Universidad Autonoma Juan Misael Saracho Facultad de Ciencias Economicas Y Financiera

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERA

CONTADURIA PUBLICA
UNIVERSIDAD AUTONOMA
JUAN MISAEL SARACHO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
FINANCIERA
INTEGRANTES:
Rubén Daniel Castro Ortega
Ana Gabriela Guerrero Castellón
Nancy Silveira Burgos Burgos
CONTADURIA PUBLICA
ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL PAGO DE BONOS DE REFRIGERIO Y

TRANSPORTE AL PERSONAL PERMANENTE, EVENTUAL Y CONSULTORES DE
LINEA
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2022
LEGAJO DE PROGRAMACION
INDICE GENERAL
CONTENIDO REF. P/T

RELEVAMIENTO DE INFORMACION LP-1 al LP-1/4
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA LP-2 al LP-
2/13
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECIFICO LP-3 al LP-3/1
RESPUESTAS DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO LP-4 al LP-4/1
ESPECIFICO
DOCUMENTACION DE RESPLADOS A LAS RESPUESTAS DEL LP-5 al LP-
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO ESPECIFICO 5/22
CONTADURIA PUBLICA
LP-1

LINEA
DURANTE LA GESTION 2022
RELEVAMIENTO DE INFORMACION
A: Dr. Johnny Marcel Torres Terzo

Alcalde Municipal
“GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE TARIJA”
DE: Lic.Armin Javier Muñoz Arce

“Director de Auditoría Interna”
Ref: Relevamiento de Información Especifico “Al pago de bonos de refrigerio y transporte

al personal permanente, eventual y consultores de línea por el periodo comprendido
entre 01 de enero al 31 de diciembre de 2022”
Fecha: Tarija, 11 de marzo de 2023
1. ANTECEDENTES, OBJETIVOS, OBJETOS Y ALCANCE ANTECEDENTES
En el convenio interinstitucional del suscrito entre la universidad autónoma juan Misael

Saracho (UAJMS), representada por el decano de la facultad ciencias económicas y
financieras (FCEF). Lic. Paul Bejarano Carrasco y el servicio departamental (EMAT)
Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija representada por el director Ing. Waldo
Fabian Romero Laguna, se realizará la “Auditoria de Cumplimiento al Pago de Bonos de
Refrigerio y Transporte al Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea”.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERA LP-1/1
CONTADURIA PUBLICA
En cumplimiento a las Normas Generales de Auditoria Gubernamental emitida por la

Contraloría General del Estado, aprobada mediante Resolución No. CGE/094/2012 del 27
de agosto de 2012.
2. OBJETIVOS
El objetivo del relevamiento de información específica es la de establecer el tipo de

auditoría a realizar en la gestión 2022, considerando la información y documentación de la
entidad, los recursos disponibles y los factores internos y externos que pueden afectar al
desarrollo de las actividades, así como el cumplimiento de las Normas de Auditoria
Gubernamental emitida por la Contraloría General del Estado.
3. OBJETO
Constituye objeto del presente informe de relevamiento general la documentación relativa
a las operaciones de la entidad, como lo siguiente:
 Estados Financieros,
 Reglamento y Resolución de aprobación para el pago de Bonos Refrigerio y
Transporte.
 Comprobantes de pago Bonos Refrigerio y Transporte.
 Control de asistencia del personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea
(Biométricos y Cuadernos).
 Formularios 110 y Planillas Tributarias.
 Detalle del personal (3 Modalidades).
 Declaraciones Juradas de distancia Bono Transporte.
 Otra documentación concerniente a la Auditoria Programada.
4. ALCANCE
El relevamiento general se efectuó en cumplimiento a la NAG 217 “Relevamiento de
Información” emitidas por la Contraloría General del Estado y abarco información y
documentación de (EMAT) Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija, correspondiente
a la gestión 2022.
5. METODOLOGIA
Para la obtención de evidencia competente y suficiente del relevamiento general, se
aplicaron procedimientos de auditoría, tales como la observación de operaciones,
inspección de documentos, verificaciones físicas, solicitudes de información y
documentación, revisión documental, verificación de sistemas informáticas, entre otros.
CONTADURIA PUBLICA LP-1/2
6. RESULTADOS DEL RELEVAMIENTO

