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MEMORÁNDUM

DE
PLANIFICACIÓN
EMPRESA LA PREDILECTA S.A.
30-JUN17

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
INDICE

I. INTRODUCCION
II. PUNTOS DE ATENCION
III. FACTORES INTERNOS
a. ESTRUCTURA DE PROPIEDAD Y DE ADMISNITRACION
b. OBJETIVOS DE MERCADO
c. OPERACIONES
d. FINANZAS
e. PERSONAL
f. POLITICAS CONTABLES
IV. FACTORES EXTERNOS
a. ASUNTOS DE LA INDUSTRIA
b. ENTORNO GENERAL DEL NEGOCIO
V. ANÁLISIS FODA
VI. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VII. AMBIENTE DE CONTROL
VIII. RIESGOS DE NEGOCIO
IX. ESTRATEGIA DE AUDITORIA
X. AUDITORIA DEL ENTORNO INFORMÁTICO
XI. PLAN DE ROTACIÓN
XII. DECISIONES DE PLANIFICIACION PARA COMPONENTES
XIII. GUIAS GENERALES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
XIV. ADMINISTRACIÒN
XV. PROGRAMAS DE AUDITORIA Y CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

I. INTRODUCCION

El presente memorándum de planificación presenta los diferentes riesgos que


presenta la empresa La Predilecta S.A. al 30 de Junio del 2017. Los que serán
tomados en cuenta para efectuar las políticas de control de la empresa

Empresa La Predilecta S.A. es una empresa productora y comercializadora de


productos químicos y papel. Uno de sus objetivos principales se orienta a cubrir
la demanda nacional e internacional con productos altamente competitivos en
calidad, precio y oportunidad de entrega.

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II. PUNTOS DE ATENCION

Los siguientes son los diferentes aspectos de la empresa que requieren ser
atendidos:

La compañía no utiliza contratos a futuro (forwards) para cubrir su


exposición al riesgo de tipo de cambio. Lo que origina un riesgo de tipo
de cambio, que es la exposición a la fluctuación de los tipos de cambio
para las transacciones que son denominadas en dólares
estadounidenses.

Como la compañía no tiene activos significativos que generen intereses a


tasas variables, los ingresos y los flujos de efectivo operativos de la
Compañía son sustancialmente independientes de los cambios de las
tasas de interés, excepto por los depósitos a plazo por S/. 62,9 millones
que devengan tasas de interés vigentes de mercado. Las obligaciones
financieras incluyen préstamos bancarios a corto plazo y bonos
corporativos con tasas de interés fijas, así como préstamos bancarios a
largo plazo con tasas de interés variable.

No tiene la política formal para determinar cuánto de su exposición debe


estar a la tasa fija o variable. Sin embargo, al asumir nuevos préstamos o
endeudamiento, la gerencia ejerce su criterio para decidir si una tasa fija
o variable sería la más favorable para la compañía durante un periodo
esperado de interés esperado hasta su vencimiento

Está expuesta a riesgos comerciales provenientes de cambios en los


precios principalmente de los productos químicos y de la sal. Con la
finalidad de mitigar el riesgo de precios de los productos químicos, la
Compañía suscribe contratos con sus clientes orientados a gestionar el
riesgo de la caída internacional de los precios.

III. FACTORES INTERNOS

a. ESTRUCTURA DE PROPIEDAD Y DE ADMINISTRACION

No cuenta con un organigrama disponible

b. OBJETIVOS DE MERCADO

La Predilecta S.A. es actualmente el único productor integrado de sal y


productos químicos en el Perú, y uno de los cinco mayores productores
de cloro-soda en Sudamérica.

Para cumplir con dicho fin La Predilecta S.A. ha implementado una


infraestructura adecuada conformada por profesionales altamente
calificados, lo cual le permite brindar una asesoría técnica especializada
que garantiza la total satisfacción de los requerimientos de todos sus
clientes.

La Predilecta S.A., cuyo importante crecimiento sostenido en los últimos


diez años la ubica como una empresa líder en el mercado nacional,
destina alrededor del 35 % de sus ventas al exterior, contando para ello
con sus tres unidades de negocios (químicos, sales y papel) y con
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asociaciones establecidas con empresas distribuidoras encargadas de
atender con eficiencia el mercado de exportación

Los principales mercados internacionales de La Predilecta S.A. son: Chile,


Colombia, Ecuador y los Estados Unidos

Empresa La Predilecta S.A. también realiza exportaciones al resto de los


países de Sudamérica, Centroamérica, Caribe y Asia.

Los principales productos exportados son: soda caústica, cloro, ácido


clorhídrico, fosfato bicálcico, sal refinad y de deshielo, alcohol etílico,
papeles y cuadernos

c. OPERACIONES

La Predilecta S.A. es una empresa industrial que consolida dos unidades


de negocios:

Unidad de Químicos: ofrece y comercializa la soda cáustica, fosfato


bicálcico y productos clorados; y, ii) Sal: con productos tanto para
consumo humano como industrial, así como sal de deshielo. Además,
cuenta con inversiones en generación de energía (Kallpa Generación
S.A.) y en Colombia (Empresa Comercial Reynaldo SAC de Colombia
S.A.).

Las operaciones de producción son realizadas en las plantas situadas en


el Callao, PAramonga, Huacho y Pisco.

La Compañía cotiza sus acciones (comunes y de inversión). Tiene


transacciones y relaciones con las empresas del grupo, tales como
ventas de productos y préstamos otorgados a sus relacionadas, entre
otros. Debido a esta relación es posible que los términos de estas
transacciones no sean los mismos de aquellos que resultarían de las
transacciones efectuadas con entidades no relacionadas.

Las operaciones de producción son realizadas en sus plantas situadas en


Oquendo (Callao), Huacho (km 130 al Norte de Lima), Paramonga (km
210 al Norte de Lima) y Otuma, en Pisco (km 280 al Sur de Lima). Las
oficinas administrativas están ubicadas en Lima y Cañete.

d. FINANZAS

Administración del riesgo de capital

El objetivo de la Compañía al administrar el capital es salvaguardar su


capacidad de continuar operando regularmente y proporcionar el retorno
esperando a sus accionistas y los beneficios respectivos a los otros
grupos de interés; así como mantener una estructura óptima para reducir
el costo del capital.

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Con el fin de mantener o ajustar la estructura de capital, la Compañía
puede ajustar el monto de los dividendos pagados a los accionistas,
emitir nuevas acciones o vender activos para reducir la deuda.

La compañía monitorea su capital sobre la base del ratio de


apalancamiento. Este ratio es determinado dividiendo la deuda neta
entre el capital total. La deuda neta es calculada como el total del
endeudamiento (deuda financiera) menos el efectivo. El capital total es
calculado como el patrimonio, según se muestra en el balance general.

Perfil Financiero

A partir del 2013, la Empresa se ha visto favorecida por el aumento de los


precios internacionales de sus principales productos que comercializa:
soda cáustica y fosfato bicálcico, los cuales alcanzaron precios máximos
históricos en el 2016, y explicaron el 77% en conjunto del valor total de
las ventas.

Además de los mayores precios, se generó una mayor demanda de sus


productos, la cual pudo ser aprovechada por la Compañía, dado las
inversiones realizadas en ampliaciones de la capacidad de producción,
principalmente de la planta de fosfato bicálcico.

El aumento en el precio del fosfato bicálcico, durante el 2008, se debió al


mayor valor registrado de la roca fosfórica, principal insumo en la
fabricación de dicho producto, y por la menor oferta del principal
productor; mientras que en el caso de la soda cáustica, el incremento fue
producto de varias paralizaciones no planificadas en la producción de los
principales participantes de la industria, en un contexto de creciente
demanda.

Sin embargo, para el 2017 los precios de la soda cáustica y el fosfato


bicálcico tendieron a regresar a los niveles del 2016, con caídas de 41 y
de 33% respectivamente, producto de la caída en el precio del petróleo,
los efectos de la crisis internacional y el restablecimiento de la oferta.

Así, las ventas totales de la Compañía ascendieron a S/. 120,000,


inferiores a los S/. 250,000 registrados a diciembre 2016. Respecto al
destino de las ventas, el 47.4% se dirigió al mercado externo (60.4% al
cierre del año anterior), principalmente a Colombia, Chile y Brasil.

De esta manera, se muestra que las ventas, así como la generación de


caja de La Predilecta S.A., se encuentran expuestas a la volatilidad del
precio internacional de sus productos.

De otro lado, cabe señalar que, durante el 2016, la Compañía había


realizado un mayor nivel de compras de fosfato bicálcico a menores
precios, previendo la tendencia al alza, lo cual le permitió registrar
mejores márgenes en dicho producto.

Con lo anterior, la Compañía registró un déficit en Flujo de Caja Libre


(FCF) de S/. 10.000s. Cabe señalar que La Predilecta S.A. inició el 2017
con un alto nivel de caja (aproximadamente S/. 200,000 que le permitió
cubrir estas necesidades.
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e. POLITICAS CONTABLES

i. Bases de presentación

Los EEFF de la compañía han sido preparados de acuerdo con


principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú
comprenden las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación
oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad.

Los EEFF han sido preparados de acuerdo con el principio de costo


histórico, modificado por la reevaluación de terrenos y edificios y
por llevar valor razonable el “swap” de intereses.

ii. Información por segmentos

La función encargada de la toma de decisiones operativas, quien


es responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de
los segmentos operativos ha sido como la Gerencia General

Para propósitos de gestión, la Compañía está organizada,


principalmente, en dos unidades operativas de negocio que son la
base sobre las que reporta su información primaria por
segmentos.

iii. Traducción de moneda extranjera

Moneda funcional y moneda de presentación


Las partidas incluidas en los EEFF de la Compañía se expresan en
la moneda del ambiente económico primario donde opera la
entidad (moneda funcional). Los EEFF se presentan en nuevos
soles

Transacciones y saldos

Las Transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda


funcional usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las
transacciones o de la valuación cuando las partidas se remiden.
Las ganancias y pérdidas por diferencias en cambio que resulten
del pago de tales transacciones y de la traducción a los tipos de
cambio al cierre del año de activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado
de resultados

iv. Efectivo y equivalentes de efectivo

Comprenden el efectivo disponible, los depósitos y cuentas


corrientes en bancos.

v. Cuentas por cobrar comerciales

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Se reconocen inicialmente a su valor nominal que aproxima a su
valor razonable debido a que su periodo promedio de cobro de 72
días. Subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado
menos la estimación de deterioro por cobranza dudosa. La
estimación de deterioro por cobranza dudosa es determinada para
aquellas cuentas que excedan los 180 días de vencidas y cuya
cobranza total deja de ser probable, una vez efectuada la
evaluación individual considerando las garantías recibidas y otra
información pertinente. La provisión se reconoce reduciendo el
activo y el monto de la pérdida se reconoce con cargo en el
estado de ganancias y pérdidas. La recuperación posterior de
montos previamente castigados se reconoce con crédito al estado
de ganancias y pérdidas

vi. Existencias

Las existencias se registran al costo o a su valor neto de


realización, el que resulte menor. El costo de las materias primas
y auxiliares, envases y embalajes y suministro diversos se
determina usando el método de promedio ponderado. El costo de
los productos terminados en proceso comprende el costo de las
materias primas y suministros diversos utilizados en la
producción, así como la mano de obra, otros costos excluyen a los
costos de financiamiento y de las diferencias en cambio.

