Informe-Municipalidad Distrital de Huantar Final

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTAR
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2016-MDH
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTAR -
HUARI - ANCASH
PROCESO DE SELECCIÓN
“ADQUISICION DE BIENES PARA EL
PROGRAMA VASO DE LECHE, DISTRITO DE
HUANTAR-HUARI-ANCASH-2016”
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
TOMO I DE I
HUANTAR – HUARI – ANCASH
2016
“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

INFORME Nº 003-2016
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INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2016-MDH

“PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES PARA EL PROGRAMA
VASO DE LECHE, DISTRITO DE HUANTAR-HUARI-ANCASH-2016”
________________________________________________________________________
ÍNDICE
DENOMINACION N° Pág.
I. ANTECEDENTES 3
1. Origen 3
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance 4
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 16
6. Aspectos relevantes de la auditoría 16
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 17
III. OBSERVACIONES 19
1. De la evaluación a la documentación relacionada con la

adquisición y distribución de insumos para el Programa del
Vaso de Leche, se ha determinado que debido a la falta de una
adecuada administración del Programa del Vaso de Leche,
se ha retrasado las adquisición de insumos para atender a
los beneficiarios del referido programa, lo que conllevó a la
adquisición vía exoneración por Situación de
Desabastecimiento Inminente
IV. CONCLUSIONES 33
V. RECOMENDACIONES 35
VI. APENDICES 36
EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

HUANTAR
PERIODO: ENERO – DICIEMBRE 2016.
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INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2016-MDH
“PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES PARA EL

PROGRAMA VASO DE LECHE, DISTRITO DE HUANTAR-
HUARI-ANCASH-2016”
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad distrital de Huantar, en

adelante “entidad”, corresponde a un servicio de control posterior
programado en el Plan Anual de Control 2016 del Órgano de Control
Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 4312014-
CG del 22 de diciembre de 2015, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental (SCG) con el código n.° 2-4161-2016-001. La comisión
auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio n.° 19-2016-OCI-MDH
de 20 de octubre de 2016.
2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General
Determinar si el proceso de selección adquisición de bienes para el

programa vaso de leche, se efectuó de acuerdo a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
2.2 Objetivo Específico
Para alcanzar el objetivo general citado, se estableció los siguientes

objetivos específicos:
- Determinar si los procesos de selección, adquisición de bienes,
contratación de servicios y ejecución de obras, por el periodo a
examinar se efectuaron cumpliendo los requisitos y procedimientos
previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones del
Estado, su Reglamento y demás Normas Complementarias.
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- Establecer que los Contratos, Órdenes de Compra o de Servicio

Suscrito como resultado de los Procesos de Selección, contengan las
condiciones que garanticen la obtención de los Bienes, Servicio u
Obras en calidad, oportunidad y costo adecuados.
1. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia examinada en la presente auditoría corresponde al

proceso de selección adquisición de bienes para el programa
vaso de leche.
Contratación que se llevó a cabo mediante proceso de

Licitación Pública n°3-2016-CE/MDH, bajo el sistema de
precios unitarios y por el monto de S/. 40,439.00.
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo

dispuesto en las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG, la Directiva n.° 007-2014-
CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el

“Manual de
Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución

de Contraloría n.° 473-2014-CG. Comprende la revisión y
análisis de la documentación relativa al proceso durante el
período de 01-01-2016 fecha de inicio con día de mes de año
al 31-12-2016, fecha de término con día de mes de año, que
obra en los archivos de la unidad orgánica relacionada con la
materia examinada ubicada en el distrito de Huantar - huari -
Áncash.

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3.1 Áreas examinadas:
Constituyen áreas examinadas,
 Dirección de Logística
 Abastecimiento
 Programación
 Adquisiciones
 Licitaciones y Concursos
 Almacenamiento y Distribución de Bienes.
Habiéndose incidido en los procesos de adquisición de bienes.
3.2 Ámbito geográfico.- El examen especial fue realizado a la

Municipalidad distrital de Huantar, ubicado en la Plaza de Armas s/n,
distrito de Huantar, departamento de Ancash.
3.3 Normas técnicas que orientaron el examen.- El examen especial se

llevó acabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Vigentes.
Durante el desarrollo de la auditoría se encontró limitaciones en la obtención

de la información requerida, las mismas que ocasionaron el no poder obtener
la información para su evaluación fuera de la entidad a auditar.
La comisión auditora efectuó las gestiones siguientes: a través de

documento solicitó la remisión de la información necesaria para el
cumplimiento de nuestras funciones; en tanto se efectuó la revisión de la
misma dentro de la entidad, a consecuencia de la remisión de la información
incompleta se omitieron algunos documentos, sin superar las algunas
limitaciones.
2. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

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Norma de Creación
Se crea el distrito de Huantar, con su capital del mismo nombre,
el 03 de mayo de 1955, de conformidad de la ley Nº 12301. Está
compuesto por las siguientes localidades: Huantar, Huarac
Pampa, Anyanga, Uranchacra, Succha, Quitapampa,
Tucuhuaganan, Huampuran, Queroshi, Olayan, Chucos, Acopara,
Shogayaco, Yurayaco, Jangog, Cullchus, Huarac Antiguo,
Diamantirumi, Humapampa, Zona Agrícola Kita, Huaganga,
Goyrunsha
El distrito de Huantar se encuentra en la parte occidental de la
provincia de Huari, al margen izquierda del río Mosna, al sur de la
ciudad capital de Huari. Geográficamente se ubica en 18 L
0261035 y UTM 8954424.
Limites.
Norte: Distrito de Huari.
Sur : Distrito de Chavín de Huantar.
Este : Distrito de San Marcos.
Oeste: Provincia de Huaraz (distritos de Huaraz e independencia).
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades publicada el

27 de mayo de 2003, establece que las municipalidades son
organismos de gobierno local que emanan de la voluntad popular,
con personería jurídica de Derecho Público, que goza de
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de
su competencia; y, norma su organización y funcionamiento. La
Constitución Política del Perú establece que, la autonomía de las
municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno
y administrativos con sujeción al ordenamiento jurídico.

