Caja Chica

Al 31-12-2017
Papel de Trabajo No: A4
Cifras en Quetzales Hecho por: Edwin Francisco Chaicoj Locón
Revisado por: Licda. Gabriela Loarca
Fecha: 1/15/2018

Bajo Custodia Rosa Aguilar

No. Denominación Cantidad Valor Total

I. Billetes:
Q100.00 30 Q 3,000.00
Q50.00 0 Q -
Q20.00 50 Q 1,000.00
Q10.00 80 Q 800.00
Q5.00 15 Q 75.00
Q1.00 0 Q - Q 4,875.00
II. Monedas:
Q1.00 100 Q 100.00
Q0.50 200 Q 100.00
Q0.25 200 Q 50.00
Q0.10 100 Q 10.00
Q0.05 20 Q 1.00
Q0.01 0 Q - Q 261.00
Total Efectivo Q 5,136.00
III. Documentos
Cheque No. 325 del banco Industrial a favor de la empresa,
* Q 1,800.00 C.I1
con fecha 26/12/2017
Cheque No. 25 del banco Promerica, emitido por el contador
* general con fecha 10/10/2017, en espera de confirmacion de Q 1,000.00 C.I2
cobro

* Factura del 12/12/2017, imprenta Julian Q 2,064.00

Q 4,864.00
Total Arqueo Q 10,000.00
(-) Total Fondo Autorizado Q 10,000.00
 Q -

Yo ROSA AGUILAR he recibido de parte de auditoria la cantidad de Q. 10,000.00 lo cual son todos los fondos que tengo en
mi poder al momento de realizar el arqueo de caja.

(f) (f)
Cajera Auditor
Chaicoj Locón

Total

4,875.00

261.00
5,136.00

REC. 1

4,864.00
10,000.00
10,000.00
 -

dos los fondos que tengo en

 Hora Inicio 10:30
EL ABECEDARIO, S. A. Hora Final 12:00

Arqueo de Caja General

Al 31-12-2017
Papel de Trabajo No: A5
Cifras en Quetzales Hecho por: Edwin Francisco Chaicoj Locón
Revisado por: Licda. Gabriela Loarca
Fecha: 1/15/2018

Bajo Custodia MARÍA FERNANDA PÉREZ

No. Denominación Cantidad Valor Total

I. Billetes:
Q100.00 90 Q 9,000.00
Q50.00 70 Q 3,500.00
Q20.00 65 Q 1,300.00
Q10.00 100 Q 1,000.00
Q5.00 150 Q 750.00
Q1.00 Q - Q 15,550.00
II. Monedas:
Q1.00 250 Q 250.00
Q0.50 440 Q 220.00
Q0.25 200 Q 50.00
Q0.10 100 Q 10.00
Q0.05 200 Q 10.00
Q0.01 Q - Q 540.00
Total Efectivo Q 16,090.00
III. Documentos
* Factura de lubricantes del día 20/12/2017 Q 1,536.00
Factura del 10/12/2017, de EPA Q 4,900.00
Factura del 15/12/2017, de CEMACO Q 18,389.00
Recibo 3456 del 20/10/2017, firmado por el Gerente
Q 5,500.00 C.I3
General de la empresa

Copia de factura del 18/12/2017, la cajera indica que

Q 8,850.00 C.I4
extravio la original
Cheque rechasado girado por el contador Q 3,000.00
Vale firmado por la cajera Q 2,000.00 C.I5
Q 44,175.00
Total Arqueo Q 60,265.00
(-) Total Fondo Autorizado Q 60,000.00
 Sobrante de Caja General Q 265.00

Yo MARÍA FERNANDA PÉREZ he recibido de parte de auditoria la cantidad de Q. 60,265.00 lo cual son todos los fondos
que tengo uen mi poder al momento de realizar el arqueo de caja.

(f) (f)
Cajera Auditor
Chaicoj Locón

Total

15,550.00

540.00
16,090.00

REC.2

REC.3
44,175.00
60,265.00
60,000.00
 265.00 AJ1 C.I6

o cual son todos los fondos