El costo de las existencias por recibir es el costo de adquisición


según la factura de compra. El valor neto de realización es el
precia de venta estimado en el curso normal de operaciones,
menos los gastos de venta variables que apliquen. Por las
reducciones del valor en libros de las existencias a su valor neto
de realización, se constituye una provisión para desvalorización
de existencias con cargo a los resultados del ejercicio en que
ocurren tales reducciones.

vii. Activos financieros

La compañía clasifica sus activos en las siguientes categorías: i)


activos financieros a valor razonable a través de ganancias y
pérdidas, ii), préstamos y cuentas por cobrar, iii) inversiones
disponibles para la venta, y iv) inversiones a ser mantenidas
hasta su vencimiento. La clasificación depende de propósito para
el cual se adquieren los activos financieros. La gerencia determina
la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial y reevalúa esta clasificación a la fecha
cierre de cada ejercicio.

viii. Inmuebles, maquinarias y equipo y depreciación

Los IMyE están valorizados sobre la base de tasaciones técnicas y


los otros bienes se valorizan a su costo de adquisición. Estas se
revisan cada tres a cinco años o cuando hay cambios significativos
en el mercado.

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El costo inicial de los IMyE comprende su precio de compra,
incluyendo aranceles e impuestos de compras no reembolsables y
cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar el
activo en condiciones de uso.

Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes del activo se


capitalizan si se espera que surjan beneficios económicos futuros,
y su pueden ser medidos razonablemente. Los gastos de
mantenimiento y reparación se cargan al estado de ganancias y
pérdidas en el periodo en el que estos gastos se incurren.

Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor


recuperable estimado es reducido inmediatamente a su valor
recuperable.

El costo, la revaluación y la depreciación acumulada de los activos


vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y
la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del periodo.

ix. Provisiones

Se reconocen cuando la compañía tiene una obligación presente


legal o asumida como resultado de eventos pasados, es más que
probable que se requerirá de la salida de recursos para la
obligación y el monto ha sido estimado confiablemente. No se
reconoce provisiones para futuras perdidas operativas.

Los beneficios por cese de empleados solo se reconocen si existe


un acuerdo con los representantes de los empleados en el que se
especifique los términos de los excedentes y el número de
empleados afectados, o si individualmente los empleados fueron
notificados de los términos específicos del cese.
Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias
remuneradas se reconocen sobre la base del devengado. La
provisión por la obligación estimada por vacaciones anuales y
otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios
prestados por los empleados se reconocen a la fecha del balance
general.

x. Deterioro de activos no financieros

Los activos que tienen vida útil indefinida y no están sujetos a


amortización, se someten a pruebas anuales de deterioro en su
valor. Los activos sujetos a depreciación o amortización se
someten a pruebas de deterioro cuando se producen eventos o
circunstancias que indican que su valor en libros podría no ser
recuperable. Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en
el que el valor en libros de los activos excede a su valor
recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al
mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su
valor en uso. Para efectos de evaluar el deterioro, los activos se

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agrupan a los niveles más pequeños en los que se genera flujos
de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo)

Si el valor en libros de un activo o unidad generadora de efectivo


excede su valor recuperable, se reconoce una perdida por
deterioro con crédito al valor de activo. Las pérdidas por deterioro,
distintas de las relacionadas con la plusvalía mercantil, se
extornan si se ha producido algún cambio en los estimados usados
para determinar el valor recuperable de los activos y se extornan
solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el
valor razonable que se habría determinado, neto de depreciación y
amortización, si no se hubiera reconocido pérdida alguna por
deterioro.

xi. Reconocimiento de ingresos por venta e intereses

Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por


cobrar por la venta de productos en el curso normal de las
operaciones. Los ingresos se registran netos de los impuestos a
las ventas, rebajas y descuentos.

La Compañía reconoce sus ingresos cuando su importe se puede


medir confiablemente, es probable que beneficios económicos
fluyan a la entidad en el futuro y la transacción cumple con
criterios específicos por cada una de las actividades de la
compañía, como se describe mas adelante. Se considera que el
monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hasta
que no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la
venta.

xii. Pasivos y activos contingentes

No se reconocen en los estados financieros y solo se revelan en


notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de
utilización de recursos sea remota. Los activos contingentes no se
reconocen en los estados financieros y se revelan solo si es
posible su realización.

xiii. Capital

Las acciones comunes y de inversión se clasifican como


patrimonio.

xiv. Utilidad básica y diluida por acción

Ha sido calculada sobre la base del promedio ponderado de las


acciones comunes en circulación a la fecha del balance general.
Debido a que la compañía no tiene instrumentos financieros con
efecto diluyente, la utilidad básica y diluida es la misma.

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xv. Distribución de dividendos

La Distribución de dividendos a los accionistas de la compañía se


reconoce como pasivo en los estados financieros en el periodo en
el que dividendos se aprueban por los accionistas de la compañía.

xvi. Flujos de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo comprenden el efectivo


disponible y los depósitos a la vista en instituciones financieras
con vencimientos originales de tres meses.

IV. FACTORES EXTERNOS

a. LA INDUSTRIA

La industria química en el Perú abarca un campo bastante diversificado,


que transforma insumos importados y nacionales, en sus diversas
operaciones.

Más de un centenar de plantas, entre las principales, que conforman el


sector químico, ofrecen al mercado nacional e internacional una variedad
de productos que superan más de 200 sustancias químicas, que
pertenecen a la agrupación 241 y 242 de la Clasificación Industrial
Uniforme de las actividades económicas (CIIU Revisión 3).

El Sector Industrial Químico tiene gran importancia en la economía, pues


representa el 9.5% del PBI Manufacturero y el 2.1% del PBI Nacional.

Es un sector clave que produce insumos fundamentales para diversas


industrias, incluyendo a los sectores productivos más relevantes como, la
minería, agroindustria, pesca, etc

Referente al empleo, da ocupación directa aproximadamente 500


personas.

La fabricación de algunos productos químicos peruanos, tienen una


importante presencia en los mercados internacionales (Ej. Óxido de zinc,
ácido bórico, fosfato bicalcico, óxidos de plomo, fibras acrílicas, etc).

Los productos químicos peruano vienen accediendo a nuevos mercados,


apoyados por los acuerdos comerciales bilaterales o multilaterales
firmados con los países latinoamericanos.

Evolución de las exportaciones

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En el año 2016, el valor de las exportaciones de la Industria Química
Peruana, fue de US$170 millones de dólares y en el año 2015 fue de
US$150 millones.

El destino de las exportaciones del sector en el año 2016,


correspondieron principalmente a los mercados del Grupo Andino,
Estados Unidos, México y Alemania. Destino de las exportaciones

b. ENTORNO GENERAL DEL NEGOCIO

SOCIOS ACTIVOS
(Empresas Productoras y sus productos principales)

AGA S.A.
Av. Néstor Gambetta 280 - Callao
jorge.nunez@pe.aga.com

ARGOS QUIMICA PERUANA S.A.


Av. Martín Paz 146, Ventanilla -
Callao
gerencia@comerciallider.com

AUGUSTO C. MULANOVICH
INDUSTRIA Y COMERCIO
Jr. Pomabamba 702 Breña
acm@mulanovich.com.pe
felipe@mulanovich.com.pe

BASF PERUANA S.A.


Av. Mcal. Oscar R. Benavides 5915 - Callao 1
rudolf.becker@basf-peru.com.pe
alejandro.heine@basf-peru.com.pe

CLARIANT (PERU) S.A.


Carretera Central Km. 3.7 - Ate (Lima 3)
Web-site:
www.clariant.com

CLOROX PERU S.A.


Delegado Titular y Coordinador del PCRM
Sr. Enrique Gálvez
Jr. Las Maquinarias 282, Urb. Industrial Bocanegra - Callao

COGRA S.A.
Av. 10 de Junio 1015 - San Martín de Porres (Lima 31)
E-mail:
cograsa@terra.com.pe

COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S.A.C.


Calle El Galeón 180 – 101 Urb. La Calesa, Santiago de Surco
E-mail:
caisacventas@infonegocio.net.pe
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CIA. MINERA AGREGADOS CALCAREOS S.A.
Jr. Acomayo 101 - Lima 1
Web-site:
www.agregadoscalcareos.com.pe

COMPAÑIA QUIMICA S.A.


Av. Néstor Gambetta 4651 - Callao
general@ciaqui.com.pe

CORPORACION PERUANA DE PRODUCTOS QUIMICOS S.A.


bschenone@cppq.com.pe
carias@cppq.com.pe (Planta de Ñaña)

DERIVADOS DEL MAIZ S.A.


Carretera Central Km. 10.5 - Ate (Lima 3)
augaz@corpcuster.com.pe

ELMER JO ANAYA E.I.R.L.


Jr. El Niquel 277 - Los Olivos
ejoanaya@terra.com.pe
elmer@joanaya.com

EXSA S.A.
Delegado Titular: Sr. Harold Gardener.
Km. 38.5 Antigua Panamericana Sur - Lurín (Lima 16)
exsamail@exsa.com.pe
hgardener@exsa.com.pe

FAMESA EXPLOSIVOS S.A.C.


República de Panamá 3518 - San Isidro (Lima 27)
www.famesa.com.pe

FARMAGRO S.A.
Jr. Alfredo Mendiola 6068, Los Olivos (Lima-39)
farmagro@farmagro.com.pe

FARMEX S.A.
Av. Bolívar 2100, Pueblo Libre (Lima 21)
www.farmex.com.pe

FOSFORERA PERUANA S.A.


Av. La Molina 140 - Ate (Lima 3)
tori@fopesa.com.pe
cardenas@fopesa.com.pe
fopesa@fopesa.com

INDUS S.A.
Av. República de Panamá 3531, Oficina 1002
(Centro Empresarial San Isidro-Torre “A”)
San Isidro - (Lima 27)

INDUSTRIAL BETA S.A.

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Av. Paseo de la República 2145, Urb. Santa Catalina - La Victoria (Lima
13)
indbetasa@terra.com.pe

INDUSTRIAS VENCEDOR S.A.


Av. Venezuela 5197, San Miguel (Lima 32) (Oficinas)
Carretera Ventanilla Km. 10.5 (Camino a La Pampilla - Planta)
www.vencedor.com.pe

INTRADEVCO INDUSTRIAL S.A.


Av. Producción Nacional 188, Urb. La Villa-Chorrillos (Lima 9)
www.intradevco.com

NKABOR S.A.C.
Av. Italia 101, Parque Industrial Río Seco, Distrito de Cerro Colorado,
Arequipa (Oficinas)
www.inkabor.com

INDUSTRIA PERUANA DE METALES Y DERIVADOS S.A. – IPDEMYDSA


Av. Materiales 2665 (Lima 1)

K.J. QUINN DEL PERU S.A.


Mariscal Cáceres 460, Urb. Valdiviezo - Ate (Lima 3)
kjquinn@terra.com.pe

PEGAMENTOS SINTETICOS S.A.


