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Taste of selva
LICOR DE CACAO 2012
Alumno:
Aula:
VIII-A2
Docente:
Tema:
INDICE
Pagina
PRESENTACIÓN. 8
AGRADECIMIENTO. 9
RESUMEN EJECUTIVO. 10
CAPITULO I
1.3.3 IMPORTANCIA 21
1.3.4 MISION 21
1.3.5 VISION 21
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.4 ENCUESTA 38
CAPITULO III
CAPITULO IV
4.3 ORGANIGRAMA 93
CAPITULO V
ASPECTO LEGAL
5.3 VIABILIDAD 98
CAPITULO VI
INVERSION Y FINANCIAMIENTO
CAPITULO VII
CAPITULO VIII:
ESTRUCTURA DE COSTOS
CAPITULO IX:
CAPITULO X:
CAPITULO XI
CAPITULO XII
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
BIBLIOGRAFÍA:
Presentación:
RESUMEN EJECUTIVO
ESTUDIO DEL PROYECTO PLANTA ELABORADORA DE LICOR DE CACAO
El objetivo del proyecto es generar empleo y que nuestro licor de cacao sea
competitivo en base a que será un producto diferenciado y que ayudara a
contribuir una adecuada alimentación en los hogares.
2. ASPECTOS GENERALES
2.1. Título del proyecto
3.3 Antecedentes
3.4 Alcances
3.6 Escenarios
4. Estudio de mercado
o Un producto de calidad.
o Un producto de bajo costo.
o Presentación agradable.
Es así que nosotros ofreceremos un producto de alta calidad con un precio muy
cómodo.
Dado que el precio para venta del público está en el rango de $12.00 a $ 13.00
por litro y el precio que cobraremos es de $ 9.00 al por mayor.
5. Estudio técnico
5.1 localización
El Licor de Cacao es una bebida alcohólica ideal para ser utilizado en reuniones
familiares, sociales, etc. Por tratarse de una bebida alcohólica, estará dirigido a
personas mayores de edad, preferentemente entre 20 y 60 años, de los
sectores socio económicos C y B.
5.3 Tamaño
5.4 Tecnología
7. Aspectos legales
El valor de VAN del proyecto es sensible ante una variación en el precio, por lo
tanto el precio no debe ser menos de s/.6.57 para que el proyecto conserve su
viabilidad y rentabilidad
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
El valor de VAN del proyecto es sensible ante una variación en el precio, por lo
tanto el precio no debe ser menos de s/.6.57 para que el proyecto conserve su
viabilidad y rentabilidad.
0 1 2 3 4 5
-106010 245970 300112 349228 384863 437178
PRK= Año anterior a la recuperación total + costo no recuperado al inicio del año / flujo
de efectivo durante el año
PRK=
-106010 139961 440073
INTERPRETACION:
2 - 0.095 2
68%
PROYECTO DE INVERSION
CAPITULO I:
1.4) ANTECEDENTES
El Distrito de Pichari se encuentra ubicado en la ceja de selva de la margen
derecha del Río Apurímac entre los Departamentos de Cusco y Ayacucho,
al noreste de la capital de la Provincia de la Convención, su ámbito
territorial está comprendida entre las altitudes 250 m.s.n.m. a 3500 m.s.n.m;
cuya capital del Distrito se ubica en una altitud de 600 m.s.n.m.
La ubicación geográfica del Valle Río Apurímac y Ene (VRAE), corresponde
a la cuenca formada por el río Apurímac y el Ene, ubicados entre los
paralelos 11°34´ a 13°22´ de Latitud Sur y los meridianos 73°11´ a 75°35´
de Longitud Oeste, abarcando una superficie de 1´486,077 hectáreas
(INRENA-ATDR, 2002), donde se encuentran pisos ecológicos de ceja de
selva, selva alta y baja, es decir con altitudes que van desde los 400 a 1900
m.s.n.m. La producción anual es de 9,000 TM de granos de cacao.
El área de influencia del VRAE abarca por el Norte hasta la confluencia del
rio Perene que da origen al río Tambo; por el Sur, la confluencia del Río
Pampas con el Río Apurímac; por el Este, el espacio comprendido entre la
margen derecha del Río Apurímac y Ene hasta la divisoria de Aguas y por
el Oeste, el espacio ubicado en la margen izquierda del Río Apurímac y
Ene hasta la divisoria de aguas. Es un espacio territorial que asimila áreas
de los departamentos de Ayacucho y Junín (margen izquierda) y Cusco
(margen derecha), con dificultades de atención por sus propias
jurisdicciones regionales y de connotación política particular, además con
Fuente: AMUVRAE-OT.2002
Finalidad
Satisfacer las necesidades de los consumidores potenciales brindándoles
un producto de excelente calidad y a un precio acorde con la solvencia
económica de los posibles consumidores
1.6) OBJETIVOS
General
Determinar la factibilidad de la Instalación de una Planta Elaboradora de
Licor de Cacao en el Distrito de pichari.
Específico
Determinar el nivel de aceptación del producto a ofertar en el mercado
de la Ciudad de pichari (VRAEM).
