Inf Eeebs2006

“Año del Deber Ciudadano”
Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

Gerencia del Organo de Control Institucional
“EXAMEN ESPECIAL SOBRE EXONERACIONES

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS -2006”
ÍNDICE
PÁGINAS
 SÍNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCION
1. Origen del Examen
2. Naturaleza y Objetivos del Examen
3. Alcance del Examen
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
5. Comunicación de Hallazgos
6. Memorándum de Control Interno
7. Otros Aspectos de Importancia
8. Limitaciones al Alcance
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
Anexo Nº 01 Relación de funcionarios
Anexo Nº 02 Memorándum de Control Interno

SINTESIS GERENCIAL
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SINTESIS GERENCIAL
Señor:
JUAN JOSE CASTILLO ANGELES

Alcalde de la Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo
PRESENTE.-
De nuestra consideración:
El presente documento contiene los resultados del Examen Especial sobre

Exoneraciones Adquisiciones de Bienes y Servicios año 2006 de la Municipalidad
Distrital de Villa María del Triunfo, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al
31 de Diciembre del 2006.
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El presente Examen Especial se realizó en cumplimiento al Plan Anual de Control

para el año 2007; del Órgano de Control Institucional, aprobado por Resolución
de Contraloría General N° 125-2007-CG.
La comisión de Auditoria fue acreditada con Oficio N° 014-2007-OCI/MVMT, de

fecha 02-02-2007.
2.- NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
La acción de Control corresponde a un Examen Especial a las operaciones de

Adquisiciones y Contrataciones correspondientes al Ejercicio 2006, el mismo que
tuvo los siguientes objetivos:
I. OBJETIVO GENERAL.
1. Determinar si las Exoneraciones de bienes y servicios, así como el

ingreso y distribución de los bienes y servicios se efectúa de acuerdo a
los criterios de Eficacia, Racionabilidad y transparencia en cumplimiento
de la normatividad.
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II. OBJETIVO ESPECIFICO.
1. Evaluar el enfoque integral que comprende la

programación, propuestas, adjudicación, contratación y
calidad de los suministros.
2. Evaluar la estructura de control interno del área encargada

de la administración del proceso de Adquisición y
Contratación de Bienes y Servicios de la Municipalidad,
con el objeto de formar una opinión sobre la efectividad de
los controles implementados y determinar el riesgo de
control para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de
las pruebas de auditoría.
3. Determinar si las exoneraciones de bienes y servicios se

efectúan dentro del marco de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
4. Determinar si los bienes adquiridos ingresan físicamente a

través de la Unidad de Almacén y si fueron distribuidos
para los fines previstos.
5. Determinar si se han adquirido repuestos y/o contratado

servicios para el mantenimiento de las unidades
vehiculares, de conformidad a la normatividad vigente.
III. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS.
1. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema

de control interno del área; identificando y determinando el
grado de solidez, eficiencia y eficacia de los mismos.
2. Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneración) a fin de
verificar su sustento legal y contractual y si fueron efectuados
en términos de transparencia, economía y oportunidad.
3. Efectuar el seguimiento a las recomendaciones de los Exámenes
anteriores realizadas por los órganos conformantes del Sistema
Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva
N° 014-2000-CG, aprobada por Resolución de Contraloría N°
279-2000-CG, del 29 de diciembre del 2000.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
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La acción de control comprendió la revisión selectiva de la documentación que

sustenta las exoneraciones adquisición de bienes y servicios de la Municipalidad,
que fueron efectuados a través de los diferentes procesos de selección, tomando
en consideración el periodo de alcance establecido en el Plan Anual de Control
año 2007, del 02 de enero al 31 de diciembre 2006.
El examen se realizó en la Administración de la Municipalidad, sobre la base de

pruebas selectivas de acuerdo con la Normas de Auditoría Gubernamental
(NAGU), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), dictadas por la
Contraloría General de la República, así como de otros Procedimientos de
Auditoria que consideramos necesario, de acuerdo con las circunstancias.
4. RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL
Sobre la base del examen realizado y el alcance dado a nuestras pruebas, dentro
del proceso de auditoria se determinaron las siguientes observaciones y
conclusiones:
EVALUACIÓN DE DESCARGOS
1. DEMORA EN LA CONVOCATORIA PARA LA ADQUISICION DE

INSUMOS PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 2006, ORIGINA
QUE SE DECLARE LA SITUACIÓN DE DESABASTECIMIENTO
INMINENTE.
Con Resolución de Gerencia Municipal N° 1063-2005-GM/MVMT del 27 de octubre

del 2005 se conforma el Comité Especial que se encargara de desarrollar el proceso
de Licitación Pública para la adquisición de Insumos para el Programa del Vaso de
Leche para el período 2006, la cual está facultada por el Despacho de Alcaldía
mediante la Resolución de Alcaldía Nº 2958-2005/MVMT.
Con Resolución de Alcaldía N° 3361-2006/MVMT del 10 de enero del 2006 es

aprobado el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones para el año 2006 de la
Municipalidad de Villa María del Triunfo, la cual es registrada en el CONSUCODE el
18 de enero del 2006.
Con Resolución de Gerencia Municipal N° 116-2006-GM/MVMT del 31 de enero del

2006 se Reconstituye el Comité Especial, nombrado el 27 OCT 2005, el cual está
integrado por los Titulares: Lic. Teodomiro López Henríquez, quién la presidirá,
Gerente de Administración, Ing. Luís Haro Vereau, Subgerente de Logística, Abog.
Adolfo Flores Huancayo, Gerente de Asesoría Jurídica, Lic. José de la Torre
Céspedes, Profesional Nutricionista y el Dr. Jorge Honores Huarcaya, Secretario
General. Esta Resolución es firmada por el abogado Eduardo Flores Levano, quién
además es miembro del Comité de Administración del PVL.
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No obstante que se nombró con la debida anticipación el Comité Especial para la

adquisición de insumos para Programa del Vaso de Leche, desde el 27 OCT 2005,
ratificándose posteriormente con el mismo Presidente, recién se publica en el
CONSUCODE la convocatoria el 13 de febrero del 2006, estableciéndose el siguiente
calendario:
CUADRO Nº 01
PROCESO FECHA
Registro de Participantes 14.02.2006/16.03.2006
Presentación de consultas 14.02.2006/20.02.2006
Absolución de consultas 22.02.2006
Formulación de observación a las bases 23.02.2006/27.02.2006
Absolución de observaciones a las bases 06.03.2006
Integración de las bases 15.03.2006
Presentación y apertura de sobres 23.03.2006
Apertura de sobre económico y adjudicación de buena pro 27.03.2006
Lo expuesto inobserva el TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del

Estado, aprobada con D. S. Nº 083-2004-PCM, en su Art. 21 Situación
Desabastecimiento Inminente, el cual indica que “...La aprobación de la exoneración
en virtud de la causal de situación desabastecimiento inminente, no constituye
dispensa, exención o liberación de las responsabilidades de los funcionarios o
servidores de la entidad cuya conducta hubiese originado la presencia o
configuración de dicha causal”.
La demora de la convocatoria trae como consecuencia que el proceso de selección

se prolongue y exceda la fecha límite para el abastecimiento normal de los insumos
del PVL, que es hasta el 30 de marzo.
Tal situación se origina por la falta de diligencia de la Administración Municipal al no

prever en forma oportuna la convocatoria respectiva.
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
En cumplimiento de la NAGU 3.60 aprobada por Resolución de

Contraloría N° 259-2000-CG, se comunicó el presente Hallazgo con
Oficio Nº 01, 02. 03, 04, y 05-OCI/MVMT con fecha 13 de Abril del
2007 a los Srs. Lic. Teodomiro López Henríquez, ex Presidente del
Comité Especial para la Adquisición de Insumos del Programa del
Vaso de Leche, Ing. Luís Haro Vereau, ex Miembro del Comité
Especial para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de
Leche, Abog. Adolfo Flores Huarcaya, ex Miembro del Comité
Leche, Abog. Eduardo Flores Levano ex Integrante del Comité de
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Administración del Programa del Vaso de Leche y ex Gerente

Municipal, y Abog. Jorge Honores Huarcaya, ex Miembro del Comité
Leche, y con Memorándum Nº 031-2007-EEEBS-OCI/MVMT al Sr.
David Guardia Bances, Gerente de Administración y con
Memorándum Nº 032-2007-EEEBS-OCI/MVMT al Sr. Manuel Cox
Ganoza, Gerente Municipal, con fecha 13 de Abril del 2007, los
mismos que se relacionan con el desempeño de sus funciones, para
que de conformidad a preceptos constitucionales presenten sus
descargos y/o aclaraciones debidamente sustentados.
Con Carta C/TLH 23 de Abril del 2007, el ex Presidente del Comité Especial
para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de Leche, Lic.
Teodomiro López Henríquez presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que: “...Como puede apreciarse la Resolución de
Gerencia Municipal Nº 1063-2005-GM/MVMT de fecha 27.10.05 y recibida
por mi persona el 02.11.05 es inaplicable y nula al no haberse emitido
observando lo antes descrito por las normas citadas. Por ello mi despacho
elevo el Informe Nº 323-2005-GA/MVMT a la Gerencia Municipal advirtiendo
de estos errores legales y recomendando su inmediata corrección, más aún
si el Gerente Municipal era el integrante del Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche, justamente la parte usuaria de los insumos del
Programa mencionado”. “...Con fecha 31 de enero se emite la Resolución de
Gerencia Municipal Nº 116-2006-GM/MVMT, RECONSTITUYENDO el Comité
Especial...la Alta Dirección reconoce el error y decide reconstituir el Comité
Especial conforme a los dispositivos vigentes a fin de que se lleve adelante el
proceso, resolución que fuera notificada a los integrantes del Comité Especial
el día 06.02.06”. “...en mi calidad de Presidente del mencionado Comité
cursé inmediatamente la citación Nº 002-2006-CE-PVL/MVMT de fecha
06.02.06 a los miembros del Comité Especial para la reunión del día
07.02.06, en cuya sesión se acordó elaborar las bases...se dio por culminado
la elaboración de las bases siendo aprobada por el Comité Especial el
09.02.06 y luego elevada a la Alta Dirección para su aprobación, es decir el
Comité Especial laboro con sobre tiempo para hacerlo en dos días...puesto
que debía aprobarse las bases por la Gerencia Municipal antes de la
convocatoria,,,en su Primera Convocatoria se declaró desierto por las
razones que en actas se explica...hago de su conocimiento que este caso fue
administrativamente evaluado conforme lo disponía el Acuerdo de Concejo
de la exoneración Nº 561-2006-MVMT, siendo derivado el presente caso por
la Gerencia Municipal a la Subgerencia de Recursos Humanos...es claro que
mi participación como presidente en el mencionado Comité Especial al igual
que de sus demás miembros, ha sido en el total cumplimiento de los
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dispositivos legales vigentes, resolviendo y conduciendo el proceso, dentro

de los principios de celeridad e inmediatez debidamente probados”.
De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Lic. Teodomiro

López Henríquez, ex Presidente del Comité Especial para la Adquisición de
Insumos del Programa del Vaso de Leche, donde manifiesta que la
Resolución de Gerencia Municipal Nº 1063-2005-GM/MVMT de fecha
27.10.05 es inaplicable y nula porque contenía errores legales, reconociendo
la Gerencia Municipal y su posterior corrección, siendo el Gerente Municipal,
además, miembro del Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche, asimismo indica que al emitirse la Resolución de Gerencia Municipal
Nº 116-2006-GM/MVMT, la Gerencia Municipal reconoce el error que
contenía la anterior y que recién el 06.02.06 se le comunica la emisión de la
citada resolución e inmediatamente se reúnen los miembros del Comité
Especial y se elaboran las bases y se eleva para su aprobación respectiva por
la Alta Administración, no existiendo demora en la convocatoria por parte del
Comité y que la Gerencia de Administración no tenía ingerencia ni era parte
de mis funciones designar comités, en consecuencia deslinda responsabilidad
administrativa en el presente hallazgo.
Con Carta C/TLH 23 de Abril del 2007, el ex Miembro del Comité Especial
para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de Leche, Ing. Luís
Haro Vereau, presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “Mediante carta Nº 002-2007-LJHV del 23 de abril del
presente año y recepcionada en la misma fecha por Subgerencia de Tramite
Documentario, solicite se me brinde las facilidades para ubicar en los
Archivos de Informes del año 2006 de la Subgerencia de Logística, hasta la
fecha no me han designado fecha ni hora para poder realizar la búsqueda...”
“...Los presidentes de los Comités Especiales son los llamados a convocar a
las reuniones de cada comité que se forma...Que el suscrito presentó al
Presidente del Comité, un informe indicando la necesidad de tener
reuniones...se elabora las Bases ingresando el Cronograma del proceso en la
página electrónica del CONSUCODE el 13 de febrero del 2006...teniendo en
cuenta que esta última resolución (Nº 116-2006) es la que tiene validez ya
que anula la anterior, es que el Presidente del Comité Especial, inicia el
Proceso de la Licitación Pública...De lo expuesto...no existe demora en la
convocatoria y en el proceso de selección por parte del Comité designado...”.
De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Ing. Luís Haro

Vereau, ex Miembro del Comité Especial para la Adquisición de Insumos del
Programa del Vaso de Leche, donde manifiesta que np ha tenido facilidades,
ya que no lo llamaron para ubicar la documentación sustentatoria para su
descargo, sin embargo indica que el Comité Especial inicia sus funciones
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cuando se emite la Resolución de Gerencia Municipal Nº

116-2006-GM/MVMT, no existiendo demora alguna en la convocatoria del
proceso de selección, por consiguiente deslinda su responsabilidad
Con Carta C/TLH 23 de Abril del 2007, el ex Miembro del Comité Especial
para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de Leche, Abog.
Adolfo Flores Huarcaya, presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que: “...se determino una supuesta demora del
Comité Especial en la convocatoria a la Licitación Pública, del cual fui
integrante, es a todas luces inaplicable y nula al no haberse emitido
observando las normas citadas, no solo porque lo dice el suscrito, sino
porque ello se desprende en forma clara, expresa e inequívoca con la
expedición de la Resolución de Gerencia Municipal Nº 116-2006-GM/MVMT
del 31.01.06, que como bien lo indican ustedes, RECONSTITUYE el Comité
Especial, dejando sin efecto la Resolución de Gerencia Municipal Nº 1063-
2005-GM/MVMT, produciendo como consecuencia de ello la determinación de
nuevas plazas, nuevos integrantes, etc...” “Partiendo de ello, es decir, de una
resolución emitida conforme a ley, de la notificación de la misma (06.02.06)
y de la reunión del Comité Especial el 07.02.06, fecha en la cual se acordó
elaborar las bases y solicitar a la Gerencia de Planificación y Presupuesto la
indicación de la existencia de disponibilidad presupuestal, que podemos
afirmar y acreditar que NO EXISTE DEMORA ALGUNA EN LA CONVOCATORIA
a la Licitación Pública para la Adquisición de Insumos para el Programa del
Vaso de Leche 2006, sino por el contrario una actuación diligente, rápida y
responsable, lo cual se aprecia de la fecha en que el Comité Especial elaboró
las bases (09.02.06), para luego ser elevada a la Alta Dirección para su
aprobación...Expuesto ello, queda claro que mi actuación y la de los demás
miembros del Comité Especial ha sido conforme a ley, no habiendo,
conforme se ha acreditado, demora alguna en la convocatoria, sino por el
contrario actuación responsable y dentro del marco legal establecido para el
presente caso...”.
De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Abog. Adolfo