6.1. Antecedentes de la Entidad
En el marco de las disposiciones legales vigentes emitidas por el Ministerio de
Economía y Finanzas Publicas y el Ministerio de Planificación y desarrollo – VIPFE
como la Resolución Bimestral No. 017 de fecha 30 de julio 2021 y la Resolución
Ministerial No. 268 de fecha julio 2021, que aprueban las Directrices y Clasificadores
Presupuestarios para la gestión 2022.
Que mediante Resolución del Consejo Municipal No. 048 del 28 de mayo de 2019, se
aprueba la escala salarial modificada del GAMT y mediante Resolución de Directorio
No. 009/2019 de fecha 19 de junio de 2019 se aprueba la escala para la Entidad
Descentralizada Aseo Urbano Municipal de Tarija.
Que, mediante LAUDO ARBITRAL, pronunciado por el ministerio de trabajo en

fecha 27 de julio de 1992 falla declarando probada en parte la petición de
reconocimiento y pago de BONO MUNICIPAL en favor a los trabajadores
dependientes de la Honorable Alcaldía de Tarija, bono que será cancelado anualmente
debiendo realizarse su pago por duodécima para quienes no tuvieran el año de trabajo
al momento de su efectivización debiendo entrar en vigencia a partir de la fecha.
 Compresión de las actividades operaciones de la entidad.
 Determinación de los factores de riesgo inherente y de control.
 Conocimiento de la concepción y comportamiento de los sistemas de
información, contabilidad y control.
 Identificación de los controles claves insertos en los manuales de
procedimientos que tenga relación con las afirmaciones de los Estados
Financieros.
 Realización de pruebas de recorrido, para verificar el adecuado diseño de los
controles y que los mismos se llevan a cabo, tal cual fueron diseñados.
 Identificación del hallazgo de auditoria relacionados con el sistema de control
interno vigente en la entidad.
 Determinación del porcentaje de revisión y tipo de procedimiento a realizar
considerado los riesgos de auditoría.
 Preparación de los programas del trabajo, conteniendo los procedimientos
sustantivos a ser aplicados.
Basado en la información proporcionada por la entidad y el conocimiento
obtenido sobre el objeto de la auditoria, se definirá en enfoque de auditoría y se
planificará el trabajo de campo, elaborando
el programa de trabajo a la medida.
CONTADURIA PUBLICA
LP-1/3
6.2. Marco Legal Aplicable

• Constitución Política del Estado Plurinacional, Articulo 283.
• Ley No. 1178 Administración y Control Gubernamental.
• Decreto Supremo No. 3246
• Resolución Suprema No. 217055.
• Resolución Suprema No. 225558.
• Ley No. 031: Ley marco de Autonomías y Descentralización.
• Ley No. 482: Ley de Gobiernos Autónomos Municipales.
• Ley No. 2042: Ley de Administración Presupuestaria.
• Ley No. 341/2013: Ley de Participación y Control Social.
• Ley No. 777 de 21 de enero de 2016 Ley del Sistema de Planificación3 Integral
del Estado.
6.3. Acciones a Mediano plazo de la Entidad.

• 80% de cobertura de aseo urbano y gestión de los residuos sólidos.
6.4. Acciones a corto plazo.
• Recuperación de residuos aprovechables para la introducción a la

economía circular.
• Ampliación del servicio de aseo urbano en la ciudad de Tarija.
• Actividades educativas y socialización en cuanto a la GIRS dentro de
la ciudad de Tarija.
• Tratamiento de lixiviados mediante evapotranspiración.
6.5. Estructura organizacional o unidades involucradas en el objeto de relevamiento.
El Organigrama Estructural de la Entidad; la misma que fue diseñada en función a los

programas, atribuciones y competencias específicas para la Entidad Descentralizada.
• Barrido y Limpieza.
• Recolección y Transporte.
• Disposición Final de Residuos Sólidos.
• Mantenimiento y Taller Metalúrgico.
• Artes Gráficas.
• Planificación y Gestión Integral de Residuos Sólidos.
• Administrativa y Financiera.
CONTADURIA PUBLICA
LP-1/4
Organigrama Aprobado en Vigencia
ENTIDAD ASEO
URBANO MUNICIPAL
TARIJA
UNIDAD
UNIDAD TECNICA DE
ADMINISTRATIVA Y
ASEO URBANO
FINANCIERA DE ASEO
MUNICIPAL
URBANO MUNICIPAL
OFICINA DE
PLANIFICACION Y ADMINISTRACION DE
GESTION INTEGRAL DE PERSONAL Y ARCHIVO
RESIDUOS SOLIDOS
OFICINA DE BARRIDO Y OFICINA