Determinar los parámetros de evaluación económica del proyecto
Contribuir al incremento de los ingresos y a la consolidación delos
empleos de los pequeños productores de cacao
1.7) IMPORTANCIA:
Es importante realizar estudio de este proyecto por lo que hemos vista que
a habido una creciente demanda en los últimos años debido a la toma de
conciencia de los clientes y por ser un producto natural y sano.
Misión:
Somos una empresa de productora de licor de cacao que brinda a sus
consumidores productos de calidad garantizada y contribuyendo una
adecuada licor.
Visión:
Ser una empresa innovadora líder en producción de licores.
Ciclo de vida del proyecto:
El ciclo de vida del proyecto, pesamos siempre mantener en la etapa de
madurez ya que seremos una empresa competitiva, innovadora buscando
siempre ofrecer nuevos productos a nuestros clientes con valor agregado,
que nos ayuda a ocupar siempre el primer lugar trabajo bajo el parámetro
establecidos por el indecopi y demás organizaciones para la composición
de licor.
forma tres o cuatro verticilos, pudiendo llegar hasta 10. La raíz es pivotante.
Las hojas son de color verde oscuro y textura fina. La inflorescencia se
ubica en la base de la hoja, alrededor de la cicatriz de la yema axilar que
deja una hoja, en ramas o troncos maduros. Las flores son hermafroditas y
de polinización cruzada por lo que es muy difícil que el cacao se
autofecunde. También llamado mazorca, es una baya elipsoidal, ovoide,
fusiforme, oblonga o esférica, de 10 a 35 cm de largo, y pesa de 200 a 500
g. Su superficie es lisa, corrugada o amelonada, de color varía desde verde
hasta amarillo. Contiene de 20a 40 semillas, que se utilizan como
ingrediente del chocolate. Las semillas son polimorfas (aplanadas,
elipsoides, ovoides, triangulares) de 2 a 4 cm de largo, cubiertas por un
mucílago. Luego de fermentadas y secadas al sol las semillas se
desprenden de su tegumento, y después de tostadas se extrae los
principales ingredientes del chocolate.
Tabla Nº 01
Semillas de cacao
A partir de las semillas del cacao se obtiene el cacao en grano, los cuatro
productos intermedios (licor de cacao, manteca de cacao, pasta de cacao y cacao
en polvo) y el chocolate.
Tabla Nº 02
zonas de producción:
Tabla Nº 03
Fuente: MINAG.
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
Cuadro Nº 01:
CIFRAS CIFRAS
DESCRIPCION pichari VRAE
Área sembrada 1.000Hectáreas 18,774
hectáreas
Producción 980Toneladas 9.000Toneladas
Total
Precio en S/. 5.00 / Kg S/. 5.00/ Kg
Chacra
Fuente: Agricultores de Pichari en el VRAE, dejan cultivos de coca ilegal
para sembrar cacao orgánico - MINAG, SENASA.
Las principales zonas productoras en valle rio Apurímac ene y Mantaro son:
Distrito Pichari, Sivia, San Francisco Quimbiri, Santa Rosa Palmapampa y Rio
Ene y los principales Asociaciones y Comités del VRAEM
Años Demanda de
licor/año
2006 800
2007 950
2008 1200
2009 1280
2010 1360
CUADRO DE LA DEMANDA
PRECIO
Dx
P3 35.00
P2 30.00
P1 25.00
q2– q1
p2–p1
1200 - 2500
q - 2500 = (p – 25.00)
30.00 – 25.00
-1300
q - 2500 = (p – 25.00)
5
Dx = -260p + 9000
Z2 x P x Q
N
E2
Dónde:
N = tamaño de la muestra
Z = nivel de confianza 95% 1.96 (según tabla)
65
P = 65% = = 0.65%, el 65 de los encuestados (aceptación).
100
35
Q = 35% = = 0.35%, el 35 % de los encuestados (rechazo)
100
6
E = 6% = es = 0.06%, el 6% es el margen de error de las encuestas.
100
Aplicando la fórmula:
Por lo tanto serán encuestadas 208 familias del Distrito de pichari (VRAE).
2.3.6) Índice de crecimiento
El crecimiento de la demanda del licor de cacao por hogar va estar
determinado por el crecimiento real de la zona de estudio considerando la
tasa de crecimiento del Distrito de Pichari del 3% (Dato obtenido por la
Municipalidad de Pichari). El índice o la tasa de crecimiento sirven para
estimar o proyectar el crecimiento de la población en la zona de estudio,
donde observamos el siguiente gráfico:
Modelo de encuesta:
Encuesta realizada en el Distrito de Pichari para saber su aceptación de
nuestro producto.
Nombre: ……………………….
Dirección: ……………………..
Edad: ………………………….
Sexo: ……………………………
Nº de personas que habitan en casa:
Buenos días, estoy realizando un estudio sobre aceptación en su zona, sería tan
amable de concederme unos minutos de su valioso tiempo para hacerle una
pequeña encuesta.
Solo respóndame a las breves preguntas que le haré.
1 ¿consume alcohol?