Flores Huarcaya, ex Miembro del Comité Especial para la Adquisición de
Insumos del Programa del Vaso de Leche, donde manifiesta que el Comité
Especial para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de Leche, del
cual fue Miembro, detalla que la Resolución de Gerencia Municipal Nº 1063-
2005-GM/MVMT, no estaba conformada de acuerdo a ley y que a partir de la
emisión de la Resolución de Gerencia Municipal Nº 116-2006-GM/MVMT,
comienza a funcionar el citado Comité, convocando a Licitación Pública a los
pocos días de iniciar sus labores, estableciendo que la primera resolución se
emitió con errores y era inaplicable y que la Gerencia Municipal se demora 96
9

días en corregir los errores que contenía la citada resolución, por lo que en
nuestra opinión, deslinda responsabilidad administrativa en el presente
hallazgo.
Con Carta s/n 25 de Abril del 2007, el ex Gerente Municipal Abog. Eduardo
Flores Levano y ex integrante del Comité de Administración del PVL
presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo, manifestando que: “…
En consecuencia el Órgano de Control Institucional es parte de la
“Administración Municipal”. Debiendo recordarse que la Ley Orgánica tiene
mayor jerarquía que una Ley Ordinaria, Directivas, etc.”. “…el suscrito emite
la Resolución de Gerencia Municipal Nº 1063-2005-GM/MVMT del 27 de
octubre del 2005…Luego con la Resolución de Gerencia Municipal Nº 116-
2006-GM/MVMT del 31 de enero del 2006 se procede a reconstituir dicho
Comité Especial…debido a que mediante Informe Nº 031-2006-GA-MVMT se
alcanza los datos del especialista que integrará el Comité Especial,
procediéndose a integrarlo y aumentándose de tres a cinco integrantes dicho
Comité, a fin de no ocasionar mayor demora al proceso de selección…En
consecuencia mi participación al emitir dichos actos administrativos no
podrán catalogarse como falta de diligencia…”.
De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el Abog.

Eduardo Flores Levano, manifestando que la Administración Municipal
también está integrada por el Órgano de Control Institucional (OCI) de
acuerdo a la estructura orgánica, efectivamente tiene razón porque de
acuerdo a las normas vigentes el Titular de la Entidad, bajo responsabilidad,
debe implementar una unidad especializada con la denominación de Órgano
de Control Institucional, cautelando su adecuado funcionamiento y
asignación de los recursos necesarios para la ejecución de sus acciones y
actividades de control; el cual se ubica en el mayor nivel jerárquico
organizacional de la entidad y de acuerdo con la Ley Nº 27785 el control
interno posterior es ejercido por el órgano de control institucional según sus
planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la
gestión y ejecución llevados a cabo en relación con las metas trazadas y
resultados obtenidos, más no de efectuar labores de gestión; asimismo
manifiesta que con Resoluciones de Gerencia Municipal nombró y
reconstituyó el Comité Especial con fecha 31 de enero del 2006 el cual es
notificada a los miembros del Comité con fecha 06 de febrero del 2006.
Precisamente al emitir la Resolución de Gerencia Municipal Nº 116-2006-
GM/MVMT el 31 de enero del 2006, han transcurrido 96 días calendarios de
emitirse la anterior resolución, a pesar que tenía toda la información
referente a la adquisición de los insumos para el Programa del Vaso de
Leche, al ejercer el cargo simultáneamente al de Gerente Municipal y
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miembro del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche y de

acuerdos a las actas de dicho Comité ejercía la Presidencia de la misma. De
acuerdo a los documentos revisados, las especificaciones técnicas del Vaso
de Leche para el año 2006 fueron remitida al Comité de Administración el
28.11.05 por el Lic. Percy Díaz Santos, Coordinador Área Nutrición del
Ministerio de Salud, las cuales fueron remitidas al Presidente del Comité
Especial por el Gerente Municipal el 29.11.05, teniendo el tiempo suficiente
para darse cuenta del error, al no incluir en el Comité a un especialista en
nutrición; se concluye que el poco accionar del Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche (en el cual actuó como Presidente), al no
realizar las gestiones oportunamente, debiendo efectuarse los trámites en la
segunda quincena del mes de diciembre del ejercicio que termina con la
finalidad que el proceso de convocatoria se inicie en enero del año siguiente
y por haber nombrado el Comité Especial el 31 de Enero del 2006; por
consiguiente no desvirtúa el hallazgo presentado, por lo tanto se mantiene la
observación y asume responsabilidad administrativa.
El ex Miembro del Comité Especial para la Adquisición de Insumos del

Programa del Vaso de Leche Abog. Jorge Honores Huarcaya, no presentó
sus descargos, aclaraciones y/o comentarios al hallazgo, en consecuencia la
observación planteada se mantiene.
A la fecha, el Gerente de Administración, Sr. David Guardia Bances, no

presentó sus comentarios al hallazgo.
A la fecha, el Gerente Municipal, Sr. Manuel Cox Ganoza, no presentó sus

comentarios al hallazgo al hallazgo.
Por lo expuesto, asumen Responsabilidad Administrativa Funcional el ex

Gerente Municipal y ex integrante del Comité de Administración del Programa
del Vaso de Leche Abog. Eduardo Flores Levano y el ex Miembro del
Comité Especial para la Adquisición de Insumos del Programa del Vaso de
Leche Abog. Jorge Honores Huarcaya, al incumplir sus obligaciones
establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones aprobado con
Ordenanza Nº 150 del 22 de Mayo del 2004, que señala en su Art. 36º inciso
d) Planear, organizar, gerenciar, coordinar, monitorear y evaluar las
actividades y proyectos de los órganos a su cargo en concordancia
con las políticas de gestión establecidas, el Plan Operativo
Institucional y las disposiciones impartidas por la Alcaldía; y en su
Art. 48º inciso g) Otras funciones que le asigna el Alcalde; asimismo
incumplir sus obligaciones establecidas en el artículo 21° inciso a) y d),
artículo 28º inciso d) del Decreto Legislativo N° 276 Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público y Artículos
11

150º, 151º y siguientes de su Reglamento aprobado por D. S. N° 005-90-

PCM.
2. DECLARACIÓN DE SITUACIÓN DE DESABASTECIMIENTO

INMINENTE PARA LA ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA EL
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE SE EFECTÚA POR PERÍODOS
CONSECUTIVOS.
Se ha determinado que en los períodos 2006 (Acuerdo de Concejo Nº 561-

2006-MVMT) y 2005 (Acuerdo de Concejo Nº 384, 404 y 410-2005-MVMT) e
inclusive de años anteriores, que se denominaban Situación de Urgencia, se
han efectuado exoneraciones en forma consecutiva a los procesos de
selección, por las mismas causales como son: a) Retraso en la designación
del Comité Especial a cargo del Proceso de Selección para la Adquisición de
Insumos para el Programa del Vaso de Leche, b) Demora en la elaboración
de las Bases Administrativas y c) El cronograma para el Proceso de
Selección, no se cumple de acuerdo a lo programado y las normas
establecidas.
La situación expuesta inobserva el artículo 141° del D. S. N° 084-2004-PCM

Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado que
indica: “…La necesidad de los bienes, servicios u obras debe ser actual y
urgente para atender los requerimientos inmediatos, no pudiéndose invocar
la existencia de una situación de desabastecimiento inminente en
supuestos como en vía de regularización, por períodos consecutivos…”.
Asimismo indica: “…Cuando el desabastecimiento se fuera a producir o se
haya producido como consecuencia del obrar negligente de la propia
Entidad; es decir, cuando sea imputable a la inacción o demora en el
accionar del servidor público que omitió adoptar las acciones
pertinentes con el fin de asegurar la provisión de un bien o la
continuidad de un servicio esencial…”.
Asimismo en el Comunicado Nº 05-2005-CG se informa que no deben

declararse en Situación de Desabasteciendo Inminente en forma consecutiva
a todas las entidades del Estado.
La omisión de adoptar medidas para asegurar la provisión de los insumos

para el Programa del Vaso de Leche, trae como consecuencia la reiteración
de las Exoneraciones al Proceso de Licitación.
12

La situación expuesta, se originó por no efectivizar actividades de monitoreo

por parte de la Administración Municipal y por la falta de decisión en adoptar
Acciones Correctivas Administrativas inherentes a sus funciones.

Oficio Nº 005, y 006-OCI/MVMT con fecha 13 de Abril del 2007 a los Srs.
Abog. Jorge Honores, Ex - Secretario General y al Abog. Eduardo Flores
Levano, Ex - Gerente Municipal, y con Memorándum Nº 031-2007-
EEEBS-OCI/MVMT al Sr. David Guardia Bances, Gerente de
Administración y con Memorándum Nº 032-2007-EEEBS-OCI/MVMT al
Sr. Manuel Cox Ganoza, Gerente Municipal, con fecha 13 de Abril del
2007, los mismos que se relacionan con el desempeño de sus funciones,
para que de conformidad a preceptos constitucionales presenten sus
descargos y/o aclaraciones debidamente sustentados.
Con Carta s/n 25 de Abril del 2007, el Ex - Gerente Municipal Abog.

Eduardo Flores Levano presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que: “...lo señalado por el Órgano de Control
Institucional no es correcto puesto que, de la lectura de los documentos
fuentes del Acuerdo de Concejo 561-2006-MVMT, se puede apreciar que la
causal para la aprobación del Desabastecimiento Inminente consiste en que
el Ítem I del proceso de adquisición original se declaro desierto... por lo que
de acuerdo a Ley se tenía que efectuar una Segunda Convocatoria. En
consecuencia la afirmación establecida en el primer párrafo del Hallazgo Nº
02 es incorrecta, viciando de nulidad lo posteriormente actuado...”. “...al
hablar de períodos consecutivos estamos ante la declaración de
desabastecimiento inminente en forma continuada o consecutiva, es decir si
declaró dicha situación por sesenta días y posteriormente por la misma
causal lo vuelvo a declarar a partir del día sesenta y uno. Situación que no se
presenta en el caso materia del hallazgo, pues hay varios meses (períodos),
semanas (períodos) y días (períodos) entre una declaración de
desabastecimiento inminente y otra. Si la ley señalara que está prohibida la
declaración de desabastecimiento inminente en períodos anuales o ejercicios
anuales consecutivos se daría la situación señalada por el Gerente de
Auditoria Interna...”. “...de la revisión de los Acuerdos del 2005 (el cual fue
remitido al Órgano de Control Institucional mediante Memorandum Nº 338-
2005-GM/MVMT y materia de Examen Especial, no habiéndose pronunciado
en lo absoluto respecto a la presencia de algún vicio referido a su declaración
en períodos consecutivos) se desprende que estamos ante causales
diferentes, por lo tanto no se estaría incurriendo en ninguna falta de carácter
13

administrativo ni mucho menos se estaría incumpliendo la normativa

aplicable”. “En cuanto a la mención a un determinado Comunicado de la
Contraloría, debemos recordar que mediante Comunicados no se puede
variar una norma legal...”. “Asimismo, se indica sin mayor sustento que la
supuesta situación expuesta se originó por falta de monitoreo de la
Administración Municipal, es decir se reconoce una supuesta responsabilidad
de parte del Órgano de Control Institucional, como integrante de la
Administración Municipal, descartando por mi parte falta de supervisión...”.
De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el ex Gerente

Municipal, Abog. Eduardo Flores Levano, manifestando que la causal para la
aprobación del desabastecimiento inminente consiste en que un Ítem del
proceso de adquisición se declaró desierto y tener que efectuar una segunda
convocatoria; en este caso no estamos observando la causal que origina la
segunda convocatoria del proceso del 2006 y por consiguiente deviene la
declaratoria de situación de desabastecimiento inminente, sino que desde
varios años atrás, incluyendo los años 2005 y 2006 se viene declarando esta
situación, que en la norma citada lo indica, que no se puede invocar por
periodos sucesivos, estamos refiriéndonos a los años o períodos anuales.
Si bien es cierto la Ley no especifica períodos anuales, no se va ha referir a
periodos mensuales, semanales y diarios como refiere el ex Gerente
Municipal, asimismo, la Ley indica que la aprobación de la exoneración (el
cual se efectúa anualmente y los demás acuerdos amplían el Acuerdo
original, como son el A. C. Nº 404 y A. C. Nº 410) en virtud de la causal de
situación de desabastecimiento inminente no constituye dispensa, exención o
liberación de las responsabilidades de los Funcionarios o Servidores de la
Entidad, como también indica, cuando sea imputable a la inacción o demora
en accionar del Servidor Público que omitió adoptar las acciones pertinentes
con el fin de asegurar la provisión de un bien. Además los procesos de
selección son anuales, establecidos en la Ley Anual de Presupuesto y el Plan
Anual de Adquisiciones y los elementos constitutivos deben ser interpuestos
de manera restrictiva, esto es, que no resulta procedente crear, vía
interpretación la posibilidad de configurarse la causal, eximiéndose del
cumplimiento de algunos de los elementos exigidos expresamente por la Ley
y su Reglamento. En cuanto al Memorándum Nº 338-2005-GM/MVMT en el
cual nos acompaña el Acuerdo de Consejo Nº 384-2005/MVMT, del 30 de
Marzo del 2005, que en su artículo 3 dispone que se efectúe las indagaciones
respectivas a fin de determinar presuntas responsabilidades en la demora
para la Convocatoria de la Licitación Pública Nº 001-2005-CE/MVMT,
originando un Examen Especial por parte del Órgano de Control Institucional,
resultando el Informe Nº 016-2005-OCI/MVMT, en el establecemos tres (3)
observaciones con sus correspondientes recomendaciones y en una de las
cuales recomendamos que el Gerente Municipal adopte las acciones
14

correctivas administrativas inherentes a sus funciones, teniendo precaución

en las fechas que dura el proceso de selección para la adquisición de los
insumos para el Programa del Vaso de Leche, ya que son de necesidad
previsible, sujeta a un proceso de planificación y programación oportuna
antes de iniciar el año siguiente; en la página 12 y 13 del referido informe en
el acápite de Otros Aspectos de Importancia nos referimos a que se ha
determinado que en los períodos anteriores al año 2005 se han efectuado
Exoneraciones a los Procesos de Selección, debido principalmente a las
mismas deficiencias observadas para el periodo 2005, no puede manifestar
que “no habiéndose pronunciado en lo absoluto respecto a la presencia de
algún vicio referido a su declaración en periodos consecutivos”. Bien conoce
el ex Gerente Municipal que un Comunicado de la Contraloría no puede
variar una Norma Legal, y lo que nosotros hacemos mención a dicho
Comunicado es concordante, referencial a la Ley y su Reglamento, en el cual,
justamente hace mención a que la Ley indica, entre otros, que no es posible
invocar la existencia de una situación de desabastecimiento inminente por
períodos consecutivos. Por último manifiesta que la supuesta situación se
originó por falta de monitoreo de la Administración Municipal, por
consiguiente reconocemos una supuesta responsabilidad por parte del
Órgano de Control Institucional, como integrante en la Administración
Municipal; si bien es cierto el Órgano de Control Institucional
estructuralmente es integrante de la Municipalidad, pero depende funcional y
administrativamente de la Contraloría General y unas de sus funciones es el
control interno posterior, de acuerdo a Ley, más no es responsable de las
acciones y gestiones que realiza la Administración Municipal. Por
consiguiente, no desvirtúa el hallazgo y se mantiene la observación,
asumiendo responsabilidad administrativa.
El ex Secretario General, Abog. Jorge Honores Huarcaya, no presentó

sus descargos, aclaraciones y/o comentarios al hallazgo, en consecuencia la
observación planteada se mantiene.
A la fecha, el Gerente de Administración, Sr. David Guardia Bances, no


comentarios al hallazgo.
Por lo expuesto, asumen Responsabilidad Administrativa Funcional el ex