LIMPIEZA ADMINISTRATIVA
OFICINA DE
RECOLECCION Y OFICINA FINANCIERA
TRANSPORTE
OFICINA DISPOSICION OFICINA DE

FINAL DE RESIDUOS ADQUISICIONES
SOLIDOS CONTRATACIONES
OFICINA DE
MANTENIMIENTO Y
TALLER METALURGICO
OFICINA DE ARTES
GRAFICAS
6.6. Aspectos positivos o fortalezas identificadas en el relevamiento.
La Entidad cuenta con la siguiente información: Reglamento y Resolución de

aprobación para el pago de Bonos Refrigerio y Transporte, Comprobantes de pago
Bonos Refrigerio y Transporte, Control de asistencia del personal Permanente,
Eventual y Consultores de Línea (Biométricos y Cuadernos), Formularios 110 y
Planillas Tributarias, Detalle del personal (3 Modalidades)., Declaraciones Juradas de
distancia Bono Transporte.
CONTADURIA PUBLICA
7. CONCLUSION
En base a los objetivos de Auditoria y resultados obtenidos en el examen de la Auditoria
de Cumplimiento al Proceso de Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija (EMAT)
Auditoria de Cumplimiento al pago de bonos de refrigerio y transporte al personal
permanente, eventual y consultores de línea se concluye que el presente trabajo se realizó de
acuerdo a las Normas Básicas de Administración de Bienes y servicios aprobados mediante
Decreto Supremo N.º 0181 del 28 de junio de 2009 ,de acuerdos a lineamientos establecidos
en la ley N.º 1178 de Administración de Control Gubernamentales ,principios ,Normas
Generales y Básicas de control Interno. Normas de contabilidad y sus Reglamentos
(Resolución de Directorio de Refrigerio Nª 03/2021 – Nª 013/2022 Resolución de Directorio
de Transporte – Nª 06/2019) Nª 07/2019 en el “Pago de Bonos de Refrigerio y Transporte y
otras disposiciones legales vigente aplicables a nuestro examen, excepto por las deficiencias
de control interno, identificadas en el transcurso de la ejecución significatividad físicamente
fue concluido, cuenta con la documentación suficiente y se efectuó la recepción definitiva del
mismo dada la entidad al referido al proceso de Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija
(EMAT). Razón por la cual, se considera que el presente trabajo es auditable.
CONTADURIA PUBLICA
CONTENIDO
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes
1.2. Objetivos
 Objetivo General
 Objetivos Específicos
1.3. Objeto
1.4. Alcance
1.5. Metodología
 Relevamiento de información
 Planificación
 Ejecución
 Comunicación de Resultados
1.6. Normas, Principios y Disposiciones Legales a ser Aplicadas en el Desarrollo de

Trabajo
1.7. Principales Responsabilidades a Nivel de Emisión de Informes
1.8. Actividades y Fecha de Mayor Importancia
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCION Y SUS RIESGOS
2.1. Antecedentes
2.2. Misión
2.3. Visión
2.4. Marco Legal
2.5. Estructura Organizativa
2.6. Fuentes de Generaciones de Recursos de la Entidad
2.7. Factores que pueden afectar las operaciones
 Externos
 Internos
2.8. Responsables de la Operaciones de la Auditoria
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. COMPRESION DE ACTIVIDADES (TRAZABILIDAD), AREAS, PROGRAMAS Y
OPERACIONES OBJETO DE ANALISIS
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACION SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACIONES DEL TRABAJO
10. PROGRAMA DE TRABAJO
CONTADURIA PUBLICA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERA LP-2
CONTADURIA PUBLICA