Si no
Una vez
Dos veces
Tres veces
Cuatro veces
Si no
Ron
Cerveza
Aguardiente
Licor de cacao
Otros
a) Es de calidad y confiable
b) Tiene un delicioso sabor
c) Tiene proteína y nutriente
Si no
Malo
Regular
Buena
Muy bueno
a) bodegas
b) kioscos
c) Mercados
d) alternativas a y b
Si no
Resultados de encuesta:
Una vez realizado la encuesta, los resultados fueron los siguientes.
consumen alcohol entre uno y dos veces, la diferencia entre los que consumen
tres veces y cuatro veces no es muy significativa.
3 8 5 2 2 20
2.5.3) La Plaza.-
El objetivo principal es lograr que nuestros productos lleguen a los
consumidores finales en el momento oportuno, sin daños ni alteraciones;
es decir que lleguen en buen estado. Para lograr ese objetivo de nuestro
Planta de elaboración de licor de cacao a crearse establecerá una
distribución más directa con el cliente. La forma de comercialización de
nuestros productos será de la siguiente forma: venta al por menor, donde
nuestros clientes ingresarán a nuestro local a comprar sus panes y demás
productos para su consumo final por la familia.
2.5.5) Precio
El precio del Licor de Cacao en botella de vidrio de capacidad de 750 ml
estará a 20.00 Soles precio de fábrica, pero la empresa tiene como política
de venta vender sobre el precio de costo o de fábrica es más del 80%
incluyendo impuestos que equivale a un precio de aproximadamente 25.00
soles la botella. Pero con la finalidad de captar clientes utilizaremos la
FRASE “Llévate dos unidades al precio de una” Por lo que por esta es la
clave del negocio para poder ofertar lo más rápido e impactar en el
mercado, el precio a vender al público en general será de 25.00 soles cada
unidad y una de regalo por tu compra; un polo de regalo, calendarios, tickes
para sorteos; si llevas una sola unidad el precio será de 25.00 soles y polos
o calendarios de regalo. El Mayorista llevara el producto a precios más
bajos que serán de 20.00 soles la unidad por lo que la mayoría nos
compraran el producto a este precio de público que parece que más
funcionara como idea central de negocio.
25.00 600
30.00 1200
35.00 2500
PRECIO
Ox
P3 35.00
P2 30.00
P1 25.00
q2– q1
p2–p1
1200 - 600
q - 600 = (p – 25.00)
30.00 – 25.00
600
q - 600 = (p – 25.00)
5
Ox = 120p – 2400
DX = OX
- 260p + 9000 = 120p – 2400
380 p = 11400
11400
P = = 30
380
P = 30
PRECIO
Dx Ox
P3 35.00
P2 30.00
P1 25.00
C.U = 52764.00/2500
C.U = 21.10
S/. %
1750.00
Precio de venta (Pv) =? 100
1350.00
Menos Costo Unitario = 21.10 75
2000.00
578.40
GUILLEN VARGAS: RUBÉN 55
576.00
LICOR DE CACAO 2012
Solución:
x 75.1 %
21.10*24.9
X = = 6.99
75.1
Pv = 6.99 + 21.10
Pv = 28.10
Por lo tanto su precio de venta será 28.09 soles de acuerdo al margen de utilidad
basado en el precio de venta.
Solución:
x 70 %
21.10*30
X = = 6.33
100
Pv = 6.33 + 21.10
Pv = 27.43
Por lo tanto su precio de venta será 27.43 soles de acuerdo al margen de utilidad
basado en el precio de costo
AÑOS PRODUCCIÓN
2006 800
2007 950
2008 1200
2009 1280
2010 1360
2011 1553
2012 1698
2013 1843
2014 1988
2015 2133
2016 2278
GRÁFICA DE DISPERCIÓN
CAPÍTULO III:
ESTUDIO TÉCNICO
PRODUCCIÓN COSTO
OPCION INVERSION
ANUAL UNITARIO
A 67700.00 2044 33.12
B 36700.00 1460 25.14
C 39700.00 5840 6.80
FN = Ingresos -Costos
VAN
1 1 1 1 1
+ + + +
(1 + 0.20)1 1
(1 + 0.20)2 1
(1 + 0.20)3 1
(1+0.20)4 1
(1 + 0.20)5
1 1 1 1 1
+ + + +
(1 + 0.20)1 1
(1 + 0.20)2 1
(1 + 0.20)3 1
(1+0.20)4 1
(1 + 0.20)5
TIR
PRODUCCIÓN COSTO
OPCION INVERSION
ANUAL UNITARIO
A 67700.00 2044 33.12
B 36700.00 1460 25.14
C 39700.00 5840 6.80
TIRB: A = 119 %
TIRC:B = 156 %
Factor de Localidad
ponderación
pichari Pond. VRAE. Pond.
