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INFORME N° 20-2018-CG/OCI-AC

LA CONTRALORÍA

Órgano de Control Institucional

INFORME DE AUDITORÍA N” 20-2018 -CG/OCI-AC

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Municipalidad Distrital de Castilla de Piura
Zona Norte

Informe de Auditoria de Cumplimiento al Relleno


Sanitario – Municipalidad Distrital Castilla

PERÍODO: Enero – Diciembre del 2017

TOMO (001) DE (1)


REGION PIURA - PERÚ
AÑO DE ELABORACIÓN: 2018
“Año de la

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Enero – Diciembre 2018 Paá gina 1
INFORME N° 20-2018-CG/OCI-AC

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INFORME Nº 01-2017-CG/OCI AC

“INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL RELLENO SANITARIO DE LA


Municipalidad Distrital Castilla – Piura”
___________________________________________________________________________
ÍNDICE
____________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° de Pagina

I. ANTECEDENTES:

1. Origen

2. Objetivos

3 Materia examinada y alcance

4. Antecedentes y base legal de la entidad

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

6. Aspectos relevantes de la auditoría

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIÓN(ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APENDICES

_______________________ _______________________
CPCC. José Ramos Reyes CPCC. Juan Morales Verán
Supervisor Auditor

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I. ANTECEDENTES:

1. Origen
el presente examen es una actividad programada, que se ha ejecutado en
cumplimiento al Plan Anual de Control del año 2015, aprobado por la
Contraloría General de la REPUBLICA MEDIANTE Resolución de Contraloría
Nº 854 de fecha 06 de Agosto del 2016. El código de la Acción es: SCG 1-
L485-2016-002.

Con Oficio Nº 001-2017-CG/ OCI-MDCP de 01-03-2017. Se acredito a la


comisión de auditoria ante el titular de la entidad, proveyéndose la disposición
correspondiente a Gerencia de Administración.

La Auditoria De Cumplimiento Al Relleno Sanitario De La Municipalidad Distrital


Castilla – Piura, se elaboró conforme a los dispuesto en la DIRECTIVA N” 007-
2014-CG/GCSII “AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO”, aprobada con
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N” 473-2014-CG

2. Objetivos
Esta acción, por su naturaleza constituye una Auditoría De Cumplimiento y
tiene como objetivo principal; “Emitir opinión sobre el Control interno y los
Ingresos generados por el Uso del Relleno Sanitario de la Municipalidad Distrital
Castilla de Piura”, de conformidad con las normas de control interno, Ley
N°°27314 de Residuos Sólidos. y disposiciones legales vigentes al Primer
trimestre del 2017

Asimismo. Se han tenido en cuenta los siguientes objetivos específicos:

a. Estudiar y avaluar la estructura de control interno., con el objeto de formarse


una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y
determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas del examen.
b. Evaluar “los Ingresos generados por el Uso del Relleno Sanitario de la
Municipalidad Distrital Castilla de Piura.”, de conformidad con las normas de
control interno; Ley N°27314 de Residuos Sólidos y disposiciones legales
vigentes al Primer trimestre del 2017

3 Materia examinada y alcance


El presente examen comprende el periodo del 01 de enero hasta el 31
Diciembre. 2016 y se ciñe al análisis de la información generada por los
ingresos del uso de relleno sanitario de la Municipalidad Distrital de Castilla
Piura,

El examen se llevó a cabo bajo los lineamientos establecidos en las Normas


Generales de Control Gubernamental, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 273—2014-CG , Normas de Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y Normas Básicas y Técnicas
de Control Interno para el Sector Público (Res. CGR), así como otras
disposiciones legales aplicables al Sector Público.

La entidad Municipalidad Distrital Castilla., se encuentra ubicada en la,


provincia y departamento de Piura

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El trabajo comprendió la evaluación de los ingresos por el uso del relleno


sanitario de la Municipalidad Distrital de Castilla Piura, así como la revisión
detallada de los documentos respaldatorios, a fin de determinar el estado actual
de los mismos y emitir el Informe de Auditoria.
Las observaciones y conclusiones emitidas en el presente informe, son el
resultado del análisis de los registros y documentos proveídos al Equipo de
Auditores y son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes
en la elaboración y autorización, a través de los actos administrativos
.
4. Antecedentes y base legal de la entidad
Antecedentes