Gerente Municipal Abog. Eduardo Flores Levano y el ex Secretario
General Abog. Jorge Honores Huarcaya, al incumplir sus obligaciones
Ordenanza Nº 150 del 22 de Mayo del 2004, que señala en su Art. 36º inciso
15

d) Planear, organizar, gerenciar, coordinar, monitorear y evaluar las

actividades y proyectos de los órganos a su cargo en concordancia
con las políticas de gestión establecidas, el Plan Operativo
Institucional y las disposiciones impartidas por la Alcaldía; y en su
Art. 48º inciso i) Proyectar Ordenanzas, Acuerdos y Resoluciones de
Concejo Municipal, así como Decretos y Resoluciones de Alcaldía,
sujetas a las decisiones adoptadas; asimismo incumplir sus obligaciones
establecidas en el artículo 21° inciso a) y d), artículo 28º inciso d) del
Decreto Legislativo N° 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público y Artículos 150º, 151º y siguientes de su
Reglamento aprobado por D. S. N° 005-90-PCM.
3. NO EXISTE DIRECTIVA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN

LA SUBGERENCIA DE LOGÍSTICA PARA EL PERÍODO 2006.
Habiéndose solicitado reiteradamente las Directivas y/o Normas y

Procedimientos Administrativos de la Subgerencia de Logística, estas no fueron
alcanzadas y no se ha podido verificar la existencia de los mismos.
La situación descrita ha inobservado la Directiva N°

002-77-INAP/DNR Normas para la Formulación de los Manuales de
Procedimientos, que en su Capitulo V Normas Generales, Punto 5.1
indica: “El Manual de Procedimientos es un documento descriptivo y
de sistematización normativa, teniendo también un carácter
instructivo e informativo. Contiene en forma detallada, las acciones
que se siguen en la ejecución de los procesos generales para el
cumplimiento de las funciones y deberá guardar coherencia con las
respectivas disposiciones legales y/o administrativas que regulan el
funcionamiento de la entidad”.
Lo expuesto se debe a que la Gerencia de Administración no ha prevenido la

elaboración de un Proyecto de Directiva del área de Logística, para que en
coordinación con la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto elabore la
Directiva para que sea aprobada por la Alta Dirección.
Esta situación ha originado que los actos administrativos no estén enmarcados

dentro de un adecuado ordenamiento de toma de decisiones, ocasionando que
las acciones y los procesos generales no sean coherentes en la Administración
Municipal.
16


Oficio Nº 01, 02, y 06-OCI/MVMT con fecha 13 de Abril del 2007 a los
Srs. Lic. Teodomiro López Henríquez, ex Gerente de Administración,
Ing. Luís Haro Vereau, ex Su Gerente de Logística y Abog. Eduardo
Flores Levano ex Gerente Municipal y con Memorándum Nº 031-
2007-EEEBS-OCI/MVMT al Sr. David Guardia Bances, Gerente de
Administración y con Memorándum Nº 032-2007-EEEBS-OCI/MVMT al
Sr. Manuel Cox Ganoza, Gerente Municipal, con fecha 13 de Abril del
2007, los mismos que se relacionan con el desempeño de sus
funciones, para que de conformidad a preceptos constitucionales
presenten sus descargos y/o aclaraciones debidamente sustentados.
Con Carta s/n 23 de Abril del 2007, el ex Gerente de Administración Lic.

Teodomiro López Henríquez presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que: “...el hallazgo no precisa que tipo de
procedimientos que tenga que ver con las actividades, acciones y demás tareas
que desarrolló la sub. Gerencia de Logística en el año 2006, no han sido
identificadas o no son coherentes con la Administración Municipal, tal como lo
señala en su comunicación; como para señalar que no se han hecho por falta
del Manual de Procedimientos de dicha área”. “...el tema del inventario y el
almacén fue alcanzado a su Despacho, de manera que no veo cuales son los
procedimientos administrativos que harían falta...”. “...mi despacho a través de
memoránduns ha venido dictando permanentemente las instrucciones
necesarias en aquellos aspectos que merecían ser precisados y a veces fijar
ciertas pautas para el normal funcionamiento de las Unidades Orgánicas...”.
De la evaluación del descargo presentado por el Lic. Teodomiro López

Henríquez, ex Gerente de Administración, al manifestar que no se
precisa las actividades y acciones que desarrolla la sub. Gerencia de
Logística en el año 2006, la cual están detalladas en el Reglamento de
Organización y Funciones y de acuerdo a normas establecidas todas
las áreas de las entidades públicas deben contar con su Manual de
Procedimientos y en el caso del área de Abastecimientos, están las
almacenamiento en todas sus formas, mantenimiento, seguridad
integral, distribución racional de bienes y servicios y la disposición
final, entre otras; por más que se hayan llevado correctamente las
actividades del área y se haya dictados instrucciones a las diversas
áreas a su cargo, deben elaborarse las Directivas de Procedimientos,
por lo cual se reafirma el presente hallazgo, por lo tanto la
17

observación planteada se mantiene y le asiste responsabilidad

administrativa.
Con Carta C/TLH 23 de Abril del 2007, el ex sub. Gerente de Logística, Ing.
Luís Haro Vereau, presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “no se me ha brindado las facilidades solicitadas para buscar
información en los archivos de la Subgerencia de Logística...Los Manuales
Normativos que rigen los procedimientos administrativos de las entidades
públicas son elaboradas por las oficinas de planificación y
racionalización ...Desde el mes de octubre del 2005 en que asumí la
Subgerencia de Logística la Gerencia de Planificación y Presupuesto, no me hizo
entrega del Manual de Procedimientos de la Subgerencia que estuviera a mi
cargo”.

Vereau, ex sub. Gerente de Logística, donde manifiesta que desde que asumió
la Subgerencia de Logística la Gerencia de Planificación y Presupuesto no le
hizo entrega de ningún Manual ni Directiva alguna, está corroborando y
aceptando que no existía la Directiva de Procedimientos Administrativos durante
su gestión, especialmente en el período 2006, por lo que asume responsabilidad
administrativa al mantenerse la observación.
Con Carta s/n 25 de Abril del 2007, el ex Gerente Municipal Abog. Eduardo
Flores Levano, presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “…En la parte de la Directiva sumillada por OCI...se define
qué es un Manual, pero no fija la obligación de determinados funcionarios de
elaborarlas, aprobarlas, disponer su vigencia, etc., en consecuencia, al ser una
Directiva sin indicar responsabilidades, no podría determinarse las mismas en
base a su tenor” “...Suponiendo que lo mismo ocurre con el Manual de
Procedimientos. No correspondiendo al suscrito pronunciarse al respecto”.
De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el Abog. Eduardo

Flores Levano, manifestando que la Directiva enunciada no determina la
responsabilidad del funcionario encargado de elaborarlo y aprobarlas, no
correspondiéndole pronunciarse al respecto, sin embargo al Gerente Municipal
si le asiste responsabilidad en monitorear y evaluar las actividades y proyectos
de los órganos a su cargo, de acuerdo a lo establecido en el literal d) Artículo
36º “Funciones Generales del Gerente Municipal” del Reglamento de
Organización y Funciones (ROF); por lo que asume responsabilidad
administrativa al mantenerse la observación.
A la fecha, el Gerente de Administración Sr. David Guardia Bances, no

18


comentarios al hallazgo.
Por lo expuesto, asume Responsabilidad Administrativa Funcional el ex Gerente

Municipal, Abog. Eduardo Flores Levano, el ex Gerente de Administración,
Lic. Teodomiro López Henríquez y el ex sub. Gerente de Logística, Ing.
Luís Haro Vereau al incumplir sus obligaciones establecidas en el Reglamento
de Organización y Funciones aprobado con Ordenanza Nº 150 del 22 de Mayo
del 2004, que señala en su Art. 36º inciso d) Planear, organizar, gerenciar,
coordinar, monitorear y evaluar las actividades y proyectos de los
órganos a su cargo en concordancia con las políticas de gestión
establecidas, el Plan Operativo Institucional y las disposiciones
impartidas por la Alcaldía; Art. 71 inciso n) Elaborar, actualizar y aplicar
directivas internas de procedimientos y control con el fin de optimizar
la administración de bienes y recursos en las unidades orgánicas a su
cargo y Art. 84 inciso r) Formular y proponer directivas en materia de su
competencia a fin de optimizar los procesos del sistema de
abastecimiento; asimismo incumplir sus obligaciones establecidas en el
artículo 21° inciso a) y d), artículo 28º inciso d) del Decreto Legislativo N° 276
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Público y Artículos 150º, 151º y siguientes de su Reglamento aprobado por D.
S. N° 005-90-PCM.
INACCION DEL COMITÉ DE ALTAS Y BAJAS EN EL PERIODO 2006 CON

RESPECTO A LAS UNIDADES VEHICULARES DETERIORADOS Y
OBSOLETOS DE LA PLANTA DE TRANSFERENCIA, ENCONTRÁNDOSE
EN LOS REGISTROS CONTABLES SIN VALOR.
De la evaluación y visita a la Planta de Transferencia e inspección física

realizada, hemos podido constatar que existen bienes de activo fijo que se
encuentran en estados deteriorados y obsoletos los cuales están pendientes de
baja, como son los vehículos camiones volquete, cuyo detalle se adjunta en
anexo:
CUADRO Nº O2
CODIGO DESCRIPCIÓN MODELO

673691440001 TRACTOR DE LLANTA SHANGAY 1994 Irrecuperable
678223000001 CAMION FG Irrecuperable Camión Bara
678245500011 CAMION VOLQUETE Madrina Volvo Irrecuperable
678245500012 CAMION VOLQUETE DODGE D-800 Placa PIG-8
678245500015 CAMION VOLQUETE DODGE D-800
19

Al respecto se ha observado que durante el año 2006, se designó un

Comité de Altas y Bajas de bienes de Activo Fijo, mediante la Resolución
de Alcaldía Nº 3363-2006 de fecha 12 de Enero del 2006. Con
Memorando N° 031-2007-EEEBS-OCI-MVMT se solicito a la Gerencia de
Administración información si existe en la entidad una política y/o
Directivas referente a las altas y bajas del Activo Fijo y hasta la fecha no
hemos obtenido respuesta.
Lo señalado contraviene lo dispuesto en el Artículo 129° del Reglamento

General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal aprobado con Decreto Supremo N° 154 –2001-EF del 18 de Junio
del 2001 y Modificatorias donde establece lo siguiente: “La Baja es un
procedimiento en la extracción física y contable del patrimonio de las
entidades Públicas. Se autoriza mediante Resolución Administrativa con
indicación expresa de las causales que la originaron como son:
a) Estado de excedencia
b) Obsolescencia técnica
c) Mantenimiento o reparación
d) Pérdida, robo o sustracción
e) Destrucción o siniestro
f) Permuta”.
La situación comentada ocasiona que se sigan considerando bienes

obsoletos e inoperativos en los Estados Financieros del ejercicio 2006, no
obstante haber perdido su valor.
El Comité de Altas y Bajas no ha actuado en forma diligente con respecto

a los bienes que están deteriorados, obsoletos y sin valor contable.

Contraloría N° 259-2000-CG, se comunicó el presente Hallazgo
con Oficio Nº 08, 09, 10 y 11-EEEBS-OCI/MVMT con fecha 23 de
Abril del 2007 a los Sres. Lic. Teodomiro López Henríquez, ex
Presidente del Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes
Patrimoniales Muebles; Ing. Luís Haro Vereau, ex Secretario del
Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales
Muebles; Abog. Adolfo Flores Huarcaya, ex Miembro del Comité
de Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles; CPC.
Jacinto Cano Romero, ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y
20

Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles y con Memorándum Nº

037-2007-EEEBS-OCI/MVMT al Sr. David Guardia Bances,
Gerente de Administración y con Memorándum Nº 038-2007-
EEEBS-OCI/MVMT al Sr. Manuel Cox Ganoza, Gerente Municipal,
con fecha 03 de Mayo del 2007, los mismos que se relacionan
con el desempeño de sus funciones, para que de conformidad a
preceptos constitucionales presenten sus descargos y/o
aclaraciones debidamente sustentados.
Con Carta C/TLH 23 de Abril del 2007, el Ex – Presidente del Comité de

Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles, Lic. Teodomiro
López Henríquez presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que: “Al respecto manifiesto a usted que la
Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo a través de su Concejo
Municipal y a propuesta de la Administración, aprobó el Reglamento de
Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles de la
Municipalidad mediante la Ordenanza N° 195-2005, la cual fuera
publicada por la Secretaría General los últimos días del año 2005. La
mencionada Ordenanza define con precisión, los procedimientos de la
Baja de un determinado bien mueble y en especial de las Unidades
Vehiculares, además de la designación y funciones especificas que tiene
el Comité … textualmente el Art. 21 dice: DE LA SOLICITUD DE LA BAJA
“La Subgerencia de Logística y la Subgerencia de Contabilidad remitirán
al Comité de Altas, Bajas y Ventas, la solicitud de baja de los bienes
patrimoniales, sustentada con sus correspondientes documentos
probatorios; en caso de no estarlo, serán devueltos”. Como Presidente
del Comité de Altas, Bajas y Ventas, debo aclarar a usted que jamás
recibimos dicha solicitud, menos los informes correspondientes”. “En
síntesis el procedimiento es el siguiente: el tratamiento se inicia por la
Subgerencia de Logística, quien debe levantar la información
(inventario), sustentarla, luego debe conciliar con la Subgerencia de
Contabilidad. Posteriormente elevar la solicitud y la sustentación al
Comité de Altas, Bajas y Ventas, el cual evalúa y emite su dictamen
siendo elevado al Concejo Municipal para su respectiva aprobación y/o
denegación”. “…como Gerente de Administración, mi despacho impulso
reiteradamente se realice dicho trabajo por las áreas pertinentes, es así
que no obstante aún no se había constituido el Comité de Altas, Bajas y
Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles, mi despacho en aras de
aprovechar el tiempo, dispuso mediante el Memorando Nº 360-2005-GA-
MVMT de fecha 17.11.05, al Subgerente de Logística, tomara en cuenta
las disposiciones de dicha Ordenanza y oportunamente preparara la
información en lo que le corresponde. Dicho documento fue reiterado
mediante el Memorando Nº 170-2006-GA-MVMT de fecha 01.08.06”. “La
21

Resolución de Alcaldía de Designación del Comité de Altas, Bajas y

Ventas fue NOTIFICADA el 21.08.06…cuando se emitió en enero del año
2006, contenía errores, que fue de conocimiento por mi despacho al
Secretario General…en el mismo día curse el Memorando Múltiple Nº
014-2006-MVMT de fecha 21.08.06, remitiéndoles copia de la Resolución
a cada uno de los integrantes del Comité…”. “…mediante el Memorando
Nº 186-2006-GA/MVMT de fecha 21.08.06, mi despacho impartió las
instrucciones del caso, detallando el tipo de información que la
Subgerencia de Logística debía procesar para dar cumplimiento a la
Ordenanza Nº 195-2005. El mencionado documento fue elevado también
a la Gerencia Municipal, para su conocimiento y disposiciones del caso”.
“…a fin de agotar los reclamos reiterados que mi despacho había venido
haciendo en el transcurso del año sobre el cumplimiento por parte de la
Subgerencia de Logística con fecha 10.11.06 y mediante Memorando Nº
259-2006-GA/MVMT volvía reiterar a la Subgerencia de Logística entre
otras cosas, el pedido de información para el Comité de Altas, Bajas y
Ventas respecto a las unidades vehiculares…”. “…reiteradamente he
solicitado y he impartido las instrucciones del caso, a la Subgerencia de
Logística, pero esta no ha cumplido con sus funciones respectivas,
situación que he dado cuenta a la Alta Dirección”.
De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Lic.