Av. Santa Rosa 410 Urb. Industrial La Aurora – Ate (oficina y fábrica)
peg_sint@tsi.com.pe

PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES S.A. – PROQUINSA


Av. El Santuario 1239, Urb. Zárate, San Juan de Lurigancho (Lima 36)
brunoal@proquinsa.com
proquin@proquinsa.com

REACTIVOS NACIONALES S.A.


Av. Néstor Gambetta Cdra. 6448, Callao (Km.5.2 Carretera a Ventanilla)
lbravo@renasa.com
renasa@renasa.com
lcarcamo@renasa.com

SALES Y DERIVADOS DEL COBRE S.A.


Calle 4 Mza. B1, Lte 18, Urb. Industrias Las Vegas – Puente Piedra
saldeco1@terra.com.pe

SAN MIGUEL INDUSTRIAL S.A.


Av. Industrial 491 - Lima 1
vsaldarriaga@smi.com.pe

SERVICIOS Y FORMULACIONES INDUSTRIALES S.A.-SERFI


Av. Oscar R. Benavides (ex-Diagonal) 380, Oficina 701 - Miraflores (Lima
18)
serfi@serfi.com.pe

SOCIEDAD ANONIMA FAUSTO PIAGGIO


Av. Argentina 4792 – Callao
piaggio@millicom.com.pe

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SUDAMERICANA DE FIBRAS S.A.
Av. Néstor Gambeta 6815 - Callao (Km. 6 Carretera a Ventanilla)
Web-site: www.sdef.com
E-mail: ctorres@sdef.com

SUD - CHEMIE PERU S.A.


Calle Nueve Nro. 296, Urb. Industrial Oquendo - Callao
E-mail: sudchemie@suchemie.com.pe
L_McFarlane@sudchemie.com.pe
R_Condemarin@sudchemie.com.pe

TECNOLOGIA QUIMICA Y COMERCIO S.A.


Av. Separadora Industrial Mza. E, Lote 12, Segunda Etapa, Urb. Industrial
Santa Raquel - Ate (Lima 3)Réne Descartes 311, Santa Raquel - Ate

TEKNOQUIMICA S.A.
Av. César Vallejo 1877 - El Agustino (Lima 10)
www.tekno.com.pe

YURA S.A.
(Cemento Pórtland, nitrato de amonio grado anfo y técnico, nitrogenado
compacto)
E-mail: hdelcastillo@gloria.com.pe

SOCIOS ADHERENTES

BAYER S.A.
Paseo de la República 3074, Piso 10 - San Isidro (Lima 27)
www.bayer.com

COMERCIAL AGRÍCOLA DEL PERU S.A.C. "CADEPSAC"


Av. Mrcal. Oscar R. Benavides 5737, Bellavista (Callao 2)
E-mail: cadepsa@terra.com.pe

FARMINDUSTRIA S.A.
Mariscal Miller 2151, Lince (Lima 14)
Web-site: www.drokasa.com.pe

HOLANDA QUIMICA DEL PERU S.A.


Los Plásticos 277, Urb. Industrial Vulcano - Ate
E-mail: gyacarini@hciww.com
QUIMICA ANDERS S.A.
Los Hilanderos 109, Urb. Vulcano - Ate (Lima 3)
E-mail: peter.anders@qanders.com

QUIMICA SUIZA S.A.


Av. República de Panamá 2577, Urb. Santa Catalina – La Victoria (Lima
13)
E-mail: everme@quimicasuiza.com

UNION CARBIDE INTER AMERICA INC.


Av. La Paz 1417- Miraflores (Lima 18)
sorogastual@ucarb.com.pe

V. ANÁLISIS FODA

Fortalezas

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1. Programa de inversiones sostenido respalda el potencial de
crecimiento del negocio en los próximos años.
2. Sólido posicionamiento en el mercado de sal y químicos, con un
amplio portafolio de productos.
3. Larga trayectoria en el mercado y amplia experiencia de sus
accionistas, directores y ejecutivos.

Debilidades

1. Alta sensibilidad de sus resultados y generación de fondos a los


precios de sus productos y al nivel de actividad económica.
2. Alta sensibilidad en los costos al precio de la roca fosfórica (insumo
básico para la producción de fosfato bicálcico), por la cual se tiene
contratos de abastecimiento de corto plazo.
3. Concentración de la propiedad.
4. Incremento de los pasivos de corto plazo.

Oportunidades

1. Ampliación de la capacidad de producción de la planta de químicos


de Oquendo fortalecería la participación de Empresa Comercial La
Predilecta S.A.
. en el mercado.
2. Diversificación del destino de las exportaciones tal como viene
observándose en los últimos años, reduciendo la dependencia a
mercados destino afectados por perspectivas económicas
desfavorables.

Amenazas

1. Lenta recuperación de crecimiento económico que afectaría la


actividad industrial en los principales países destino de las
exportaciones de la Empresa.
2. Proliferación de competidores informales en el negocio de sal.

VI. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

La Gerencia considera que la Compañía no tiene riesgo crediticio debido


a que sus clientes tienen periodos de cobro de 72 días, no habiéndose
presentado problemas significativos de cobranza dudosa

Por otro lado, la Compañía coloca sus excedentes de liquidez en


instituciones financieras de prestigio, establece políticas de crédito
conservadoras y evalúa constantemente las condiciones existentes en el
mercado en el que opera. En consecuencia, la Compañía no prevé
pérdidas significativas que surjan de este riesgo.

La compañía mantiene adecuados niveles de efectivo y equivalentes de


efectivo y de líneas de crédito disponibles.

VII. AMBIENTE DE CONTROL

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ALTO MEDIO BAJO
A) El grado en que el gerente participa en las
actividades diarias del negocio.
B) El grado en que los accionistas peruanos 
participan en el negocio.

C) El grado de formalización de la estructura
gerencial.

D) El grado en que la gerencia es consciente de los
temas d control. 
E) Uso de los 5 principios o valores claves en la
empresa. 
F) La evaluación de la corrección y efectividad
global de la información gerencial. 

VIII. RIESGOS DE NEGOCIO

Riesgo de tipo de cambio

Las actividades de la empresa y su endeudamiento en moneda extranjera lo


exponen al riesgo de fluctuaciones en los tipos de cambio de dólar
estadounidense. A fin de reducirse esta exposición el grupo realiza
esfuerzos para mantener un balance apropiado entre los activos y pasivos,
así como entre los ingresos y egresos en moneda extranjera.

Riesgos de tasa de interés

Los ingresos y los flujos de caja operativos de la empresa son


independientes de los cambios en las tasas de interés del mercado debido a
que sustancialmente la deuda del grupo está sujeta a tasa fija. Solamente la
deuda a corto plazo que corresponde a préstamos bancarios que financian
capital de trabajo estén afectos a la fluctuación de tasas de interés.
Eventualmente el grupo ha tomado deuda de mediano y largo plazo con
tasa variable, que posteriormente ha fijado usando operaciones de
cobertura (Swaps).

Riesgo de crédito

La empresa no tiene riesgos significativos de concentración de crédito.

Riesgos de liquidez

La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener


suficiente efectivo y valores negociables, la disponibilidad de financiamiento
a través de una adecuada cantidad de fuentes de crédito comprometidas y
la capacidad de cerrar posiciones en el mercado.

Riesgo de Capital

El objetivo principal de la administración de capital de la empresa es


asegurar que ésta mantenga una sólida calificación crediticia y sólidos ratios
de capital con la finalidad de respaldar sus negocios y maximizar el valor
para el accionista.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
La empresa administra su estructura de capital y realiza ajustes, a la luz de
cambios en las condiciones económicas. En circunstancias especiales, el
Grupo brinda garantías contingentes en la forma de respaldo crediticio a
través de su matriz para negocios principales cuando sean solicitados.

IX ESTRATEGIA DE AUDITORIA

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS RESULTADOS

La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de


estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar,
implementar y mantener el control interno que sea relevante para la
preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres
de errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error; de
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y de realizar
estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias del giro
del negocio.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos


estados financieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias
fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoria generalmente
aceptadas en Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable que los estados financieros están libres de
errores materiales.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener


evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluación del riesgo, el auditor toma en
consideración el control interno de la Compañía que es relevante para la
preparación y presentación razonable de sus estados financieros, a fin de
diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía. Una auditoria también comprende evaluar si los
principios aplicados son apropiados, y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros de la empresa La Predilecta
S.A.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es


suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.

X. AUDITORIA DEL ENTORNO INFORMÁTICO

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Como resultado de la aplicación del plan de rotación de énfasis elaborado en el
siguiente punto, en el corriente ejercicio se realizarán con la colaboración del
departamento de consultoría los siguientes trabajos:
1) La revisión de los controles de los departamentos correspondientes.

2) La aplicación de pruebas CAAT en los siguientes componentes:

a) Existencias: Contrastar la información del inventario físico y los números


de existencias en almacén. Llevar un control continuo de las salidas y
entradas a almacén

Verificar si el costo de producción mostrado por la empresa, es razonable


con respecto a la información de adquisiciones y transformaciones
realizadas en el departamento de producción. Realizándose con mayor
énfasis en el proceso de venta.

b) Créditos y Cobranzas: Analizar la información de los créditos otorgados y


las cobranzas a realizar.

Verificar si la empresa está cumpliendo con los principios establecidos de


la cobranza y del otorgamiento de créditos.

c) Inm. Maq. y Equipo Neto: Cotejar si las adquisiciones en inmueble,


maquinarias y equipo se encuentran en la empresa, si se está utilizando
y depreciándose correctamente, si las reevaluaciones y las mejoras
incorporadas existen físicamente, para eso se realizará pruebas
selectivas para su comprobación.

XI. PLAN DE ROTACIÓN

2016 2017

Tesorería N N

Ventas/Ctas Cobrar/Cobr N P

Existencias N P

Cuentas por pagar N N

Sueldos/Planillas N N

Activo Fijo / Depreciación P N

Patrimonio N N

Análisis profundo P

Análisis normal N

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
XII. DECISIONES DE PLANIFICACION PARA COMPONENTES

FACTORES DE EVALUACION DE
COMPONENT MONTO RIESGO RIESGO
ES ESPECIFICO
INHERENT CONTROL
E

El volumen, tipo
CAJA Y S/. 60,000 y valor de los A
BANCOS ingresos y
egresos fluctúa
M
frecuentemente
No existen
límites estrictos
de aprobación de M
egresos de
fondos
Egresos
significativos de
fondos son
procesados fuera
del sistema
normal

Los productos
CUENTAS POR S/. 51,000 A
destinados a la
COBRAR
venta están
sujetos a
cambios M
significativos de
precios
Existen
transacciones M
significativas
entre empresas
vinculadas
No se ha
elaborado un
análisis confiable
de cuentas
vencidas

Los compromisos
COMPRAS / S/. 51,285 de compra A
CUENTAS POR establecen
PAGAR precios y
cantidades fijas
cuando los M
precios son
volátiles
LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE
ALUMNO:2011145234
Existen
transacciones
significativas
B
entre empresas
vinculadas
Las partidas
conciliatorias no
son
adecuadamente
investigadas y
resueltas

La cantidad de
PLANILLAS empleados ha M
cambiado
sustancialmente
M
Los cálculos de
remuneración o
beneficios
laborales son B
complejos
Los planes de
participación en
las ganancias o M
los acuerdos de
gratificaciones A
para la gerencia
son complejos y
de difícil
interpretación
Los pagos a los
empleados
retirados no son
adecuadamente
controlados
La gerencia no
realiza revisiones
periódicas de los
costos laborales