Factores (de l al 5)
Materia prima e insumos
5 10 50 10 50
disponibles
Cercanía al mercado de
5 8 40 10 50
clientes
Mano de obra disponible 3 9 27 8 24
Transporte de la materia e
4 10 40 9 36
insumos
Transporte del producto
4 8 32 9 36
terminado al cliente
Luz 5 10 50 10 50
Agua y desagüe 5 10 50 10 50
Terreno 5 10 50 8 25
Clima 3 8 24 8 24
TOTAL 363 345
Es por todos, conocido que la selva peruana presenta una gran diversidad
genética y que el cacao es particularmente uno delos cultivos con mayor
potencial que bien podría aprovecharse con técnicas sencillas por parte de los
productores. Este cultivo posee un valor incalculable por las diversas
características que presenta en términos de sabor y aroma y que debemos
conservar a través de una selección e identificación de los mejores clones de
cacao del país. El crecimiento, desarrollo y la buena producción del cacao
están estrechamente relacionados con las condiciones medioambientales de la
zona donde se cultiva. Es por ello que los factores climáticos influyen en la
producción de una plantación; por lo tanto, las condiciones térmicas y de
humedad deben ser satisfactorias para el cultivo por ser una planta perenne y
que su periodo vegetativo como: la época de floración, brotamiento y cosecha
está regulado por el clima, cuya relación del transcurso climático y el periodo
vegetativo nos permite establecer los calendarios agroclimáticos.
Cosecha
La cosecha se inicia cuando el fruto o mazorca está maduro. La
madurez de la mazorca se aprecia por su cambio de pigmentación: de
verde pasa al amarillo o del rojo y otros similares al amarillo anaranjado
fuerte o pálido. No obstante, en frutos de coloración roja – violácea muy
acentuada el cambio de color puede no ser muy aparente y se corre el
riesgo de no cosechar a tiempo las mazorcas que han alcanzado
madurez plena. Debido a esta dificultad las mazorcas pueden madurar y
germinar. Cuando existen dudas respecto del estado del fruto maduro
basta golpearlo con los dedos de la mano y si se produce un sonido
hueco es señal de que el fruto está maduro.
Quiebra
Se denomina quiebra a la operación que consiste en partir la mazorca y
extraer las almendras las cuales una vez separadas de la placenta,
serán sometidas a la fermentación. El tiempo o entre el desgrane y la
puesta en fermentación no debe exceder las 24 horas. Como práctica
generalizada cuando se realiza la cosecha, se determinan varios puntos
dentro de la plantación donde se amontonan las mazorcas. Una vez
amontonadas, se debe efectuar la quiebra y de allí transportar las
Selección de Tecnología
Cacao
Características de la Semilla:
Aguardiente
Zona de Producción
PASTEURIZADOR
HOMOGENIZADOR
Nomenclatura: Homogenizador
Nombre: Homogenizador Gaulin
Modelo: N0 2000MF18−355
BOMBA DE PRODUCTO
TANQUE DE MEZCLA
Datos accesorios y piezas auxiliares: Con motor reductor agitador, tanque con
tuberías de ingreso de vapor, para trabajar por BATCH, de acero inoxidable.
Licuadora Industrial
Llenadora de Producto
Tipo: Semiautomática
Modelo: YF
Control de Calidad
Termómetro
pH- metro
Balanza Digital
Probetas
Tubos de Ensayo
Alcoholímetro
Refractómetro
equipo cantidad
Pasteurizador 1
Licuadora Industrial 2
Bomba de Producto 1
Tanque de producto 1
Tanque de Recepción de Leche 1
Tanque de Recepción del 1
Aguardiente
Llenadora de Producto 1
Mesa de acero inoxidable envasado 1
Calderín 1
Equipo cantidad
Muebles para computadora, de 2
madera
Escritorio para gerencia 1
Sillón para escritorio de gerencia 1
Computadora 2
Sillones para sala de recepción 3
Archiveros 2
Impresoras láser 2
Útiles de escritorio
Estante 1
Parihuelas 2
Stoka 1
Silla para escritorio de ventas 1
Escritorio de ventas 1
Zona Área
Zona de Fuerza 50.00 m2
Zona de Proceso 75.00 m2
Zona de Carga y Descarga de 25.00 m2
Producto
Zona de Administración 25.00 m2
Zona de Almacén 25.00 m2
AREA TOTAL 200.00 m2
COSTO
COSTOS
ALTERNATIVAS PRODUCCIÓN VARIABLE
FIJOS
UNITARIO
I. Intensiva en M.O. 58400 22450 24.46q
II. Intermedia 14600 22480 17.47 q
III. Intensiva en capital 12800 23000 6.12 q
CT = CF + CV (q)
CT I = 549127
CT II = 46239.2
CT III = 31323.2
Utilidad = IT - CT
Utilidad = 501527
T = 4.2918
T = 45.814
T = 29.989
CT(A2)
CT(A3)
A3
A2 FRONTERA
TECNOLÓGICA
A1
Limpieza y eliminación de
Cáscara
Tostado
Descascarillado y
Triturado
Licor de cacao
Conservación
Degustación
Inspección Cacao
Inspección
Recibo Transporte
Operación
Almacenamiento Almacenamiento
Operación combinada
Limpiado
micronización
Triturado
Alcalinización
Torrefacción y enfriamiento
Molienda
Acondicionamiento
Producto terminado
Envasado
Transporte
Distribución y entrega
Nota: El proceso productivo del pan tiene una duración aproximada de 6 horas
CAPÍTULO IV:
ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO
...........................,NACIONALIDAD....................................,OCUPACION...............
……….., CON DNI. Nº...................., ESTADO CIVIL SOLTERO
.........................................,NACIONALIDAD.........................,OCUPACION..............
..........., CON DNI.
