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Publicado 3/11/2006
CONSIDERANDO:
Las Normas de Control Interno tienen como base legal y documental la siguiente
normativa y documentos internacionales:
6. EMISIÓN Y ACTUALIZACIÓN
La CGR, en su calidad de organismo rector del SNC, es la competente para la
emisión o modificación de las normas de control interno aplicables a las
entidades del sector público sujetas a su ámbito, con el fin que orienten la efectiva
implantación, funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades
del Estado.
7. ESTRUCTURA
Las Normas de Control Interno tienen la siguiente estructura:
• Código : Es la numeración correlativa que se le asigna a cada norma
• Título : Es la denominación breve de la norma
• Sumilla : Es la parte dispositiva de la norma o el enunciado que debe
implementarse en cada entidad
• Comentario: Es la explicación sintetizada de la norma que describe aquellos
criterios que faciliten su implantación en las entidades públicas.
8. CARACTERÍSTICAS
Las Normas de Control Interno tienen como características principales, ser:
• Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normas emitidas por los
sistemas administrativos, así como con otras disposiciones relacionadas con
el control interno
• Compatibles con los principios del control interno, principios de administración
y las normas de auditoria gubernamental emitidas por la CGR
• Sencillas y claras en su redacción y en la explicación sobre asuntos
específicos
• Flexibles, permitiendo su adecuación institucional y actualización periódica,
según los avances en la modernización de la administración gubernamental.
4. ROLES Y RESPONSABILIDADES
El control interno es efectuado por diversos niveles jerárquicos. Los funcionarios,
auditores internos y personal de menor nivel contribuyen para que el sistema de
control interno funcione con eficacia, eficiencia y economía.
01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser
claramente entendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los
estándares establecidos por el titular o funcionario designado, para así
garantizar su adecuada documentación. Dicha documentación comprende
también los registros generados por los controles establecidos, como
consecuencia de hechos significativos que se produzcan en los procesos,
actividades y tareas, debiendo considerarse como mínimo la descripción de
los hechos sucedidos, el efecto o impacto, las medidas adoptadas para su
corrección y los responsables en cada caso.
02 Cualquier modificación en los procesos, actividades y tareas producto de
mejoras o cambios en las normativas y estándares deben reflejarse en una
actualización de la documentación respectiva.
5.3.1. Autoevaluación
Se debe promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre
la gestión y el control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá verificarse el
comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora
identificadas. Corresponde a sus órganos y personal competente dar
cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva
autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional.
5.3.2. Evaluaciones independientes
Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control
competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del
comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión
institucional, identificando las deficiencias y formulando las recomendaciones
oportunas para su mejoramiento.