Los procesos de
ACTIVO FIJO/ S/. 36,000 producción B
DEPRECIACION vigentes están
afectados por
avances A
tecnológicos
Existen
transacciones M
significativas
entre empresas
vinculadas M
Los activos fijos
están sujeto a
LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE
ALUMNO:2011145234
expropiación
Los gastos de
mantenimiento y
reparación
muestran
variaciones
significativas

Los márgenes
A
brutos han
INVENTARIOS/ S/. -45,000 variado
COSTO DE significativament M
VENTAS e
Los precios de
los materiales B
han fluctuado
significativament
e
Los costos de
producción no
están
apropiadamente
apareados con
los ingresos
-correspondiente
s

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Aumento
PATRIMONIO S/. 75,000 transacciones de A
capital
incluyendo
emisiones,
reembolsos,
división de
acciones y
opciones
relacionadas con M
planes de
compensación a
ejecutivos B
Ha emitido
recientemente
opciones de
compra de
acciones M
El cliente es
responsable de
los registros de
los accionistas,
transferencias de
acciones y los
dividendos.
Existen
numerosas
transacciones
patrimoniales
que involucran a
vinculadas
No se realizan
con regularidad
las conciliaciones

XIII. GUIAS GENERALES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Al planear la auditoria hemos definido de manera preliminar, que los ajustes no


registrados en resultados asciendan a S/. 2,000 menos no tendrán efecto en
nuestra opinión. Esta determinación será aplicada de la siguiente manera:

Si el ajuste detectado excede la suma de S/.2,000 será incluido en una planilla


de efecto neto de ajuste. La significatividad de los ajustes individuales o
acumulados será evaluada al finalizar la auditoria.

La significatividad de los posibles ajustes o reclasificación a los estados


financieros y a los importes incluidos en las notas de dichos estados será
analizada y definida individualmente.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
XIV. ADMINISTRACIÓN

1 cronograma de visitas

Nuestra revisión se realizará en 3 visitas, cuyas fechas estimadas de


iniciación son las siguientes:

Visita fecha de iniciación

De planificación 13.09.2017

Preliminar 04.10.2017

Final 15.12.2017

2 Cronogramas de informes a emitir

De acuerdo con lo convenido con la sociedad, nuestros informes deberán


emitirse para las siguientes fechas:

Carta con recomendaciones 05.01.2018

Dictamen sobre los estados financieros 30.01.2018

3. Presupuesto de tiempo

Planificación Preliminar Final Total

Senior A 8 5 2 15

Semi-senior 8 6 2 16

Júnior 8 7 2 17

4 Personal involucrado

a) Del cliente
LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE
ALUMNO:2011145234
Se detalla a continuación el personal del cliente con quien se tendrá
mayor contacto:

 Gerente General: Juan José Herrera Távara


 Gerente de Finanzas: Fernando Piccini Velarde

 Gerente Central de Operaciones: Roberto Maldonado Astorga


 Gerente Comercial: José Ignacio de Romaña Letts
 Contralor General: Enrique Carrera Malpartida
 Gerente de Inversiones y Proyectos: Ernesto Zelaya Pflucker
 Gerente de Administración: Juan Begazo Vizcarra Gerente de
administración y finanzas

b) Del equipo de auditoria

Sócio: Luis Sangama Pérez.

Gerente: Andrés Armas Paredes.

Encargado: Bredy Panduro Aguilar.

5 Relaciones con otros miembros de la firma

Durante el desarrollo de nuestro trabajo, colaborarán con nosotros:

 El departamento de impuestos, con quienes se coordinará su


participación para la revisión de las provisiones impositivas.

 El departamento de consultoría que realizará una revisión de los


controles generales del EDP y que efectuará pruebas CAAT conforme
detalle del punto 2.3 de este Memorando.

6 Asistencia del cliente

Esta colaboración se materializará de la siguiente manera:

I – Participación de Auditoría interna

II- Preparación de información

I. Participación de Auditoría interna

Dado que el departamento de auditoría está bien organizado y actúa


con criterio, se ha decidido, que dicho departamento efectúa el
siguiente trabajo:

a. Colaboración en recuentos físicos: Un grupo de auditores internos será


designado para participar bajo nuestra supervisión, y efectuará la
revisión preliminar de la limpieza del recuento.

b. Activos fijos: Auditoría interna efectuará las pruebas de cumplimiento


bajo nuestra directa supervisión. Hemos revisado los programas de
LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE
ALUMNO:2011145234
auditoría que utilizarán y hemos encontrado que resulta suficientes para
nuestros propósitos.

c. Seguimiento de la circulación: Nuevamente Auditoría interna será


responsable del seguimiento y aclaración de las discrepancias surgidas
de la circulación, incluyendo las confirmaciones bancarias.

II. Preparación de información

Esta colaboración será coordinada a través del Sr. Álvarez. Para lo cual se
preparo un detalle de los requerimientos con indicación de la fecha
estimada de recepción.

Planificación de auditora

Este plan de auditoría ha sido preparado en el mes de Agosto del 2017. Fue
basado en el resultado de exámenes anteriores, en conocimiento de las
operaciones anteriores, en el conocimiento de las operaciones del cliente y en la
información obtenida de la revisión de estados financieros internos y
conversaciones mantenidas con los funcionarios de la sociedad. Este plan de
auditoría será modificado cuando resulte necesario de acuerdo con el resultado de
nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual se emitirá el respectivo
“memorando sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación”.

Encargado: Bredy Panduro Aguilar

Gerente: Andrés Armas Paredes.

31.08.2017

Aprobado por Luis Sangama Pérez Fecha: 31.08.2017

c.c
Socio alterno
Socio Departamento de impuestos

XV. PROGRAMAS DE AUDITORIA

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: CAJA Y BANCOS

Empresa La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplicar el cuestionario de control interno, con el fin


de evaluar, el grado de solidez del mismo y prepare
una cédula que muestre los puntos débiles.

2. Practicar un arqueo individual, sorpresivo y


simultáneo de los fondos de caja, cajas con fondos
fijos, cobranzas, sueldos y jornales impagos y
valores.

3. Relacione los cheques existentes al movimiento del


arqueo, con el siguiente detalle:

 Fecha de giro
 Número
 Banco a cargo del cual se hubiera girado
 Girados
 Beneficiario
 Importe
Asegúrese que estos cheques hayan sido
depositados al día siguiente y que no hayan sido
devueltos por falta de fondos.

4. Detalle por separado los cheques canjeados por


efectivo o con fecha adelantada.

REF. HECHO REV.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

5. Cuente los fondos y valores en presencia del


custodio, incluyendo.

 Remuneraciones no cobradas
 Otros fondos y valores en poder del custodio

6. En el arqueo detalle las distintas denominaciones del


dinero y obtenga el total. Asegúrese que no existen
otros fondos en poder del custodio.

6.1. Compare el resultado de cada arqueo con el


saldo del respectivo auxiliar.

6.2. Si hubiera diferencia, obtenga una


explicación satisfactoria por parte del
custodio. Si la diferencia es sustantiva,
investigue inmediatamente después de
levantado el acta del arqueo y dé cuenta
inmediata al Auditor Interno.

7. Levantar un Acta de Arqueo que contenga la


siguiente declaración del custodio. “He presentado a
la Comisión de Auditoria Interna, todos los fondos y
valores en mi poder, de los que soy responsable, los
mismos que fueron contados en mi presencia el
día…..de………de 19…. A horas……., y me fueron
devueltos conforme el mismo día a las …….horas.”

8. Cada arqueo debe ser conciliado con su


correspondiente cuenta control en forma
independiente.

9. Verifique el corte de operaciones, a la fecha del


arqueo y compruebe en los correspondientes
registros que estos documentos son los últimos
contabilizados.

REF. HECHO REV.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

10. Chequee los comprobantes de ingresos y egresos, el


día del arqueo y haga pruebas suficientes a través
de registros a fin de satisfacer en su legalidad y
veracidad.

11. Del movimiento del día del arqueo seleccione los


saldos más importantes y los que reúnan alguna
anormalidad y solicite confirmación de cada uno de
ellos.

12. Concilie las cuentas corrientes bancarias a la fecha


del arqueo, para tal efecto se solicitarán estados
bancarios cortados hasta un día después del arqueo.

Saldo según estado bancario S/. xx

Más:

Depósitos en tránsito xx

Menos:

Cheques no presentados (xx)

Más o (menos)

Otras partidas xx

Saldo según libros xxx

13. Efectúe una revisión de 5 días alrededor del arqueo y


un selectivo del periodo a examinar, conforme a las
siguientes indicaciones:

13.1. Seguir las indicaciones 10 y 11 de este


programa.

Debe ponerse especial atención en la


13.2 codificación, autorización, sumas y cálculos.

14. Sume selectivamente el auxiliar de caja.

REF. HECHO REV.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

15. Examinar las transferencias de efectivo y cheques


habidos en el periodo revisado.

16. Examine la notificación a los bancos por los cambios


habidos en el año en las personas autorizadas a
firmar cheques, asegúrese de que se presentaron
oportunamente.

17. Por los ingresos seleccionados deberá hacerse un


seguimiento a través de las papeletas de depósitos
al Banco hasta su inclusión en los registros
correspondientes, observando la oportunidad y la
modalidad en que se realizan.

18. Seleccione comprobantes por el sistema de muestreo


y revisar que los pagos se realicen de acuerdo a la
política establecida por la Empresa.

19. Solicitar copia de la conciliación bancaria al cierre del


periodo, así como el correspondiente estado bancario

20. Investigue las notas de cargo y abono bancarias de


importancia que se hayan emitido inmediatamente
después de la fecha de balance.

21. Todos los años se revisarán los comprobantes


correspondientes al mes de enero, con el objeto de
determinar si existen gastos del año anterior
contabilizados en el nuevo ejercicio.

Por los montos que se encuentran en esa situación,


se informará a Contabilidad, para que tome las
medidas correctivas.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
22. Verifique las transacciones entre bancos y cerciórese
de que la fecha entre las mismas corresponde.

23. Obtenga de la oficina, por el periodo bajo examen, lo


siguiente:

 Lista de funcionarios autorizados para firmar


cheques.
 Lista de funcionarios autorizados para aprobar
desembolsos.
 Relación de cuentas corrientes bancarias.

24. Referente a las conciliaciones bancarias:

24.1 Pruebe la exactitud aritmética.

24.2 Coteje el saldo con el estado bancario y


auxiliar.

24.3 Rastree las notas y cheques pendientes, en


el estado bancario del mes siguiente.

24.4 Chequee la documentación sustentatoria

24.5 Coteje el saldo con el estado bancario y


auxiliar.

25. Prepare una lista de los cheques girados a la orden


del “Portador”, señale en la lista el objeto de dichos
egresos.

26. Asegúrese que las facturas, recibos, etc. fueron


extendidos a nombre de la Empresa y es de fecha
reciente.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
27. Cerciórese, que las facturas, recibos y toda la
documentación adicional adjunta al voucher, fue
inhabilitada para prevenir su nueva utilización.