Nº..................................., ESTADO CIVIL CASADO, CON……………………. DNI.
Nº...............
TODOS SEÑALANDO DOMICILIO COMUN PARA EFECTOS DE ESTE
INSTRUMENTO
EN............................................,URBANIZACION............................DISTRITO..............
ARTICULO 2°.- OBJETO SOCIAL.- LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A: -----
---------------------------------------------------------------------------------------------------
SE ENTIENDE INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL
MISMO, QUE COADYUVEN A LA REALIZACION DE SUS FINES. PARA CUMPLIR DICHO
OBJETO PODRA REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN
LICITOS, SIN RESTRICCION ALGUNA.
B) ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DEL DIRECTORIO, SALVO
QUE ESTE ACUERDE SESIONAR DE MANERA RESERVADA;
C) ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DE JUNTA GENERAL,
SALVO QUEESTA DECIDA LO CONTRARIO;
DISPUESTO POR LOS ARTICULOS407, 409, 410, 411, 412, 413 AL 422
DE LA “LEY”.
QUINTO.- EL PRIMER DIRECTORIO QUEDA INTEGRADO POR: PRESIDENTE: NOMBRES,
APELLIDOS,..........................…DNI. N
........……..DIRECTOR: NOMBRES, APELLIDOS................................DNI. N
.........….....DIRECTOR: NOMBRES, APELLIDOS................................ DNI. N
.........….....
CLAUSULA ADICIONAL II.- DE CONFORMIDAD CON EL ART. 315 DEL CODIGO CIVIL
INTERVIENEN................................, CONYUGE DE........................., AUTORIZANDO
EXPRESAMENTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES.
AGREGUE UD. SEÑOR NOTARIO, LO QUE FUERE DE LEY Y SIRVASE CURSAR LOS
PARTES CORRESPONDIENTES AL REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS DE LIMA, PARA
LA RESPECTIVA INSCRIPCION...................,......DE..........................DE
2006……………………………………………………….
--------------------------------------------
(NOMBRE Y APELLIDOS)
GERENTE GENERAL
DNI N°
.
Total S/.1,140.00
rentas de tercera categoría cuyas ingresos brutos anuales superen las 150
UIT (547500 para el ejercicio 2012) están obligados de llevar.
Contabilidad completa:
ESSALUD
MINISTERIOS autorización o registro especial
Ministerio de trabajo libro de planillas
Municipalidad licencia de funcionamiento
Notaria legalización
4.4.1) LICENCIAS
La licencia municipal de funcionamiento es la autorización de la
Municipalidad de la zona donde funcionará la empresa o negocio, se
tramitará en la Municipalidad del Distrito de picharien la Oficina de
Trámites Documentarios y rentas del municipio (esta Municipalidad cuenta
con la Oficina de Desarrollo Empresarial donde se brinda información
gratuita sobre la formalización de cualquier forma de empresa)
años de edad.
Almacenero: personal entre 20−30 años de edad que hay tenido
experiencia en el control de almacenamiento (cardex)
Jefe de Ventas, profesional que este calificado, y tenga experiencia en
ventas, puede ser profesional en carreras como economía, administración,
marketing y carreras afines.
Vendedoras, tres señoritas con buena presencia y trato excelente que
tengan experiencia en ventas preferentemente que sean jóvenes
Secretaria de Gerencia, buena presencia con estudios de secretariado
ejecutivo con experiencia mínimo de un año, entre 20−28 años de edad.
GERENTE GENERAL
CAPITULO: V
ASPECTO LEGAL
Si realizan
exclusivamente 2.5% de sus ingresos
actividades de comercio netos mensuales
y/o industria
Si realizan
exclusivamente 3.5% de sus ingresos
Impuesto a la renta de actividades de servicios netos mensuales
tercera categoría Si realizan conjuntamente
en el régimen actividades de comercio 3.5% de sus ingresos
especial(R.E.) y/o industria y actividades netos mensuales
de servicios
Impuesto general a las Cualquiera de las
ventas(I.G.V.) señaladas arriba 18%
Nota.- La unidad impositiva tributaria (UIT) del año 2,012 es: S/.3, 650
Nuestra panadería es una S.A; por lo tanto opera como una persona jurídica que
se dedica a la producción y comercialización de licor. En tal sentido; le
corresponde pagar mensualmente el 2.5% de sus ingresos netos mensuales.
La declaración y pago del régimen especial del Impuesto a la Renta se realiza en
los bancos autorizados a través del formulario N°118, de acuerdo a la fecha que
señale el cronograma de pagos según el último digito del R.U.C. (tiene11digitos).
Los contribuyentes del régimen especial del impuesto a la renta deberán registrar
sus operaciones en los siguientes libros y registros contables:
1. Registro de compras
2. Registro de ventas y ingreso
3. Libro de inventarios y Balances, el cual está integrada por los siguientes
anexos:
Libro de planillas sueldos y salarios, en caso de tener trabajadores
dependientes
Libro de retenciones, en caso de tener trabajadores independientes con
contrato de locación de servicios.