LINEA
DURANTE LA GESTION 2022
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1. ANTECEDENTES
En cumplimiento al Convenio Interinstitucional N* 012/2023 de fecha 03 de febrero
de 2023, suscrito entre el Sr. Adrián Oliva Alcázar (Gobernador del Departamento de
Tarija) y el Ing. Freddy Gonzalo Gandarillas Martínez (Rector de la U.A.J.M.S.), se
realizara el trabajo de Auditoria de Cumplimiento al “Pago de Bonos de Refrigerio y
Transporte al Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea en la
Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija de la gestión 2022”, el examen será
ejecutado por las estudiantes Rubén Daniel Castro Ortega, Nancy Silveira Burgos
Burgos y Ana Gabriela Guerrero Castellón de la Materia de Taller de
Profesionalización del décimo Semestre de la Carrera de Contaduría Pública de la
Universidad Autónoma Juan Misael Saracho Bajo la Supervisión de la Lic. Marcel
Muñoz Docente de la materia.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. Objetivo General
El objetivo de este examen será emitir una opinión independiente sobre el
cumplimiento del Ordenamiento Jurídico, Administrativo y el cumplimiento de
los reglamentos relacionados (Resolución de Directoria Nº 03/2021 – Nº
013/2022 – Nº 06/2019 - Nº 07/2019) en el “Pago de Bonos de Refrigerio y
Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija de la gestión 2022”.
1.2.2. Objetivos Específicos

 Determinar si el control interno relacionado con la presentación de la
información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos
de la entidad al 31 de diciembre de 2022.
 Determinar si la información financiera expuesta se encuentra presentada de

acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente y si la entidad
auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos.
LP-2/1
CONTADURIA PUBLICA
1.3. OBJETO
El objeto de la auditoria estará considerado por la documentación e información generada y
proporcionada por la Dirección de Recursos Humanos y la Secretaría Municipal de
Infraestructura y Servicios Públicos, ambas dependientes del Entidad De Aseo Urbano
Municipal De Tarija (EMAT) , comprendiendo la documentación administrativa y financiera
generada durante el “Pago de Bonos de Refrigerio y Transporte al Personal Permanente,
Eventual y Consultores de Línea en la Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija de la
gestión 2022”, que cuenta con la siguiente documentación:

Reglamento para el Pago de Bonos de Refrigerio y Transporte, Resoluciones
Administrativas
 Comprobantes de Registro de Ejecución de Gastos (perteneciente a la Entidad
de Aseo Urbano Municipal de Tarija de la gestión 2022)
 Documentación adjunta a los Comprobantes de Registro de Ejecución de
Gastos.
 Planilla de Pago (perteneciente a la Entidad de Aseo Urbano Municipal de
Tarija de la gestión 2022)
 Planilla de Asistencia (perteneciente a la Entidad de Aseo Urbano Municipal de
Tarija de la gestión 2022)
 Registro de los Biométricos (perteneciente a la Entidad de Aseo Urbano
Municipal de Tarija de la gestión 2022)
 Formularios Impositivos (perteneciente a la Entidad de Aseo Urbano Municipal
de Tarija de la gestión 2022)
 Formularios 110 de los Consultores de Línea (perteneciente a la Entidad de
Aseo Urbano Municipal de Tarija de la gestión 2022)
1.4. ALCANCE
Nuestro examen estará sujeto a las Normas de Auditoria Gubernamental aplicables a
la Auditoria de Cumplimiento, aprobadas mediante resolución CGE/144/2019. El tipo
de evidencias que se obtenga será documentado y su Fuente será interna y externa, sus
objetivos y procedimientos serán usados en el programa de trabajo.
Nuestro Alcance comprenderá la revisión y evaluación del 100% del total de la
documentación relacionado en el “Pago de Bonos de Refrigerio y Transporte al
Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea en la Entidad de Aseo
Urbano Municipal de Tarija” del 02 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2022.
CONTADURIA PUBLICA LP-2/2
1.5. METODOLOGIA
Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoria, se efectuará la
acumulación y evaluación objetiva de evidencias como respaldo competente y
suficiente, a través de las siguientes etapas:
 PLANIFICACION
En cumplimiento de las Normas de Auditoria Gubernamental (NAG), se ha
efectuados un relevamiento de información específica a fin de determinar la
auditabilidad, tener conocimientos sobre las operaciones objeto de la auditoria,
las áreas que intervienen y los funcionarios a cargo; Así mismo, se ha analizado
la existencia o inexistencia de controles, riesgos inherentes, de control y
problemas derivados de los mismos.
Sobre la base de dicho conocimiento, se ha determinado el enfoque de auditoría
que nos permitirá el cumplimiento del objeto de auditoría, información que se
detalle en el presente documento y que ha generado la emisión de los
programas de trabajo a la medida de las operaciones analizadas
 EJECUCION
Etapa en la que, a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en
los programas de trabajo para las operaciones seleccionadas, se obtendrá y
evaluará la evidencia competente y suficiente, de tal forma que el informe o
informes de auditoria puedan estar debidamente sustentados.
Los resultados de la aplicación de los programas de trabajo se documentarán en
el correspondiente legajo corriente. En caso de establecer indicios de
responsabilidad por la función pública, previa solicitud de la opinión legal
correspondiente, se preparará el legajo respectivo.
 COMUNICACION DE RESULTADOS
Sobre la base de resultados que se obtenga de la aplicación de los programas de
trabajo, se elaborara el informe o informes correspondientes en el que incluyan
cada uno de los hallazgos de auditoría, los que se expondrán con todos sus
atributos.
CONTADURIA PUBLICA
1.6. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN

EL DESARROLLO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo será realizado tomando en cuenta las siguientes disposiciones legales:
 Ley SAFCO, No 1178 de Administración y Control Gubernamental del 20 de
julio de 1990.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,
emitido por la Contraloría General de la Republica.
 Normas de Auditoria de Cumplimiento.
 Reglamento Interno para el pago de refrigerio del Entidad De Aseo Urbano
Municipal De Tarija esta Resolución de Directorio De Refrigerio Nº03/2021,
Nº013/2022 Y Resolución de Directorio De Transporte Nª06/2019, Nª07/2019.
 Normas del sistema de contabilidad integrada aprobado según Resolución
Suprema No 222957, del 04 de marzo de 2005.
 Normas Básicas del Sistema de Presupuesto aprobado según Resolución
Suprema No 225558.
 Normas de contabilidad del consejo técnico nacional de auditoría y
contabilidad.
 Otras disposiciones aplicables a las operaciones de la entidad.
1.7. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Las fechas y actividades de mayor importancia son:
ACTIVIDADES FECHA (*)

Inicio Finalización
Relevamiento de la Información 03/04/2023 10/04/2023
Planificación 19/04/2023 20/05/2023
Ejecución de la Auditoria 21/05/2023 20/06/2023
Comunicación de Resultados 19/06/2023 23/06/2023
Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas de tareas en condiciones
normales, no obstante, son susceptibles a modificaciones, considerando la presentación de
situaciones extraordinaries (motivadas por factores internos o externos) que puedan alterar el
cumplimiento del cronograma previsto procedentemente.
LP-2/4
CONTADURIA PUBLICA
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES.
2.1. ANTECEDENTES
La Entidad Aseo Urbano Municipal De Tarija se crea mediante Decreto Municipal Nº.
005/2014 del 17 de diciembre del 2014, se constituye como una Entidad Descentralizada bajo
función del Entidad De Aseo Urbano Municipal De Tarija; en este sentido, el marco
estratégico Institucional de la entidad, viene determinado por a la misión, visión y los
objetivos estratégicos institucionales formulados en el PTDI
2.2. MISION
“Brindar un servicio integral de Aseo Urbano a la población de la ciudad de Tarija,
optimizando actividades de recursos humanos, materiales, económicos y financieros con
eficacia, eficiencia y responsabilidad”.
2.3. VISION
“La gestión integral de residuos sólidos en la ciudad de Tarija y Provincia Cercado de
manera apropiada en protección de la salud pública y el medio ambiente”
2.4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