28. Asegúrese, que tratándose de compras, la Empresa


recibió la mercadería facturada, por cortejo o sello de
recepción del almacén y/o billete de recepción. En
caso de servicios, asegúrese que estos fueron
recibidos por la Empresa y autorizados, como
requisito previo a su pago.

29 Pruebe que las facturas, recibos, etc. reúnen los


requisitos exigidos por disposiciones legales para
obtener su deducción tributaria.

30. Corteje los precios de facturas con los precios


acordados según orden de compra.

31. Dé conclusiones.

32. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

33. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: CUENTAS POR COBROS COMERCIALES

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplicar el cuestionario de control interno, con el fin


de evaluar el grado de solidez del mismo y preparar
una cédula que muestre los puntos débiles.

2. Obtenga de la Oficina, una relación detallada de


saldos a la fecha del examen clasificados por
antigüedad.

2.1 Coteje el total de la relación con el Mayor


Auxiliar.

2.2 Verifique las sumas.

3. Solicite información directo de los saldos deudores


importantes o de aquellos que reúnan alguna
anormalidad, utilizando los formatos establecidos.

3.1 Si las circulares no son contestadas por


clientes, aplique procedimientos
alternativos.

3.2 Consulte con el Auditor Interno, la


conveniencia de remitir una segunda circular
para aquellos deudores que no contestan la
primera.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
4. Seleccione en una relación detallada los saldos
mayores, los que revisten alguna anormalidad y un
grupo de los demás

4.1 Coteje con los registros auxiliares.

4.2 Asegúrese que han sido clasificados


correctamente por antigüedad.

4.3 Revise el movimiento de la cuenta y tome


notas de las anomalías que merecen
investigarse.

4.4 En las cuentas morosas investigue las


gestiones de cobro y determine las razones
de su falta de pago.

4.5 Compruebe si hay exceso de los limites de


créditos autorizados.

4.6 En cuentas morosas investigue las acciones


de cobranza.

4.7 Solicite relaciones de letras en garantía y


cartas fianza y verifique su existencia física
y la situación del crédito.

5. Compare los saldos de las cuentas por cobrar con los


del año anterior.

5.1 Investigue cualquier aumento anormal.

5.2 Esté alerta contra cualquier incremento


extraordinario en los cargos a cuentas por
cobrar cerca a fin de año.

5.3 Investigue los saldos inmovilizados.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
6. Liste e investigue las cuentas con saldo acreedores,
para efectos de su clasificación.

7. En relación a las cuentas de directores, funcionarios,


Empleados y Obreros, con fines de revisión,
cerciórese:

7.1 Si han sido liquidados en fecha del balance y


reabiertos en fecha posterior.

7.2 De ser afirmativos el punto anterior, discutir


el caso con el Auditor Interno y efectuar las
investigaciones.

8. Establecer en base a la relación de saldos por


antigüedad, si las provisiones efectuadas se ajustan
a disposiciones legales vigentes y si son suficientes.

9. Prepare una cédula que cubra lo siguiente:

9.1 Comentarios sobre cambios significativos en


el total de cuentas por cobrar, entre el año
actual y el anterior.

9.2 Incluya en sus conclusiones el resultado de


la circularización.

9.3 Indique el grado de cobrabilidad de las


cuentas por cobrar a la fecha del balance.

9.4 Indique si las cuentas por cobrar están


correctamente clasificadas en el balance.

10. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
11. De conclusiones.

12. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales

Programa de Auditoria: EXISTENCIAS

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin


de evaluar el grado de solidez del mismo y preparar
una cédula que muestre los puntos débiles.

2. Obtenga copia de las instrucciones impartidas al


personal en relación a la toma de inventarios y
evalúe la suficiencia de las mismas.

3. Obtenga una relación detallada de los inventarios y


pruebe las sumas.

4. De la relación detallada, seleccione para su examen


todas las partidas importantes y un grupo de las
demás. En las partidas seleccionadas aplique los
siguientes procedimientos:

4.1 Verifique los cálculos.

4.2 Confronte las cantidades y valores, de


inventario con los listados valorizados.

4.3 Revise con las facturas de proveedores u


otros documentos pertinentes, los precios
aplicados.

5. Obtenga una relación detallada de los sobrantes y


mermas resultantes del inventario físico, tome nota
de su contabilización.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

6. Revise los saldos de los listados de inventario y


averigüe si hay ítems de poca salida, dañadas u
obsoletas, investigue el tratamiento que se les
otorga.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
7. Determine si los inventarios incluyen cantidades
significativas de materiales, repuestos, etc. por
encima de la capacidad de consumo.

8. Haga pruebas con los saldos de existencias y con la


documentación sustentatoria.

8.1 De los ingresos y salidas de almacén


compruebe: Fecha de solicitud, autorización,
cantidad, precio unitario, cálculos, códigos,
fecha de contabilización, etc.

8.2 En las tarjetas de bin-card verifique que


indiquen máximos y mínimos, cálculos y
saldos

9. Asegúrese que en el inventario no se incluyan bienes


del activo fijo, no pertenecientes a otras entidades o
en tránsito.

10. Inspeccione y evalúe el sistema de protección física


de las existencias en cuanto a seguridad y cobertura.

10.1 Tome nota de las pólizas de seguro y cruce


estos datos con cargos diferidos, cuentas
por pagar, caja y bancos.

10.2 Determine si los saldos de inventario


seleccionados cubren el saldo de reposición.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

11. Observe la toma de inventarios y aplique


selectivamente pruebas en los almacenes.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
12. Obtenga copia de los saldos finales del inventario
físico y cruzarlos con las pruebas efectuadas.

13. Pasar revista a los listados de inventario y conversar


con el encargado a efecto de determinar si hay
existencias de poca salida, dañadas, etc.

14. Asegúrese por medio de conversaciones con


funcionarios de la Empresa, que después del cierre
del ejercicio no han ocurrido acontecimientos que
pudieran afectar sustancialmente la valuación de las
existencias.

15. Determinar si es suficiente la provisión para


desvalorización de existencias

16. Pruebe que las diferencias de cambio aplicable al


material importado se hagan en forma proporcional.
Observe que cualquier desviación de esta práctica
haya sido autorizada por el funcionario
correspondiente.

17. En pruebas selectivas determinar la correcta


aplicación de los factores de re-expresión (ajuste de
corrección monetaria).

18. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

19. Dé conclusiones.

20. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
1. Obtenga la composición de este saldo al cierre del
ejercicio bajo examen, verificar sumas y compararlas
con los auxiliares respectivos.

2. Determinar si los procedimientos adoptados por la


Empresa para la aplicación de cargos diferidos a
ejercidos futuros, son adecuados y razonables.

3. Hacer pruebas sobre la razonabilidad de este rubro,


determinado la porción cargada a los resultados del
ejercicio bajo examen.

4. Solicitar todas las pólizas de seguro vigentes y


preparar una cédula detallándolas, verificar el pago y
su contabilización y circularizar a las compañías de
seguro y/o brockers.

5. Obtener los contratos de alquileres, efectuar


extractos de las cláusulas importantes, verificar el
pago y contabilización.

6. Preparar una lista de los impuestos pagados por


anticipado, verificar el pago y su contabilización.

7. En relación con los intereses, descuentos y


comisiones pagados por anticipado, debe prepararse
una cédula detallándolas, investigar los convenios
y/o contratos, verificar el cargo y/o su
contabilización.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

8. Para entregas a rendir cuentas dadas a servidores de


la empresa, verificar la fecha de entrega y
liquidación, asegúrese que en su contabilización se
afecta el ejercicio bajo examen.

9. Determinar la adecuada presentación de este rubro


en el Balance.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
10. Aplique procedimientos adicionales si fuera
necesario.

11. Dé conclusiones.

12. Indique en su opinión este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: ACTIVO FIJO

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin


de evaluar el grado de solidez del mismo y preparar
una cédula que muestre los puntos débiles.

2. Prepare una cédula que muestre los cambios de


activo fijo durante el ejercicio bajo examen, en 14
columnas bajo la siguiente información:

Saldo inicial al 31 de diciembre.

Más:

Adquisiciones

Menos:

Ventas o retiros

Igual:

Saldo a la fecha de revisión, conforme al balance de


comprobación.

3. Revise el libro de Actas de Directorio del periodo bajo


examen

3.1 Tome extractos de las sesiones de Directorio


sobre adquisiciones y las bajas más
significativas.

3.2 Compruebe que las actas estén


debidamente aprobadas y firmadas.

3.3 Tome nota de los costos aprobados y


compárelos con los de adquisición,
investigue las diferencias.

3.4 Verifique que las compras de activo fijo no


han sido fraccionadas.

REF. HECHO REV.

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ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

4. Cruce la información del punto 2 con la del punto 3.


Revise la documentación sustentatoria y haga una
inspección ocular del activo dejando constancia en
los papeles de trabajo del alcance de la inspección.
Tener presente que los activos deben estar
contabilizados al costo.

5. Seleccione un número representativo de cargos al


activo fijo y efectúe el siguiente trabajo:

5.1 Examine la evidencia física que autoriza la


adquisición.

5.2 Examine la factura del vendedor, las


escrituras de compra-venta, contratos y
otros documentos que ampare la
adquisición.

5.3 Compare el monto de la adquisición con el


importe autorizado y determine si se obtuvo
aprobación adicional para los excesos de los
montos autorizados.

5.4 Determine que la política de la Empresa


para la clasificación de activos, mejoras y
gastos de mantenimiento y reparación están
básicamente de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados y se
aplican sobre bases consistentes.

5.5 Determine si las inversiones dan lugar a la


venta o retiro de los activos reemplazados y
observe si se registraron en libros los
asientos correspondientes.

6. Para las ventas y retiros, si los hay, efectúe el


siguiente trabajo:

REF. HECHO REV.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

6.1 Examine las autorizaciones respectivas.

6.2 Examine los contratos y otras autorizaciones


del precio de venta, así como la facturación
correspondiente.

6.3 Pruebe que se han registrado correctamente


las ventas y retiros en las cuentas del activo
fijo y en la correspondiente depreciación.

7. Haga una prueba selectiva con los listados de


inventario y tarjetas de Bin-Card.

7.1 Sume los listados y compruebe que los


saldos son iguales a las correspondientes
cuentas de balance.

7.2 Haga una prueba selectiva de inspección


física y tome nota de:

 Si están en condiciones de ser usadas.


 Si incluyen partidas que deben cargarse a
gastos.

8. Verifique que el costo de adquisición se contabilice al


100%, registrándose el pasivo correspondiente por la
parte adeudada.

9. Revise los gastos de reparación y mantenimiento y


compruebe que sea razonable y no estén cargados al
activo fijo.

10. Inspeccione las tarjetas de propiedad de vehículos,


asegurándose que estén a nombre de la Empresa,
haga una inspección física y verifique el estado de
mantenimiento.

REF. HECHO REV.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
P.T. POR POR

11. Inspeccione los títulos de propiedad y las


declaraciones de fábrica de los inmuebles, si no
mostraran evidencias suficientes, solicite
confirmación directa a los Registros Públicos, por
intermedio de la Oficina de Asesoría Legal.

12. Observe si existen activos fijos sin uso y obtenga


información si se encuentran abandonados, en mal
estado u obsoletos; investigue las causas y
determine la antigüedad.