Teodomiro López Henríquez, ex Presidente del Comité de Altas,
Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles, donde manifiesta
que de conformidad con la Ordenanza Nº 195-2005 la Subgerencia de
Logística y la Subgerencia de Contabilidad remitirán al Comité de Altas,
Bajas y Ventas la solicitud de baja de los bienes patrimoniales y que a
pesar de los reiterados pedidos para que se le remitan la citada
información, especialmente de las unidades vehiculares, la Subgerencia
de Logística no remitió la información solicitada, por lo tanto, no pudo
efectuar ningún acuerdo al respecto, adjuntando copia de los
memorandos sustentados, por lo que deslinda de responsabilidad
Con Carta Nº 004-07-LJHV del 27 de Abril del 2007, el ex Secretario del

Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles, Ing.
Luís Haro Vereau presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “…este Comité se designa faltando 54 días útiles para
la culminación de la gestión …era de vital importancia culminar con el
Inventario Patrimonial... Que era necesario contratar un mayor número
de personas con experiencia en tomar la información detallada del
estado situacional de los bienes que se tenían que declarar de baja y la
situación financiera de la municipalidad no lo permitía... Que por las
22

labores permanentes que se atendían y el encargo de realizar el

inventario patrimonial, no se disponía del tiempo suficiente para poder
contratar personal especializado, en la elaboración de la descripción
detallada de los bienes a dar de baja y otorgarles un valor de base, para
posterior remate... Así mismo debo manifestar que la Presidencia del
Comité, no llamó a reunión para la instalación del Comité, pienso que por
los mismos motivos que expongo en … los comentarios”.
Vereau ex Secretario del Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes
Patrimoniales Muebles, en el cual expone que faltando 54 días útiles para
la culminación de la gestión 2006; lo cual no es cierto, porque el Comité
fue nombrado el 12 de enero del 2006, la resolución que se emite en
octubre del 2006 es para modificar una base legal que habría sido
derogada, en la resolución original; la Subgerencia de Logística se
encuentra abocada al Inventario Patrimonial, no cuenta con personal
experto en tomar la información detallada y finalmente concluye que la
Subgerencia de Logística no contaba con la capacidad de poder cumplir
con lo indicado en la Resolución de Alcaldía Nº 3363-2006, por lo que
reafirma el presente hallazgo, por lo tanto la observación planteada se
mantiene y le asiste responsabilidad administrativa.
Con Carta s/n 03 de Mayo del 2007 el Abog. Adolfo Flores Huarcaya,
ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes Patrimoniales
Muebles presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “…porque asumiendo una posición estrictamente
legal, al encontrarse definida las funciones de cada área, podría asumirse
(al no existir solicitud de baja de bienes muebles por parte de las áreas
encargadas) que no existía bienes en la Entidad que debían darse de
baja. En otras palabras el procedimiento de baja y la ejecución de
funciones de cada unidad orgánica o cuerpo colegiado se encuentran
claramente establecidas, siendo que las funciones del Comité, conforme
a la Ordenanza acotada que tiene rango de ley de conformidad a lo
dispuesto en el artículo 200º de la Constitución Política del Perú y como
tal de observancia obligatoria, se inicien con la presentación de la
solicitud de baja de parte de la Sub. gerencia de Logística y de
Contabilidad, antes de ello, no existe, no nace, no se constituye
obligación alguna y como tal no puede haber incumplimiento de
obligaciones o funciones de parte del Comité”. “…queda clara la
inexistencia de falta alguna de parte de los miembros del Comité de
Altas, Bajas y Enajenaciones de la Entidad, simplemente porque no hay
incumplimiento de funciones ni obligaciones…”.
23

De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Abog. Adolfo

Flores Huarcaya, ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y Ventas de
Bienes Patrimoniales Muebles, en el cual expone que no habiendo
ninguna solicitud de baja de parte de la Sub. gerencia de Logística y de
Contabilidad, el Comité no puede efectuar ninguna acción al respecto,
por lo que deslinda de responsabilidad administrativa en el presente
hallazgo.
Con Informe Nº 001-2007-JCR recepcionado el 03 de Mayo del 2007 el

CPC. Jacinto Cano Romero, ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y
Ventas de Bienes Patrimoniales Muebles presentó sus aclaraciones y/o
comentarios al hallazgo, manifestando que: “…mediante el informe Nº
579-SGL-GA-MVMT de fecha 23.08.2007 emitido por el suscrito, se le
comunicó a la Gerencia de Administración que el Ing. Luís Haro Vereau
se a reincorporado en la fecha oficialmente a desempeñar sus funciones
como titular de la Subgerencia de Logística, indicándole asimismo que mi
encargatura había concluido el día 22.08.2006”. “...el suscrito como ex
miembro titular en el Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes
Patrimoniales Muebles, en el cargo de Subgerente de Contabilidad no se
me remitió copia de la Resolución notificada por la Secretaría General...”.
“Por todo lo anteriormente expuesto...el Comité de Altas, Bajas y Ventas
de Bienes Patrimoniales Muebles, entre en sesión una vez que haya
recibido la información que debió ser emitida por la Subgerencia de
Logística ...está probado que no ha habido incumplimiento en el trámite
de baja de los bienes del Activo Fijo que se encuentran en estado
deteriorados y obsoletos debido a que la Subgerencia de Logística no
emitió el informe respectivo”.
De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el CPC Jacinto

Cano Romero, ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y Ventas de Bienes
Patrimoniales Muebles, ex Miembro del Comité de Altas, Bajas y Ventas
de Bienes Patrimoniales Muebles, en el manifiesta que debido a que la
Subgerencia de Logística no emitió ningún informe de baja de bienes
muebles, ni vehículos obsoletos, el Comité no pudo entrar en sesión, por
lo que deslinda de responsabilidad administrativa en el presente
hallazgo.
Por lo expuesto, asume Responsabilidad Administrativa Funcional el sub.

Gerente de Logística Ing. Luís Haro Vereau, al incumplir sus
obligaciones establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones
aprobado con Ordenanza Nº 150 del 22 de Mayo del 2004, que señala en
su Art. 84 inciso p) Presentar la información necesaria para el
Desarrollo de las acciones del Comité de Altas, Bajas y Ventas de
24

los bienes patrimoniales; asimismo incumplir sus obligaciones

establecidas en el artículo 21° inciso a) y d), artículo 28º inciso d) del
Decreto Legislativo N° 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
de Remuneraciones del Sector Público y Artículos 150º, 151º y siguientes
de su Reglamento aprobado por D. S. N° 005-90-PCM.
EN LA ADJUDICIACION DIRECTA PÚBLICA SOBRE ADQUISICIÓN DE

LLANTAS RESPECTO A LA DETERMINACION DE LOS VALORES
REFERENCIALES, NO SE HAN APLICADO ADECUADAMENTE LAS
NORMAS TECNICAS NACIONALES Y EL VALOR DE MERCADO EN BASE
A MECANISMOS ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVIDAD.
De la evaluación efectuada al expediente relacionado con la Adquisición

de Llantas para la Flota Vehicular de la Municipalidad a través de la
Adjudicación Directa Pública Nº 002-2006-CE/MVMT el mismo que se
determino lo siguiente:
El sub. - Gerente de Logística y Miembro del Comité Especial Ing. Luís

Javier Haro Vereau, remitió cartas solicitando cotizaciones de llantas en
la que se requería tipo, medida, pliegues y cantidad a empresas; en
base a las cartas enviadas Nº 052, 053, 055 y 065, -SGL-GA/MVMT, a las
firmas EKONO LLANTAS, quien cotizó llantas de la marca Lima Caucho,
GOODYEAR ubicada en la Av. Lima Nº 1099, (razón social “Venta de
Llantas Arroyo S.R.L”), cotizó llantas de la marca Goodyear, MITSUI
MAQUINARIAS PERU S.A., solo cotizó un producto de la marca HENNAN,
SEGGASA, cotizó de la marca Goodyear y de la marca HENNAN en dos
tipos de llantas, de acuerdo al cuadro Nº 01 (A), que se muestra.
CUADRO Nº 01 (A)
COTIZACIONES

DESCRIPCION DEL (1) (3)

ITEM CANT BIEN EKONO LLANTAS GOODYEAR MITSUI SEGGASA
MARCA PRECIO MARCA PRECIO MARCA PRECIO MARCA PRECIO
LLANTA 1,014. 1,13
I 32 CAMINERA12X20X18PL LIMA CAUCHO 00 GOODYEAR 4.26 GOODYEAR 1,214.67
LLANTA CHASQUI 1,070. 1,19
II 172 12X20X18PL LIMA CAUCHO 00 GOODYEAR 8.62 GOODYEAR 1,277.94
LLANTA 301 35
III 2 T/CAMINERA7,5X16X14 LIMA CAUCHO .00 GOODYEAR 3.95
LLANTA 361 38
IV 6 T/POST7,5X16X12PL LIMA CAUCHO .00 GOODYEAR 6.13
5,97
V 12 LLANTA 20,5X25X22PL 0 - GOODYEAR 2.97 HENAN 6653.05 HENAN(3) 3,336.09
3,00
VI 4 LLANTA 17,5X25X16L-3 0 - GOODYEAR 4.58 HENAN 1,668.03
228 21
VII 36 LLANTA 6,50X14XTD LIMA CAUCHO .00 GOODYEAR 3.18 GOODYEAR 213.79
VIII 5 RADIAL 205R16C BRIDGESTONE 441 GOODYEAR 71
25

.30 5.95
CUADRO Nº 01 (B)
BASE Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
PRECIOS BASE MAXIMO Y MINIMO BUENA PRO(2)

MONTO C. TECNI
ITEM CANT REF/ MONTO REF/ MONTO REF/ AUT. MARCA CASOLI MARCA MITSUI MARCA
BASES MAX 110% MIN 70% LA REAL SAC
22,
I 32 32,448 35,693 22,714 - PIRELLI - LUHE 714 LUHE
128,
II 172 184,040 202,444 128,828 - PIRELLI - L.CAUCHO 828 LUHE
III 2 602 662 421 - PIRELLI 493 LUHE -
IV 6 2,166 2,383 1,516 2,001,00 PIRELLI 2,022 LUHE -

50,
V 12 71,676 78,843 50,173 - PIRELLI - HENAN 173 HENAN(3)
8,
VI 4 12,018 13,220 8,413 - PIRELLI - HENAN 413 HENAN
VII 36 7,696 8,466 5,387 - - -
VIII 5 2,207 2,427 1,545 1,573,00 PIRELLI - -

210,
312,853 344,138 218,997 3,574,00 2,515 127
LEYENDA:
(1)-LA CARTA DIRIGIDA A GOODYEAR ES LA EMPRESA CON RAZON SOCIAL "VENTA DE LLANTAS
ARROYO S.R.L"
(2)-LA BUENA PRO SE TOMO EL MONTO REFERENCIAL MINIMO 70%
(3)-MITSUI MAQUINARIAS OFERTÓ S/ 6,653.05 Y SEGGASA OFERTÓ S/ 3,336.09, EN LA BUENA PRO
MITSUI OFERTO S/ 4,181,08
En el Ítem V del Cuadro Nº 1 (A), sobre la adquisición de (12) Llantas

20.5x25x22 Pl, las Empresas Mitsui y Seggasa ofertaron la primera S/. 6,653.05
y la segunda ofertó S/. 3,336.09, en el proceso el proveedor Mitsui ofertó el
mismo Ítem V ( 50,173/12=4,181.08) S/. 4,181.08, es decir 37.15% menos de
su cotización
Ante lo expuesto se ha evidenciado que el precio que sirvió de base para

determinar el valor referencial en la elaboración de las bases, se tomó los
precios del la empresa EKONO LLANTAS, que ofertó llantas Lima Caucho, en el
máximo valor referencial del porcentaje de 110% y en el mínimo valor
referencial 70%, se debió prever que las llantas a ofertar por los postores sea
de la misma o mejor calidad. (CUADRO Nº 1 B)
Asimismo el acuerdo 017/10 de CONSUCODE de fecha 23-09-2001, señala que

se puede tomar el valor referencial por encima del 10% y por debajo del 30%,
no se previno que el producto a adquirir sea de la misma calidad de las llantas
ofertadas por dicha empresa, (CUADRO Nº 1 B).
26

En el otorgamiento de la buena pro (CUADRO Nº 1 B) coincide con los montos

mínimos y máximos (CUADRO Nº 1 B).
Ante esta situación se desprende lo siguiente:
 En las Especificaciones Técnicas presentadas por los postores no se han
aplicado las “Características Técnicas”, los “Reglamentos Técnicos, Normas
Técnicas y Otros”.
La situación descrita inobserva el Texto Único Ordenado de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante D.S. Nº 083-
2004-PCM, el D.S. Nº 084-2004-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, en sus artículos siguientes:
 El artículo Nº 28 Competencia para establecer la características

técnicas, señala: “Efectuado el requerimiento por el área usuaria. La
dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la entidad,
en concordancia con aquella, definirá con precisión las características, la
cantidad de los bienes, servicios u obras, para cuyo efecto se realizara los
estudios de mercado o indagaciones según corresponda”.
 El articulo Nº 31 Reglamentos Técnicos, Normas Técnicas,