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Funciones
Las funciones generarles tipificadas en el artículo 8° del
Reglamento de Organización y Funciones, las cumplen acorde a
sus competencias y ejerce las funciones y atribuciones que le
señalan la Constitución Política del Estado, la Ley de Bases de la
Descentralización, la Ley Orgánica de Municipalidades, leyes
relacionadas con los sistemas administrativos y demás
disposiciones legales vigentes
a) Defender y cautelar los derechos e intereses del Gobierno
distrital y los vecinos del Distrito.
b) Dirigir los planes de desarrollo Municipal
c) Someter la aprobación del Concejo Municipal, bajo
responsabilidad y dentro de los plazos y modalidades
establecidos en la ley anual de Presupuesto de la Republica,
el Presupuesto Municipal Participativo, debidamente
equilibrado y funcionado.
Síntesis de alcance de Plan Estratégico.-
Misión
"Somos una institución que incentiva la participación de todos los

actores de la democracia, con principios sólidos y espíritu
integrador, promotora del desarrollo administrando los recursos
de la provincia con responsabilidad con altos niveles de calidad
de servicio; identificada con los problemas sociales que aquejan
a nuestra colectividad y nuestra razón de ser es buscar la
igualdad de todos"
Visión
"El Gobierno Municipal de Huantar brinda un eficiente servicio a

su población, con tecnología de punta, manteniendo niveles
óptimos de trabajo con infraestructura adecuada, valores
comunes e identidad cultural propia, en base a una gestión de

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calidad, asegura la consecución de los resultados esperados y

consecuentemente permite a la alta dirección mostrar a la
ciudadanía de manera transparente, logros concretos y
verificables de los objetivos identificados"
Objetivos Estratégicos
•Mejorar la eficiencia del gobierno municipal y de sus

administrativos a través de la optimización de procesos, la
informatización, la capacitación al personal y el incentivo al
vecino.
•Fortalecer los procesos y espacios de participación y la

institucionalidad del gobierno local para ejercer un liderazgo del
desarrollo Distrital, a partir de la participación y la concertación
con la ciudadanía en los mecanismos de concertación y
promoción del desarrollo.
•Incrementar la base tributaria y minimizar la morosidad a través

de la generación de una cultura de cumplimiento tributario.
•Racionalizar el gasto municipal, mediante la re-estructuración de

los procesos administrativo y financieros de la corporación
municipal.
•Desarrollar sistemas para la eficiencia y transparencia de las

acciones de gobierno, a través de la racionalización del gasto y
desarrollo de capacidades.

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Presupuesto institucional del periodo auditado
En el cuadro n.° 1 se presenta el total de los ingresos por dicho periodo; el

cual ascendió a la suma de S/. 2, 541,586.00 habiéndose ejecutado el
importe de S/. 2,415,693.00 que representa el 95.1%, montos que se tendrán
en consideración durante el desarrollo de la acción de control, como una de
las principales fuentes de información para establecer si las obras, bienes y
servicios identificados en la muestra, contaron con la disponibilidad
presupuestal y si su ejecución se sujetó a dicha disponibilidad.
Los egresos presupuestados por la entidad para el ejercicio 2016

ascendieron a la suma de S/. 2, 582,025.00, del cual se ejecutó sólo el
importe de S/. 860,502.00 que representa el 33.3% del total, precisándose
que la principal fuente de financiamiento lo constituye el rubro canon y sobre
canon, regalías, rentas de aduana y participaciones, cuyo presupuesto
ascendió a S/.1,977,779.00 del cual sólo se ejecutó el 20.2%; es decir, la
suma de S/.400,197.44, situación que representa un riesgo en el adecuado
uso de los recursos y en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

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Cuadro n.° 1
Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos
correspondiente al periodo 2016
2016
Fuente de Financiamiento PIM EJECUCION
S/. S/. %
INGRESOS
Recursos Directamente
Recaudados 190,854.00 65,821.35 34.49
Donaciones Y Transferencias 830.00 829.80 99.98
2,349,042.
Recursos Determinados 2,349,902.00 20 99.96
Fondo De Compensación
Municipal 370,623.00 370,621.31 100.00
Impuestos Municipales 1,500.00 645.00 43.00
Canon Y Sobre canon, Regalías,
Renta De Aduanas Y 1,977,775.
Participaciones 1,977,779.00 89 100.00
2,415,693.
TOTAL 2, 541,586.00 00 95.05
EGRESOS
Recursos Ordinarios 40,439.00 40,439.00 100.00
Recursos Directamente
Recaudados 190,854.00 61,693.30 32.32
Donaciones Y Transferencias 830.00 00.00 00.00
Recursos Determinados 2,351,302.00 758,369.98 32.25
Fondo De Compensación
Municipal 408,656.00 394,573.00 96.55
Impuestos Municipales 1,500.00 00.00 00.00
Canon Y Sobrecanon, Regalías,
Renta De Aduanas Y
Participaciones 1,979,179.00 400,197.44 20.22
TOTAL 2,580,625.00 860,502.28 33.34
Fuente evaluaciones presupuestales formato EV-3/GL y Egresos
– Formato EV5/GL
Elaborado por Comisión de Auditoría
Características Específicas de los Asuntos y Actividades a Examinar
Los asuntos y actividades a examinar están relacionados al uso y destino de

la principal fuente de ingresos de la entidad, provenientes del canon y sobre
canon, regalías, rentas de aduana y participaciones, y donaciones y
transferencias.

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Según el Ministerio de Economía y Finanzas, el canon minero es la

participación de la que gozan los Gobierno Locales y Regionales calculados
sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de
recursos minerales, metálicos y no metálicos; y está constituido por el 50%
del impuesto a la renta que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la
actividad minera por el aprovechamiento de los recursos minerales
metálicos y no metálicos, siendo su distribución la siguiente:
 El 10% del total de canon para los gobiernos locales de la municipalidad

o municipalidades distritales donde se explota el recurso natural.
 El 25% del total de canon para los gobiernos locales de las
municipalidades distritales y provinciales donde se explota el recurso
natural.
 El 40% del total de canon para los gobiernos locales del departamento
o departamentos de las regiones de las regiones donde se explote el
recurso natural.
 El 25% del total de canon para los gobiernos regionales donde se
explote el recurso natural. De este porcentaje, los gobiernos regionales
deben transferir el 20% a las Universidades Nacionales de su
jurisdicción.
4.2. BASE LEGAL

La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente
las fuentes de la que se obtendrán los principales criterios a utilizar en
el examen especial, son las siguientes:
Normas Generales
 Constitución Política del Perú publicada el 30 de diciembre de 1993.
 Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, de 27 de mayo de
2003.
 Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización, de 20 de julio
de 2002.