13. En relación a pólizas de seguros, prepare una cédula


que muestre; activo fijo cubierto, riesgos y montos,
número de póliza, vencimiento, renovación y prima.

14. Determine a través de indagaciones, si:

14.1 Se practicaron recuentos físicos de los


activos fijos.

14.2 Se informó a la Gerencia sobre las


diferencias reveladas por el inventario físico.

14.3 Se reajustarán dichas diferencias.

14.4 Asegúrese que el Departamento de


Contabilidad ha sido informado de tal hecho.

15. Determine si la aplicación de tasas y método de


depreciación es consistente con el año anterior y si
se ajustan a Ley.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
15.1 Selectivamente verifique los cálculos de las
provisiones globales e individuales.

15.2 Cerciórese de que la depreciación no haya


sido regularizada en ejercicios subsecuentes.

15.3 Cerciórese de que no deprecien los terrenos.

16. Prepare una cédula que muestre las obras en curso a


la fecha del examen.

16.1 Prepare extractos de Actas de Directorio

16.2 Revise la documentación sustentatoria


relacionada con presupuestos, contratos,
licitaciones, valorizaciones por avance de
obra y estado de avance

16.3 Realice una inspección física para verificar


su existencia real y evaluar la cantidad de
obra y estado de avance.

17. Compare los totales aprobados con los costos de


obras terminadas e investigue las diferencias más
significativas.

18. En pruebas selectivas determine la correcta


aplicación de los factores de reexpresión (ajuste de
corrección monetaria).

19. En base a pruebas selectivas verifique el rendimiento


de la maquinaria y equipo para determinar si se les
está dando el uso adecuado.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

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ALUMNO:2011145234
20. Aplique procedimientos adicionales si fuera
necesario.

21. De conclusiones.

22. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin


de ampliar el grado de solidez del mismo y preparar
una cédula que muestre los puntos débiles.

2. Revise la política seguida por Logística para realizar


las adquisiciones y determinar si los procedimientos
seguidos por ellos son óptimos, tanto en su calidad,
precio y menor tiempo.

3. Obtenga una relación de cuentas por pagar a corto


plazo, a la fecha del balance bajo examen. Súmela y
confronte su total con los registros auxiliares,
respectivamente.

4. Selecciones las partidas más representativas y un


grupo de las demás y:

4.1 Revise los documentos originales como:


orden de compra, factura del proveedor,
guía de remisión, nota de recepción y
rastréelos a través de: caja y bancos,
compras, cuentas por pagar y los listados
del mayor auxiliar.

4.2 Observe que estén en el registro de cuentas


por pagar.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
4.3 Obtenga evidencia suficiente de haberse
obtenido el bien y/o el servicio.

4.4 Solicite confirmación directa a proveedores a


la fecha del balance bajo examen.

4.5 Concilie las confirmaciones recibidas con los


auxiliares respectivos. Tome nota de las
diferencias e investíguelas.

4.6 Para las confirmaciones sin respuesta,


coméntelas con los funcionarios, encargados
y obtenga evidencia suficiente de que son
cuentas reales.

4.7 Observe que las órdenes de compra se


inhabilitan para prevenir su nueva
utilización.

5. Referente a la cancelación de cuentas por pagar:

5.1 Investigue las cuentas que han estado


pendientes de pago por mucho tiempo y
determine sus causas.

5.2 Verifique que se haya incluido en esta


cuenta documentos cancelados.

5.3 Investigue detenidamente las cuentas por


pagar que cancelen directamente con
asiento de diario, especialmente los últimos
meses del año.

6. Determine el procedimiento segundo para el


descuento de “Pronto Pago”.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

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ALUMNO:2011145234
6.1 Si es contabilizado, cerciórese que la factura
se paga por el neto.

6.2 Tome nota y comente la pérdida de


descuentos de pronto pago, cuando la
Empresa pudiendo hacerlo, no canceló a
tiempo su compromiso.

7. Obtenga una lista de pagarés bancarios, súmela y


concíliela con la cuenta de control del mayor.

8. Considere la conveniencia de efectuar una


confirmación positiva de los pagarés más
importantes.

9. Selecciones un grupo de pagarés y:

9.1 Asegúrese que fue autorizado su aceptación.

9.2 Examine las notas de abono del banco y


compruebe su adecuada contabilización.

9.3 Compruebe el cálculo de intereses y su


registro en gastos.

10. Para las facturas seleccionadas:

10.1 Asegúrese que han sido pagadas.

10.2 Verifique que la documentación adjunta y la


factura, hayan sido inhabilitada para
prevenir su nueva utilización.

10.3 Compruebe las sumas y cálculos de las


facturas seleccionadas.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
11. Verifique que los saldos en moneda extranjera hayan
sido ajustados a los tipos de cambio del cierre del
periodo bajo examen y que la diferencia de cambio
resultante haya sido adecuadamente tratado en
Contabilidad.

12. Pruebe que las facturas pagadas o canjeadas por


letras hayan sido inhabilitadas para prevenir su
nueva utilización.

13. Si las letras incluyen intereses, pruebe el cálculo


correspondiente, como su adecuada contabilización.

14. Prepare un análisis de las letras (o efectos) por


pagar, por el periodo bajo examen, y:

14.1 Revise cuidadosamente los débitos y los


créditos más significativos, cruzándolos con
Caja y Bancos y el registro de letras (o
efectos) por pagar.

14.2 Revise los gastos por concepto de intereses


y verificar selectivamente su cálculo;
compruebe su correcta aplicación a gastos o
determine el procedimiento a seguir.

14.3 Revise los cálculos de intereses devengados


a la fecha del balance bajo examen y
determine su razonabilidad. Asegúrese que
estén cargados al ejercicio bajo examen.

15. Verifique el cálculo para el pago de los impuestos


mediante la revisión de la documentación
sustentatoria. Adicionalmente verifique el cálculo y
pago oportuno de las contribuciones sociales.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

16. Verifique el cálculo de la provisión para vacaciones


de empleados y obreros.

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ALUMNO:2011145234
17. Verifique mediante documentación sustentatoria los
pagos por impuestos y leyes sociales, posterior al 30
de junio del ejercicio que se revisa.

18. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

19. De conclusiones

20. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: PASIVOS CONTIGENTES

Empresa_ La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Solicite información a la Asesoría Legal de la


empresa, de la situación en que se encuentran todos
y cada uno de los juicios y reclamos contra la
empresa. Asimismo, la confirmación deberá indicar
claramente la posible contingencia y el monto
probable en el caso de que se produzca.

2. Asegúrese de que se hayan registrado todos sus


compromisos, examinando detenidamente las actas
de Directorio, discutiendo ampliamente este asunto
con los funcionarios competentes y obteniendo
evidencias suficientes a través del examen de
registros y documentos.

3. Evalúe la evidencia que obtenga sobre Pasivos


Contingentes, muéstrela en sus papeles de trabajo y
discútalo con el Auditor Interno, a fin de considerar
las notas a los estados Financieros.

4. Determine la presentación adecuada de este rubro


en el balance.

5. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

6. De conclusiones.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
7. Indique en su opinión si este programa debe usarse
íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Programa de Auditoria: PATRIMONIO NETO

Empresa: La Predilecta S.A.

Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin


de ampliar el grado de solidez del mismo y prepare
una cédula que muestre los puntos débiles.

Capital Social

2. Prepare una cédula que muestre la composición de


los saldos al cierre del ejercicio anterior del que se
encuentra bajo examen, determinar el movimiento
que hubiera tenido durante el año, hasta llegar al
saldo final del ejercicio bajo examen, luego se les
compara con el Mayor Auxiliar.

3. Examine los libros de Actas de Junta General de


Accionistas y de Directorio, para verificar el
cumplimiento de los acuerdos en ellos estipulados y
de los correspondientes a aumentos de capital.

4. Verificar las emisiones de acciones y verifique:

4.1 Se encuentra dentro de los limites


aprobados por los estatutos vigentes.

4.2 Hayan sido aprobados por Directorio.

4.3 Hayan sido elevados a Escritura Pública,


debidamente inscrita en el Registro de
Comercio.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
4.4 Hayan sido inscritos en el libro de Registro
de Acciones.

5. Asegúrese que se hayan cumplido las disposiciones


legales y estatutarias referente a la emisión de
nuevas acciones.

6. Obtenga los talonarios de acciones no utilizados y


cerciórese que toda la serie numérica posterior se
encuentra completa.

7. Verifique que se hayan contabilizado adecuadamente


los dividendos a pagar en efectivo o en acciones,
conforme a lo dispuesto por la Junta General de
Accionistas.

Reservas

8. Asegúrese que se hayan contabilizado


adecuadamente las reservas establecidas por Ley o
por disposiciones de Junta General de Accionistas.

9. Examine los cargos efectuados a reservas a fin de


establecer que solo se está utilizando para absorber
pérdidas acumuladas.

Resultados

10. Asegúrese que se hayan incluido en los estados


contables, notas referentes a:

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
10.1 Restricción a la distribución de utilidades.

10.2 Restricción de utilidades aprobadas con


posterioridad al cierre del ejercicio.

11. Asegúrese que los dividendos declarados se ajustan


a los acuerdos de Junta General de Accionistas,
examine la documentación sustentatoria.

12 Verifique la corrección de la aplicación de


dispositivos legales vigentes; y revise los cálculos y
la información contenida en la declaración jurada del
impuesto a la renta.

13. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

14. De conclusiones.

15. Indique en su opinión, si este programa debe usarse


íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

Programa de Auditoria: INGRESOS Y EGRESOS

Empresa: La Predilecta S.A.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Examen al 30JUN17

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

1. Revisar los tipos de ingresos y rentas que percibe la


empresa, evaluar su razonabilidad, en el caso que
fueran intereses y/o comisiones, comprobar los
cálculos de estos, así como el cruce con el contrato o
convenio respectivo.

2. En el periodo señalado para la revisión, debe


efectuarse el siguiente trabajo:

2.1 Prepare la cédula matriz de ingresos y


egresos, de tal forma que puedan
compararse cifras acumuladas de periodos
iguales y determinar:

a) Cifras del balance a revisar.


b) Cifras del balance anterior que servirán
de comparación.
c)  Variaciones.

2.2 Investigue y comente en cédulas especiales


las variaciones importantes, teniendo
presente que:

a) En periodos iguales los gastos deben ser


iguales, salvo razones justificadas.
b) El exceso de gastos con relación al
periodo anterior debe estar debidamente
autorizado.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

En el periodo seleccionado, revisar selectivamente la


LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE
ALUMNO:2011145234
3. documentación sustentatoria de ingresos.

4. Tener presente que los documentos que sustenten


los ingresos y los egresos, deben reunir las
siguientes características:

a) Ser originales
b) Deben estar suficientemente autorizados.
c)  Deben estar correctamente codificados, para
evitar que sean contabilizados en cuentas que no
corresponden.
d)  Los gastos, deben ser girados a nombre de la
empresa
e)  El número del RUC debe corresponder
exactamente al de la empresa.
f)  Los recibos de gastos deben tener la firma de la
persona que recibió el pago.
g)  Los cálculos que contiene el documento deben ser
correctos.

5. Prepare una relación de ingresos y egresos de años


anteriores, pero contabilizados en el presente
ejercicio.