La Municipalidad de Piura se enmarca en el contexto de la Ley Nº 1294/87


Orgánica de Municipalidades, siendo esta la normativa que rige su
funcionamiento jurídico. En el aspecto administrativo son aplicables la Ley Nº
1535/99 de Administración Financiera del Estado y la Ley Nº 25/91 “Por el cual
se modifican los Art. 192º y 193º de la Ley de Organización Administrativa del 22
de junio de 1909, concordantes con las demás disposiciones que regulan los
procesos administrativos inherentes a sus funciones

La Municipalidad tiene como fines básicos representar al vecindario, promover


la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentar la seguridad y
bienestar de la colectividad y fomentar el desarrollo integral y armónico de la
Municipalidad Provincial de Piura y específicamente del distrito del mismo
nombre.

Los objetivos principales de la Entidad son proporcionar al ciudadano el


ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades básicas; Organizar
el desarrollo urbanístico de la Provincia; brindar las condiciones para el
desarrollo integral de la persona, familia y sociedad, con calidad de vida y
solidaridad; asegurar la calidad de los servicios de abastecimiento y
comercialización de productos, transporte, circulación vial, participación vecinal
y seguridad ciudadana.

La Municipalidad Provincial de Piura tiene como domicilio legal: Jirón Ayacucho


Nº 377, Distrito ,

 Síntesis del alcance del plan estratégico. Misión, visión y objetivos


Estratégicos.

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MISION Y VISIÓN INSTITUCIONAL

MISION

Somos un equipo municipal integrado y especializado en gestión para el desarrollo social, que
ejecuta sus programas, proyectos y actividades concertadas y articuladamente con los actores
locales e instituciones comprometidas en el enfoque de prevención y promoción de salud, para
lograr calidad educativa, seguridad vecinal, desarrollo económico y ciudadanos con hábitos y
actitudes saludables participes de un sistema de vida comunitaria con valores humanos de
equidad y justicia social.

VISION

El Distrito de Castilla se proyecta en los siguientes aspectos:

 Una sociedad con desarrollo económico, productivo, integral y sostenible, con un gobierno
eficiente bajo una gestión transparente, con capacidad de concertación y liderazgo, una
sociedad civil organizada que ejerce sus derechos ciudadanos, actuando con un Plan de
Desarrollo Concertado.
 Territorialmente integrado y ordenado, dotada con infraestructura y servicios básicos de
calidad.
 En un distrito digno y seguro para vivir con salud integral y ecológicamente responsable en
el manejo de los recursos naturales, preservando al medio ambiente.

 Cuenta con servicios educativos de calidad, orientados a la cultura y practica de valores


humanos.

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ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA QUE ADMINISTRA EL RELLENO SANITARIO

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Cuadro n.° 1
Presupuesto Institucional del año 2012
PRESUPUESTADO S/. EJECUCIÓN DE ENERO A SEPTIEMBRE 2012 AVANCE
TIPO TRANSACCIÓN S/. %
GENÉRICA
SUBGENERICA RECURSOS DONACIONES Y Con
PIA PIM DIRECTAMENTE TRANSFERENCIA TOTAL relación
RECAUDADOS S al PIM
INGRESOS 11,887,510 11,887,510 5,594,999 3,013,169 8,608,168 72
Ingresos corrientes 11,887,510 11,887,510 5,594,999 0 5,594,999 47
Venta de bienes, servicios y
derechos administrativos 11,214,998 11,214,998 5,254,507 0 5,254,507 47
Otros ingresos 672,512 672,512 340,492 0 340,492 51
Donaciones y
transferencias 0 3,013,169 0 2,771,134 2,771,134 92
Donaciones y transferencias 0 2,771,134 0 2,771,134 2,771,134 100
Financiamiento 0 242,035 0 242,035 242,035 100
Saldos de balance 0 242,035 0 242,035 242,035 100
EGRESOS 11,887,510 14,900,679 5,363,478 1,140,699 6,504,177 44
Gastos Corrientes 9,494,680 9,494,680 4,601,047 4,601,047 48
Personal y obligaciones
sociales 4,555,121 4,555,121 1,899,557 1,899,557 42
Pensiones y otras
prestaciones sociales 378,444 378,444 134,878 134,878 36
Bienes y servicios 3,759,759 3,985,325 2,286,340 2,286,340 57
Otros gastos 801,536 575,970 280,272 280,272 49
Gastos de Capital 2,392,650 5,405,819 762,431 1,140,699 1,903,130 35
Adquisición de activos no
financieros 2,392,650 5,405,819 762,431 1,140,699 1,903,130 35
Fuente: Evaluación presupuestal al 3er trimestre de 20144 emitido por la Oficina de Planificación y Presupuesto de Municipalidad Distrital Castilla Piura
Hecho por: Comisión de Auditoría.