Los comprobantes de pago a emitir en el régimen especial (R.E.) son:
a. Facturas
b. Boletas de venta
c. Ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras que dan
derecho al crédito fiscal, que puedan usarse para sustentar gasto
o costo con efecto tributario.
d. Liquidaciones de Compras
e. Guías de Remisión, si se transportan mercaderías
La cuota mensual que nos corresponde pagar teniendo en cuenta
que nuestros ingresos netos mensuales no son mayores a S/.20,
000 con su respectivo descuento. (Al ingreso neto se le
descuenta: 18% de I.G.V.). El importe neto a pagar
aproximadamente por impuesto a la renta en el régimen especial
es de: S/.500.00
IMPACTO AMBIENTAL
Este proyecto se desarrolla en el Distrito de Pichari, para analizaremos
mediante el método de la Matriz de Leopold, para poder tener una mejor
visión acerca de los impactos ambientales, cuál es su magnitud y a qué
grado es su impacto.
CAPITULO VI:
EXIGIBLE 2150.00
Garantía de alquiler 650.00
Póliza de Seguros 1500.00
REALIZABLE 42669.67
leche fresca para un mes 8000.00
azúcar para un mes 2000.00
envases y etiquetas para 6500.00
un mes
Materiales y Útiles de 1900.00
Limpieza
Materiales y Útiles de 350.00
oficina
cacao 8800.00
aguardiente 14269.44
capullo 850.23
Total 103009.67
ESTRUCTURAS DE INVERSION
DESCRIPCION PRIMERA
PROPUESTA
INVERSIÓN FIJA 52170.00
TANGIBLE 42120.00
EQUIPOS 39700.00
MUEBLES Y ENSERES 2420.00
INTANGIBLES 10050.00
a.- Estudios de Inversión 450.00
b.- Gastos de Organización 600.00
c.- Gastos de Remodelación 1000.00
d.- Gastos de Instalación 3500.00
i.- Publicidad Pre Operativa 1500.00
IMPREVISTOS 2% 3000.00
CAPITAL DE TRABAJO 53839.67
B.1: DISPONIBLE 9020.00
B.2: EXIGIBLE 2150.00
B.3 .- REALIZABLE 42669.67
CAPITULO VII:
FINANCIAMIENTO
Los fondos que se requiere invertir para obtener los recursos y poner en marcha el
proyecto serán:
Que viene hacer el dinero que se invertirá con el aporte del gerente y los socios de
la empresa. El aporte será: S/ 6009.67
FUENTES EXTERNAS
Para tener acceso al crédito con COFIDE hay que cumplir con los siguientes
requisitos:
El pago por período o año que me corresponde pagar es la suma del interés más
la amortización de cada año. El pago anual por pagar será menor porque ira
disminuyendo el monto de la deuda hasta cancelar la deuda con sus respectivos
intereses.
CAPITULO IX
CAPACIDAD DE PRODUCCION O DE
SERVICIOS NORMAL AL 100% DIARIA SEMANAL MENSUAL ANUAL
2000 12000 50400 604800
CLIENTES ATENDIDOS 667 4000 16800 201600
AÑOS 1 2 3 4 5
CAPACIDAD UTILIZADA 60% 70% 80% 90% 100%
DESCRIPCION 1 2 3 4 5
MOD 15 15 16 20 20
MOI 4 4 5 7 8
PER ADM 5 5 6 6 8
PER VTAS 3 5 5 8 9
5. COSTOS LABORALES
REMUNERACIONES ANUALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MOD $48,600 $48,600 $51,840 $64,800 $64,800
MOI $8,640 $8,640 $10,800 $15,120 $17,280
P.ADM $21,000 $21,000 $25,200 $25,200 $33,600
P.VTS $6,480 $10,800 $10,800 $17,280 $12,960
TOTAL ANUAL $84,720 $89,040 $98,640 $122,400 $128,640
AÑO AÑO
6. MATERIALES INDIRECTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 4 5
UTILES DE ASEO $1,200 $1,200 $1,200 $1,200 $1,200
GAS $500 $583 $667 $750 $833
TOTAL $1,700 $1,783 $1,867 $1,950 $2,033
AÑO AÑO
6.1 OTROS GASTOS INDIRECTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 4 5
DEPRECIACION $8,424 $8,424 $8,424 $8,424 $8,424
AMORTIZACION POR CARGAS DIFER. $12,138 $12,138 $12,138 $12,138 $12,138
TOTAL $20,562 $20,562 $20,562 $20,562 $20,562
AÑO AÑO
6.2 OTROS GAST.ADMINISTRAT. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 4 5
AÑO AÑO
6.3 OTROS GASTOS DE VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 4 5
AÑO AÑO
6.4 GASTOS GENERALES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 4 5
LUZ $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000
AGUA $450 $450 $450 $450 $450
SEGURO CONTRA DESASTRES $850 $850 $850 $850 $850
ARBITRIOS MUNICIPALES $500 $500 $500 $500 $500
TELEFONO $1,200 $1,200 $1,200 $1,200 $1,200