6. Revise selectivamente la correcta aplicación al costo.

Ingresos

7. Seleccionar las variaciones significativas y un grupo


de las demás y:

7.1 Obtener explicación suficiente de


funcionarios competentes, sobre todo de los
menores ingresos percibidos con relación al
periodo inmediato anterior.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
7.2 Determinar si la variación es razonable, para
lo cual deberá tenerse presente el
movimiento del ejercicio con relación al
periodo inmediato anterior.

7.3 Tome nota de los ingresos de ejercicios


anteriores, contabilizados en el periodo bajo
examen e investíguelos.

8. En relación al cierre del ejercicio bajo examen,


satisfágase de que hayan sido registrados todos los
ingresos correspondientes al periodo.

9. En relación a las ventas, haga una prueba selectiva


del registro de ventas.

9.1 Confronte sumas verticales y horizontales.

9.2 Verifique los pases.

9.3 Controle la secuencia numérica de las


facturas, notas de débito y notas de crédito.

10. Seleccione un grupo de facturas, notas de débito y


crédito y verifíquelos en el registro de venta, a la
cuenta de clientes y viceversa.

10.1 Verifique sumas y cálculos.

10.2 Coteje los precios.

10.3 Verifique si las condiciones responden a la


política de la empresa.

10.4 observe que estén debidamente


autorizadas.

REF. HECHO REV.

P.T. POR POR

Egresos

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
11. Seleccione las variaciones con respecto al año
anterior más significativas y un grupo de los demás
y:

11.1 Obtenga explicación suficiente de


funcionarios competentes, sobre todo de los
menores ingresos percibidos con relación al
periodo inmediato anterior.

11.2 Tome nota de los egresos de ejercicios


anteriores contabilizados en el ejercicio bajo
examen e investíguelos.

12. Verifique la naturaleza del egreso, la autorización


debida y afectación correcta a la cuenta, el egreso
en Caja-Bancos y la seguridad de haberlo recibido el
bien o el servicio.

13. En relación con el ejercicio bajo examen asegúrese


que hayan sido registrados todos los egresos
correspondientes al periodo.

14. Aplique procedimientos adicionales si fuera


necesario.

15. De conclusiones.

16. Indique en su opinión si este programa debe ser


utilizado íntegramente en el próximo examen o si es
necesario agregarle algunos procedimientos
adicionales.

Cuestionario de Control Interno: GENERALES

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
1. ORGANIGRAMA Y RESPONSABILIDAD GERENCIAL

1. ¿Tiene la empresa un organigrama actualizado?

2. ¿Están claramente definidos en dicho organigrama las


distintas áreas de responsabilidad?

3. Existe u n m a n u a l d e organización y funciones; y,


puestos principales dentro de la empresa

4. ¿Están separadas las funciones del Contador y del Cajero?

5. ¿Los empleados y funcionarios encargados de puestos


principales, están desvinculados en cuanto a parentesco?

6. ¿Existe un Plan de Cuentas debidamente actualizado?

2. CONTABILIDAD E INFORMACION

7. ¿Los libros de contabilidad se encuentran al día?

7.1 ¿Están debidamente legalizados?

8. Los asientos de Contabilidad

8.1 ¿Son aprobados por funcionarios de jerarquía?


8.2 ¿Están adecuadamente sustentados por
documentos originales?

9. ¿Los registros de contabilidad son adecuados a las


necesidades de información de la Empresa?

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
10. En cada operación o transacción financiera se cumple
con los procedimientos de:
- ¿Autorización?
- ¿Registro?
- ¿Control?

11. ¿Se prepara mensualmente?

11.1 ¿Estados financieros?


11.2 ¿Conciliación de los distintos auxiliares?
11.3 ¿Se analizan las cuentas con comentarios?
11.4 ¿Se entrega esta información a la Gerencia dentro
de un plazo prudente?

12. ¿Se discuten los Estados mensuales con la Gerencia,


sobre todo cuando muestran una variación de
importancia a los estándares o a las cifras del periodo
anterior?

13. ¿Se revisan cifran estadísticas y se compara con los


negocios o industrias similares o competidoras?

14. ¿Algún empleado o funcionario de responsabilidad


mantiene un calendario de las fechas en que deben
presentarse declaraciones de impuestos y de las fechas
de prescripción de reclamaciones?

15. La información entregada por el servicio de computo:


- ¿Es revisada por la Oficina de Contabilidad?
- ¿Es optima?
- ¿La fecha de recepción de los listados o la demora en
laborarlos están dentro de los límites establecidos?

OBSERVACIONES

………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….

Preparado Por: Fecha:


Revisado Por : Fecha:

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: CAJA Y BANCOS

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7

REF.
RESP. DEF. P.T.
3. Generales

1. Las funciones del Cajero, están limitadas a las


especificaciones de caja?

2. ¿Tiene el cajero acceso a los registros contables?

3. ¿El cajero ha tomado sus vacaciones en los últimos años?

4. ¿Se efectúan regularmente arqueos de caja por el


Contador de la oficina u otro funcionario?

5. ¿Se lleva algún registro para los cheques y otros valores


recibidos por correo?

6. ¿Se hallan las cuentas bancarias y los firmantes de los


cheques autorizados por la autoridad competente?

7. ¿Se firman cheques en blanco?

8. ¿Se expiden cheques al portador?

9. ¿Si la respuesta anterior ha sido “si” - Como controla


dichos cheques para que sean utilizados únicamente para
fines de su expedición?

10. ¿Los firmantes de los cheques ponen sus iniciales en los


talones de los cheques?

11. ¿En caso de cheques anulados se adjunta al talón el


número de dicho cheque?

12. ¿Se informa a los Bancos respectivos a la brevedad


posible, cada que un firmante ha dejado de pertenecer a
la empresa o su autorización ha sido revocada?

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
13. Se canjean cheques por efectivo

14. Si la respuesta anterior ha sido afirmativa:

14.1 ¿Qué funcionario autoriza el canje?


14.2 ¿A qué personas se canjea el cheque?

15. Los comprobantes de caja:

15.1 ¿Son impresos por la computadora o de tal forma


que dificulten cualquier alteración?
15.2 ¿Son aprobados previamente por el personal
autorizado?
15.3 ¿Los documentos sustentarlos son numerados con
el mismo número del Comprobante de Caja?

16. Los comprobantes anulados:

16.1 ¿Llevan el sello o la palabra “ANULADO”?


16.2 ¿Se archivo el original y sus copias?
Ingresos

17. ¿Son girados a la orden de la empresa los cheques


recibidos de clientes?

18. ¿Se utilizan recibos pre-numerados para controlar los


ingresos recibidos?

19. ¿Se depositan en Bancos las cobranzas diariamente y en


su totalidad?

20. ¿Se cerciora la Gerencia de que las cobranzas han sido


depositadas íntegramente?

21. ¿Se detalla en la Boleta de depósito los cheques


depositados?

22. ¿Se controlan los talonarios de recibos y boletas de venta


al contado en blanco en tal forma que se impida su
utilización indebida?

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF.
4. Egresos
RESP. DEF. P.T.

23. ¿Se emplea una maquina protectora de cheques?

24. ¿Se presenta a los funcionarios firmantes de los cheques


los comprobantes justifica torios de desembolsos?

25. Respecto a los comprobantes:

25.1 ¿Se prepara en forma tal que sea difícil su


alteración?
25.2 ¿Se cancelan con el sello PAGADO y fecha, a fin de
evitar su nueva presentación?

26. ¿Son aprobados los desembolsos por funcionarios


autorizados para ello?

5. Bancos

27. ¿Se concilian mensualmente las cuentas bancarias, con


los estados de cuenta de los respectivos bancos y se
investiga y aclaran satisfactoriamente cualquier
discrepancia?

28. ¿Las conciliaciones bancarias son preparadas por


empleados ajenos a los procedimientos de Caja y a la
firma de cheques?

29. ¿Se entregan los extractos bancarios directamente al


empleado encargado de la conciliación?

30. ¿Se revisan las conciliaciones bancarias por algún


funcionario ajeno a las funciones de cobros y
desembolsos?

31. ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen


mucho tiempo pendiente de cobro?

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
OBSERVACIONES

………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….

Preparado Por : Fecha :


Revisado Por : Fecha :

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: FONDOS DE CAJA CHICA

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7

REF.
RESP. DEF. P.T.
1. ¿Está limitado el desembolso de efectivo a cubrir
necesidades urgentes de pequeño monto?

2. ¿Se repone el fondo fijo de caja chica por lo menos una


vez al mes?

3. ¿El fondo fijo de caja chica sobrepasa el límite máximo


señalado en cada caso?

4. ¿El encargado del fondo fijo de caja chica es responsable


independiente del cajero u otros empleados que
recepcionan dinero?

5. ¿Se prepara un comprobante cuando el desembolso no


está respaldado por un comprobante de pago de
naturaleza externa?

5.1 ¿Se hace a tinta o de otra manera que dificulte su


alteración?
5.2 Son aprobado previamente por funcionarios
autorizados para ello

OBSERVACIONES

. ……………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….
………………………………………………………………………………….……….

Preparado Por: Fecha:


Revisado Por: Fecha:

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: CUENTAS POR COBRAR

Empresa: La Predilecta S.A:


Examen al 3 0 J U N 1 7
REF.
RESP. DEF. P.T.
1. ¿Es el custodio de los documentos a cobrar un
funcionario ajeno a la caja y a las tareas contables?

2. ¿Está la aceptación de los documentos sujeta a la


aprobación de un funcionario responsable?

3. ¿Las renovaciones requieren la aprobación especifica de


un funcionario responsable?

4. ¿Se mantiene un registro detallado para los documentos


por cobrar?

5. ¿Se analizan periódicamente las cuentas por cobrar?

6. ¿Los documentos por cobrar son controlados


periódicamente con los saldos de la cuenta de control del
Mayor Auxiliar por una persona que no sea el
custodiante?

7. ¿Si los documentos son descontados en bancos o


entregados en pago a terceros, se registra este hecho
contablemente, por medio de cuentas de orden?

8. ¿Se proporciona a los clientes estados de cuenta


permanentes?

9. Se prepara mensualmente o periódicamente relaciones


de cuentas por cobrar por antigüedad y estos:

9.1 ¿Son presentados a los ejecutivos encargados?


9.2 ¿Se tomaron acciones sobre los saldos atrasados?
9.3 ¿Con que frecuencia?

10. ¿Se avisa a los clientes cuando llegan a tener saldo


acreedor en su cuenta?

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE


ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
11. ¿Revisa periódicamente un funcionario las cuentas
vencidas?

12. Se hacen pruebas selectivas de las cuentas incobrables


castigadas, por medio de cartas de conformidad en la
fecha de su castigo y periódicamente con posterioridad.

13. ¿Qué control existe sobre cuentas incobrables después


que se han castigado?

En cuanto a saldos de directores, funcionarios y


Empleados

14. ¿Son autorizados los adelantos?

15. ¿Hay constancia escrita de la forma en que los


adelantos o prestamos han de ser reembolsados?

16. ¿Se controlan frecuentemente los saldos individuales con


la cuenta de control del Mayor General?

17. ¿Existen saldos deudores de directores?

18. ¿Existen saldos acreedores de directores?

