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Plan de Negocios Panaderia PDF
Plan de Negocios Panaderia PDF
CICLO :V
ESPECIALIDAD : ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
Agradecemos a Dios, a
nuestro profesor por sus
orientaciones, a
nuestros padres por su
apoyo incondicional y a
nuestros hijos que son
la razón de nuestra
esfuerzo.
INDICE
Pág,
INTRODUCCIÓN 1
RESUMEN EJECUTIVO 2
CONCLUSIONES 89
RECOMENDACIONES 90
BIBLIOGRAFÍA 91
ANEXOS
INTRODUCCIÓN
Pág. 1
RESUMEN EJECUTIVO
Pág. 2
5) Ventajas comparativas del proyecto(condiciones favorables) :
Expenderemos nuestros panes en bolsas de papel con asas para mayor
comodidad del cliente. Estas bolsas de papel nos servirán también para
hacer nuestra publicidad, imprimiendo los datos de la panadería en las
bolsas o empaques.
Estas bolsas son multiusos por que sirven para llevar cualquier otra cosa
ya que son resistentes. La competencia expende sus panes con bolsas de
plástico
Pág. 3
8) Resultados de evaluación financiera y sus indicadores: TIR Y VAN :
Los resultados obtenidos en la evaluación del proyecto aplicando el valor
actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR), son positivos; es decir
el proyecto se acepta porque el valor del van es mayor que cero:
191,842 > 0
Y el porcentaje de la tasa interna de retorno es mayor que el costo de
oportunidad del capital (COK),o la tasa de interés del banco:
83.84% > 20% por lo tanto: el proyecto es rentable.
Pág. 4
PROYECTO DE INVERSION
Pág. 5
Se ha identificado que existe una demanda insatisfecha de pan en esta
zona, porque mayormente esta comprendida por unidades vecinales
donde no se permite poner ningún tipo de negocio, se observa en los
alrededores casas y locales donde en una de ellas se instalará la
panadería; por lo tanto esta oportunidad de negocio la abordaremos
ofreciendo a los clientes de esta zona el pan francés a un precio cómodo
y con la calidad adecuada para su consumo. Además nuestra política de
atención al cliente marcará la diferenciación con nuestros competidores,
lo cual permitirá tener un mejor posicionamiento de nuestros productos
en nuestros futuros clientes.
1.7) OBJETIVOS
1.7.1) Del proyecto:
A) Obtener un margen de rentabilidad
B) Lograr satisfacer la demanda de panes al ejecutar el proyecto
C) Lograr la satisfacción del cliente.
1.7.2) Del estudio
A) Establecer el marco legal de la empresa.
B) Determinar la viabilidad económica, financiera y de impacto
ambiental.
C) Establecer la ubicación del proyecto.
D) Determinar las fuentes crediticias apropiadas.
E) Evaluar la rentabilidad del proyecto.
1.8) IMPORTANCIA
Generar una rentabilidad al inversionista y su impacto social,
contribuyendo de esta manera a disminuir el desempleo existente y
mejorar los hábitos de consumo de pan en esta zona.
Pág. 6
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO
Pág. 7
2.1.3 Norma técnica nacional:
Según norma técnica nacional del pan:
ITINTEC 2006-003 R.D 096-76/señala:
Pág. 8
mezcla no deberá contener más de un equivalente al
10% de harinas sucedáneas panificables.
G) Materias extrañas.- La masa empleada en la
preparación del pan deberá estar en perfecto estado
higiénico y sanitario. Se considerará in apto el consumo
de pan que contenga cuerpos extraños a las materias
primas que intervienen en la elaboración.
H) Levadura.- Se deberá emplear solamente levadura
alcohólica (Sacharonycescerevisae) en forma de pasta
seca o liquida.
I) Reglas a tener en cuenta:
1) La masa empleada en la elaboración del pan
deberá haber madurado convenientemente antes
de entrar a la cocción.
2) No se permitirá el amasado a mano en el sitio
donde exista acceso a la energía eléctrica. Solo
podrá emplearse sobre masas frescas y en
ningún caso en aquellas que muestren indicios de
putrefacción o estén ya putrefactos.
3) El pan listo para la venta deberá estar
uniformemente cocido.
4) El agua que se emplee en la elaboración del pan y
en la limpieza de los utensilios que entren en
contacto con este deberá ser agua potable.
5) No se deberá vender pan duro, roto, ni muy pálido.
6) El peso del pan será el establecido por la
autoridad competente.
7) Según el informe de la organización mundial de la
salud (OMS) el valor nutricional del pan cuenta
con 250 calorías por cada 100gr de pan; por lo
tanto el consumo promedio por persona tiene que
ser de 2 a 3 panes diarios.
Pág. 9
2.2) ANÁLISIS DEL ENTORNO DEL MERCADO
En el estudio del entorno del mercado para realizar este proyecto, doy a
conocer que la 3ra etapa de Campoy es una zona donde existen
unidades vecinales y en los alrededores, casas y locales.