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 Decreto Supremo n.° 01-2006-VIVIENDA que aprueba el

Reglamento Nacional de edificaciones, de 23 de mayo de 2006.
Normas de Funcionamiento
 Por Decreto Ley n. º 12645 del 02 de febrero de 1956, se crea con
carácter de autónomo el Distrito de Huantar - Huari Departamento
de Ancash.
 Reglamento de Organización y Funciones Aprobado mediante
Ordenanza Municipalidad Nº 05-2015, del 02 de enero del 2015
Normas Presupuestales
 Ley n. º 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
de 08 de diciembre de 2004.
 Ley nº 30281 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2015, de 04 de diciembre de 2014.
Normas de Tesorería
 Ley n. º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, de
22 de marzo de 2006.
 Resolución Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de
2007, que aprueba la Directiva de Tesorería n° 001-2007-EF/77.15.
 Resolución Directoral n.° 017-2007-EF/77.15 de 29 de marzo de
2007, que modifica la Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15
 Resolución Directoral n.° 025-2007-EF/77.15 de 20 de abril de 2007,
deja sin efecto el artículo 58° de la Directiva de Tesorería n.° 001-
2007-EF/77.15.
 Resolución Directoral n.° 004-2009-EF/77.15 de 8 de abril de 2009,
que modifica la Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15.
 Resolución Directoral n.° 001-2011-EF/77.15 de 21 de enero de
2011, dictan disposiciones complementarias a la Directiva de
Tesorería aprobada por la R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15 y sus
modificatorias, respecto del cierre de operaciones del Año Fiscal

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anterior, del Gasto Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica,

que modifica la Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15.
 Normas Generales del Sistema de Tesorería, aprobadas con la
Resolución Directoral n. º 026-80-EF/77.15 de 6 de mayo de 1980.
Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

 Decreto Legislativo n.° 1017 de 4 de junio de 2008, que aprueba la
Ley de Contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo n.° 184-2008-EF de 1 de enero de 2009, que
aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo n.° 1017.
 Ley n.° 29873, Ley que modifica el Decreto Legislativo n.° 1017 que
aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 1 de junio
del 2014.
 Decreto Supremo n.° 138-2012-EF, Modificación del Decreto
Supremo n.° 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, publicado el 7 de agosto del 2014.
Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública

 Ley n.° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública de 28
de junio de 2000 y modificatorias.
 Decreto Supremo n.° 102-2007-EF, Aprueban el Nuevo Reglamento
del Sistema Nacional de Inversión Pública de 19 de julio de 2007,
modificado por el Decreto Supremo n.° 038-2009-EF de 15 de
febrero de 2009.
 Resolución Directoral n.° 002-2009-EF/68.01 de 05 de febrero de
2009, Aprueban Directiva General del Sistema Nacional de Inversión
Pública, modificada por Resoluciones Directorales n.° 003-2009-
EF/68.01 y 004-2009-EF/68.01, de 21 de marzo de 2009 y 15 de
abril de 2009 respectivamente.
 Resolución Directoral N° 003-2011-EF/68.01, Aprueban Directiva
General del SNIP -Directiva Nº 001-2011-EF/68.01, de fecha 09 de
abril del 2011.

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 Resolución Directoral N° 006-2012-EF/63.01, Aprueban

disposiciones especiales para Proyectos de Inversión Pública de
Mejoramiento de carreteras y actualiza parámetros del Sistema
Nacional de Inversión Pública, de fecha 24 de Julio del 2013.
Normas de Personal internas y externas

 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico de 24 de
marzo de 1984, y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo
n.° 005-90-PCM de 18 de enero de 1990.
 Ley n.° 28175, Ley Marco del Empleo Público de 19 de febrero de
2004.
Normas de Control
 Ley n.° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
de 18 de abril de 2006.
 Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG, aprueba Normas de
Control Interno, de 3 de noviembre de 2006.
 Resolución de Contraloría n.° 195-88-CG, Ejecución de Obras
Públicas por Administración Directa, de 18 de julio de 1988.
Normas de Ética
Ley n. º 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, de 12
de agosto de 2002 y su modificatoria.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-
CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-
CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151, (I,5) del “Manual
de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante Resolución de
Contraloría n.° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de

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comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas

comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus
comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se

presenta en el Apéndice n.° 1.
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los

comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.°2; asimismo, la
evaluación de los citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.°
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA
6.1 SOBRE LA NO EXISTENCIA DE UN AREA DE LA OCI

De acuerdo al organigrama institucional la Municipalidad distrital de
Huantar no cuenta con una oficina u área de OCI, por tanto no existen
denuncias respecto a los procesos de selección de bienes, servicios y
ejecución de obras; seleccionados en la muestra, por el periodo
terminado al 31 de diciembre del 2016.
6.3 CARPETAS DE CONTROL O INFORMES DE

AUDITORÍAEMITIDOS PREVIAMENTE
Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron
hechos, acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en el
presente rubro.

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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la
materia examinada se concluye lo siguiente:
1. LA FALTA DE TOMAS DE DECISIONES HA ORIGINADO LA

ADQUISICIÓN VÍA EXONERACIÓN POR SITUACIÓN DE
DESABASTECIMIENTO INMINENTE
2. De la evaluación a la documentación relacionada con la adquisición y

distribución de insumos para el Programa del Vaso de Leche, se ha
determinado que debido a la falta de una adecuada administración del
Programa del Vaso de Leche, se ha retrasado las adquisición de
insumos para atender a los beneficiarios del referido programa, lo que
conllevó a la adquisición vía exoneración por Situación de
Desabastecimiento Inminente.
A) Ley N° 27470 - Ley que establece normas complementarias

para la ejecución del Programa del Vaso de Leche
Artículo 2°.- De la organización del Programa del Vaso de Leche
B) Ley N° 27712 - Ley que modifica la Ley N° 27470, Ley que
establece normas complementarias para la ejecución del Programa
del Vaso de Leche.
Artículo 1°.- Modificación del numeral 2.2 del Artículo 2° de la Ley N°
27470
Los hechos expuestos se han originado por la dilación en la toma de

decisiones en los diferentes actos de gestión de la Entidad relacionados
a la administración del Programa del Vaso de Leche, como son la demora
en la designación del Comité de Administración del Programa del
Vaso de Leche y una vez designado éste, la demora en la toma de
decisiones para la adquisición de los insumos, lo que conllevó a la

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adquisición de insumos vía exoneración por situación de

desabastecimiento inminente, proceso a través del cual se omitieron
requisitos de exigencia obligatoria, los que no obstante haber sido
observados por el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado, no fueron subsanados oportunamente ni comunicados al
precitado organismo sobre dicha subsanación, no obstante los plazos
perentorios otorgados para tal efecto.
Por lo expuesto les asiste Responsabilidad Administrativa a los

señores:
 GONZALES ALVA ROJER, ex Presidente del Comité de
Administración,
 ESCUDERO PALMA JOSEFINA - ex miembro del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche,
 GARCIA PEREZ KATHY SHEILA, Jefe de la Oficina de Secretaría
General.
III. OBSERVACIONES
1. FALTA DE UNA ADECUADA Y OPORTUNA TOMA DE DECISIONES