Metrológicas y/o Sanitaria Nacionales, señala: “Los reglamentos
técnicos, las normas metrológicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por
las autoridades competentes son de obligatorio cumplimiento para
establecer las características técnicas de los bienes, servicios y obras a
adquirir y contratar”.
 El articulo Nº 32º Valor referencial, señala: “Es el valor determinado

por la entidad mediante estudios o indagaciones sobre los precios que
ofrece el mercado y que esta referido al objeto de la adquisición o
contratación.
En las bases deberá especificarse tanto el valor referencial de los Ítems como el
valor referencial del proceso de selección”.
Debiendo señalar que no se contó en la bases con las Normas Técnicas

Nacionales que emite la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del
Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la
Propiedad Intelectual - INDECOPI.
Esta situación se ha originado debido a la falta de diligencia del Comité Especial

conformado por la Gerente de Servicios Públicos (Presidenta), el Gerente de
Planeamiento y Presupuesto (Miembro), el sub. - Gerente de Logística
(Miembro), de no tener un experto en la materia a convocarse.
27


Contraloría Nº 259-2000-CG, se comunicó el presente Hallazgo con
Oficio Nº 14,15,16 y 17-EEEBS-OCI/MVMT con fecha 02 de Mayo del
2007 a los Srs. Paula Rita Ruiz Vasquez,Ex –Presidenta del Comité
Permanente y ex – Gerente de Servicios Públicos, Ing. Luís Haro
Vereau, miembro del Comité Especial Permanente y ex Su Gerente de
Logística, CPC Dino Eduardo Mansilla Moron ex –miembro del Comité
Especial Permanente y Ex Gerente de Planificación y Planeamiento y
Abog. Eduardo Flores Levano ex Gerente Municipal, los mismos que se
relacionan con el desempeño de sus funciones, para que de
conformidad al Articulo 2º inciso 23, de la Constitución Política del
Perú, presenten sus descargos y/o aclaraciones debidamente
sustentados.
Con Carta Nº 001-2007-DEMM del 10 de mayo del 2007, el CPC Dino Eduardo
Mansilla Moron ex –miembro del Comité Especial Permanente y Ex Gerente de
Planificación y Planeamiento presentó sus aclaraciones y/o comentarios al
hallazgo, manifestando que responderá articulo por articulo en su hallazgo:
 Articulo 28º Competencia para establecer las características
 Sobre el particular, lo precisa el articulo 50º Formalización y actuación

del presente Reglamento: Conjuntamente con el documento de designación
se entregara al presidente del comité Especial el expediente de la
contratación y toda la información técnica y económica necesaria que
pudiera servirle para cumplir con su función. Una vez recibida la
documentación señalada en el párrafo anterior, el Presidente del Comité
Especial deberá convocar a los demás miembros para la instalación
respectiva. El comité especial elaborara las bases y las elevara a la
autoridad competente para su aprobación. Luego de aprobadas, el comité
especial dispondrá la realización de la convocatoria. Durante el desempeño
de su encargo, el Comité Especial esta facultado para solicitar el apoyo que
requiera de las dependencias o áreas pertinentes de la Entidad, las que
estarán obligadas a brindarlo bajo responsabilidad.
28

 Al respecto, en su articulo cuarto de la RGM Nº 256-2006-GM/MVMT,

dispone que la Gerencia de Servicios Públicos , bajo responsabilidad remita
en forma oportuna al Comité Especial, los expedientes completos y
debidamente actualizados de las contrataciones a los cuales tenga que
abocarse dicho comité, así como toda la información técnica y económica
necesaria que pudiera servirle para su función. Lo que dio como resultado
el objeto de la convocatoria numeral 3 de las bases.

Metrológicas y/o Sanitaria Nacionales: Los reglamentos técnicos, las
normas metrológicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las
autoridades competentes son de obligatorio cumplimiento para establecer
las características técnicas de los bienes, servicios y obras a adquirir y
contratar. Asimismo serán obligatorios los requerimientos técnicos
establecidos en reglamentos sectoriales dentro del ámbito de su aplicación.
Sobre este punto, hemos tomado en consideración el articulo 29º
Determinación de las características técnicas. Las características
técnicas deben incidir sobre los objetivos, funciones y operatividad de los
bienes , servicios y ejecución de obras requeridas. Las características
técnicas deberán sujetarse a criterios de razonabilidad y objetivos
congruentes con el bien, servicio u obra requerida con su costo o precio.
Esta prohibido establecer características técnicas desproporcionadas o
incongruentes en relación con el mercado y con el objeto de la
convocatoria. Y Articulo 30º Precisiones y restricciones de las
características técnicas, Para la descripción de los bienes y servicios a
adquirir o contratar, no se hará referencia a marcas o nombre comerciales,
patente, diseños o tipos particulares, fabricantes determinados, ni
descripción que oriente la adquisición o contratación de marca, fabricante o
tipo de producto especifico. Solo será posible solicitar una marca o tipo de
producto determinado cuando ello responda a un proceso de
estandarización debidamente sustentado de acuerdo a los lineamientos
establecidos para tal efecto mediante directiva de CONSUCODE, bajo
responsabilidad del titular o máxima autoridad administrativa de la entidad,
según corresponda. Para mayor alcance a pesar que se dicta posterior a la
fecha de la convocatoria este punto “Articulo modificado por el articulo 1
del Decreto Supremo Nº 125-2006-EF, publicado el 21 de julio del 2006. 97
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
Asimismo serán obligatorios los requisitos técnicos establecidos en
reglamentos sectoriales dentro del ámbito de su aplicación. En todos los
casos, los reglamentos técnicos solo serán de aplicación obligatoria si
cuentan con el refrendo del Ministerio de Economía y Finanzas de acuerdo
a lo dispuesto por los decretos leyes Nº 25629 y Nº 25909.
29

 Las normas técnicas nacionales emitida por la comisión de Reglamentos

Técnicos y comerciales del Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual-INDECOPI,
podrán ser tomadas en cuenta por la dependencia encargada de las
adquisición y contrataciones de la entidad para la definición de los bienes,
servicios u obras que se van a adquirir o contratar mediante los procesos
de selección regulados por la Ley y Reglamento.
 Referente al párrafo anterior, donde usted señala que no se contó en las

bases, quiero precisarle que la norma dicta que podrán ser tomadas en
cuenta, lo que no señala su obligatoriedad.
 Articulo Nº 32º Valor referencial,

Es el valor determinado por la entidad mediante estudios o indagaciones
sobre los precios que ofrece el mercado y que esta referido al objeto de la
adquisición o contratación. En el caso de los procesos de selección
convocados según relación de ítems, el valor referencial del conjunto se
determinara en función a la sumatoria de los valores referenciales de cada
uno de los ítem considerados. En las bases deberá especificarse tanto el
valor referencial de los ítems como el valor referencial del proceso de
selección.
Sobre este punto en el numeral 4 de las bases se consigna estos datos,
tomados como referencia los datos presentados a este comité por el sub.
Gerente de Logística como ustedes lo señalan en su condición de hallazgo.
Lo que determino el cumplimiento del articulo 38º.-Aprobación del
expediente. Una vez reunida la información sobre las características
técnicas, el valor referencial y la disponibilidad presupuestal, la
dependencia encargada de de las adquisiciones y contrataciones remitirá el
expediente de la contratación al funcionario competente de acuerdo a sus
normas de organización interna para su aprobación. Por lo que mediante
Resolución de gerencia Municipal Nº 323-2006-CE/MVMT se aprueba las
bases Administrativas de la Adjudicación Directa Publica Nº
002-2006-CE/MVMT, para la adquisición de llantas para la Flota Vehicular
de la Municipalidad de Villa Maria del Triunfo, correspondiente al periodo
2006 y que consta de 31 folios debidamente sellado y firmados los que
forman parte constitutiva de la presente resolución.
Asimismo se dio cumplimiento a los artículos del Texto Único Ordenado de
la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado, aprobadas mediante
D.S. Nº 083-2004-PCM: Articulo 66º Definición.- El Sistema Electrónico
de Adquisiciones y Contrataciones del Estado(SEACE), es el sistema
electrónico que permite el intercambio de información y difusión sobre las
adquisiciones y contrataciones del Estado, así como la realización de
transacciones electrónicas. Articulo 67º .-Obligatoriedad.- Las
30

entidades que se encuentran bajo el ámbito de la presente Ley estarán

obligadas a utilizar el SEACE, sin perjuicio de la utilización de otros
regimenes especiales de contratación estatal. El reglamento establecerá los
criterios de incorporación gradual de las entidades al SEACE ,
considerando la infraestructura y condiciones tecnológicas que estas
posean o los medios disponibles para estos efectos.
Así como el cumplimiento del articulo 104º del Decreto Supremo Nº 084-
2004-PCM Convocatoria a Licitación Publica, Concurso Publico y
Adjudicación Directa Publica. La convocatoria de las Licitación Publica,
Concurso Publico y Adjudicación Directa Publica se realiza a través de su
publicación en el SEACE. Por lo que este comité solo recibió el concurso de
los que participaron en la convocatoria de acuerdo a ley y no la propuesta
de las Llantas de Lima Caucho a pesar que tienen un bono de a favor de
acuerdo a ley no concursaron, basados en lo dispuesto del Articulo 30º del
reglamento.
De la evaluación del descargo presentado por el CPC Dino Eduardo

Mansilla Morón, ex –miembro del Comité Especial Permanente y Ex
Gerente de Planificación y Planeamiento
Abog. Eduardo Flores Levano ex Gerente Municipal, Con Carta s/n de fecha 11
de mayo del 2007, ex –Gerente Municipal presentó sus aclaraciones y/o
comentarios al hallazgo, manifestando que no tiene acceso a la documentación
que obra en vuestra institución para poder anexarla al presente, por cuanto ya
no labora en la misma y vuestro despacho no ha efectuado ninguna
comunicación con miras a tener acceso a la información existente en la
corporación municipal. Esperando que los argumentos y opiniones vertidas por
mi persona, sean tomadas en cuenta, de considerarlo adecuado, al momento
de concluir su trabajo de Auditoria.
Absolución de Hallazgos Nº 05.

El Gerente del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad de Villa Maria
del Triunfo afirma que “ EN LA ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA SOBRE
ADQUISICION DE LLANTAS RESPECTO A LA DETERMINACION DE LOS
VALORES REFERENCIALES , NO SE HAN APLICADO ADECUADAMENTE LAS
NORMAS TECNICAS NACIONALES Y LOS VALORES DE MERCADO EN BASE A
MECANISMOS ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVIDAD”.
Dicho Gerente pasa a sustentar legalmente su hallazgo de la siguiente
manera: La situación descrita inobserva el Texto Único Ordenado de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante
31

D.S. Nº 083-2004-PCM, el D.S. Nº 084-2004-PCM, que aprueba el

reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en sus artículos
siguientes:
 Articulo 28º Competencia para establecer las características
Metrológicas y/o Sanitaria Nacionales: Los reglamentos técnicos, las
normas metrológicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las
autoridades competentes son de obligatorio cumplimiento para establecer
las características técnicas de los bienes, servicios y obras a adquirir y
contratar.
 El articulo Nº 32º Valor referencial, señala: “Es el valor determinado
por la entidad mediante estudios o indagaciones sobre los precios que
ofrece el mercado y que esta referido al objeto de la adquisición o
contratación. En las bases deberá especificarse tanto el valor referencial de
los ítems como el valor referencial del Proceso de selección”
Mientras que su conclusión luego de la exposición de los hechos es que:

“Debiendo señalar que no se contó en las bases con las Normas Técnicas
Nacionales que emite la Comisión de Reglamentos Técnicos y Comerciales del
Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la
Propiedad Intelectual-INDECOPI.
Esta situación se ha originado debido a la falta de diligencia del Comité Especial
conformado por la Gerente de Servicios Públicos,(Presidenta), el Gerente de
Planeamiento y Presupuesto(miembro), el sub. Gerente de Logística(miembro),
de no tener un experto en la materia a convocarse.
En consecuencia, según la OCI, la supuesta falta u omisión cometida por el
comité especial(el cual no fue integrado por el suscrito), seria no haber tomado
en cuenta unas supuestas normas técnicas de INDECOPI(las cuales no son
mencionadas ni se señala su identidad, por lo que se pone en duda su
existencia).
Lamentablemente, nuevamente se recurre a recortar tendenciosamente los
dispositivos legales, en harás de hacer llegar hallazgos a los ex – funcionarios
de la anterior gestión municipal, lo cual resulta de beneplácito de la actual
administración, pero atenta contra los principios generales que rige al servidor
de la Contraloría y del Órgano de control establecidas en el Articulo V de la
Directiva Nº 003-2003-CG/AC “Normas de Transparencia en la conducta y
desempeño de los funcionarios y servidores de la Contraloría General de la
Republica y de los Órganos de Control Institucional”. Señalo esto, por cuanto el
32

articulo 31º del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del

Estado, modificado por el articulo 1º del D.S. Nº 125-2006-EF, realmente
establece lo siguiente:
“Los reglamentos técnicos, las normas metrológicas y/o sanitarias nacionales
aprobadas por las autoridades competentes son de obligatorio cumplimiento
para establecer las características técnicas de los bienes, servicios y obras a
adquirir y contratar”.
Asimismo, serán obligatorios los requisitos técnicos establecidos en reglamentos
sectoriales dentro del ámbito de su aplicación. En todos los casos, los
reglamentos técnicos solos eran de aplicación obligatoria si se cuenta con el
refrendo del Ministerio de Economía y Finanzas de acuerdo a lo dispuesto por
los Decretos Leyes Nº 25629 y Nº 25909.
Las Normas técnicas nacionales, emitidas por la Comisión de Reglamentos

Técnicos y Comerciales del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y
de la Protección de la Propiedad Intelectual-INDECOPI, podrán ser tomadas en
cuenta, por la dependencia encargada de las Adquisiciones y contrataciones de
la Entidad para la definición de los bienes, servicios u obras que se van a
adquirir o contratar mediante procesos de selección regulados por la Ley y el
Reglamento.
Como se aprecia se ha mutilado el mencionado articulo, para hacer parecer que

es obligatorio tener en cuenta las supuestas normas técnicas aprobadas por
INDECOPI( las cuales no se mencionan, por lo que dado los antecedentes
podría ser que no existan).
En consecuencia, legalmente, No resulta obligatorio tomar en cuenta en los

procesos de adquisición o contratación que se desarrollan en el Perú adoptar o
asumir las normas que emite el INDECOPI. Como ha pretendido hacer creer
quien redacto el presente “hallazgo”, atentando contra las normas del Sistema
Nacional de Control(por lo que podría ser pasible de responsabilidad
administrativa o de otro tipo), ya que conforme reitero, el articulo 31 del
reglamento, establece que solo son obligatorios los reglamentos técnicos
debidamente refrendados por el Ministerio de Economía y Finanzas.
En consecuencia no tiene sustento legal el hallazgo Nº 05, llamando

poderosamente la atención que el auditor encargado, para intentar justificar su
hallazgo mutile el articulo 31º del Reglamento de la Ley de Contrataciones,
ante el cual me reservo el derecho de adoptar las acciones pertinentes ante la
Contraloría general de la Republica, por considerar que se trata de un acoso,
sin mencionar los perjuicios que ocasiona el envió de este tipo de hallazgos.
El hecho de no contar con un especialista, me parece que no podría
considerarse como falta de diligencia, puesto que lo mismo podría señalarse
33

para el OCI, al no contratar un especialista en contrataciones y adquisiciones

publicas.
LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON UN MANUAL DE

ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) AL PERIODO 2006.
De acuerdo al requerimiento efectuado con Memorando Nº 012-2007-

