Datos

Estados Estados
País
Unidos Unidos

Electronic
Empresa Walmart
Superstore
Reproductore Reproductore
Producto
s s
Costo 180
Arancel 20% 20%
Margen 50%

de ganancia

Precio de venta $333.00 $324.00

* Precio de Reventa

Precio de venta 324 333

Costo 216
Margen de ganancia 50% 50%
Precio con arancel 222
Restamos arancel 37

Precio de reventa $ 185.00

* Costo incrementado

Costo 120
Flete 15
Total del costo 135
Margen de ganancia 40%

Costo incrementado $ 189.00

Flujo neto de efectivo URB

Utilidades de FabTaiw no son repatriadas y los dividendos de ES son exentos para URB en Estados Unidos
Precio Transferencia 1 Precio Precio Transferencia 3
CONCEPTO Electronic Transferencia 2
Electronic Superstore
Fab-Taiw Fab- Fab-Taiw
Superstore
Taiw
Ventas $ 180.00 $ 333.00 $ 185.00 $ 333.00 $ 189.00
% Arancel USA 0% 20% 0% 20% 0%
Arancel USA $ 0.00 $ 36.00 $ 0.00 $ 37.00 $ 0.00
Coste de las ventas $ 135.00 $ 216.00 $ 135 $ 222.00 135
Rentabilidad bruta $ 45.00 $ 117.00 $ 50.0 $ 111.00 $ 54
Tasa Impuestos 15% 35% 15% 35% 15%
Impuestos en cada País $ 6.75 $ 40.95 $ 7.5 $ 38.85 $ 8.1

Rentabilidad después de Impuesto $ 38.25 $ 76.05 $ 42.5 $ 72.15 $ 45.8

Flujo neto de efectivo

Si las utilidades URB
de Fabtaiw son Repatriadas como dividendos hacia URB y se reciben los dividendos de ES

Precio Transferencia 1 Precio Transferencia 2 Precio Transferencia 3

CONCEPTO Fab-Taiw Electronic Fab- Electronic Superstore Fab-Taiw
Superstore
Taiw
Rentabilidad después de Impuesto $ 38.25 $ 76.05 $ 42.50 $ 72.15 $ 45.90

Tasa Retención Impuestos 30% 0% 30% 0% 30%

Taiwán
Contribución Impuesto $ 11.48 $ 0.00 $ 12.75 $ 0.00 $ 13.77
Retención
Flujo Efectivo Recibido 26.78 $ 76,05 29.75 $ 72,15 32.13
Impuesto Ingresos USA $ 9,37 Exento $ 10,41 Exento $ 11,25

Menos impuesto pagado Taiwán -$ 9,37 0 -$ 10,41 0 -$ 11,25

Flujo Efectivo Neto $ 26,78 $ 76,05 $ 29,75 $ 72,15 $ 32,13

Flujo neto de efectivo URB

Si existe un tratado entre Estados Unidos y Taiwán para reducir la tasa de impuesto retenida al 10%
Precio Transferencia 1 Precio Transferencia 2 Precio Transferencia 3
CONCEPTO
Fab-Taiw Electronic Fab- Electronic Fab-Taiw
Superstore
Taiw Superstore
Rentabilidad después de $ 38.25 $ 76.05 $ 42.50 $ 72.15 $ 45.90
Impuesto
Tasa Retención Impuestos 10% 0% 10% 0% 10%
Taiwán
Contribución Impuesto $ 3.83 $ 0.00 $ 4.25 $ 0.00 $ 4.59
Retención
Flujo Efectivo Recibido 34.425 $ 76,05 38.25 $ 72,15 41.31
Impuesto Ingresos USA 12.05 Exento 13.39 Exento 14.46
Menos impuesto pagado -$ 3.83 0 -$ 4.25 0 -$ 4.59
Taiwán
Flujo Efectivo Neto 42.65 76.05 47.39 $ 72,15 51.18
n Estados Unidos
Precio Transferencia 3
Electronic
Superstore

$ 333.00
20%
$ 37.80
$ 226.80
 106.2
35%
$ 37.17

$ 69.03

s dividendos de ES

Precio Transferencia 3
Electronic
Superstore

$ 69.03

0%

$ 0.00

$ 69,03
E
x
0e

$ 69,03

Precio Transferencia 3
Electronic
Superstore
$ 69.03

0%

$ 0.00

$ 69,03
E
x
e
 0

$ 69,03