Pág. 10
2.2.1) Amenaza de entrada de nuevos competidores
El ingreso de nuevos competidores a nuestro mercado será mínimo ya
que usaremos barreras de entrada, además para contrarrestar su
ingreso al mercado utilizaremos ventajas competitivas y comparativas
para nuestros productos; de manera que tendrán que superarnos
generando una mayor inversión para ingresar al mercado. Las barreras
de entrada para la competencia que usaremos son:
Pág. 11
2.2.3) Poder de negociación de los proveedores
En nuestro caso los proveedores son varios y se encuentran en la 1ra
y 2da zona de Campoy, además no están agrupados ni organizados, lo
cual nos es favorable porque nos venderán las materias primas a
precios razonables, consideraran solo los costos del producto, costo
del impuesto, costo del flete y la utilidad mas no el costo de una
organización. Negociar con estos proveedores nos favorece, porque el
precio de sus productos es bajo y cuentan con la calidad mínima
requerida. Estos proveedores entregarán nuestros pedidos
colocándolos en nuestra área de depósito o almacén dentro del tiempo
requerido y acordado.
Pág. 12
2.3) ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Pág. 13
En las mañanas existe un consumo promedio de 2 panes por persona y
en las tardes un consumo promedio de 1 pan por persona. La demanda
potencial serán las familias u hogares de la 1ra y 2da zona de Campoy,
es decir serán nuestros futuros clientes. Cuando nuestros clientes
aumenten ofreceremos panes de diversos tipos.
N°
Consumo Promedio Total de
Hogares personas Total N°
Años de pan personas que
Demandados (3%) promedio de personas
promedio consumen pan
por hogar
diario
2002 410 5 2,050 15 30,750
2003 422 5 2,110 15 31,650
2004 435 5 2,175 15 32,625
2005 448 5 2,240 15 33,600
2006 462 5 2,310 15 34,650
2.3.2) Demanda histórica.-
La demanda de pan en la zona de Campoy en los 5 años anteriores ha
tenido una tendencia de crecimiento. Observamos que en el mercado
han ingresado otros tipos de panes (panes con conservantes).Las
personas de la zona de Campoy han preferido consumir más el pan
francés por su forma, tamaño y sabor. Para determinar la demanda
histórica aplicamos la tasa de crecimiento de los hogares que es del
3% para cada año, sabiendo que el número de personas promedio por
hogares es 5 y el consumo de pan promedio por hogar es de 15 panes
para cada año, obtenemos como resultado el total de personas que
consumen pan diario. Observemos el siguiente cuadro:
Hogares demandados x N° de personas = total N° personas
Total N° personas x consumo pan= total personas que consumen pan
diario
Pág. 14
A) Población total.- En la actualidad (2,006) la población estimada
de la zona 3ra etapa de Campoy es de 315 mil habitantes (dato
obtenido por la Municipalidad de San Juan de Lurigancho).
C) Consumo estimado.
La determinación de esta variable solo fue posible realizando
una encuesta en la zona de estudio (3ra etapa) obteniendo un
consumo promedio de 15 panes diarios por hogar, considerando
que cada hogar esta conformado por 5 personas promedio, donde
cada persona consume 3 panes promedio al día, comprando 10
panes en las mañana y 5 panes en las tarde.
5 x 3 = 15 panes consumidos diariamente por hogar
Este factor indica nuestra demanda diaria a satisfacer para el 1er
año
400 x 15 = 6,000 panes demandados diariamente para el 1er año
Pág. 15
PRECIO CANTIDAD DE PAN DIARIO
0.08 6000
0.10 5200
0.15 3500
PRECIO
Dx
P3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
Pág. 16
q2– q1
5200 – 6000
q - 6000 = (p – 0.08)
0.10 – 0.08
- 800
q - 6000 = (p – 0.08)
0.02
Dx = - 40,000 p + 9,200
Pág. 17
Z2 x P x Q
N=
E2
Donde:
N = tamaño de la muestra
Z = nivel de confianza 95% 1.96 (según tabla)
70
P = 70% = = 0.7%, el 70 de los encuestados (aceptación).
100
30
Q = 30% = = 0.3%, el 30 % de los encuestados (rechazo)
100
5
E = 5% = es = 0.05%, el 5% es el margen de error de las encuestas.
100
Aplicando la formula:
Pág. 18
hogares
hogares (3%)
en la zona
2007 4,000 1.03 4,120
2008 4,120 1.03 4,244
2009 4,244 1.03 4,371
2010 4,371 1.03 4,502
2011 4,502 1.03 4,637
Cantidad de hogares x 3% = crecimiento de hogares en la zona
Modelo de encuesta:
Encuesta realizada en los hogares de la 3ra etapa de Campoy
para saber su consumo de pan diario.
Nombre:
Dirección:
Edad:
Sexo:
Nº de personas que habitan en casa:
Buenos días, estoy realizando un estudio sobre el consumo del pan
en su zona, seria tan amable de concederme unos minutos de su
valioso tiempo para hacerle una pequeña encuesta.
Solo respóndame a las breves preguntas que le haré.
1. ¿Cuál es su horario de desayuno y lonche?
Pág. 19
Si No
Pág. 20
Buena atención limpieza comodidad
rapidez higiene eficiencia
seguridad todas las anteriores.
13. ¿Le gustaría recibir el pan en una bolsa de papel?