EEEBS-OCI/MVMT del 20 de Febrero del 2007 a la Gerencia de
Planeamiento y Presupuesto, del Manual de Organización y Funciones
(MOF) al período 2006 y a la fecha, no se contaba con el referido
documento.
La situación descrita ha inobservado las normativas siguientes:
 Directiva Nº 001-95-INAP/DNR Normas para la Formulación del

Manual de Organización y Funciones, que en su Capitulo IV
Disposiciones Generales, Punto 4.2 indica: “El Manual de
Organización y Funciones, es un documento normativo que
describe las funciones específicas a nivel de cargo o puesto de
trabajo desarrollándolas a partir de la estructura orgánica y
funciones generales establecidas en el Reglamento de
Organización y Funciones (ROF), así como en base a los
requerimientos de cargos considerados en el Cuadro para
Asignación de Personal”
 Ley Nº 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y Resolución
de Contraloría Nº 320-2006-CG “Normas de Control Interno”, que en su
Contenido III Normas Generales de Control Interno, Norma 1 Normas
Generales para el Ambiente de Control, Numeral 1.4 Estructura
Organizacional, Comentario 03 señala “Las entidades públicas, de acuerdo
con la normativa vigente emitida por los organismos competentes, deben
diseñar su estructura orgánica, la misma que no solo debe contener
unidades sino también considerar los procesos, operaciones, tipo y grado
de autoridad en relación con los niveles jerárquicos, canales y medios de
comunicación, así como las instancias de coordinación interna e
interinstitucional que resulten apropiadas. El resultado de toda esta labor
debe formalizarse en manuales de procesos, de organización y funciones y
organigramas.
Esta situación ocasiona la falta de claridad en la línea de autoridad y coordinación

de las áreas de la Municipalidad, afectando el proceso administrativo y solidez del
control interno.
34

Este hecho se debe a la inobservancia y falta de diligencia de la Alta Dirección de

la Municipalidad de Villa María del Triunfo, en implementar la mencionada
herramienta de gestión.
En cumplimiento de la NAGU 3.60 aprobada por Resolución de Contraloría

Nº 259-2000-CG, se comunicó el presente Hallazgo con Oficio Nº 016 y
017-EEEBS-OCI/MVMT con fecha 02 de Mayo del 2007 a los Srs. Abog.
Eduardo Flores Levano ex Gerente Municipal y CPC Dino Mansilla Morón,
los mismos que se relacionan con el desempeño de sus funciones, para que
de conformidad a preceptos constitucionales presenten sus descargos y/o
aclaraciones debidamente sustentados.
Con Carta s/n 11 de Mayo del 2007, el ex Gerente Municipal Abog. Eduardo
Flores Levano, presentó sus aclaraciones y/o comentarios al hallazgo,
manifestando que: “…El hallazgo se sustenta en un requerimiento efectuado el
20 de febrero del 2007 al actual Gerente de Planeamiento y Presupuesto, en
base a lo cual OCI adopta la conclusión de que al 2006 no se contaba con MOF.
Lamentablemente no señala que dice la respuesta de GPP, por lo cual se nos
priva de la posibilidad de pronunciarnos al respecto, con lo que se nos está
acortando el derecho a emitir adecuadamente nuestros descargos, por
ocultársenos dicho dato vital, lo cual viciaría de nulidad este procedimiento, al
ocultarse el sustento del hallazgo”...”En cuanto a la base legal indicada por OCI,
debe ponerse en claro que la Directiva humillada se limita a definir el MOF, no
determina la obligación de elaborarlo, por tanto sólo se debería considerar esa
Directiva...al momento de elaborar dicho documento, lo cual a mi entender se
ha efectuado, ...por lo que no se me puede exigir dicha información de
conformidad a lo establecido por el Artículo 40º de la Ley 27444”...”Conforme le
consta al Gerente de OCI, el MOF fue elaborado por parte del Gerente de
Presupuesto y Planificación y de conformidad a lo dispuesto por la Ley Orgánica
de Municipalidades, su aprobación corresponde al Concejo Municipal y no a la
Administración Municipal, no es nuestra responsabilidad que los actuales
encargados no puedan dar razón de dicho documento...”.
De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el Abog. Eduardo

Flores Levano, manifestando que en base a lo solicitado a la actual Gerencia de
Planeamiento y Presupuesto hemos determinado que en el 2006 no se contaba
con el Manual de Organización y Funciones (MOF), sabiendo el ex Gerente
Municipal que este requerimiento lo hemos solicitado en reiteradas
oportunidades a su oficina desde años anteriores, como consta en el
Memorando de Control Interno del Informe Largo Nº 13-2005-OCI/MVMT del
Examen a los Estados Financieros 2004, asimismo en Otros Aspectos de
35

Importancia del Informe Nº 008-2006-OCI/MVMT del Examen Especial a la

Información Presupuestaria 2005, Numeral 7.10 (página 50, 51 y 52), asimismo
manifiesta que le estamos ocultando información vital para su descargo, para lo
cual no lo solicitó en forma usual y en la cual se especifica la correspondencia
entre el ex Gerente Municipal y el ex Gerente de Planificación y Presupuesto
referido al MOF, que él tiene pleno conocimiento y no se le está ocultando nada
vital. En otro párrafo de su descargo manifiesta que la base legal a que
hacemos mención no determina la obligación de elaborarlo, desconociendo
dicha norma que en su Contenido III ALCANCE, indica “Las normas y
procedimientos contenidos en la presente Directiva, son de aplicación por todos
los organismos de la Administración Pública, salvo los que están exceptuados
por norma expresa”; y en el Contenido V DISPOCICIONES SOBRE EL PROCESO
DE FORMULACIÓN DEL MOF, Numeral 5.2 Aprobación, 5.2.1. indica “El MOF
será aprobado por Resolución Directoral de la autoridad del respectivo órgano
de segundo nivel organizacional, quien a la vez lo pondrá en vigencia. El MOF
de la Alta Dirección será aprobado por Resolución de la autoridad inmediata
inferior al Titular del Pliego a propuesta de la Oficina de Racionalización o quien
haga sus veces”. Asimismo, manifiesta que el MOF fue elaborado por el Gerente
de Planeamiento y Presupuesto aceptando que si existió y que su aprobación
corresponde al Concejo Municipal y no a la Administración Municipal, sin
embargo conforme consta en la documentación pertinente el Gerente Municipal
con Memorando Nº 726-2006-GM/MVMT de fecha 13 de Septiembre del 2006
remite el Proyecto del MOF a la Secretaría General para que sea sometida a
Sesión para su aprobación respectiva, a escasos tres (3) meses para la
finalización de la gestión de la Administración anterior, contando con dicho
Anteproyecto el asesoramiento técnico de profesionales del Programa de Lucha
contra la Pobreza – PROPOLI, desde el año 2005, aduciendo que no contaban
con el Cuadro para Asignación de Personal (CAP) el cual fue aprobado mediante
Ordenanza Nº 211 de fecha 29 de Diciembre del 2005, teniendo en cuenta que
su gestión en el cargo de Gerente Municipal comenzó desde enero del año
2002, enviando tardíamente dicho documento a la Secretaría General, el cual
no fue encontrado en dicha oficina el referido MOF, por lo que no desvirtúa el
presente hallazgo, manteniéndose la observación, asumiendo responsabilidad
administrativa.
Con Carta 001-2007-DEMM 10 de Mayo del 2007, el ex Gerente de Planificación

y Presupuesto CPC. Dino Mansilla Morón, presentó sus aclaraciones y/o
comentarios al hallazgo, manifestando que: “…se remitió a la Gerencia
Municipal previas sugerencias atendidas para su revisión y aprobación
respectiva por la Alta Dirección; producto de la recopilación de las
informaciones presentadas por los funcionarios de la Entidad, ya que como
base de la misma es necesario la consolidación y aprobación del Cuadro
Analítico de Personal siendo esta recién aprobada el 29 de diciembre del año
36

fiscal 2005 por el Concejo Municipal y publicada el 01 de Febrero del año fiscal
2006. Cabe precisar que de acuerdo a lo antes expuesto no s ha inobservado la
Directiva Nº 001-95-INAP/DNR, ni la Ley 28716 sobre esta materia, invocada en
el texto del Hallazgo, por el contrario se vino procediendo con estricta
observancia de la misma. Con lo que se demuestra que esta Gerencia cumplió
con la elaboración, consolidación y remisión del MOF a la Alta Dirección, no
siendo mi responsabilidad su aprobación porque este proyecto fue presentado a
partir del año 2005, correspondiendo mi responsabilidad de acuerdo al inciso k)
del Artículo 42º del Reglamento de Organización y Funciones...Como se puede
apreciar el suscrito siempre se ha basado a lo que dicta la norma...”.
De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el CPC. Dino

Mansilla Morón, manifestando que la Gerencia de Planificación y Presupuesto
cumplió con la elaboración, consolidación y remisión del Manual de
Organización y Funciones (MOF) a la Alta Dirección, correspondiendo la
aprobación a la Alta Dirección de la Municipalidad, por lo que desvirtúa el
hallazgo, no asistiéndole responsabilidad administrativa.
Por lo expuesto, asume Responsabilidad Administrativa Funcional el ex Gerente

Municipal, Abog. Eduardo Flores Levano, al incumplir sus obligaciones
Ordenanza Nº 150 del 22 de Mayo del 2004, que señala en su Art. 36º inciso d)
Planear, organizar, gerenciar, coordinar, monitorear y evaluar las
actividades y proyectos de los órganos a su cargo en concordancia con
las políticas de gestión establecidas, el Plan Operativo Institucional y
las disposiciones impartidas por la Alcaldía; inciso m) Elaborar y
actualizar el manual de organización y funciones de la unidad
orgánica; asimismo incumplir sus obligaciones establecidas en el artículo 21°
inciso a) y d), artículo 28º inciso d) del Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases
de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público y Artículos
150º, 151º y siguientes de su Reglamento aprobado por D. S. Nº 005-90-PCM.
5. RECOMENDACIONES
Que el Sr. Alcalde de la Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo, en

mérito a las observaciones y conclusiones planteadas en el presente informe,
disponga se dé cumplimiento a las siguientes recomendaciones:
5.2 )
37

Villa María del Triunfo, de Marzo del 2007.
Atentamente,
………………………………….....
CPC.LUIS A. REYES VILELA
Auditor Encargado
38

I. INTRODUCCION
39

I.- INTRODUCCION
1.- ORIGEN DEL EXAMEN
El presente “Examen Especial a las Exoneraciones Adquisiciones de Bienes y

Servicios”, se realizó en la Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo, en
cumplimiento al Plan Anual de Control del año 2007 del Órgano de Control
Institucional, aprobado por Resolución de Contraloría General N° 125-2007-CG,
de fecha de Marzo del 2007.
La Comisión de Auditoria fue acreditada con Oficio N° 014-2007-OCI/MVMT de

fechas 02-02-07.
2.- NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
La acción de Control corresponde a un Examen Especial el mismo que tuvo los

siguientes objetivos:
I. OBJETIVO GENERAL.
1. Determinar si las Exoneraciones de bienes y servicios, así como el

ingreso y distribución de los bienes y servicios se efectúa de acuerdo
a los criterios de Eficacia, Racionabilidad y transparencia en
cumplimiento de la normatividad
II. OBJETIVO ESPECIFICO.
1. Evaluar el enfoque integral que comprende la

programación, propuestas, adjudicación, contratación y
calidad de los suministros.
2. Evaluar la estructura de control interno del área encargada

de la administración del proceso de Adquisición y
Contratación de Bienes y Servicios de la Municipalidad,
con el objeto de formar una opinión sobre la efectividad de
los controles implementados y determinar el riesgo de
control para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de
las pruebas de auditoria.
40

3. Determinar si las exoneraciones de bienes y servicios se

efectúan dentro del marco de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
4. Determinar si los bienes adquiridos ingresan físic0amente a

través de la Unidad de Almacén y si fueron distribuidos
para los fines previstos.
5. Determinar si se han adquirido repuestos y/o contratado

servicios para el mantenimiento de las unidades
vehiculares, de conformidad a la normatividad vigente.
III. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS.
1. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema

de control interno del área; identificando y determinando el
grado de solidez, eficiencia y eficacia de los mismos.
2. Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneración) a fin de
verificar su sustento legal y contractual y si fueron efectuados
en términos de transparencia, economía y oportunidad.
 Efectuar el seguimiento a las recomendaciones de los Exámenes
anteriores realizadas por los órganos conformantes del Sistema
Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N°
014-2000-CG/B150, aprobada por Resolución de Contraloría N°
279-2000-CG, del 29 de diciembre del 2000.
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
La acción de control comprendió la revisión selectiva de las Exoneraciones a las

adquisición de bienes y servicios de la Municipalidad, que fueron efectuados a
través de los diferentes procesos de selección, tomando en consideración el
periodo de alcance establecido en el Plan Anual de Control año 2007, del 02 de
enero al 31 de diciembre 2006.
El examen se realizó en la Administración de la Municipalidad, sobre la base de

pruebas selectivas de acuerdo con la Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGU) y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS).
4.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y BASE LEGAL
La Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo, data su creación por Ley N°
13796 de 28 de diciembre de 1961, modificada mediante N° 15230 del 23 de
noviembre de 1964, perteneciente a la provincia y departamento de Lima.
41

El Palacio Municipal se encuentra ubicado en el Jirón José Gálvez N° 895 (Alt.

