FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“PROGRAMA DE AUDITORIA”

Autor:

CORZO ARANDA, Sandra kelly

Asesor:

SERRANO CASTILLO, Elmo

Huaraz – Perú

2018
 CEDULA

PROGRAMA DE AUDITORIA

PARA: Revisión y análisis de la cuenta 12 clientes

OBJETIVO: Verificar si el saldo dela cuenta 12 clientes es conforme

AUDITOR: CPC Sandra Kelly Corzo Aranda

ITEM PROCEDIMIENTOS Hecho por Fecha Horas Referencia Observa.

1 Solicitar un listado A.C.G 21/06/18 4 hrs. Activo 1

De la cuenta 12
Clientes al 30/05/18.

2 Solicitar al registro de ventas

Y registro de cuentas por
Cobrar.
3 verificar si los procedimientos
De registro de cuentas por
Cobrar es conforme.

4 Seleccionar del 100% de

Deudas, los clientes más
Significativos en valores
Y antigüedad de la deuda.

5 circularización los saldos de CHEQUE

La cuenta corriente clientes.

6 solicitar al cliente fotocopia A.C.G 28/06/18 4 hrs. Activo 2

De los documentos
Cancelatorios de la factura N°
33981.

7 solicitar a la oficina de RR.HH Activo 3

Fotocopia de identidad de
Los cobradores de la
Empresa.

8 Entrevista al cobrador
Implicado Sr. Jorge Arce
Arias identificado con
DNI N° 72804272.
9 Aplicar los artículos A.C.G 29/06/18 8hrs.
Pertinentes De las políticas
De cobranza Al infractor que
No rinda cuentas De un día
Al otro.
10 Elaborar los RDA y las DSCI

AUDITORIA

12 Clientes
1, 300,000 según los ESTADOS FINANCIEROS (EE.FF)

Alimentos del Norte S.A.C

5
CLIENTES
5 1. Distribuidora Hz S.A.C
Factura N° 33833 – 12/01/18 45,320
Factura N° 33981 – 15/03/18 27,850
Factura N° 34015 - 29/03/18 48,970
Factura N° 34820 – 01/06/18 52,160
174,300

Registro de ventas

Factura N° 33981 del 15/03/18 dice: s/. 28750

Registro clientes cuentas por cobrar

27,750

S/. 900

Registro de compras 28,750

Registro de cuentas por cobrar 27850

Diferencia 900 D.S.C.I

R.D.A
CIRCULAR

CARTA

Huaraz 20/06/18

Señores XXXX

Estimados señores: Mediante la presente nos es muy grato saludarlos y a la vez estamos
adjuntando la presente un listado de su cuenta corriente, el mismo para la fecha figura el saldo
de s/. 174300 mucho agradeceremos informando si su saldo es correcto.

Agradecemos de dar respuesta directamente a nuestros auditores señores, Arturo Correa y

Asociados Auditores S.A.C. si tu en tu Av. Central N° 321-Lima.

Atentamente

Gerente General

RESPUESTA:

Huaraz, 21 de Junio del 2018

Señores: Distribuidora Huaraz S.A.C

Huaraz

Estimados señores: Damos respuesta a su estimado carta de fecha 20/06/18; les informamos al
respecto que al estado de mi cuenta corriente que nos envió no es conforme:

La factura N° 33833 por s/. 45,320 del 12/01/18 ya ha sido cancelada con fecha 03/04/18 con
cheque N° 310-4051722 de BCP de la misma fecha por s/. 45,320

Atentamente

Gerente General Distribuidora Hz S.A.C.

Huaraz, 28 de Junio del 2018

Señores: Distribuidora Huaraz S.A.C.

Huaraz

Estimados señores: con respecto a su comunicación con fecha 21/06/2018 mucho

agradeceremos proporcionamos la siguiente información:

 Copia de la factura N° 33981 del 15/03/18, por s/. 27,850.00

 Solicitar fotocopia legalizada del cheque N° 310-4051722 del BCP por s/. 27,850.00 por
adverso y reverso.
ACTA DEL 29/06/2018

Referencia: Cobranza no ingresada por factura N° 339981 de fecha 15/03/18

En Huaraz a los 29 días del mes de Junio del 2018 siendo las 10:45 del día se reunieron en las
oficinas dela empresa Alimentos del Norte S.A.C, para aclarar el siguiente caso: cobranza de la
factura N° 33981 del 15/03/18 no ingresada a la caja de la empresa.