ALQUILER DE LOCAL $4,000 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000
TOTAL $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000
ESTRUCTURA DE
COSTOS
DESCRIPCIÓN / AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTO MEDIO DE
FABRICACION $ 5.79 $ 5.75 $ 5.73 $ 5.75 $ 5.73
1 2 3 4 5
COSTO DE
VENTAS / AÑOS $2,099,372 $2,432,666 $2,773,304 $3,130,098 $3,466,330
CAPITULO X
ESTADOS FINANCIEROS Y EVALUACION DEL PROYECTO
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5
I.- INGRESOS
VENTAS $2,510,491 $2,928,906 $3,347,321 $3,765,736 $4,184,151
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS $2,510,491 $2,928,906 $3,347,321 $3,765,736 $4,184,151
II.- EGRESOS
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
PRIMERA PROPUESTA DE FINANCIAMIENTO
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5
UTILIDAD NETA 245970 300112 349228 384863 437178
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 245970 300112 349228 384863 437178
RESERVA LEGAL 10% 24597 30011 34923 38486 43718
RESERVA LEGAL ACUMULADA 24597 54608 89531 128017 171735
UTILIDAD RETENIDA 20% 49194 60022 69846 76973 87436
UTILIDAD RETENIDA ACUMULADA 49194 109217 179062 256035 343470
UTILIDAD PAGADA 70% 172179 210079 244460 269404 306024
UTILIDAD PAGADA ACUMULADA 172179 382258 626717 896122 1202146
BALANCE GENERAL 1
DESCRIPCION/AÑOS 0 1 2 3 4 5
I.-ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 53840 148193 258788 384119 520140 671855
DISPONIBLE 9020 103373 213969 339299 475320 627035
EXIGIBLE 2150 2150 2150 2150 2150 2150
REALIZABLE 42670 42670 42670 42670 42670 42670
ACTIVO NO CORRIENTE 52170 21558 996 -19566 -40128 -60690
TANGIBLE NETO 42120 33696 25272 16848 8424 0
INTANGIBLE NETO 10050 -12138 -24276 -36414 -48552 -60690
TOTAL ACTIVO 106010 169751 259784 364553 480012 611165
II.-PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
DEUDAS A CORTO PLAZO
DEUDAS A MED.Y LARGO PLAZO 30591 30591 30591 30591 30591 30591
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 106010 106010 106010 106010 106010 106010
UTILIDAD RETENIDA ACUM. 49194 109217 179062 256035 343470
RESERVA LEGAL ACUMULADA 24597 54608 89531 128017 171735
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 136601 185795 245817 315663 392635 480071
RATIOS DE RENTABILIDAD 1 2 3 4 5
1.- RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION PRODUCTIVA
RATIOS DE LIQUIDEZ
RATIOS DE SOLVENCIA
RATIOS DE ROTACION
Ventas / INVERSION
FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
INVERSIONES -106010
VENTAS 2510491 2928906 3347321 3765736 4184151
CAPITAL DE TRABAJO 0
TOTAL DE INGRESOS -106010 2510491 2928906 3347321 3765736 4184151
EGRESOS
COSTO DE FABRICACIÓN 2099372 2432666 2773304 3130098 3466330
GASTOS ADMINISTRATIVOS 29520 29520 35232 35232 46656
GASTOS DE VENTAS 20213 27988 29888 40601 36626
GASTOS GENERALES 10000 10000 10000 10000 10000
IMPUESTO A LA RENTA 1 105416 128620 149669 164941 187362
TOTAL DE EGRESOS 2264520 2628793 2998093 3380872 3746973
FLUJO NETO ECONOMICO -106010 245970 300112 349228 384863 437178
COKE =( ( r1 * f1 + r2 * f2 ) + R ) * ( 1 - t )
COKF =( r1 + R ) * ( 1 - t )
EVALUACION ECONOMICA
B/I= 7.81
VANE $ 0
Interpretación
ANALISIS DE SENSIBLIDAD
PRIMERA PRUEBA
COK 27.12%
SEGUNDA PRUEBA
INCREMENTO EN EL COSTO DE
VENTAS
VARIACIONES EN EL COSTO
DE VENTAS TIRE
10% 73.08%
20% 51.30%
30% 28.35%
32% 23.52%
34% 18.49%
36% 12.95%
37% 10.14%
38% 7.29%
COK 27.12%
0 1 2 3 4 5
PRK= Año anterior a la recuperación total + costo no recuperado al inicio del año / flujo de efectivo
durante el año
PRK=
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
El valor de VAN del proyecto es sensible ante una variación en el precio, por lo tanto el
precio no debe ser menos de s/.6.57 para que el proyecto conserve su viabilidad y
rentabilidad.
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5
I.- INGRESOS
OTROS INGRESOS
II.- EGRESOS
PARTICIPAC.DE TRABAJAD 0 0 0 0 0
UTILIDAD ANT.D.