Si No
14. ¿Que productos preferiría comprar en su panadería?
Leche mantequilla azúcar
queso Todos
Pág. 21
Cantidad de pan ofertada x demanda % = Nº hogares demandados
Pág. 22
También expenderemos a nuestros clientes los productos
complementarios al pan que son: la mantequilla y el queso y los
productos adicionales que son: la leche y el azúcar.
Estos productos complementarios y adicionales que se
expenderán a nuestros clientes tienen un gran valor nutricional y
proteico; por lo tanto son importantes para el desayuno diario de
nuestros consumidores. Nuestro producto estrella serán los panes
francés por su calidad, tamaño, textura y sabor.
Consumidor
Productor
final
Pág. 23
el precio según las condiciones que sus competidores han
determinado en el mercado.
El precio de venta de cada pan que expenden las otras
panaderías es de: S/.0.10
El precio de venta de cada bizcocho, galleta que expenden las
tiendas, bodegas es de: S/.0.10
El precio de venta de cada pan francés que expenderá nuestra
panadería es de: S/.0.10
Observamos que el precio unitario de los productos de la
competencia directa y de la competencia sustituta tiene el mismo
valor que nuestro pan francés (S/.010).
Pág. 24
Estas bolsas se las entregarán a cada cliente al comprarnos el
pan. Además estas bolsas nos servirán para otros usos ya que
son cómodas y resistentes (bolsas de papel multiusos).
PRECIO
Ox
P3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
q2– q1
5200 - 3500
q - 3500 = (p – 0.08)
0.10 – 0.08
Pág. 25
1700
q - 3500 = (p – 0.08)
0.02
Ox = 85,000 p - 3,300
125,000 p = 12,500
12,500
P = = 0.10
125,000
P = 0.10
Pág. 26
PRECIO
Dx Ox
P3 0,15
P2 0,10
P1 0,08
COSTO
INSUMOS CANTIDAD IMPORTE EN S/.
UNITARIO S/
Harina de trigo 3 sacos ½ = 75 kg 70.00 245.00
Levadura 5 paquetes = 1kg 4.00 20.00
Manteca vegetal 5 kg 4.00 20.00
Sal 5 bolsa = 1 kg 5.00 5.00
Mejorador 5 kg 3.00 15.00
Margarina 5 kg 5.00 25.00
Azúcar 1 saco = 50 kg 80.00 83.20
Aceite 2 litro 4.00 8.00
Agua 1.66 1.66
Luz 2.33 2.33
Petróleo 15 galones 5.00 5.00
TOTAL: 430.19
Pág. 27
430.19 / 6000 = S/ 0.07 por unidad
S/. %
Precio de venta (Pv) = ? 100
Menos Costo Unitario = 0.07 45
Solución :
? 100 %
0.07 x 45
X = = 0.03
100
Pv = 0.03 + 0.07
Pv = 0.10
Pág. 28
Pág. 29
MATRIZ DE PRODUCCIÓN EN EL HORIZONTE DE TIEMPO
En el cuadro siguiente se presenta la producción de los diversos productos que esperamos comercializar en el horizonte de
planeamiento definido para el proyecto.
TOTAL 100% 1296000 1512000 1728000 1944000 2160000 S/. 0,19 S/. 0,29
Pág. 30
2.7) TÉCNICAS DE PROYECCIÓN DEL MERCADO
N° de panes Cantidad
Cantidad Demanda N° de Hogares
Años consumidos Demandada de
De hogares (%) Demandados
por hogar pan diario
diariamente
2007 4,000 10% 400 15 6,000
2008 4,120 11% 453 15 6,795
2009 4,244 12% 509 15 7,635
2010 4,371 13% 568 15 8,520
2011 4,502 14% 630 15 9,450
Pág. 31
2.7.1. Técnicas Cuantitativas de Predicción
Años Panes
1998 3150
1999 3200
2000 3500
2001 4500
2003 4830
2004 5000
2005 5200
2006 5800
2007 6000
2008 6391
2009 6723
2010 7055
2011 7387
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Produccion de Panes
8000
7000
6000
Producción
5000
4000
3000
2000
1000
0
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2010 2011
Años
Pág. 33
2.8) ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN
Pág. 34
CAPÍTULO III: ESTUDIO TÉCNICO
Modalidades :
Según el tamaño del mercado, es tratable la producción de
productos de panificación, porque se puede competir con
productos a bajo precio, con las empresas del medio y además
nuestro mercado también será de productos a base de
ingredientes naturales y de mayor nivel nutritivo.
Según el tamaño de la tecnología, existen en el mercado
máquinas adecuadas para la producción de panes y pasteles
basados en hornos rotativos y estáticos con intercambiador de
calor y mixtas. También existen máquinas importadas y
nacionales, adecuadas en la producción de panes, pero las
importadas cuestan más que las nacionales.
Según tamaño de financiamiento.- La cantidad de dinero
disponible y las inversiones.