HA ORIGINADO LA ADQUISICIÓN VÍA EXONERACIÓN POR
SITUACIÓN DE DESABASTECIMIENTO INMINENTE E
IMCUMPLIMIENTO DE LA LEY N° 27470 - LEY QUE ESTABLECE
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE.
2. La falta de una adecuada y oportuna toma de decisiones por parte del

Alcalde de la Municipalidad distrital de Huantar y por el Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche, el Concejo Municipal se
vio en la obligación de aprobar mediante Acuerdo Municipal N° 025-2015-
C/MDH del 14 de Marzo del 2016, la adquisición de insumos vía
exoneración por situación de desabastecimiento inminente, acuerdo en

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el que omitió considerar información que por ley se tuvo que consignar
en el mismo, lo que motivó incluso sea objetado por el OSCE a través del
Oficio N° E - 340-2015/GNP/APS de fecha 11 de Mayo del 2016.
3. ELEMENTOS DE LA OBSERVACIÓN
CONDICION
De la evaluación a la documentación relacionada con la adquisición y

distribución de insumos para el Programa del Vaso de Leche, se ha
determinado que debido a la falta de una adecuada administración del
Programa del Vaso de Leche, se ha retrasado las adquisición de insumos
para atender a los beneficiarios del referido programa, lo que conllevó a la
adquisición vía exoneración por Situación de Desabastecimiento Inminente,
según como se detalla :
Según el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Ejercicio

Económico 2016, aprobado mediante Resolución de Alcaldía Nº 009-2016-
MDH/A de fecha 24 de Ene de 2016, se programó para el mes de enero de
2016 la convocatoria de la Licitación Pública Nacional para la “Adquisición
de Insumos para el Programa del Vaso de Leche”, con un valor ascendente
a la suma de S/. 40,439.00, el mismo que se encontraba debidamente
financiado con la Fuente de Financiamiento 00: Recursos Ordinarios, sin
embargo el referido proceso de selección recién fue convocado en el mes
de julio de 2016, o sea transcurrido más de seis meses de su
programación, retraso que conllevó a que mediante Acuerdo Municipal Nº
025-2015-C/CPP de fecha 14 de febrero de 2016 se apruebe una compra
vía exoneración por Situación de Desabastecimiento Inminente, a fin de
cumplir con la entrega de los insumos a los Comités del Vaso de Leche para
la distribución de la ración diaria a los beneficiarios del referido programa,
considerando que al 31 de Diciembre de 2016 sólo se contó con un stock de
1,850.00 unidades de Leche Evaporada Entera marca Gloria en latas de
410 gr., producto que fue distribuido a los beneficiarios en los meses de

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enero y febrero de 2016. Al respecto en la adquisición de insumos para el

Programa del Vaso de Leche, se determinó lo siguiente:
1.1 Demora en la Designación del Comité de Administración

No obstante haberse requerido desde el 03 de Enero 2016 la
designación del nuevo Comité de Administración, dicha designación
se efectúa mediante Resolución de Alcaldía N° 015-2015-MDH/A de
fecha 08 de Febrero de 2016 y posteriormente se modifica mediante
Resolución de Alcaldía N° 021-2016-MDH/A de fecha 20 de Febrero
de 2016, designación que era de prioritaria importancia para su
conformación, a fin de cumplir de manera oportuna con una adecuada
administración del Programa del Vaso de Leche en sus diferentes
fases, como son: selección de beneficiarios, programación,
distribución, supervisión y evaluación, que conlleve a un
abastecimiento oportuno a los beneficiarios, sin embargo el mismo se
dilató, prolongando este hecho en parte la adquisición de insumos
destinados para el Programa del Vaso de Leche.
1.2 Demora en el requerimiento de los insumos por el Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche
No obstante el requerimiento de los insumos a ser adquiridos para el
año 2016, con fecha 17 de febrero de 2016 se designó el Comité de
Administración para el requerimiento de los insumos, según como
consta en Acta de la misma fecha y posteriormente con fecha 28 de
febrero de 2016, transcurrido once (11) días, el Comité de
Administración ratifica dichos requerimientos, retrasando estos
hechos, el proceso de selección que conllevó a solicitar se apruebe
una adquisición por Situación de Desabastecimiento Inminente.

HUANTAR
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CRITERIO
Aspectos que han incumplido la siguiente normativa:
A) Ley N° 27470 - Ley que establece normas complementarias

para la ejecución del Programa del Vaso de Leche, la misma que
establece lo siguiente:
Artículo 2°.- De la organización del Programa del Vaso de Leche
1.1 En cada municipalidad provincial en el distrito capital de la Provincia, en

las municipalidades distritales y delegadas ubicadas en su jurisdicción,
se conforma un Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche, el mismo que es aprobado mediante resolución de Alcaldía con
acuerdo del Concejo Municipal. El referido Comité está integrado por el
Alcalde, un funcionario municipal, un representante del Ministerio de
Salud y tres representantes de la Organización del Programa del Vaso
de Leche, elegidas democráticamente por sus bases, de acuerdo a los
estatutos de su organización y adicionalmente deberá estar conformado
por un representante de la Asociación de Productores Agropecuarios de
la región o zona, cuya representatividad será debidamente acreditada
por el Ministerio de Agricultura. El Reglamento de Organización y
Funciones del Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche será aprobado por dicho Comité y deberá ser reconocido por el
Concejo Municipal
B) Ley N° 27712 - Ley que modifica la Ley N° 27470, Ley que establece
normas complementarias para la ejecución del Programa del Vaso de
Leche, el mismo que establece lo siguiente:
Artículo 1°.- Modificación del numeral 2.2 del Artículo 2° de la Ley N°

27470
Modificase el numeral 2.2 del Artículo 2 de la Ley N° 27470, el mismo que

quedará redactado con el texto siguiente:

HUANTAR
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“2.2 Las Municipalidades como responsables de la ejecución del Programa

del Vaso de Leche, en coordinación con la Organización del Vaso de Leche,
organizan programas, coordinan y ejecutan la implementación de dicho
Programa en sus fases de selección de beneficiarios, programación,
distribución, supervisión y evaluación. El Comité de Administración de
Programa del Vaso de Leche reconocido por la Municipalidad
correspondiente es el responsable de la selección de los insumos
alimenticios de acuerdo a los criterios establecidos en numeral 4.1 de la
presente ley. Las representantes de las Organizaciones de Base, alcanzarán
sus propuestas de insumos, previa consulta a las beneficiarias, conforme al
procedimiento que establezca el Reglamento. Los integrantes del Comité del
Programa del Vaso de Leche ejercen sus funciones máximo hasta por un
período de 2 (dos) años consecutivos, no pudiendo ser reelectos en forma
inmediata.”
C) Decreto Supremo Nº 350-2015-EF, que Aprueban Reglamento de la

Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado, el mismo que establece
lo siguiente:
Artículo 20.- Exoneración de procesos de selección
Están exoneradas de los procesos de selección las contrataciones que se

realicen:
a) Entre Entidades, siempre que en razón de costos de oportunidad resulten

más eficientes y técnicamente viables para satisfacer la necesidad y no se
contravenga lo señalado en el artículo 60º de la Constitución Política del
Perú;
b) Ante una situación de emergencia derivada de acontecimientos

catastróficos, de situaciones que supongan grave peligro o que afecten la
defensa y seguridad nacional;
c) Ante una situación de desabastecimiento debidamente comprobada que

afecte o impida a la Entidad cumplir con sus actividades u operaciones,

HUANTAR
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debiendo determinarse, de ser el caso, las responsabilidades de los

funcionarios o servidores cuya conducta hubiera originado la configuración
de esta causal;
d) Con carácter de secreto, secreto militar o por razones de orden interno,

Ley de Contrataciones del Estado 18 por parte de las Fuerzas Armadas, la
Policía Nacional del Perú y los organismos conformantes del Sistema
Nacional de Inteligencia, que deban mantenerse en reserva conforme a ley,
previa opinión favorable de la Contraloría General de la República.
e) Cuando exista proveedor único de bienes o servicios que no admiten

sustitutos, o cuando por razones técnicas o relacionadas con la protección
de derechos, se haya establecido la exclusividad del proveedor; y,
f) Para los servicios personalísimos con la debida sustentación objetiva. El

Reglamento establecerá las formalidades, condiciones y requisitos
complementarios que corresponden a cada una de las causales de
exoneración.
Artículo 21.- Formalidades de las contrataciones exoneradas
Las contrataciones derivadas de exoneración de procesos de selección se

realizarán de manera directa, previa aprobación mediante Resolución del
Titular de la Entidad, Acuerdo del Directorio, del Consejo Regional o del
Concejo Municipal, según corresponda, en función a los informes técnico y
legal previos que obligatoriamente deberán emitirse. Copia de dichas
Resoluciones o Acuerdos y los informes que los sustentan deben remitirse
a la Contraloría General de la República y publicarse en el Sistema
Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE), dentro de los diez (10)
días hábiles de su aprobación, bajo responsabilidad del Titular de la Entidad.
Están exonerados de las publicaciones los casos a que se refiere el inciso
d) del artículo 20º de la presente norma. Está prohibida la aprobación de
exoneraciones en vía de regularización, a excepción de la causal de
situación de emergencia.

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Artículo 22.- Situación de desabastecimiento
Se considera desabastecimiento a aquella situación inminente,

extraordinaria e imprevisible en la que la ausencia de bien, servicio u obra
compromete en forma directa e inminente la continuidad de las funciones,
servicios, actividades u operaciones que la Entidad tiene a su cargo. Dicha
situación faculta a la Entidad a la contratación de los bienes, servicios u
obras sólo por el tiempo o cantidad, según sea el caso, necesario para
resolver la situación y llevar a cabo el proceso de selección que corresponda.
La aprobación de la exoneración en virtud de la causal de situación de
desabastecimiento no constituye dispensa, exención o liberación de las
responsabilidades de los funcionarios o servidores de la Entidad cuya
conducta hubiese originado la presencia o configuración de dicha causal.
Constituye agravante de responsabilidad si la situación fue generada por
dolo o culpa inexcusable del funcionario o servidor de la Entidad. En estos
casos, la autoridad 19 Ley de Contrataciones del Estado competente para
autorizar la exoneración deberá ordenar, en el acto aprobatorio de la misma,
el inicio de las acciones que correspondan, de acuerdo al artículo 46º del
presente Decreto Legislativo. Cuando no corresponda realizar un proceso
de selección posterior, en los informes técnico y legal previos que sustentan
la Resolución o el Acuerdo que autoriza la exoneración, se deberán
fundamentar las razones que motivan la contratación definitiva materia de la
exoneración. Esta disposición también es de aplicación, de ser el caso, para
la situación de emergencia.
D) Decreto legislativo N° 1017, aprueba el Reglamento de la Ley Nº

30225 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, el mismo que
establece lo siguiente:
Artículo 129.- Situación de Desabastecimiento Inminente
La situación de desabastecimiento inminente se configura en los casos

señalados en el artículo 22° de la Ley. La necesidad de los bienes, servicios
u obras debe ser actual e imprescindible para atender los requerimientos

HUANTAR
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inmediatos, no pudiéndose invocar la existencia de una situación de

desabastecimiento inminente en las siguientes contrataciones:
a) En vía de regularización.
b) Por períodos consecutivos que excedan el lapso del tiempo requerido

para paliar la situación.
c) Para satisfacer necesidades anteriores a la fecha de aprobación de la

exoneración al proceso de selección, y
d) Por cantidades que excedan lo necesario para atender el

desabastecimiento. En la resolución o acuerdo exonera torio deberá
disponerse el inicio de las medidas conducentes al deslinde de las
responsabilidades administrativas, civiles y/o penales de los funcionarios o
servidores públicos involucrados.
Artículo 133.- Informe Técnico-Legal previo en caso de Exoneraciones
La resolución o acuerdo que apruebe la exoneración del proceso de

selección requiere obligatoriamente de uno (1) o más informes previos, que
contengan la justificación técnica y legal de la procedencia y necesidad de
la exoneración. En el caso de las empresas públicas, la aprobación de las
exoneraciones le corresponde al Directorio.
Artículo 134.- Publicación de las resoluciones o acuerdos que

aprueban las Exoneraciones
Las resoluciones o acuerdos que aprueben las exoneraciones y los

informes que los sustentan, salvo la causal prevista en el inciso d) del
artículo 20° de la Ley, serán publicadas a través del SEACE dentro de los
diez (10) días hábiles siguientes a su emisión o adopción, según
corresponda. En el mismo plazo, la referida información deberá ser
comunicada a la Contraloría General de la República, con copia a los
Órganos de Control Institucional de las Entidades que cuenten con dicho
Órgano.

