CASO PRACTICO DE AUDITORIA

A continuación, se presenta un caso de la empresa XYZ, S. A. en el cual se está realizando

una auditoría financiera al 31 de diciembre 2018. Se le ha contratado a la firma para evaluar
únicamente el rubro de las cuentas por cobrar para lo cual se le detalla a continuación toda
la información suministrada por dicha empresa para que usted como auditor encargado
proceda a elaborar programa de auditoria y plan específico de auditoria para el rubro, y
posteriormente proceda e realizar la respectiva cedula sumaria, de detalle y de análisis las
cuales se le están suministrando.
A continuación, se describe como está compuesto el rubro:
Cuentas comerciales por cobrar y otras C$177,203.00
Integración de la cuenta de mayor
Clientes 167,200.00
Empleados 30,000.00
Cobro Judicial 0.00
Otras C x C 25,003.00
Estimación para cuentas incobrables (45,000.00)
Auxiliar de Cliente
Nombre Fecha Saldo

María Martínez 15/6/2018 9,800.00

Juan Pérez 15/12/2018 20,000.00
Roger Mayorga 11/11/2018 29,500.00
Santiago Urbina 22/11/2018 40,000.00
Joaida Meléndez 16/10/2018 11,400.00
Lester Sosa 1/12/2018 14,000.00
Meggy Bustamante 18/9/2018 16,000.00
Carlos Bermúdez 22/8/2018 18,000.00
Reynaldo López 8/11/2018 3,800.00
Roberto Mendieta 23/11/2018 4,000.00
    166,500.00
Condiciones del crédito 30 días
Política para estimación: 1 a 30 días - 10%; 31 a 60 días 30%; más de 60 -
100%.
Se confirmó el 100% de la cartera con los siguientes resultados:
1. El cliente María Martínez afirma que nunca ha recibido ningún tipo de crédito, se
verifico que no tiene negocio y se niega a pagar el saldo de la cuenta.
2. El cliente Carlos Bermúdez Fracaso en el negocio. No tiene con qué pagar ni
garantías
3. El resto de los clientes respondieron positivamente la confirmación por lo que no
fue necesario ningún procedimiento alterno.

Medidas tomadas por la empresa XYZ, S. A. con relación al cliente María Martínez.
Se estableció un juicio en contra de la señora María Martínez y se ganó el juicio, los costos
judiciales fueron de C$1,200.00 el 1 de diciembre y se ganó el caso el 15 de enero 2019.
El cliente Carlos Bermúdez pago su crédito el 21 de enero 2019.

La empresa no ha realizado la provisión de la cartera correspondiente al periodo

Se pide elaborar lo siguiente:

Memorándum de planeación que deberá contener
Programa de auditoría (Para elaborar el programa de auditoria deberá tener en cuenta las
aseveraciones, existencia, derecho, integridad, valuación, presentación y revelación) que
deberá contener: Generalidades del rubro, objetivos, procedimientos y conclusiones además
de las respectivas firmas, elaborado, revisado, autorizado.
Cedulas sumaria, cedula de detalle, y cedula analítica con sus conclusiones, referencias,
marcas y respectivos cruces.

ANEXOS:
Anexo 1: Cedula sumaria
Anexo 2: Cedula de análisis de antigüedad de saldo
Anexo 3: Auxiliar de cliente