Pág. 35
• Tamaño del Proyecto según la Tecnología
PRODUCCIÓN COSTO
OPCION INVERSION
ANUAL UNITARIO
A 154.860,00 2.160.000,00 0,10
B 217.560,00 3.067.200,00 0,09
C 248.016,00 4.050.000,00 0,08
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CA = 2 160,000 x 0.10 = 216,000
CB = 3 067,200 x 0.09 = 276,048
CC = 4 050,000 x 0.08 = 324,000
FN = Ingresos - Costos
VAN
1 1 1 1 1
+1 +1 +1 +1
(1 + 0.20)1 (1 + 0.20)2 (1 + 0.20)3 (1+0.20)4 (1 + 0.20)5
Pág. 37
El VAN incremental de la alternativa C respecto a la alternativa B :
1 1 1 1 1
+1 +1 +1 +1
(1 + 0.20)1 (1 + 0.20)2 (1 + 0.20)3 (1+0.20)4 (1 + 0.20)5
Pág. 38
TIR
PRODUCCIÓN COSTO
OPCION INVERSION
ANUAL UNITARIO
A 154.860,00 2.160.000,00 0,10
B 217.560,00 3.067.200,00 0,09
C 248.016,00 4.050.000,00 0,08
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3.2) LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Factor de Localidad
ponderación
Campoy Pond Zárate Pond
Factores (del al 5)
Materia prima e insumos
5 8 40 10 50
disponibles
Cercanía al mercado de
5 10 50 10 50
clientes
Mano de obra disponible 3 9 27 10 27
Transporte de la materia e
4 8 32 9 32
insumos
Transporte del producto
4 9 36 9 36
terminado al cliente
Luz 5 10 50 10 50
Agua y desagüe 5 10 50 10 50
Terreno 5 10 50 5 25
Clima 3 7 21 7 21
TOTAL 356 341
Pág. 40
3.3) TECNOLOGÍA DEL PROYECTO
Pág. 41
íntegramente en acero inoxidable, tazón y agitador en acero
inoxidable.
Modelo 30 MM
Capacidad de masa en (kg) 30
Peso (kg) 180
Medidas (mm)
Ancho 450
Largo 630
Alto 940
Pág. 42
D) Coches (accesorios).- Los coches vienen a ser los carritos
donde se pondrán las bandejas con las masas de pan. Sirve para
trasladar las bandejas de un lugar a otro.
E) Bandejas (accesorios).- Son los recipientes donde se colocarán
las masas de pan, tienen una medida de 65 x 45 cm.
F) La balanza.- es in instrumento que se emplea para pesar las
materias primas e insumos y la masa.
G) El extintor.- Es un aparato que sirve para apagar el fuego en
caso incendios, arroja sobre el fuego agua y otras sustancias que
impiden la combustión.
H) Chimenea (accesorios).- El tramo de la chimenea a instalarse
es de 10 mt (1E). La chimenea es un conducto para dar salida a
los gases tóxicos que resulta de la combustión del horno, están
hechas de un material de aluminio.
Pág. 43
4. Mezclado y amasado.- Este proceso requiere de mucho cuidado
pues de ello depende de que la masa este realmente en su
punto. Consiste en mezclar el agua con la levadura, la harina de
trigo, el azúcar, sal utilizando la maquina amasadora. El agua se
va añadiendo poco a poco hasta que la masa no este con
gránulos y se logre una masa compacta, luego de un tiempo de
20 a 25 minutos aproximadamente de mezclado y amasado
pasamos a la siguiente etapa. Los ingredientes se mezclan a baja
velocidad.
5. Sobado. Consiste en sobar la masa ya mezclada y amasada en
la maquina sobadora a mayor velocidad hasta formar la liga o
flexibilidad de la masa que hace posible un buen crecimiento del
pan, en esta etapa se le añade la manteca.
6. Pesado de masa.- consiste en pesar la masa ya ligada y sobada,
estos se realiza con una balanza más grande.
7. Cortado.- Consiste en dividir el total de la masa en varias partes,
cada parte se divide en 30 a 60 pedacitos de masa, el cortado de
la masa se hace con la maquina divisora.
8. Boleado.- De cada pedacito de masa cortado se va formando
una bola a presión manual para así darle mayor consistencia,
fuerza y forma a la masa. Aquí se tiene que lograr mayor
flexibilidad y elasticidad.
9. Bajada.- Consiste en cambiar la forma de bola de la masa a la
forma de pan francés (se hace una raya en el centro) aquí se usa
el rodillo.
10. Fermentación.- Estando la masa ya preparada y formada como
pan francés se traslada al área de reposo para que se logre loa
fermentación de la masa en un tiempo de 1 hora
aproximadamente.
11. Horneado.- Estando ya fermentado la masa se traslada al área
de horneado donde se gradúa el horno a una temperatura de
200ºC, se introducen las bandejas al horno con las respectivas
masas de pan y se dejan hornear por unos 20 a 30 minutos
aproximadamente.
Pág. 44
12. Enfriado.- En esta etapa se sacan las bandejas del pan ya
horneadas y se les deja enfriar dentro de la exihibidora o
mostrador, con espacios adecuados para colocar que sale del
honor. Ya están listos los panes para venderlos, es importante
que el mostrador, el área de productos terminados y de venta
estén higiénicos y limpios incluyendo al vendedor.