HUANTAR
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CAUSA
Los hechos expuestos se han originado por la dilación en la toma de

decisiones en los diferentes actos de gestión de la Entidad relacionados a la
administración del Programa del Vaso de Leche, como son la demora en la
designación del Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche y una vez designado éste, la demora en la toma de decisiones para
la adquisición de los insumos, lo que conllevó a la adquisición de insumos
vía exoneración por situación de desabastecimiento inminente, proceso
a través del cual se omitieron requisitos de exigencia obligatoria, los que
no obstante haber sido observados por el Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, no fueron subsanados
oportunamente ni comunicados al precitado organismo sobre dicha
subsanación, no obstante los plazos perentorios otorgados para tal efecto.
4. COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL

COMPRENDIDO EN LOS HECHOS
En cumplimiento de las normas generales de control gubernamental

“Comunicación de Hallazgos”, los hechos observados fueron comunicados
a los funcionarios y servidores responsables, a efecto de que presenten sus
comentarios y/o aclaraciones, al respecto:
1.- El señor GONSALES GUITIERREZ DEIBY (Responsable de programas

sociales), mediante Informe Nº 039-2016-GDS/MDH de fecha 20 de agosto
del 2016, ha presentado sus aclaraciones; manifestando principalmente lo
siguiente:
a) Que, de acuerdo al Artículo 142° numeral 2, del Reglamento de

Organización y Funciones (ROF), una de las funciones del Responsable de
programas sociales, es de coordinar, apoyar y evaluar el desarrollo del
Programa del Vaso de Leche.
b) Que el Responsable de programas sociales no posee facultades para

designar a los miembros del Comité de Administración del PVL, sin embargo

HUANTAR
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no nos hemos mantenido al margen, siempre hemos estado pendientes que

los procesos se agilicen.
c) Con respecto a la designación del Comité de Adquisiciones, a pesar

de no ser nuestra responsabilidad, mi despacho, para evitar que se
produzca desabastecimiento en perjuicio de los beneficiarios del programa;
trató de agilizar su conformación, donde oficie al Ministerio de Salud la
designación de una nutricionista, para que integre dicho comité, por ser éste
un requisito obligatorio.
d) Con respecto al punto 1.2 relacionado al requerimiento de los insumos,

mi Despacho lo tramitó oportunamente.
5. EVALUACIÓN DE COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES

PRESENTADOS
A los comentarios expuestos, la Comisión de Auditoría ha realizado la

siguiente evaluación:
Que el señor GONSALES GUITIERREZ DEIBY, si bien es cierto en su

condición de Gerente municipal solicitó oportunamente la designación del
Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche, mediante
Resolución de Alcaldía N° 015-2016-MDCH/A de fecha 08 de Febrero de
2016 y posteriormente se modifica mediante Resolución de Alcaldía N°
021-2016-MDH/A de fecha 20 de Febrero de 2016, designación que era
de prioritaria importancia para su conformación, a fin de cumplir de manera
oportuna con una adecuada administración del Programa del Vaso de Leche
en sus diferentes fases, como son: selección de beneficiarios,
programación, distribución, supervisión y evaluación, que conlleve a un
abastecimiento oportuno a los beneficiarios, sin embargo el mismo se
dilató, que conllevó a la adquisición de los insumos vía exoneración por
situación de desabastecimiento inminente. De la evaluación a los
comentarios expuestos, se desprende que los hechos materia de la
observación, que son de responsabilidad del Comité de Administración
aún persisten, por haber dilatado innecesariamente la información que era

HUANTAR
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de su competencia trasladarla al Comité Especial para la adquisición de los

insumos conforme al proceso de selección programado en el Plan Anual de
Contrataciones y Adquisiciones.
2.- La señorita ESCUDERO PALMA JOSEFINA, ex miembro integrante del

Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche, mediante Oficio
N° 04-2016-MDH de fecha 18 de agosto del 2016, ha presentado sus
aclaraciones, manifestando principalmente lo siguiente:
Formé parte del Comité de Administración para la adquisición de los

productos del Programa Vaso de Leche de los períodos del 2014 al 2015,
por la designación de la Dirección Regional de Salud Ancash, cuyas
funciones están incluidas en el Reglamento de Organización y Funciones
del Comité de Administración del Programa Vaso de Leche de la
Municipalidad distrital de Huantar, según detalle: Aspectos Técnicos de
competencia del representante de salud. Competencias: Evaluar la ración
nutricional; fortificación; especificaciones técnicas de los alimentos;
muestreo y certificación de la calidad Elección de los insumos para la ración.
Evaluación de comentarios y/o aclaraciones presentados

Que la señorita ESCUDERO PALMA JOSEFINA, integró el Comité de

Administración del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
distrital de Huantar, en representación del Ministerio de Salud, y como ella
misma lo ratifica entre sus funciones de acuerdo al Reglamento de
Organización y Funciones es la siguiente: “Elección de los insumos para la
ración: Organizaciones Sociales de Base propone; representante evalúa la
propuesta, corrige y da opinión; Comité de Administración define la
ración…”, por lo que en cumplimiento de sus funciones el Comité de
Administración en coordinación con las Organizaciones de Base con fecha
03 de Noviembre del 2015, habían cumplido con seleccionar los insumos
a ser adquiridos en el año 2015, sin embargo el nuevo Comité de

HUANTAR
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Administración designado mediante Resolución de Alcaldía N° 015-2016-

MDH/A del 08 de Febrero del 2015 y modificado mediante Resolución de
Alcaldía N° 021-2016-MDH/A del 20 de Febrero del 2016, del cual también
formó parte dilató aún más la compra de los insumos, toda vez que
innecesariamente con fecha 17 de Febrero del 2016 se volvió a reunir a los
comités para que se ratifiquen en los insumos seleccionados, y
posteriormente con fecha 28 de Febrero del 2016, es decir transcurridos
once (11) días más, el Comité de Administración ratificara la selección de
insumos, no obstante ya haber tomado conocimiento de la existencia de
1,850.00 unidades de Leche Evaporada servirían sólo para abastecer a
los comités hasta el 20 de febrero de 2016, hecho que ameritaba adoptar
acciones inmediatas reuniendo la información necesaria para ser remitida
al Comité Especial para la adquisición de los insumos conforme al proceso
de selección programado en el Plan Anual de Contrataciones y
Adquisiciones, sin embargo al dilatarse innecesariamente el tiempo el
Comité de Administración acordó con fecha 28 de Febrero del 2015
solicitar la compra de insumos vía exoneración por situación de
desabastecimiento inminente. De la evaluación a los comentarios
expuestos, se desprende que los hechos materia del hallazgo de
responsabilidad del Comité de Administración aún persisten, por haber
dilatado innecesariamente la información que era de su competencia
trasladarla al Comité Especial para la adquisición de los insumos conforme
al proceso de selección programado en el Plan Anual de Contrataciones
y Adquisiciones, al haber requerido innecesariamente el 17 de Febrero del
2016 que las Organizaciones de Base se ratifiquen y posteriormente el 28
de Febrero del 2016, es decir transcurridos once (11) días el referido
Comité ratificara dichos requerimientos.
3.- La señorita GARCIA PEREZ KATHY SHEILA, Jefe de la Oficina de

Secretaria General mediante Carta de fecha 29 de agosto 2016, ha
presentado sus aclaraciones, manifestando principalmente lo siguiente:

