DD155- DOCUMENTACION, PRUEBAS Y RIESGOS DE AUDITORIA

Magda Yomar Gómez Cobos

Código de Usuario: CODDMIAGE4406505

Universidad Internacional Iberoamericana UNINI – México

Universidad Europea del Atlántico - España

Maestría Internacional en Auditoría y Gestión Empresarial

Master Internacional en Auditoria y Gestión Empresarial

04 de junio de 2022
 INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

Luego de estudiar el caso descrito, responda las siguientes interrogantes:

1. ¿Según el giro de la empresa el comité de auditoría debería tener alguna figura

o característica especial?, ¿Por qué?

El comité de auditoría es una figura especial en cualquier organización, dado

que una de las funciones principales son las de apoyar, supervisar, evaluar y

emitir conceptos y recomendaciones a las decisiones de la Junta Directiva, y las

diferentes direcciones de cada área de la organización, velando por el

cumplimiento de la norma, los procesos financieros, administrativos y evaluando

el sistema de control interno.

Adicionalmente, evalúa las recomendaciones emitidas por los auditores internos

y externos, recomienda mejoras al sistema de control interno. Revisa y aprueba

los estatutos en actividades de auditoria interna de la compañía.

Es importante mencionar que el área de auditoria interna debe ser independiente

de las áreas auditadas. Desde la dirección administrativa de la organización se

deben establecer las pautas de la política de auditoria interna, teniendo claro sus

principios, objetivos, jerarquía y debido proceso que comprometa a todos y cada

uno de los responsables con el fin de garantizar que la información presentada

sea verídica, transparente con ello poder tomar decisiones.

2. ¿Qué tipo de riesgos se pueden presentar al momento de ejecutar auditoría

integral en un banco como el descrito anteriormente? Indague acerca de

Caixabank.

En el análisis del estado de los créditos que no hayan sido debidamente

justificados o que se encuentren en estado de mora, pueden generar

inconsistencia.

Los riesgos de auditoría integral que se pueden presentar en Caixabank son:

 Riesgo de detección

 Riesgo de Control

 Riesgo inherente

 Riesgo comercial

 Riesgo tecnológico

 Riesgo de liquidez

 Riesgo de mercado

 Riesgo estructural

 Riesgo legal

 Riesgo de crédito

 Riesgo estratégico

3. ¿Qué tipo de pruebas de auditoria serían necesarias y recomendadas para una

empresa de giro bancario?

 Pruebas Sustantivas: sirven para obtener evidencia de auditoria relacionada

con la integridad, exactitud y validez de la información financiera auditada o, en

caso contrario descubrir los posibles errores o irregularidades significativas.

 Pruebas de cumplimiento: tienen el propósito de comprobar los riesgos

internos y externos y la efectividad de los sistemas de control, o denominadas

evaluación del riesgo y control interno para identificar los riesgos incluidos en las

transacciones. Están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se

cumplan los procedimientos establecidos de control contable interno, sirven

además para detectar desviaciones significativas respecto a lo que se espera

que existan controles adecuados.

4. Elabore un plan de acción detallado para ejecutar auditoria administrativa a la

empresa en cuestión.

Objetivos:

 Efectuar auditoría integral al banco Caixabank.

 Evaluar los controles a los riegos que se pueden presentar en el banco

Caixabank.

Fuentes :

Realizar los planes y programas de auditoria a desarrollar teniendo en cuenta los

objetivos planteados y/o enfocados para el desarrollo del análisis

Preparación del proyecto de auditoria:

Responsables de las áreas, debe incluir la propuesta técnica y la propuesta de

auditoría.

instrumentación:

 Conocer muy bien los antecedentes y justificación de la auditoria

 Tener claridad del objetivo general

 Definir los objetivos específicos

 Complementar la estrategia global

 Ajustar el plan y programa de auditoria

 Determinar las acciones y planes de mejoramiento a seguir

 Delimitar el Universo y las muestras a auditar

 Proponer técnicas para la solicitud, recolección y análisis de información

 Plantear alternativas de medición

 Supervisión del trabajo

 Depurar los criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias

suficientes

 Discutir los informes con los auditados

 Realizar un informe claro y preciso

Bibliografía

 DD155- Documentación, Pruebas y riesgos de auditoria- Material pedagógico de

la Maestría en Auditoria y gestión empresarial. Funiber.

 https://vlex.com.co/vid/pruebas-cumplimiento-58156698f
 https://prezi.com/xizu4djvqu0v/tipos-de-pruebas-de-auditoria/
 https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
 http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf

Briceño Muñoz, S. (2 de 12 de
2013). Prezi.com. Obtenido de
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