Base legal

Normas generales

- Constitución Política del Perú de 16 de junio de 1993.


- Ley n.º 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General de 10 de abril
de 2001.

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Normas específicas

- Ley nº. 28693 de 21 de marzo de 2006, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería.
- Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15.
- Normas internas de EARSAN

Normas de creación y funcionamiento

- Decreto Ley n…………..– Crea la Empresa Administradora de Relleno


Sanitario
- Resolución de Alcaldía n.° 306-93-MPCH, crea a EARSAN..S.A
- Ley N°27314 de Residuos Sólidos.

Normas presupuestales
- Ley n.º 28112 de 29 de noviembre de 2003, Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
- Ley Nº 28411 de 24de noviembre de 2044, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
- Ley n.º 30281 de 02 de diciembre de 2041 Ley de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2015.

Normas sobre contrataciones


- Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo
n.º 184-2008-EF.

Normas de personal: Internas y Externas


- Decreto Legislativo n.° 728 de 8 de noviembre de 1991 Ley de Fomento del
Empleo.

Normas de control
- Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y modificatorias de 22 de julio de 2012.
- Ley n.° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 26 de
marzo de 2006.
- Ley n.º 29622 de 7 de diciembre de 2010 que amplía las facultades a la
Contraloría General en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
- Decreto Supremo n.º 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011 Reglamento de
la Ley n.º 29622.
- Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006 que
aprueba las Normas de Control Interno.
- Guía de auditoría de las adquisiciones y contrataciones del Estado aprobado
con Resolución de Contraloría n.º 532-2005-CG de 13 de diciembre de
2005.
- Resolución de Contraloría n.º 333-2011-CG que aprueba la Directiva
n.° 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional de 21 de noviembre de 2011.

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- Resolución de Contraloría n.° 195-88-CG de 18 de julio de 1988, que


aprueban las normas que regulan la ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa.
- Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada con
Resolución de Contraloría N° 273—2014-CG
- DIRECTIVA N” 007-2014-CG/GCSII “AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO”,
aprobada con RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N” 473-2014-CG
-

Normas internas de gestión

- Manual de Organización y Funciones, aprobado con Resolución de Gerencia


General n.°242-2009-SEMACHON SA/GG de 5 de octubre de 2009.
- Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Resolución de
Gerencia General n.°228-2009-SEMACHON SA/GG, de 18 de septiembre de
2009..

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

En aplicación a las al inciso 7.21 de Normas Generales de Control


Gubernamental, se ha cumplido con comunicar en forma oportuna la
comunicación de las desviaciones de cumplimiento detectados durante Auditoria
de Cumplimiento; asimismo, se han evaluado las respuestas recibidas e
incluidas en el presente informe, considerando el alcance de las mismas.

En Apéndice N° 01, se detalla al personal incurso en las observaciones,


resultante de la evaluación antes indicada

6. Aspectos relevantes de la auditoría


Las autoridades de la Municipalidad Distrital de Castilla de Piura , no proveyeron
en tiempo y forma gran parte de los documentos solicitados a través de los
memorandos y Notas CGR, remitidos por este Organismo Superior de Control,
los cuales incidieron en forma negativa sobre el normal desarrollo del trabajo
encomendado

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

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III. OBSERVACIÓN(ES)

1. “….


Condición

Criterio

Efecto

Causa

IV. CONCLUSIONES
Conclusión 1.

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V. RECOMENDACIONES
Recomendación 1

VI. APENDICES

• Apéndice N’ 1 -“Relación de personas comprendidas con los hechos


observados”

 Apéndice N” 2 -"Evaluación de comentarios presentados por las personas


comprendidas en los hechos"

_______________________ _______________________
CPCC. José Ramos Reyes CPCC. Juan Morales Verán
Supervisor Auditor

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