Cuadra 9 de la Av. El Triunfo) del Distrito del mismo nombre.
La Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo es una entidad con personería
jurídica de derecho público y goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
Su organización y funcionamiento, está normado por la Ley Orgánica de

Municipalidades, Ley N° 27972 y tiene como finalidad planificar, ejecutar e
impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar una adecuada
prestación de los servicios públicos, así como propender al desarrollo integral y
armónico de su jurisdicción. Son aplicables, las leyes y disposiciones que de
manera general regulan las actividades del Sector Público.
BASE LEGAL
DISPOSITIVO FECHA CONTENIDO

Arts. 82º, 82º y
29-Dic-1993 Constitución Política del Perú
193º
Ley Nº 27972 28-May-2003 Ley Orgánica de Municipalidades
Ley de Bases de la Carrera
Decreto Legislativo
24-Mar-1984 Administrativa Regl. de Remuneraciones
N° 276
del Sector Público
Decreto Supremo Reglamento de la Ley de Bases de la
17-Ene-1990
Nº005-90-PCM Carrera Administrativa.
Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Ley Nº 27785 Control y de la Contraloría General de la
Republica
Normas de Auditoria Gubernamental -
NAGU y su modificatoria R.C. Nº141-99-
R.C. Nº162-95-CG 22-Sept-1995
CG del 25-Nov.1999 y R.C.Nº259-00-CG
del 07-Dic-2000
Ley de Contrataciones y Adquisiciones
Ley Nº 26850 03-Ago-1997
del Estado
R.C. Nº072-98-CG 28-Jun-1998 Normas Técnicas de Control Interno para
el Sector Público y su modificatoria R.C.
Nº123-2000-CG
R.C. Nº152-95-CG 18-Dic-1998 Manual de Auditoria Gubernamental –
MAGU
R.C. Nº141-99-CG 25-Nov-1999 Modifican Normas de Auditoria
Gubernamental
R.C. Nº259-2000-CG 07-Dic-2000 Modificaciones a las Normas de Auditoria
Gubernamental
Decreto Supremo N° 26.Nov.2004 Texto Unico Ordenado de la Ley de
083-2004-PCM Contrataciones y Adquisiciones del
Estado
42

Decreto Supremo N° 26.Nov.2004 Reglamento de la Ley de Contrataciones

084-2004-PCM y Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo Texto Unico Actualizado de las Normas
Nº027-2001-PCM para proporcionar información sobre
adquisiciones
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
A efectos de dar cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental - NAGU

3.60 aprobada mediante R.C. N° 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000, el inicio
del proceso de comunicación de hallazgos se hizo de conocimiento al Titular de la
Entidad Auditada, mediante Oficio N° 014-2007-OCI/MVMT, de fecha 28-Marzo-
05; con el propósito de disponer a las áreas correspondientes para que presten
las facilidades a los funcionarios comprendidos en el presente examen, que
pudieran requerir la documentación para cumplir con la presentación de las
aclaraciones y/o comentarios debidamente documentados.
Asimismo se comunicó los hallazgos detectados durante el desarrollo de nuestro

examen a los funcionarios y ex-funcionarios de la entidad comprendidos en los
mismos, dándoles la oportunidad de ejercer su derecho de defensa; por lo que
sus aclaraciones y/o comentarios recepcionados fueron evaluados por la
Comisión de Auditoria y considerados en el presente informe.
La relación de los Funcionarios comprendidos en las observaciones, se detalla en

el Anexo Nº1.
6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Durante la ejecución del Examen Especial a las Exoneraciones de Bienes y

Servicios”, se ha emitido el Memorándum de Control Interno N° 001-2007-
EEEBS-OCI/MVMT, de fecha 10-Mayo del 2007, mediante el cual se informó al
titular de la Municipalidad, las deficiencias en los controles internos implantados
en la misma. El referido documento fue elevado al señor Alcalde de la
Municipalidad con el oficio Nº -2007-OCI/MVMT, de fecha 11-Mayo-2007, a
efectos que disponga la inmediata implementación de las recomendaciones
contenidas en el mencionado documento.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Durante el desarrollo del presente examen especial, se determino una

observación la cual fue implementada en el transcurso del examen, referente a
43

8.- LIMITACIONES AL ALCANCE
Durante el desarrollo del Examen Especial a las Exoneraciones a Bienes y

Servicios año 2006, este Órgano de Control Institucional encontró limitaciones en
la falta de atención de los actuales funcionarios en alcanzar la documentación
requerida por los memorando, así como la correspondencia remitida a los
postores, así como en equipos informáticos tales como impresoras y maquinas
computadoras.
Los equipos asignados a este Organo de Control son tres computadoras, de las
cuales solo una se encuentra en estado regular y las dos restantes en
condiciones defectuosas, poniendo en situación de riesgo inminente la
información que se maneja, en la memoria de estas computadoras. Respecto a
las impresoras solo tenemos una asignada la que se encuentra operativa
perjudicando el avance de los trabajos de la oficina y al cumplimiento de los
plazos señalados en el Plan Anual de Control.
44

II. OBSERVACIONES
45

II.- OBSERVACIONES
Como resultado del Examen Especial a las Exoneraciones de bienes y servicios año
2006, se ha determinado la siguiente observación:
46

III. CONCLUSIONES
47

III. CONCLUSIONES
Como resultado al Examen Especial a las Exoneraciones de Bienes y Servicios año

2006, de la Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo, se ha llegado a la
conclusión siguiente:
1.
48

IV. RECOMENDACIONES
49

IV. RECOMENDACIONES
Que el Sr. Alcalde de la Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo, en mérito a
las observaciones y conclusiones planteadas en el presente informe, disponga se dé
cumplimiento a las siguientes recomendaciones:
Villa María del Triunfo, 30 de Mayo del 2,007.
Atentamente,
…………………………………......
CPC. LUIS A. REYES VILELA
Auditor Encargado
50

V. ANEXOS
51

ANEXO Nº1
52

ANEXO Nº 1
RELACION DE FUNCIONARIOS PERIODO 2006
Municipalidad de Villa
María del Triunfo RELACION DE FUNCIONARIOS PERIODO 2006
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DESDE HASTA RESOL. RESOL. DNI. TELEFONO DIRECCION
DESIGN. CESE
FLORES LEVANO EDUARDO BENJAMIN GERENTE MUNICIPAL 10/01/02 CONTINUA 1090-02 09306402 JR.ALICANTE 290 URB.JAVER PRADO-S.LUIS
HONORES HUARCAYA JORGE RAYMUNDO SECRETARIO GENERAL 04/01/99 CONTINUA 001-99 08952177 2830545 JR.JORGE CHAVEZ 281 V.M.TFO.
LOPEZ HENRIQUEZ TEODOMIRO GER.ADMINISTRACION 02/01/03 CONTINUA 1592-02 10223584 4822949 AV.E.HABICH 570-A URB.INGENIERIA.-LIMA
ROJAS SOLIS KATYA MARITA SUB.GER.RECUR.HUM. 06/09/02 CONTINUA 1395-02 15739759 2224227 MARISCAL MILLER 2569 –LINCE
NEYRA SAMALVIDES ROSA SUB.GER.IMAG.INST. 01/04/05 05/02/06 2928-05 3444-06 09114170 4960025 JOSE OLAYA 1326 –VMT
CUSTODIO PEÑA ARASCELI SUB.GER.IMAG.INST. 10/03/06 20/06/06 3453-06 3582-06 80058551 JR. AYACUCHO 778-JOSE GALVEZ-VMT
TAKAHASHI MOSCOSO RODOLFO SUB.GER.IMAG.INST. 03/07/06 CONTINUA 3585-06 07786912 2780843 CL.LOMA AIROSA MZ.K2 LT.22 PROL.BENAV. SURCO
PEÑALOZA DELGADO JOSE LUIS SUB.GER.INFORMATICA 02/02/04 30/03/06 2235-04 3455-06 07252339 2636600 AV.SAN MARTIN 325 SAN MIGUEL
ESPINOZA ORTIZ OMAR HELDER SUB.GER.INFORMATICA 06/04/06 CONTINUA 3492-06 32951056 5340547 JR.NICOLAS ARANIBAR 128.ING.5TA.ETAPA -S.M.P.
MORALES SALCEDO LUZ GLADYS SUB.GER.LOGISTICA 30/11/00 12/10/05 488-2000 3243-05 10438789 2811665 AV.SALVADOR ALLENDE 516 V.M.TFO.
HARO VEREAU LUIS JAVIER SUB.GER.LOGISTICA 13/10/05 CONTINUA 3244-05 06679650 4233288 JR. YAPURI 371 BREÑA
CANO ROMERO JACINTO SUB,GER,LOGIST-(e) 20/06/06 CONTINUA 3584-06 06255483 4821113 AV.TOMAS VALLE 588 URB.EL TREBOL-LOS OLIVOS
DELGADO RUGGEL ELMER EDUARDO SUB.GER.TESORERIA 01/03/05 CONTINUA 06088868 2541985 LAS TORTUGAS A-9, LT 2, LOS CEDROS DE VILLA - C
ROJAS SOLIS KATYA MARITA SUB.GER.TES.-(e) 06/03/06 12/03/06 3490-06 15739759 2224227 MARISCAL MILLER 2569 –LINCE
DELGADO RUGGEL ELMER EDUARDO GER.PPTO.Y PLANIF. 02/08/04 28/02/2005 2531-04 2875-05 06088868 2541985 LAS TORTUGAS A-9, LTE. 2, CEDROS DE VILLA - CHO
MANSILLA MORON DINO EDUARDO GER.PPTO.Y PLANIF. 01/03/05 CONTINUA 2876-05 08805140 97610773 MONTE ALAMO MZ.E-1 LT.18 RES.MONT. SURCO
PACHAS GALLARDO FLOY EDSON SUB.GER.PART.VEC. 08/01/03 CONTINUA 1600-03 09000269 2834256 AV.JOSE OLAYA 1369 VALLE ALTO J.C.M.-VMTFO.
VERGARA SILVA MANUEL ALBERTO GER.CONTROL INTERNO 13/06/00 CONTINUA 229-2000 21871207 AV.MEXICO CDRA.17 PJE.S.GERMAN 968-3 LA VICTO
TOLEDO CHAV EZ PEDRO ALBERTO GER.ASES.JURIDICA 07/02/05 01/01/06 2844-05 3334-06 09372200 4357378 CALLE CERES 176 URB.OLIMPO ATE-VITARTE
FLORES HUARCAYA ADOLFO FLORES GER.ASES.JURIDICA 16/01/06 CONTINUA 3364-06 10129670 4582258 JOSE ARGUEDAS 179 CHACARILLA DE OTERO-S.J.LUR
CANO ROMERO JACINTO SUB.GER.CONTABIL. 02/01/03 CONTINUA 1593-02 06255483 4821113 AV.TOMAS VALLE 588 URB.EL TREBOL-LOS OLIVOS
FUENTES PARRA MAXIMO FABIO GER.DES.URBANO 05/01/99 CONTINUA 007-99 09185546 2548355 CALLE LA MADRILENA 366 URB.J.PRADO 4TA.ET.-S.L
53

SILVA ALVARADO ALEX HAROLD SUB.GER.OBRAS PRIV. 05/01/05 CONTINUA 2800-05 08006681 2540863 CALLE STO.TOMAS 148 V.MARINA CHORRILLOS
GONZALES TORO ANTONIETA SUB.GER.CATASTRO 01/10/03 CONTINUA 2036-03 07745529 4619880 JR.AYACUCHO 236 MAGDALENA DEL MAR
RUIZ VASQUEZ PAULA RITA GER.SERV.PUBLICOS 12/01/05 CONTINUA 2816-05 10652953 2950632 JR. UNANUE 582 T.LURIN V.M.TFO.
VALDIVIA DELGADILLO RAUL GUILLERMO SUB.GER.SERENAZGO 05/12/02 CONTINUA 1532-02 09158346 2768776 JESUS MORALES 773 SAN JUAN MIRAFLORES
RIVAS PEREZ LUIS ALBERTO SUB.GER.LIMP.PUB. 13/10/05 08/02/2006 3245-05 3413-06 09261280 AV. 7 DE JUNIO 1001 - N.E. - VMT
MERINO PEÑA JULIO ORLANDO SUB.GER.LIMP.PUB. 09/02/06 CONTINUA 3414-06 10307559 2750781 JR.ISMAEL BIELICH 543 URB.PROLG.BENAV.,1ET.SUR
RUIS VASQUEZ PAULA RITA SUB.GER.A.VRDES YPJ 03/06/03 11/01/05 1895-03 2815-05 10652953 2950632 JR.H.UNANUE 582 T.LURIN V.M.TFO.
PALACIOS AYMARA ELMER DAVID SUB.GER.A.VRDES YPJ 01/05/05 CONTINUA 2978-05 10083377 29110689 JR. HUANCABAMBA 194 - VIRGEN DE LOURDES - VMT
LOZANO VALENZUELA ROSA AMELIA GERENTE DES.SOC. 27/01/99 CONTINUA 026-99 09110883 4960774 JR.PROCERES D-2 LT.12 Nº469 H.POLICIAL V.M.T.
GONZALES ALFARO GRISEL ISABEL SUB.GER.JECD 10/11/05 CONTINUA 3272-05 25794588 4294940 AV.COLONIAL 5312 URB.SAN JOAQUIN-CALLAO
RENGIFO LINGAN ROSA ISABEL GERENTE RENTAS 18/08/05 12/07/06 3133-05 3607-06 08248919 3682157 CLLE STA.MARGARITA 150 URB.SOL DE LA MOLINA
VILLACREZ LLAJA PERCY GERENTE RENTAS 13/07/06 CONTINUA 3608-06 10763359 URB. ANGELICA GAMARRA, MZ C. LT. 1 - LOS OLIVOS
RAMOS MAYHUASCA ROBERTO SUB.GER.ADM.TRIB. 13/05/03 CONTINUA 1867-03 08755621 2744487 JOSE MANUEL VELARDE 10D URB.PRECURS.- SURCO
VALENCIA GARCIA ROSA LEONOR GER.DES.HUMANO 03/06/03 05/02/06 1893-03 3410-06 25629506 98700902 C.MARIA P.BELLIDO 234 MAGDALENA DEL MAR
MENDOZA GONZALES IVETTE MAGALY GER.DES.HUMANO 07/02/06 3415-06 07258364 4710580 PJE.ADAN MEJIA 162 JESUS MARIA
TECSE SILVA ALDO TOMAS GER.DES.HUMANO 15/06/06 CONTINUA 3564-06 23867113 97366949 LAUREL ROSA 411INT.501 LOS SAUCES SURQUILLO
HEREDIA ESCAJADILLO FRANK JAVIER SUB.GER.EJ.COACTIVO 09/03/05 Contratado continua 10057743 3232174 URB.RICARDO O'DONOVAN 500 LOS FICUS STA.ANIT
MERINO PEÑA JULIO ORLANDO SUB.GER.FISC.TRIB. 02/01/03 09/11/05 1586-02 3270-05 10307559 2750781 JR.ISMAEL BIELICH 543 URB.PROLG.BENAV.,1ET.SUR
CHUMPITAZ PERALDO FELIX ANTONIO SUB,.GER,FISC.TRIB. 10/11/05 CONTINUA 3271-05 09577858 5823936 AV. LOS HEROES Nº 372 - URB. SAN JUAN
54

ANEXO Nº2
55

Villa María del Triunfo, 11 de Mayo del 2007
OFICIO Nº - 2007-OCI/MVMT
Señor
JUAN JOSE CASTILLO ANGELES
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE VILLA MARIA DEL TRIUNFO
PRESENTE.
ASUNTO : Memorándum de Control Interno Nº 001-2007-

OCI/MVMT Examen Especial a las Exoneraciones
a los Bienes y Servicios, Período 2006.
REF. : Artículo 15º inc. b) de la Ley N° 27785 Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Control.
NAGU 3.10 Evaluación de la Estructura del
Control Interno, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 162-95-CG, modificado por
Resolución de Contraloría N° 259-2000-CG.
Es grato dirigirme a Ud. para expresarle mi cordial saludo y hacer de su conocimiento

que de la ejecución del Examen Especial a las Exoneraciones de Bienes y
Servicios, por el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2006, se han evidenciado que existen debilidades en el Control
Interno en la mencionada área, que vienen afectando el desarrollo normal de las
operaciones, por lo que son expuestas en el presente “Memorándum de Control
Interno”, que revela los aspectos que son deficientes y es remitido a su despacho,
dando cumplimiento a las normas vigentes que emanan del Órgano Rector de Control,
con el propósito que se adopten y tomen las acciones correctivas correspondientes a
fin de poder superarlas.
Consideramos que el presente Memorándum de Control