Cuestionario

Para que diga el Sr. Jorge Arce Arias:

1. Con fecha 21/06/18, recibió usted el cheque N° 310-4051722 por s/. 45,320 del BCP en
cancelación de la factura N° 33981 de la fecha 15/03/18 por 45,320: si o no
Rspta: SI lo recibí.

2. Entrego usted dicho cheque al cajero de la empresa

Rpsta: NO lo entregue.

Observaciones

1. Factura cancelada
2. Cheque girado pagado
3. DNI Cobrador
4. Acta de manifestación del cobrador (fotocopia DNI)

Políticas de la empresa

Política 5.

ART1°. Las cobranzas de la empresa serán efectuadas por cobradores.

ART2°. El jefe de cobranza, es la persona responsable de las cobranzas de la empresa.

ART3°. Al inicio del día, el jefe de cobranzas entregará a los cobradores un listado de cobranza
de los clientes por ventas al crédito.

ART4°. Los cobradores al final del día reportaran a caja, todas las cobranzas del día.

ART5°. Queda terminantemente prohibido quedarse sin rendir cuentas de un día al otro.
 REPORTE DE DEFICIENCIA DE AUDITORIA N°1
SUMILLA: “EL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES, DE LOS EE.FF POR PERIODO 1 DE ENERO
31/12/2018, NO ES CONFORME DICE: S/. 174,300.00 DEBE SER 174,400”.

CONDICIÓN: El importe de la factura N° 33981 de fecha 15/03/18, por s/. 28,750.00 se registró
en forma indebida en el libro de registro de ventas folio N° 59 por s/. 27,850.00, existiendo una
diferencia de registro por s/. 900.00

CRITERIO: Este hecho ha transgredido los artículos 4°Y 5° de la política de cobranzas de la

empresa que dice:

ART4°. Los cobradores al final del día reportaran a caja todas las cobranzas del día.

ART5°. Queda terminantemente prohibido quedarse sin rendir cuentas de un día al otro.

CAUSA: Falta de control y supervisión de los registros de ventas.

EFECTO: El error en el registro de ventas, da lugar a una Declaración Jurada de ventas erradas,
por lo que se determinara una sanción por la SUNAT (multa).

RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente General de la empresa mayor control y

supervisión en el área de contabilidad, a fin de que los registros contengan las cifras reales de
los documentos registrados.
 REPORTE DE DEFICIENCIA DE AUDITORIA N°2
SUMILLA: “EL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES, DE LOS EE. FF POR EL PERIODO 1 DE ENERO
31/12/2018, NO SE ENCUENTRA CANCELADO CON EL CHEQUE Nº310-4051722 DEL BCP PARA
LA CANCELACION DE LA FACTURA Nº33981 CON FECHA 15/03/2018”.

CONDICIÓN: Al revisar los cheques recibidos se encontró que el cheque Nº 310-4051722 del BCP
por el importe de S/. 45,320.00 con fecha 21/06/2018 no se realizó la entrega respectiva al área
de caja para su respectivo registro cuyo fin es la cancelación de la factura Nº 33981.70

CRITERIO: Este hecho ha transgredido los artículos 4°Y 5° de la política de cobranzas de la

empresa que dice:

ART4°. Los cobradores al final del día reportaran a caja todas las cobranzas del día.

ART5°. Queda terminantemente prohibido quedarse sin rendir cuentas de un día al otro.

CAUSA: Falta de control y supervisión en el área de cobranzas y el área de caja.

EFECTO: El error en el área de cobranza y la entrega inmediata al área de caja, da lugar a una
Declaración Jurada de ventas y una conciliación bancaria errada, por lo que se determinara una
sanción por la SUNAT (multa) y una sanción por parte de la gerencia.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente General de la empresa mayor control y

supervisión en el área de contabilidad y el área administrativa, a fin de que los registros
contengan las cifras reales de los documentos con sus respectivos documentos de cancelación
(depósitos bancarios, cheques, letras, entre otros).