COSTOS COSTO
ALTERNATIVAS PRODUCCIÓN
FIJOS UNITARIO
I. Intensiva en M.O. 1 000,000 100,000 0.09 q
II. Intermedia 2 160,000 165,000 0.07 q
III. Intensiva en capital 4 000,000 235,000 0.06 q
CT = CF + CV (q)
CT I = 294,400
CT Ii = 316,200
Pág. 45
CT III = 235,000 + 0.06 ( 2 160,000 )
CT III = 364,600
Utilidad = IT - CT
Utilidad = 29,600
T = 3 250,000
T = 7 000,000
T = 4 500,000
Pág. 46
GRÁFICO DE TECNOLOGÍA DEL PROYECTO
CT(A2)
CT(A3)
A3
A2 FRONTERA
TECNOLÓGICA
A1
Pág. 47
Nota.- El proceso productivo del pan dura aproximadamente 6 horas
RECEPCIÓN DE LA
MATERIA PRIMA E
INSUMOS
ALMACENAMIENTO DE
LA MATERIA PRIMA E
INSUMOS
PESADO DE LA
MATERIA PRIMA E
INSUMOS
MEZCLADO Y AMASADO
SOBADO
PESADO DE LA MASA
CORTADO
BOLEADO
BAJADA
FERMENTACIÓN
HORNEADO
ENFRIADO
PRODUCTO
TERMINADO (Pan
Francés) Pág. 48
HOJA DE TRABAJO DEL PROCESO PRODUCTIVO DEL PAN
Tiempo
Pasos
Pág. 49
P D T Resumen:
= Operación 2m 15 7 operaciones
= Transporte
= Estacionamiento 3m 12 3 transportes
Provisional
Definitivo
0m 0’ 0 Estacionamiento definitivo
= Inspección
1m 30 1 inspección
Pág. 50
CAPÍTULO IV : ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN
Pág. 51
4) Presenta un riesgo limitado o responsabilidad limitada
para el capital de la empresa.
4.4) LICENCIAS
Pág. 52
A.1) Requisitos y costos para obtener la licencia municipal
provisional
- Certificado de zonificación y compatibilidad de uso.- Este
certificado lo emite la Municipalidad en un plano máximo de
07 días útiles a partir de la presentación de la solicitud, el
único pago que se efectúa es de S/. 70 por concepto del
certificado de bonificación y compatibilidad de uso.
Además de la solicitud dirigida al alcalde del distrito se
presentará la copia del RUC, DNI del titular, copia de la
constitución de la empresa en E.I.R.L. y permiso de Defensa
Civil; este permiso tiene un costo de S/. 30.00. Ahí se
compra el botiquín con un costo de S/.10.00 y el extintor
S/.50.00.
La licencia municipal provisional se puede tramitar solo una
vez, si se desea continuar con esta empresa se deberá
tramitar la licencia municipal definitiva.
B) Licencia Municipal Definitiva.- Vencido el plazo de la licencia
municipal provisional que es de 12 meses la municipalidad que no
habiendo detectado ninguna irregularidad durante el plazo
respectivo emitirá la licencia municipal definitiva, su plazo de
vigencia es indefinida, solamente podrá modificarse cuando se
trata de actualización de datos en el caso de cambio de uso o
zonificación. Eso quiere decir que si la panadería se traslada a
otra zona es necesario actualizar la dirección.
B.1) Requisitos y costos para licencia municipal definitiva.-
El único pago que se efectúa para obtener dicha licencia es
de S/. 150.00 por concepto de zonificación y compatibilidad
de uso. Los requisitos para realizar el tramite de esta
licencia son: solicitud dirigida al alcalde del Distrito, copia de
Ruc, copia del DNI del titular, copia de la constitución de la
empresa en EIRL y el permiso de defensa civil que tiene un
costo de S/. 30.00 con la respectiva compra del extintor y
botiquín. La entrega de esta licencia se efectúa en el plazo
máximo de 15 días y el trámite es personal.
Pág. 53
4.6) CUADRO DE GASTOS DE FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA
-----------------------
Total S/. 1,140.00
Pág. 54
A.1) Administrador.- Será el dueño de la empresa, se encargará
de dirigir, supervisar y evaluar el trabajo y el financiamiento
operativo y administrativo de la panadería.
A.2) Contador.- Será el dueño de la empresa, se encargará de
realizar un balance mensual de los ingresos y egresos para
saber cuanto se va a pagar de impuesto a la renta.
B) Para la producción.- Necesitamos contratar dos maestros
panaderos con experiencia en la elaboración de panes.
B.1) Maestro panadero con experiencia.- Serán dos personas,
se encargaran de todo el proceso productivo del producto,
teniendo el 100 % de responsabilidad en la elaboración del
pan. Coordinar los horarios de producción de panes en cada
proceso. También se encargaran de la limpieza del local.
C) Para las ventas.- Se requiere contratar una persona que se
encargue de las ventas en el mostrador de la panadería
C.1) Agente de ventas.- Será una señorita de buena presencia y
trato excelente que se encargara de las ventas en el
mostrador del local, donde además representará la imagen
de la empresa porque tendrá contacto directo con los
consumidores finales.