Interno, no necesariamente revela todos los aspectos que podrán ser deficientes, sin
embargo, debe tenerse en cuenta a fin de lograr una mejor administración, así como el
logro de los objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle los

sentimientos de nuestra mayor consideración.
Atentamente,
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO N° 001-2007-OCI/MVMT
56

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

PERIODO 2006
El presente documento contiene información relativa al “EXAMEN ESPECIAL A

LAS EXONERACIONES DE BIENES Y SERVICIOS, PERIODO 2006” de la
Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo al 31 de Diciembre del 2006, a
efectos que se tomen las acciones pertinentes, que contribuyan a la superación
de las debilidades de control interno encontradas.
I. ANTECEDENTES
Dentro del marco del Plan Anual de Control 2007 del Órgano de Control
Institucional, aprobado con Resolución de Contraloría N° 125-2007-CG, el
Examen Especial a las Exoneraciones de Bienes y Servicios, Periodo 2006 se
realizó en cumplimiento a lo establecido en las Normas Vigentes.
El establecimiento y mantenimiento de la Estructura de Control Interno es de

responsabilidad de la Administración de la Municipalidad.
II. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen comprendió la revisión selectiva de la documentación que

sustenta las diversas fases del proceso, comprendiendo la evaluación,
verificación y análisis selectivo de la composición de la documentación
sustentatoria y la obtención de evidencia que fundamente nuestra opinión de
conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA y las
Normas de Auditoria Gubernamental NAGU aprobadas por Contraloría General.
Para los efectos de la evaluación del Sistema de Control Interno, hemos
efectuado el estudio y análisis respectivo, en cumplimiento de las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria
Gubernamental (NAGU), emitidas por la Contraloría General de la República. El
sistema de control interno comprende el plan de organización, los métodos,
procedimientos y las funciones establecidas para salvaguardar su patrimonio
contra cualquier, irregularidad o acto ilegal, verificar la exactitud y veracidad de
la información presupuestaria y administrativa, así como promover la
efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y comprobar el
cumplimiento de los objetivos y políticas de la entidad.
III. DEBILIDADES DE LOS CONTROLES

Nuestro estudio y evaluación del sistema de control interno no revela
necesariamente todas las debilidades en el sistema de dicha área, en virtud al
carácter selectivo de las pruebas sobre los registros y la información
Sin embargo dicho estudio y evaluación reveló algunas observaciones sobre
debilidades de control interno y procedimientos administrativos. Una debilidad
57

material es una condición en la cual los errores o irregularidades en los montos,

podrían ser importantes en relación con la operatividad y no ser detectados
oportunamente por los servidores y/o funcionarios de la entidad.
Los hallazgos de Auditoria comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño y operación de la estructura de Control Interno, que a nuestro
juicio podrían afectar en forma negativa la operatividad de la entidad para
registrar, procesar y emitir información. Los hallazgos de auditoria se están
detallando en el respectivo informe sobre la estructura de Control Interno, sin
embargo mediante el presente memorando estamos dando a conocer
debilidades y recomendaciones que pueden ser subsanadas inmediatamente
por la Administración de la Municipalidad.
En tal sentido, por las observaciones en proceso de superación, se está

formulando las recomendaciones pertinentes.
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO N° 001-2007-OCI/MVMT
58

EXAMEN ESPECIAL A LAS EXONERACIONES BIENES Y SERVICIOS 2006
I.-EVALUACION A LA SUB GERENCIA DE LOGISTICA
1. LA MUNICIPALIDAD CARECE DE UNA DIRECTIVA DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, USO, CONTROL,
APROVISIONAMIENTO DE COMBUSTIBLE, LUBRICANTES,
CARBURANTES Y MANTENIMEINTO DE LA FLOTA VEHICULAR, EN
LOS SERVICIOS PUBLICOS DURANTE EL PERIODO 2006.
De la visita efectuada a la Sub. Gerencia de Logística en donde se efectuó el

Cuestionario de Control Interno, así como la visita a los Almacenes y
Depósito de la Municipalidad de Villa María de Triunfo evidenciándose la
existencia de ocho(8) vehículos que están inoperativos según se explica en
el “Acta de Inspección física” de fecha 19 de marzo del presente.
Lo comentado inobserva la Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP/DNA del 25

de Junio de 1980 que en su articulo 1, aprueban las Normas Generales del
Sistema de Abastecimiento, SA. 07 “Verificación del estado y utilización de
bienes y servicios, capitulo III Acciones a desarrollar, numeral 1, el órgano
de abastecimiento formulara normas especificas de aplicación institucional
para efectos de verificación de bienes y servicios precisando calendarios,
plazos, mecanismos, instrumentos y responsabilidades.
Esto podría perjudicar en los servicios públicos que brinda la Municipalidad a

la comunidad.
Lo observado a que no se cuenta con una Directiva de procedimientos, para

el mantenimiento oportuno de la flota vehicular de la Municipalidad.
RECOMENDACIÓN
Que el Gerente Municipal disponga a la Gerencia de Administración

en coordinación con la Gerencia de Presupuesto y Planificación a fin
de que se elabore una Directiva de procedimientos para la
administración, uso, control, aprovisionamiento de combustible,
lubricantes, carburantes y mantenimiento de la flota vehicular, que
permita una buena atención de los servicios básicos que se brinda a
la población, tales como la limpieza publica, serenazgo, parque y
jardines, en el periodo 2006.
2. SE CONSTATÓ QUE NO SE INFORMA OPORTUNAMENTE DE LOS

MOVIMIENTOS DE ENTRADAS Y SALIDAS ALMACÉN A LA SUB
GERENCIA DE CONTABILIDAD.
59

De la visita efectuada a la Sub. Gerencia de Logística y como consecuencia de

la aplicación del Cuestionario de Control Interno, así como la visita a los
Almacenes y Depósito de la Municipalidad de Villa María de Triunfo y “En el
acta de Verificación” de fecha 19-03-06 evidenciándose que los movimientos de
entradas y salidas de almacén no son informados oportunamente a la Sub.
Gerencia de Contabilidad a través de las pólizas de entrada y salida, ni se
efectúa la conciliación respectiva.
Lo comentado inobserva la Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG III

Normas Generales de Control Interno punto 4 Norma para la Información y
Comunicación numeral 4.1. Funciones y características de la
Información “La información es el resultado de las actividades operativas,
financieras y de control provenientes del interior y exterior de la entidad. Debe
transmitir una situación existente en un determinado momento reuniendo las
características de Confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el
usuario disponga de elementos esenciales en la ejecución de sus tareas
operativas o de gestión” y 4.2. Información y responsabilidad “La
información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con
sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,
identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y
comunicados en tiempo y forma oportuna.
La “Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP/DNA del 25 de Junio de 1980 que en
sus articulo 1, aprueban las Normas Generales del Sistema de Abastecimiento,
así como las normas sobre administración de almacenes aprobada por
Resolución Jefatural Nº 335-90-INAP/DNA 1.Tarjetas de Control Visible de
Almacén (SA. RIC 06), Tarjetas de Existencias Valoradas de Almacén(SA. RIC
07), Resumen del Movimiento de Almacén (SA. RIC 08), Nota de Entrada a
Almacén(formulario SA. ALM 01), Pedido Comprobante de Salida (SA. DST.01).
Lo que podría originar atrasos en la información que tengan que remitirse a los
entes oficiales.
Lo que podría originar atrazos en la información contable que tenga que tenga
que remitirse a la Contaduría Publica de la Nación.
Lo expuesto a sido originado debido a que en la Sub. Gerencia de Logística no

cuenta con personal idóneo y diligente.
RECOMENDACIÓN
Que el Gerente Municipal disponga a la Gerencia de Administración

en coordinación con la Sub. Gerencia de Logística para que informen
sobre los movimientos de almacén de entradas y salidas de almacén
en forma oportuna a la Sub. Gerencia de Contabilidad a fin de
conciliar.
60

3. SE CONSTATÓ QUE NO CUENTAN CON LAS TARJETAS DE PROPIEDAD

DEL CAMIÓN MADRINA Y LA COMPACTADORA UNIDADES
VEHICULARES ADQUIRIDAS EN EL PERIODO 2006.
De la visita efectuada a la Sub. Gerencia de Logística para la aplicación del

Cuestionario de Control Interno, así como la visita a los Almacenes y Depósito
de la Municipalidad de Villa María de Triunfo “En el acta de Verificación” de
fecha 19-03-06 se ha constatado que los vehículos de propiedad de la
Municipalidad adquiridos en el año 2006, mediante procesos no cuenta con
tarjetas de propiedad, tales como el camión madrina nuevo y la compactadora.
Lo comentado inobserva la Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP/DNA del 25 de

Junio de 1980 que en sus articulo 1, aprueban las Normas Generales del
Sistema de Abastecimiento, SA. 07 “Verificación del estado y utilización de
bienes y servicios, capitulo VI mecanismos de Control, numeral 5, que establece
que todos los vehículos de propiedad del estado llevaran pintado en lugar
visible un circulo con el nombre de la entidad que es afectado, solo por
autorización expresa del titular de la entidad y en casos excepcionales,
previamente fundamentados se liberara de esta obligación.
Lo que está ocasionando que los indicados vehículos están circulando sin
tarjetas de propiedad lo que podría ocasionar que la Policía Nacional pueda
retener dichos vehículos en los depósitos autorizados lo que podría perjudicar
los servicios que brinda la Municipalidad a la comunidad.
La causa de esta deficiencia obedece a que no se ha previsto tramitar las
tarjetas de propiedad de los vehículos.
RECOMENDACIÓN
Que el Gerente Municipal disponga a la Gerencia de Administración y

Sub. Gerencia de Logística tramiten ante los organismo
correspondientes la emisión de las Tarjetas de Propiedad de los
indicados vehículos a nombre de la Municipalidad.
4. SE CONSTATÓ QUE NO SE CUENTA CON PERSONAL CAPACITADO EN EL

CONTROL Y REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE BIENES Y
SERVICIOS DEL ALMACEN EN EL PERIODO 2006.
De la visita efectuada a la Sub. Gerencia de Logística para la aplicación del

Cuestionario de Control Interno, así como la visita a los Almacenes y Depósito
de la Municipalidad de Villa María de Triunfo “En el acta de Verificación” de
fecha 19-03-06 se ha constatado que los almacenes no cuentan con personal
capacitado para desarrollar las funciones de control de entradas y salidas de
bienes y servicios, materiales y otros de los almacenes, toda vez que a la fecha
no se cuenta con un inventario de los almacenes que están físicamente en el
61

área de la sub. Gerencia de Servicios Generales, donde se pudo constatar las

existencias de bienes tales como pinturas, disolventes, herramientas, etc.
Lo comentado inobserva la Resolución Jefatural Nº 118-80-INAP/DNA del 25 de

Junio de 1980 que en sus articulo 1, aprueban las Normas Generales del
Sistema de Abastecimiento, SA. 02 INTEGRIDAD DE ADMINISTRACION DEL
ABASTECIMIENTO, III Acciones a Desarrollar puntos 4, 5 y 6 donde se
especifica las labores de dicha Área.
Lo que ocasiona que exista un descontrol de los bienes de propiedad de la

Municipal.
La causa de esta deficiencia obedece a que no se cuenta con personal idóneo

que permita un adecuado manejo y control de las existencias en los almacenes.
RECOMENDACIÓN
Que el Gerente Municipal disponga a la Gerencia de Administración,
Sub. Gerencia de Recursos Humanos y Sub. Gerencia de Logística
encargue y o contrate a personal idóneo para desempeñar dicho cargo
a si como se elabore el inventario correspondiente.
Atentamente
62

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“Año del Deber Ciudadano”

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

“EXAMEN ESPECIAL SOBRE EXONERACIONES

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

JUAN JOSE CASTILLO ANGELES

El presente documento contiene los resultados del Examen Especial sobre

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El presente Examen Especial se realizó en cumplimiento al Plan Anual de Control

La comisión de Auditoria fue acreditada con Oficio N° 014-2007-OCI/MVMT, de

2.- NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

La acción de Control corresponde a un Examen Especial a las operaciones de

1. Determinar si las Exoneraciones de bienes y servicios, así como el

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

II. OBJETIVO ESPECIFICO.

1. Evaluar el enfoque integral que comprende la

2. Evaluar la estructura de control interno del área encargada

3. Determinar si las exoneraciones de bienes y servicios se

4. Determinar si los bienes adquiridos ingresan físicamente a

5. Determinar si se han adquirido repuestos y/o contratado

III. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS.

1. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema

3. ALCANCE DEL EXAMEN

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

La acción de control comprendió la revisión selectiva de la documentación que

El examen se realizó en la Administración de la Municipalidad, sobre la base de

4. RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL

1. DEMORA EN LA CONVOCATORIA PARA LA ADQUISICION DE

Con Resolución de Gerencia Municipal N° 1063-2005-GM/MVMT del 27 de octubre

Con Resolución de Alcaldía N° 3361-2006/MVMT del 10 de enero del 2006 es

Con Resolución de Gerencia Municipal N° 116-2006-GM/MVMT del 31 de enero del

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

No obstante que se nombró con la debida anticipación el Comité Especial para la

Lo expuesto inobserva el TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del

La demora de la convocatoria trae como consecuencia que el proceso de selección

Tal situación se origina por la falta de diligencia de la Administración Municipal al no

En cumplimiento de la NAGU 3.60 aprobada por Resolución de

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Administración del Programa del Vaso de Leche y ex Gerente

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

dispositivos legales vigentes, resolviendo y conduciendo el proceso, dentro

De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Lic. Teodomiro

De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Ing. Luís Haro

Municipalidad Distrital de Villa María del Triunfo

cuando se emite la Resolución de Gerencia Municipal Nº

De acuerdo a la evaluación del descargo presentado por el Abog. Adolfo

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De acuerdo a la evaluación de los descargos presentados por el Abog.

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miembro del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche y de

El ex Miembro del Comité Especial para la Adquisición de Insumos del

A la fecha, el Gerente de Administración, Sr. David Guardia Bances, no

A la fecha, el Gerente Municipal, Sr. Manuel Cox Ganoza, no presentó sus

Por lo expuesto, asumen Responsabilidad Administrativa Funcional el ex

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150º, 151º y siguientes de su Reglamento aprobado por D. S. N° 005-90-

2. DECLARACIÓN DE SITUACIÓN DE DESABASTECIMIENTO

Se ha determinado que en los períodos 2006 (Acuerdo de Concejo Nº 561-

La situación expuesta inobserva el artículo 141° del D. S. N° 084-2004-PCM

Asimismo en el Comunicado Nº 05-2005-CG se informa que no deben

La omisión de adoptar medidas para asegurar la provisión de los insumos

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