HUANTAR
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a) Respecto a las observaciones planteadas, según el hallazgo Nº 01, debo

manifestar que en el Acuerdo Municipal 025-2016, si se consigna las
acciones dispuestas con el fin de determinar las responsabilidades de los
funcionarios que hubieran originado el desabastecimiento, tal y conforme
se señala en la parte introductoria y resolutiva del citado acuerdo
b) Asimismo, respecto a registrar el instrumento que aprueba la

exoneración, debo decir que también se ha cumplido oportunamente, toda
vez que conforme se advierte del Oficio Nº 147- 2016-OSG/MDH, en la parte
resolutiva se señala literalmente “finalmente le hago llegar copia de la
publicación del Acuerdo Municipal Nº 25-2016-C/MDH, en el Diario El
Peruano, agradeciendo comunicarnos los requerimientos que sean
necesarios para su ilustración”, publicación que se adjuntó a dicho Informe,
por tanto si se ha cumplido con registrar y publicar el instrumento que
aprueba la exoneración, que en el presente caso constituye el Acuerdo
Municipal Nº 025-2016-C/MDH.
c) En relación a la cantidad de bienes materia de exoneración, debo señalar

que se hizo presente y se trató en la sesión de concejo el plazo por el cual
debía ser validado el proceso de exoneración, documentos que fueron
alcanzados oportunamente, por tanto se cumplió con dicho proceso y
que para mayor claridad la Oficina de Secretaría General, cumplió con enviar
el Oficio Nº 19 - 2016-OSG/MDH, mediante el cual se establece y señala
que se acuerda exonerar de proceso de licitación por causal de
desabastecimiento inminente, la adquisición de insumos como azúcar, leche
evaporada y harina de quinua avena instantánea fortificada con vitaminas
y minerales, para el Programa del Vaso de Leche por un lapso de 90 días
d) Finalmente debo precisar que si bien es cierto su despacho advierte

determinadas observaciones, las mismas que cumplo con aclarar, también
es cierto que oportunamente y en tiempo hábil, se cumplió con absolver
dicho traslado, es más, debo precisar que como muestra de transparencia y
de subsanar determinadas observaciones, posterior a dichas
observaciones se aprobó el Acuerdo Municipal 040-2016-C/MDH, el mismo

HUANTAR
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que dio por absuelto expresa e inequívocamente todas las aclaraciones

respectivas, Acuerdo que hasta la fecha no ha sido óbice para observación
alguna.
Evaluación de comentarios y/o aclaraciones presentados

La señorita GARCIA PEREZ KATHY SHEILA, en calidad de Jefe de la

Oficina de Secretaría General con sus comentarios está corroborando los
hechos observados que son de su responsabilidad, toda vez que ha
dirigido sus aclaraciones a otros aspectos informados mediante oficios
elaborados por su persona como Jefe de la Oficina de Secretaría General,
hechos que no son materia de observación, no habiéndose pronunciado
sobre la omisión de información que por ley se tuvo que consignar en la
parte resolutiva del Acuerdo Municipal N° 025-2016-C/MDH de fecha 14
de Marzo del 2016, como son: no se consideró la cantidad de bienes
materia de exoneración así como la fuente de financiamiento de la
adquisición, asimismo se omitió las acciones dispuestas con el fin de
determinar las responsabilidades de los funcionarios que hubieran
originado el desabastecimiento, omisiones que incluso fueron observadas
por la OSCE a través del Oficio N° E-340-2016/GNP/APS de fecha 11 de
Mayo del 2016 , otorgando en el mismo documento a la Municipalidad un
plazo cinco (05) días hábiles para su subsanación, y no obstante el
precitado funcionario haber ejercido el cargo de Jefe de la Oficina de
Secretaría General hasta el 01 de Junio del 2016 no cumplió con subsanar
las atingencias efectuadas por la OSCE, en el plazo otorgado, no obstante
el tiempo transcurrido. De la evaluación a los comentarios expuestos, se
desprende que los hechos materia de la observación de responsabilidad
del Jefe de la Oficina de Secretaría General aún persisten, por cuanto en
su periodo de gestión no subsanó las atingencias efectuadas por la OSCE a
través del Oficio N° E-340-2015/GNP/APS de fecha 11 de Mayo del 2016,
las mismas que debieron ser subsanadas en el plazo de cinco (05) días

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hábiles, los que vencieron en exceso hasta la culminación de su

designación como Jefe de la Oficina de Secretaría General con fecha 01 de
Junio del 2016.
4.- Mediante Oficio N° 028-2016-EEPVL-OGCI/MDCH del 12 de Agosto del

2016 se comunicó el presente hallazgo al ex Presidente del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche señor GONZALES ALVA
ROJER , no habiendo recibido respuesta hasta la emisión del presente
informe. En razón de lo expuesto los hechos observados subsisten, toda
vez que en su condición de ex Presidente del Comité de Administración
designado mediante Resolución de Alcaldía de fecha 08 Febrero del 2016
no adoptó acciones inmediatas para la adquisición de los insumos
destinados para el Programa del Vaso de Leche, no obstante los insumos
haber sido seleccionados por los Comités desde el 03 de Noviembre del
2016, por lo que correspondía una vez designado el Comité de
Administración trasladar la información necesaria, al Comité Especial para
su adquisición, más aún si tenemos en cuenta que mediante Carta N° 032-
2016- SGVCH-NUT/DVL de fecha 26 de Diciembre del 2015 la nutricionista
del Programa del Vaso de Leche ya había cumplido con emitir el Informe
Técnico de la ración a ser distribuida en el año 2016, por lo que dada la
naturaleza del Programa que exige la atención a los beneficiarios durante
los siete días de la semana, por lo que había la necesidad de adoptar
acciones inmediatas.
6. Señalamiento de Responsabilidad
Por lo expuesto les asiste Responsabilidad Administrativa a los

señores:
 GONZALES ALVA ROJER, ex Presidente del Comité de

Administración, al ser designado mediante Resolución de Alcaldía
N° 157-2015-MDCH/A de fecha 08 de Febrero del 2016 no adoptó
acción alguna que conlleve a la adquisición de los insumos para el
programa del Vaso de Leche, sin embargo atenúa su responsabilidad
por haber desempeñado dicho cargo por escasos siete (07) días, al
HUANTAR
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concluir su designación como Gerente Municipal el día 14 de Febrero