OBSERVACIONES

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: EXISTENCIAS

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7
REF.
RESP. DEF. P.T.
6. ¿La empresa compra mercadería?

6.1 ¿Solicita cotizaciones a proveedores?


6.2 ¿Qué constancia queda de haberlo hecho?
6.3 ¿Se formulen los pedidos por escrito?
6.4 ¿Se utilizan órdenes de compra pre-numeradas en
todas las adquisiciones?
6.5 ¿Se archivan en orden numérico?

7. ¿Existe un registro de mercaderías recibidas?

8. ¿La valorización de existencias es a precio promedio?

9. Se envían mercaderías en consignación:

9.1 ¿Qué control existe?

10. ¿Se efectúan recuentos físicos de todas las existencias


por lo menos una vez al año?

11. ¿Los empleados que efectúan los inventarios físicos, son


independientes de aquellos que llevan los registros de
existencias o de los almaceneros?

12. ¿Los empleados que efectúan los inventarios físicos son


debidamente instruidos?

13. ¿Se efectúa un eficiente “corte” de comprobantes y de


ventas?

14. ¿Existen controles que aseguren que todo material sin


usar sea devuelto y reintegrado al almacén?

15. ¿Se efectúan pruebas para asegurarse que todos los


artículos fueron inventariados?

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REF.
RESP. DEF. P.T.
16. ¿Las diferencias significativas son investigadas por el
personal responsable?

17. ¿Se ajustan los registros contables a las existencias


verdaderas?

18. ¿Se controla satisfactoriamente que todo despacho este


cubierto por una factura o guía de remisión?

19. ¿Qué destino se da a la mercadería castigada?

20. ¿Están debidamente resguardadas y protegidas las


existencias?

20.1 ¿Ofrece seguridad el almacén contra robo e


incendio?
20.2 ¿Están aseguradas las existencias?
20.3 ¿Están vigentes las pólizas?

21. ¿Se envía copia de la Orden de Compra al encargado de


recepción, con el fin de asegurarse se haga un recuento
de las cantidades recibidas?

21.1 ¿Se sigue un procedimiento de inspección para


probar las especificaciones y la calidad de las
adquisiciones recibidas?

22. ¿Las guías se recepción son pre-numeradas?

23. ¿Se comprueban los precios de las facturas, así como el


cumplimiento de las demás condiciones por parte de los
proveedores?

24. ¿Se controlan las devoluciones a los proveedores de los


bienes adquiridos?

25. ¿Quién autoriza las compras?

26. ¿Quién autoriza los pagos?

27. ¿Dejan evidencia en cada factura de haberse verificado


los precios, multiplicaciones, sumas, descuentos y cargos
por fletes?
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OBSERVACIONES

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: ACTIVO FIJO

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7
REF.
RESP. DEF. P.T.
1. ¿Si se han adquirido activos fijos?

1.1 ¿Existe autorización del Directorio o de la


Gerencia General?

2. ¿Si las adiciones de activo fijo no son previamente


autorizadas, las aprueba posteriormente la Gerencia o
uno o varios funcionarios?

3. ¿Los activos se valúan al costo de adquisición?

4. ¿Las diferencias de cambio son aplicadas al valor de los


activos fijos?

5. ¿Existen normas que rigen la distinción entre los gastos


que hay que capitalizar y los que hay que cargar a
reparaciones y mantenimiento?

6. ¿Se ajustan correctamente las diferencias puestas al


descubierto por los inventarios físicos?

7. ¿Existe autorización de la Gerencia para la venta, retiro o


descarto de activos fijos?

8. ¿Se controlan cada uno de los activos, registrando la


fecha de adquisición, monto, depreciación acumulada,
etc.?

9. ¿Se ejerce un adecuado control para salvaguardar


pequeñas herramientas, muebles, piezas y elementos
afines?

9.1 ¿Se ejerce control también con los bienes que se


encuentran fuera del almacén?

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ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
10. ¿Corresponden los tipos de depreciación aplicados a las
propiedades y equipo a las tasas legalmente
establecidas?

11. ¿Son los tipos de depreciación aplicados y los


procedimientos empleados iguales a los años anteriores?

12. Los terreros o inmuebles:

12.1 ¿Están inscritos a nombre de la Empresa?


12.2 ¿Tienen declaratoria de fabrica?

13. ¿Se toman inventarios físicos anuales bajo la supervisión


de empleados que no sean responsables de su control?

14. ¿Está el activo fijo identificado en forma tal que pueda ser
relacionado fácilmente con los registros auxiliares?

15. ¿Se ajustan los auxiliares a los resultados del inventario


físico?

15.1 ¿Se hace lo propio con las cuentas del Mayor


Auxiliar?
15.2 ¿Son debidamente aprobados los ajustes de las
diferencias?

16. ¿Respecto a las pequeñas herramientas que se cargan


directamente a gastos cuando se compran?

16.1 ¿Está claramente definida la responsabilidad de un


control físico?

17. Los vehículos de la Empresa:

17.1 ¿Tienen tarjeta de propiedad a nombre de la


Empresa?
17.2 ¿Los choferes tienen brevete profesional?

18. ¿Existe un adecuado control del movimiento de


vehículos?

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ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
19. ¿El activo está cubierto con póliza de seguro?

19.1 ¿Está vigente la póliza?


19.2 ¿Cubre razonablemente el costo de reposición?

OBSERVACIONES

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: CUENTAS POR PAGAR

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7
REF.
RESP. DEF. P.T.
1. ¿Se controla a la recepción de los bienes adquiridos o de
servicios prestados?

2. ¿El Contador de la oficina compara las órdenes de


compra y la constancia de recepción, con facturas de
proveedores?

3. ¿Se controla la posibilidad de que una factura o recibo sea


pagado más de una vez?

4. ¿Se controlan las sumas, precios y cálculos de las facturas


o recibos, y demás condiciones de los proveedores?

5. ¿Es el encargado del registro de cuentas por pagar


independiente del encargado de pagos?

6. ¿Se prepara regularmente un balance de saldos de


cuentas por pagar?

7. ¿Es cotejado el mismo con la cuenta de control del mayor


auxiliar por una persona que no sea el empleado a cargo
de las cuentas a pagar?

8. ¿Se revisan las sumas y los saldos individuales con los


registros de cuentas a pagar por personal ajeno a la
misma?

9. ¿Se concilian los saldos individuales de cuentas a pagar


con los resúmenes de cuentas recibidas de los
proveedores?

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ALUMNO:2011145234
OBSERVACIONES

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: PATRIMONIO NETO

Empresa: L a P r e d i l e c t a S . A .
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RESP. DEF. P.T.
1. ¿Se lleva el libro Registro de Acciones con las
formalidades legales?

2. ¿Se anulan los certificados cuando se canjean por


acciones definitivas?

3. ¿Se controlan adecuadamente las acciones impresas,


pero que su emisión no ha sido aún dispuesta por
Directorio?

4. ¿Las nuevas acciones se elevan a Escritura Pública sin


demora?

5. ¿Se halla actualizado el Registro General de Accionistas?

6. ¿Se cumple con disposiciones legales en cuanto a la


Reserva Legal?

OBSERVACIONES

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: RECURSOS HUMANOS

Empresa: La Predilecta S.A.


Examen al 3 0 J U N 1 7
REF.
RESP. DEF. P.T.
1. Se exige en la selección de personal:

1.1 ¿Capacitación técnica o profesional?


1.2 Experiencia
1.3 Honestidad

2. ¿Se efectúa selección de personal por concurso?

3. ¿Existe un programa de capacitación constante y


progresivo de los servidores?

4. Es el personal capacitado y/o especializado


debidamente utilizado por la entidad?

5. ¿Controla un empleado de la oficina de Recursos


Humanos diariamente las tarjetas marcadas de control
de asistencia?

6. ¿Se cumple con efectuar oportunamente descuentos por


tardanzas o inasistencias?

7. ¿Se cumple con aplicar las sanciones disciplinarias al


personal acreedor a ellas?

8. ¿Se dispone la rotación de personal en un mismo nivel, en


forma sistemática?

9. ¿Hace uso el personal de sus vacaciones anuales,


incluyendo funcionarios?

10. ¿Existe un sistema de evalúo permanente del rendimiento


de servidores?

11. ¿Son efectuadas las promociones de personal sobre la


base de evaluación de rendimiento?

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ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
12. ¿Los archivos personales de los servidores
se encuentran al día?

13. ¿Se han tomado medidas para asegurar que los


servidores no acepten beneficios personales?

14. ¿Permite el control establecido detectar el pago de


remuneraciones a personal inexistente?

15. ¿Es el sobretiempo del personal previamente aprobado


por el jefe inmediato o por el funcionario ante quien es
responsable?

16. ¿Está prohibido el empleo o contratación de los cónyuges


o parientes de funcionarios y empleados de una misma
unidad administrativa?

17. ¿Están prohibidos la inclusión en planillas de los


descuentos de naturaleza personal?

18. ¿Se revisan las planillas preparadas por computo antes de


ser aprobadas?

19. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:

19.1 ¿Son deducidos conforme a Ley?


19.2 ¿Son empozados dentro del plazo de Ley, a la
orden del Tesoro Público?

20. ¿Se mantiene un archivo en orden cronológicos de las


planillas canceladas?

21. ¿Se controlan las tarjetas de asistencia, por un empleado


ajeno al que tuviere a su cargo la preparación de las
nóminas de sueldos y jornales?

22. ¿Se obtiene en todos los casos la firma de cada


trabajador como constancia de haber recibido el sueldo?

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ALUMNO:2011145234
Cuestionario de Control Interno: PROCESAMIENTO DE DATOS

Empresa: La Predilecta S.A.


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1. ¿Tienen un manual de Organización y funciones?

2. ¿Se controla adecuadamente la exactitud y procedimiento


de todos los documentos procesados?

3. ¿Está limitado el acceso a la sala de computación


exclusivamente al personal de la oficina de
Procesamiento de Datos?

4. ¿Se usa la computadora de acuerdo a las necesidades


reales de la empresa?

5. ¿Está suficientemente entrenado el personal que acciona


las maquinas del centro de computación?

6. ¿Se ha establecido procedimientos adecuados de control


que proporcionen seguridad y confiabilidad en la
información de salida?

7. ¿El archivo de información del centro de computación?

7.1 ¿Está debidamente ordenado?


7.2 ¿Existen sistemas de seguridad adecuados?
7.3 ¿Está sujeto a control permanente?

8. ¿Se efectúa un chequeo adecuado de la información de


salida?

9. ¿Solo el personal autorizado tiene acceso a la


computadora?

10. ¿Son aprobados por autoridad competente los cambios de


programas, además del Programador y del Analista?

10.1 ¿Son autorizados por escrito?

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ALUMNO:2011145234
REF.
RESP. DEF. P.T.
10.2 ¿Se solicita la opinión del Contador?
10.3 ¿Los cambios son debidamente documentados en
cuanto a motivo y efecto?
10.4 ¿Con controles periódicos se asegura que no haga
cambios no autorizados de programas?

11. ¿Se toman medidas correctivas inmediatas cuando el control


programado detecta un error?

12. ¿Son los datos corregidos, controlados para asegurar que el


registro correcto es devuelto al sistema para su
reprocesamiento?

OBSERVACIONES

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