GERENTE GENERAL
(DUEÑO –
ADMINISTRADOR)
Pág. 55
CAPITULO V : ASPECTO LEGAL
Pág. 56
el pago del impuesto a la renta. En este régimen se debe
pagar el impuesto general a las ventas que es el 19% (I.G.V.).
Si realizan exclusivamente
Impuesto a la renta de actividades de servicios 3.5% de sus ingresos
tercera categoría netos mensuales
en el régimen Si realizan conjuntamente
especial(R.E.) actividades de comercio 3.5% de sus ingresos
y/o industria y actividades netos mensuales
de servicios
Impuesto general a las Cualquiera de las
ventas(I.G.V.) señaladas arriba 19%
Nota.- La unidad impositiva tributaria (UIT) del año 2,007 es: S/.3, 400
Pág. 57
Nuestra panadería es una E.I.R.L.; por lo tanto opera como
una persona jurídica que se dedica a la producción y
comercialización de panes. En tal sentido; le corresponde
pagar mensualmente el 2.5% de sus ingresos netos
mensuales.
1) Registro de compras
2) Registro de ventas e Ingresos
3) Libro de inventarios y Balances, el cual está integrada por
los siguientes anexos:
- Libro de planillas sueldos y salarios, en caso de tener
trabajadores dependientes
- Libro de retenciones, en caso de tener trabajadores
independientes con contrato de locación de servicios.
Los comprobantes de pago a emitir en el régimen
especial (R.E.)son:
A) Facturas
B) Boletas de venta
C) Ticket o cintas emitidas por maquinas
registradoras que dan derecho al crédito fiscal,
que puedan usarse para sustentar gasto o costo
con efecto tributario.
E) Liquidaciones de Compras
F) Guías de Remisión, si se transportan mercaderías
Pág. 58
La cuota mensual que nos corresponde pagar teniendo en
cuenta que nuestros ingresos netos mensuales no son
mayores a S/.20, 000 con su respectivo descuento. (Al ingreso
neto se le descuenta: 19% de I.G.V.). El importe neto a pagar
aproximadamente por impuesto a la renta en el régimen
especial es de: S/.500.00
Pág. 59
B) Elaboración de la minuta.- La minuta es el documento que
resume el estatuto de la empresa. El estatuto contiene las normas
que van a regir la empresa. Elaborar la minuta de constitución
empresarial como una E.I.R.L., para ello se necesitan los datos
personales del titular: nombres y apellidos, DNI, ocupación,
estado civil, domicilio, domicilio legal de la empresa, aporte de
capital de la empresa. La minuta deberá ser redactada por un
Abogado y luego se suscribe la minuta del abogado y el titular.
Pág. 60
F) Inscripción a Essalud.- Tanto el empleador como los
trabajadores si es que les corresponde.
Pág. 61
CAPITULO VI: LAS INVERSIONES
Pág. 62
6.2.) DETALLE DE LA INVERSIÓN
Pág. 63
DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE TOTAL
UNITARIO TOTAL S/,
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO 422,00
Rodillo 1 10,00 10,00
Tazones 1 20,00 20,00
Bolsas de papel c/asa (ciento) 60 5,00 300,00
Bolsas plásticas (cientos) 30 1,00 30,00
Escobas 2 5,00 10,00
Trapeadores 1 1,00 1,00
Baldes 2 2,00 4,00
Escobillas 2 2,00 4,00
Toallas 4 2,00 8,00
Jabones 3 1,00 3,00
Detergentes 1 3,00 3,00
Recogedor 1 5,00 5,00
Desinfectante 2 10,00 20,00
Tachos de basura 2 2,00 4,00
MATERIALES DE ESCRITORIO 132,00
Libros contables 3 10,00 30,00
Lapiceros 3 1,00 3,00
Liquid paper 1 2,00 2,00
Papel bond A-4 (1/2 millar) 1 12,00 12,00
Perforador 1 5,00 5,00
Engrampador 1 5,00 5,00
Agenda 1 5,00 5,00
Impresión de comprobantes 1 20,00 20,00
Impresión de bolsas 1 50,00 50,00
Pág. 64
DESCRIPCIÓN CANT. PRECIO IMPORTE TOTAL
UNITARIO TOTAL S/,
B: CAPITAL DE TRABAJO
Pág. 65
6.3.) CALENDARIO DE INVERSIONES
Pág. 66
DESCRIPCION / quincenas 1 2 3 4 TOTAL
TANGIBLES
TERRENO Y CONSTRUCCIÓN S/. 4.000,00 S/. 4 000.00 S/. 8 000.00
EQUIPOS S/. 9.476,00 S/. 9 476.00 S/. 9 476.00 S/. 9 476.00 S/. 37 904.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 5 127.00 S/. 5 126.00 S/. 5 127.00 S/. 15 380.00
UTENSILIOS Y MATERIALES DE ASEO S/. 422,00 S/. 422.00
MATERIALES DE ESCRITORIO S/. 132,00 S/. 132.00
INTANGIBLES
Estudio del proyecto y asesoría S/. 300,00 S/. 300.00
Formalización de la empresa S/. 570.00 S/. 570.00 S/. 1 140.00
Registro de marca (INDECOPI) S/. 300.00 S/. 300.00
CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 6 318.00 S/. 6.318,00 S/. 12 636.00
PRODUCTOS COMPLEMENTARIOS S/. 1 045.00 S/. 1 045.00
OTROS S/. 170.00 S/. 170.00
SUB TOTAL S/. 22 732.50 S/. 2 491,00 S/. 18 602.00 S/. 14 603.00 S/. 77 429.00
IMPREVISTOS S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 100.00
TOTAL S/. 22 757.50 S/. 21 516.00 S/. 18 627.00 S/. 14 628.00 S/. 77 529.00
Pág. 67
Pág. 68
6.4.) ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
PRIMERA
DESCRIPCION
PROPUESTA
Pág. 69
CAPITULO VII: FINANCIAMIENTO
Los fondos que se requiere invertir para obtener los recursos y poner
en marcha el proyecto serán:
Este dinero es obtenido por los ahorros de varios años más la entrega
de una herencia por parte de mis abuelos.