del 2016, considerando que en base al cargo desempeñado se le
delegó la función de Presidente del Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche.
 ESCUDERO PALMA JOSEFINA - ex miembro del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche, en representación
del Ministerio de Salud, como integrante del Comité de Administración
del Programa del Vaso de Leche, innecesariamente el día 17de
Febrero del 2016 se volvió a reunir a las Organizaciones de Base para
la ratificación de los insumos que ya habían sido seleccionados el día
03 de Noviembre del 2015 y, que posteriormente el día 28 de Febrero
del 2016, o sea transcurridos once (11) días más, el Comité de
Administración se volvió a ratificar en la selección de los mismos,
dilatando estos hechos el proceso de selección que conllevó a la
desabastecimiento inminente, inobservando de esta manera lo
dispuesto en el literal a) del artículo 8° del Reglamento de
Organización y Funciones del Comité de Administración del Programa
del Vaso de Leche aprobado mediante Decreto de Alcaldía N° 001-
2010-MDH/A que establece como funciones generales del Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche “ Planificar,
desarrollar y supervisar las acciones que garanticen el correcto
funcionamiento del programa” y lo dispuesto en el inciso a) del
artículo 21° de la Ley N° 276 - Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, que
establece como obligaciones de los servidores públicos el cumplir
personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público.
 GARCIA PEREZ KATHY SHEILA , Jefe de la Oficina de Secretaría
General, por no haber dado atención a las atingencias efectuadas
por el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, a través del Oficio N° E - 340-2015/GNP/APS de fecha 11 de
Mayo del 2016, en el que se solicitó las subsanaciones de las mismas

HUANTAR
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en un plazo de cinco días (05) hábiles, y no obstante haber

desempeñado el cargo de Jefe de la Oficina de Secretaría General
hasta el 01 de Junio del 2016 no cumplió con someter a sesión de
concejo las atingencias efectuadas por el Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del estado para su subsanación,
contraviniendo de esta manera lo dispuesto en el inciso a) del artículo
21° del Decreto Legislativo N° 276 - Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público que
establece como obligaciones de los servidores públicos el cumplir
personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público.
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la

Municipalidad de Chingas, se formulan las conclusiones siguientes:
1. Se ha determinado que debido a la falta de una adecuada y oportuna

toma de decisiones por parte del Alcalde de la Municipalidad distrital de
Huantar y por el Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche, el Concejo Municipal se vio en la obligación de aprobar mediante
Acuerdo Municipal N° 025-2016-C/CDH del 14 de Marzo del 2016, la
desabastecimiento inminente, acuerdo en el que omitió considerar
información que por ley se tuvo que consignar en el mismo, lo que motivó
incluso sea objetado por el OSCE a través del Oficio N° E - 340-
2016/GNP/APS de fecha 11 de Mayo del 2015, en el que otorgó a la
Entidad un plazo de cinco (05) días hábiles para su subsanación, sin
embargo el requerimiento efectuado por el OSCE recién fue atendido con
Oficio N° 556-2015-OSG/MDH de fecha 07 de Setiembre del 2016, es decir
después de ciento diecinueve (119) días calendario, documento en el cual
se remitió el Acuerdo Municipal N° 140-2016-C/CDH de fecha 04 de
Setiembre del 2016, en el cual se consignó erróneamente a la Gerencia
de Administración como unidad orgánica responsable de llevar acabo la

HUANTAR
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adquisición no obstante la misma ya haber sido realizada por la Oficina de

Logística. (Observación 1)
2. No obstante el Acuerdo Municipal N° 140-2016-C/CDH haber sido emitido

como resultado del acuerdo adoptado en Sesión Extraordinaria de Concejo
de fecha 24 de Julio del 2016, el mismo recién fue elaborado por la Oficina
de Secretaría General el día 04 de Setiembre del 2016, o sea transcurrido
cuarenta y dos (42) días, determinándose además que la cantidad de
insumos aprobadas para su adquisición vía exoneración en la en el acuerdo
adoptado en la precitada sesión de concejo difieren de las cantidades
indicadas en el Acuerdo Municipal antes mencionado. (Observación 1)

HUANTAR
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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la

Municipalidad distrital de Huantar, en uso de las atribuciones y competencias
conferidas en el literal b) del artículo 15°, literal d) de artículo 22° y artículo
45° de la Ley n.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley n.° 29622,
con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la
entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se
formulan las recomendaciones siguientes:
1.- Que a través de las Comisiones de Procesos Administrativos se

establezca el grado de responsabilidad y las sanciones que correspondan a
los ex funcionarios, funcionarios y servidores involucrados en los hechos
observados en el presente Informe, de conformidad con lo establecido en el
Decreto Leg. N° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento aprobado mediante
Decreto Supremo N° 005-90-PCM.
2.- Designar en forma oportuna al Comité de Administración del Programa

del Vaso de Leche, a fin de que la selección de los insumos y demás fases
del programa de responsabilidad del precitado comité contribuyan a la
adquisición de insumos de manera oportuna así como a la correcta
administración del programa en sus diferentes fases, como son: selección
de beneficiarios, programación, adquisición, distribución, supervisión y
evaluación, funciones que el Comité debe cumplir a cabalidad a fin de
asegurar la ración alimenticia a los beneficiarios durante los siete (07) días
de la semana.

HUANTAR
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VI. APENDICES
Apéndice n.° 1 Relación de personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n.° 2 Las cédulas de notificación] de comunicación de

desviaciones de cumplimiento y los comentarios
presentados por las personas comprendidas en los
hechos.
Apéndice n. °3 Evaluación de los comentarios presentados por las

personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n. °4 Plan Institucional Anual
Apéndice n.° 5 Reglamento de Organización de Funciones
Apéndice n.° 6 Manual de Organización de Funciones
Apéndice n.° 7 Plan de Auditoria
Apéndice n.° 8 Programa de Auditoria
Huaraz, 11 de Julio del 2016
___________________________ _________________________
Sergio Jamanca Sánchez Fredy Santos Ocrospoma

Supervisor Jefe de Comisión
____________________________
HIDALGO MEJIA, Javier

Integrante o experto

HUANTAR
Página 38 de 38
AL JEFE DE LA OFICINA REGIONAL DE CONTROL HUARAZ
El jefe del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad distrital de

Huantar que suscribe ha revisado el presente informe y lo hace suyo
recomendando a su Despacho el trámite de aprobación correspondiente.
Huaraz, 07 de abril del 2017
________________________________
Javier Pedro HIDALGO MEJIA
Jefe (e) del Órgano de Control Institucional

HUANTAR

Informe-Municipalidad Distrital de Huantar Final

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANTAR

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2016-MDH

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

HUANTAR – HUARI – ANCASH

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2016-MDH

3. Materia examinada y alcance 4

4. Antecedentes y base legal de la entidad

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 16

6. Aspectos relevantes de la auditoría 16

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 17

1. De la evaluación a la documentación relacionada con la

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2.2 Objetivo Específico

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