IMPUEST. -301342 -332783 -371406 -429287 -463340
IMPUESTO A LA RENTA 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
INVERSIONES -106010
VENTAS 1857763 2167390 2477017 2786645 3096272
CAPITAL DE TRABAJO 0
EGRESOS
COSTO DE FABRICACION
NETO 2078810 2391542 2711618 3047850 3363520
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 29520 29520 35232 35232 46656
GASTOS DE VENTAS 20213 27988 29888 40601 36626
GASTOS GENERALES 10000 10000 10000 10000 10000
IMPUESTO A LA RENTA 1 0 0 0 0 0
PRESTAMO BANCARIO
GASTOS FINANCIEROS
AMORTIZACION DE
DEUDA
ESCUDO FISCAL
OTROS DIFERENCIALES
FLUJO NETO
FINANCIERO -106010 -280780 -291660 -309720 -347039 -360530
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5
I.- INGRESOS
VENTAS 2510491 2928906 3347321 3765736 4184151
OTROS INGRESOS
FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
INVERSIONES -106010
VENTAS 2510491 2928906 3347321 3765736 4184151
CAPITAL DE TRABAJO 0
TOTAL DE INGRESOS -106010 2510491 2928906 3347321 3765736 4184151
EGRESOS
COSTO DE VENTAS NETO 2897133 3357079 3827159 4319536 4783535
GASTOS ADMINISTRATIVOS 29520 29520 35232 35232 46656
FINANCIAMIENTO EXTERNO:
item 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Préstamo 100000
Interés 28000 27274.5 26345.8 25157.1 23635.5 21688.0 19195.1 16004.2 11919.8 6691.8
Pago principal 2,591 3,317 € 4,245 € 5,434 € 6,956 € 8,903 € 11,396 14,587 18,671 23,899
Cuota 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591 30,591
saldo 100000 97,409 94,092 89,847 84,413 77,457 68,554 57,158 42,571 23,899 0
FLUJO DE CAJA
0 1 2 3 4 5
Flujo de caja
económico -106010 245970 300112 349228 384863 437178
Servicio de deuda
nominal 100000 -50,191 € -49,683 € -49,033 € -48,201 € -47,136 €
Amortización -30,591 € -30,591 € -30,591 € -30,591 € -30,591 €
Intereses -28000 -27274 -26346 -25157 -23636
Escudo tributario 8400 8182 7904 7547 7091
Factor ajuste 1 1.03 1.06 1.09 1.13 1.16
Servicio de deuda real 100000 -48729 -46831 -44872 -42826 -40660
Flujo de caja financiero -6010 197241 253281 304356 342037 396518
EVALUACION ECONOMICA
B/I= 139.80
CARGOS POR
DEPRECIACION
DESCRIPCION VALOR ANUAL TOTAL VALOR TASA
TANGIBLE
EQUIPOS 39700 7940 7940 7940 7940 7940 39700 0 20%
MUEBLES Y ENSERES 2420 484 484 484 484 484 2420 0 20%
TOTAL
DEPRECIACION 42120 8424 8424 8424 8424 8424 42120 0 -
INTANGIBLES
a._ estudios de
inversion 450 90 90 90 90 90 450 20%
c.- Gastos de Remodelación 1000 200 200 200 200 200 1000 0 20%
d.- Gastos de
Instalación 3500 700 700 700 700 700 3500 0 20%
i.- Publicidad Pre Operativa 1500 300 300 300 300 300 1500 0 20%
CAPITAL DE TRABAJO 0 0 0 0 0 0 0 0 20%
B.1: DISPONIBLE 9020 1804 1804 1804 1804 1804 9020 0 20%
B.3. REALIZABLE 42669.7 8533.9 8533.9 8533.9 8533.9 8533.9 42669.7 0 20%
IMPREVISTO 2% 3000 600 600 600 600 600 3000 0 20%
TOTAL AMORTIZAC.POR
C.D. 1 60690 12138 12138 12138 12138 12138 60690 0
COSTO
PRODUCC COSTO INGRESO F
Q CT1 IT CF
0 43232 0 43232
10000 101380 69182 43232
20000 159527 138365 43232
30000 217675 207547 43232
40000 275823 276730 43232
50000 333970 345912 43232
IT = P * Q
IT = 6.92 Q
CT = CF + CV
CT = 43232 + 5.81 Q
PUNTO DE EQUILIBRIO CT = IT
Q = 39178 UNIDAD
$ = 271044
E: ( 39178 ; 271044 )
180000
120000
DOLARES USA
60000
CT1 IT CF
AÑO 1 2 3 4 5
Cme.1 5.95 5.91 5.89 5.91 5.89
PRECIO 6.92 6.92 6.92 6.92 6.92
4.50
4.00
precio de venta Cme.1
3.50
PRECIO
3.00
2.50
1 2 3 4 5
AÑOS
AÑO 1 2 3 4 5
QE 1 312089 361389 411727 464848 514526
EVOLUCION DE LA PRODUCCION DE
EQUILIBRIO
38000
QE 1
28000
4 5
2 3
1
MATRIZ PRINCIPAL
B* Bo B1
14283244 5 2419200
7.1235E+12 2419200 1.2071E+12
Inversión= -6010
Flujo Desviación
Escenario Probabilidad Esperado Factor Desviación cuadr. Producto
k Pk Ak (Ak*Pk) (Ak - Ay) (Ak - Ay)^2 Pk*(Ak - Ay)^2
Expansivo 10% 40,000 4,000 -55,049 3,030,368,356 303,036,836
Bueno 29% 30,000 8,700 -65,049 4,231,343,988 1,227,089,757
Normal 41% 197,241 80,869 102,192 10,443,235,345 4,281,726,492
σ= 85,723.99
BIBLIOGRAFÍA:
WWW.MONOGRAFIAS.COM/PROYECTO