Este dinero será la otra parte que cubrirá la inversión del proyecto.
Pág. 70
Para tener acceso al crédito que nos COFIDE hay que cumplir con los
siguientes requisitos:
1) Solicitud dirigida al gerente general de COFIDE
2) Presentar documentación financiera
3) Presentar documentación contable
4) Presentar el proyecto de inversión
PRÉSTAMO (PASIVO) :
S/. 50,000.00
ACTIVO
CAPITAL PROPIO :
S/. 27,529.00
S/. 77,529.00
COSTO DE OPORTUNIDAD :
20% anual
Pág. 71
FUENTE DE CAPITAL PONDE COSTO COSTO
CAPITAL S/. RACIÓN PARCIAL PONDERADO
Costo = 12.75%
Pág. 72
B) CRONOGRAMA
CUOTA DE
DEUDA INTERES 15% AMORTI SALDO
AÑO
S/. I/A ZACION S/.
PAGO
Para hallar la amortización dividir el monto de la deuda entre los años a pagar
50,000
= 10,000
5
Pág. 73
7.5.) PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS
TOTAL 100,00% S/. 242.870 S/. 283.349 S/. 323.827 S/. 364.306 S/. 404.784
Pág. 74
• Requerimiento de Personal
DESCRIPCION 1 2 3 4 5
MOD 2 2 2 2 2
MOI 1 1 1 1 1
PER ADM 1 1 1 1 1
PER VTAS 1 1 1 1 1
• Costos Laborales
REMUNERACIONES
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ANUALES
MOD S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.400 S/. 14.400
MOI S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000
P.ADM S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000
P.VTS S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000 S/. 6.000
TOTAL ANUAL S/. 32.400 S/. 32.400 S/. 32.400 S/. 32.400 S/. 32.400
LEYES LABORALES
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ANUALES
MOD S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184 S/. 5.184
MOI S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
P.ADM S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
P.VTS S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160 S/. 2.160
TOTAL ANUAL S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664
Pág. 75
LEYES LABORALES
% AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
POR DESTINO
C.T.S 8,33% S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699 S/. 2.699
GRATIFICACIONES 16,67% S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401 S/. 5.401
ESSALUD 9,00% S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916 S/. 2.916
IMP. ESPEC. DE SOLIDAR. 2,00% S/. 648 S/. 648 S/. 648 S/. 648 S/. 648
TOTAL ANUAL 36,00% S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664 S/. 11.664
Pág. 76
• Costos Materiales Indirectos
OTROS GASTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INDIRECTOS
DEPRECIACION S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400 S/. 11.400
AMORT. POR CARGAS DIFER. S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368 S/. 368
TOTAL S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768 S/. 11.768
OTROS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
GAST.ADMINISTRAT.
MATER. Y UTILES DE OFIC. S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120 S/. 120
GASTOS DE REPRESENT. S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
TOTAL S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270 S/. 270
Pág. 77
7.5.2. DETERMINACIÒN DE LOS INGRESOS
PROGRAMA DE PRODUCCION EN EL HORIZONTE DE PLANEAMIENTO
AÑOS 1 2 3 4 5
NUMERO DE CLIENTES ATENDIDOS POR DIA 518 605 691 778 864
Pág. 78
7.6.) DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Pág. 79
CAPITULO VIII: ESTRUCTURA DE LOS COSTOS
COSTO MEDIO DE S/. 0,22 S/. 0,21 S/. 0,21 S/. 0,21 S/. 0,21
FABRICACION 1 2 3 4 5
S/. S/. S/. S/. S/.
COSTO DE VENTAS / AÑOS 283.402 323.980 364.559 405.137 445.716
Pág. 80
CAPITULO IX : PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
9.1.) BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
1
DESCRIPCION/AÑOS 0 1 2 3 4 5
I.-ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 13851 36536 64056 96410 133598 175621
DISPONIBLE 12636 35321 62841 95195 132383 174406
EXIGIBLE 1045 1045 1045 1045 1045 1045
REALIZABLE 170 170 170 170 170 170
ACTIVO NO CORRIENTE 63678 69411 56143 42876 29608 16341
TANGIBLE NETO 61838 67939 55039 42140 29240 16341
INTANGIBLE NETO 1840 1472 1104 736 368 0
TOTAL ACTIVO 77529 105947 120199 139285 163206 191962
II.-PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 50000 17500 16000 14500 13000 11500
DEUDAS A CORTO PLAZO
DEUDAS A MED.Y LARGO
PLAZO 50000 17500 16000 14500 13000 11500
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 27529 77529 77529 77529 77529 77529
UTILIDAD RETENIDA ACUM. 7278 17780 31504 48451 68622
RESERVA LEGAL ACUMULADA 3639 8890 15752 24226 34311
Pág. 81
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 77529 105947 120199 139285 163206 191962
9.2.) RATIOS
RATIOS DE RENTABILIDAD
1.- RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION PRODUCTIVA
Utilidad Neta + Gastos Financieros / INVERSION
0,47 0,68 0,89 1,09 1,30
2.- RENTABILIDAD GLOBAL
Utilidad Neta por distribuir / PATRIMONIO NETO
1,32 1,91 2,49 3,08 3,66
3.- MARGEN BRUTO OPERATIVO
Utilidad antes de impuestos / VENTAS
13,95% 17,26% 19,73% 21,66% 23,20%
RATIOS DE LIQUIDEZ
4.- LIQUIDEZ DEL ACTIVO
Caja-Bancos Acumulado / ACTIVO TOTAL
Pág. 82
33% 52% 68% 81% 91%
Pág. 83
5.- LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente / Pasivo Corriente
2,09 4,00 6,65 10,28 15,27
RATIOS DE SOLVENCIA
6.- ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZO
Pasivo no corriente / PASIVO TOTAL
0,03 0,07 0,11 0,15 0,18
7.- INDICE DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo Total / PATRIMONIO NETO
1,37 1,55 1,80 2,11 2,48
RATIOS DE ROTACION
8.- GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA INVERSION PRODUCTIVA
Ventas / INVERSION
4,81 5,61 6,41 7,21 8,01
9.- INTENSIDAD DE CIRCULACION DEL FONDO NETO
Ventas / CAPITAL DE TRABAJO
26,90 31,38 35,87 40,35 44,83
Pág. 84
9.3.) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
CON FINANCIAMIENTO EXTERNO
DESCRIPCION / AÑOS 1 2 3 4 5
I.- INGRESOS
VENTAS 372.600 434.700 496.800 558.900 621.000
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS 372.600 434.700 496.800 558.900 621.000
II.- EGRESOS
COSTO DE VENTAS 283.402 323.980 364.559 405.137 445.716
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8.430 8.430 8.430 8.430 8.430
GASTOS DE VENTAS 8.160 8.160 8.160 8.160 8.160
GASTOS GENERALES 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120
CARGAS FINANCIERAS (INTERESES) 17.500 16.000 14.500 13.000 11.500
TOTAL DE EGRESOS 320.612 359.690 398.769 437.847 476.926
RENTA NETA 51.988 75.010 98.031 121.053 144.075
UTILIDAD ANT.D. IMPUEST. 51.988 75.010 98.031 121.053 144.075
IMPUESTO A LA RENTA 30% 15.596 22.503 29.409 36.316 43.222
UTILIDAD NETA 36.392 52.507 68.622 84.737 100.852
Pág. 85
9.4.) FLUJO DE CAJA
DESCRIPCION / AÑOS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS
INVERSIONES -77529
VENTAS 372600 434700 496800 558900 621000
CAPITAL DE TRABAJO 13851
TOTAL DE INGRESOS -77529 372600 434700 496800 558900 634851
EGRESOS
COSTO DE VENTAS NETO 283402 323980 364559 405137 445716
GASTOS ADMINISTRATIVOS 8430 8430 8430 8430 8430
GASTOS DE VENTAS 8160 8160 8160 8160 8160
GASTOS GENERALES 3120 3120 3120 3120 3120
IMPUESTO A LA RENTA 1 15596 22503 29409 36316 43222
TOTAL DE EGRESOS 318708 366193 413678 461163 508648
Pág. 86
CAPITULO X: LA EVALUACIÓN DEL PROYECTO
COKF =( r1 + R ) * ( 1 - t )
Pág. 87
COEFICIENTE BENEFICIO INVERSION
B/I= 3,47
VANE S/. 0
Pág. 88
INTERP
RETAC
IÓN
Pág. 89
CAPITULO XI: ESTUDIO AMBIENTAL
11.1.) INTRODUCCIÓN
11.2.) ETAPAS
Pág. 90
11.3.) IMPACTO AMBIENTAL
Indicadores
Pág. 91
Indicadores
CONCLUSIONES
Pág. 92
DEL PROYECTO:
DEL ESTUDIO:
Pág. 93
RECOMENDACIONES
y de las empresas competidoras, para poder así crear estrategias y lograr nuestros
objetivos.
así obtener utilidades por medio de los intereses que nos paga el banco.
Pág. 94
BIBLIOGRAFÍA
2. Calderón, Luís Felipe (ESAN) Después de todo solo somos seres humanos
4. Care-Perú Pre-empresa.
Pág. 95
ANEXOS
CONTENIDO
Pág. 96
ANEXO 1
Pág. 97
ANEXO 2
Pág. 98
ANEXO 3
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
Pág. 99