CONTADURIA PUBLICA
2.5. MARCO LEGAL
Las disposiciones legales que regulan el accionar de Entidad de Aseo Urbano Municipal
de Tarija la son las siguientes:
 Constitución Política del Estado Plurinacional, Articulo 283.
 Ley No. 1178 Administración y Control Gubernamental.
 Decreto Supremo No. 3246
 Resolución Suprema No. 217055.
 Resolución Suprema No. 225558.
 Ley No. 031: Ley marco de Autonomías y Descentralización.
 Ley No. 482: Ley de Gobiernos Autónomos Municipales.
 Ley No. 2042: Ley de Administración Presupuestaria.
 Ley No. 341/2013: Ley de Participación y Control Social.
 Ley No. 777 de 21 de enero de 2016 Ley del Sistema de Planificación Integral
del Estado.
2.6. FUENTES DE GENERACION DE RECURSOS
PRESUPUESTO DE RECURSOS
GESTION 2022
(Expresado en Bolivianos)
DETALLE FUENTE ORG. PROGRAMADO

FIN.
Transferencia de Rec. Específicos a Entidades 42 210 21.783.322,00
Descentralizadas.
TOTAL, RECURSOS ENTIDAD 21.783.322,00

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO LP-2/6
CONTADURIA PUBLICA
2.7. ESTRUCTURA DE GASTOS
CODIGO DESCRIPCION FUENTE ORG. IMPORTE

FIN.
10000 Servicios Personales 42 210 12.195.584,00
20000 Servicios No Personales 42 210 6.763.455,00
30000 Materiales y Suministros 42 210 2.539.783,00
40000 Servicios Menores 42 210 219.500,00
60000 Servicio de la Deuda Pública y 42 210 65.000,00
Disminución de Otros Pasivos
TOTAL, GENERAL 21.783.322,00
2.8. RESPONSABLES DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LA AUDITORIA

Durante las gestiones 2021 y 2022, la planta ejecutiva de la Entidad de Aseo Urbano
Municipal de Tarija, está conformada por las siguientes personas:
Cargo Nombre y Apellido Fecha que ocupa y

ocupo el cargo
Director A.I. Ilsen Melina Contreras 01/01/2022 21/04/2022
Guerrero
Director Waldo Fabian Romero Laguna 03/05/2022 31/12/2022
Jefe de Administración Jimmy Almendras Aramayo 03/01/2022 21/04/2022
Financiero
Jefe de Unidad Técnica Ilsen Melina Contreras 22/04/2022 31/12/2022
Guerrero
Jefe de Unidad Técnica Carlos Javier Castillo Portal 01/01/2022 31/12/2022
Administración del Personal Roger Ronal Espinoza 01/01/2022 21/01/2022
Mercado
Enc. De Archivos Carmelo Cartagena Garnica 01/01/2022 31/12/2022
Enc. De Bienes y Activos A.I. Juan Carlos Miranda Cruz 01/01/2022 03/01/2022
Enc. De Barrido y Limpieza Milton Martínez León 01/01/2022 03/01/2022
Enc. De Barrido y Limpieza A.I. Martin Sánchez Guerrero 04/01/2022 31/12/2022
Enc. De Recolección y Giselle W. Orko Fernández 01/01/2022 09/01/2022
Transporte A.I.
Enc. De Recolección y Esteban D. Flores Fita 01/01/2022 10/01/2022
Transporte A.I.
Enc. De Mantenimiento Mauricio Gamarra 01/06/2022 31/12/2022
Enc. De Artes Graficas Trifon Ortega 01/01/2022 13/05/2022
CONTADURIA PUBLICA
2.9. FACTORES INTERNO Y EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LAS

OPERACIONES
Entre los factores que pueden afectar el desarrollo de la ejecución y supervisión de la
Auditoria y puedan tener efecto importante en las operaciones sujetos a revisión se
tiene las siguientes:
 Internos
o El proceso de descentralización a la fecha fue concretado en su
totalidad coma es decir la entidad no goza de una autonomía de gestión
administrativa, financiera, legal y técnica absoluta, existiendo a la
fecha independencia con el órgano Legislativo del Gobierno Autónomo
municipal de Tarija
o Insuficiente cantidad de recursos (Humanos, técnico financiero)
personal debido al reducido presupuesto en lo cual dispone.
 Externos
o La insuficiente cantidad de recursos transferidos por el Gobierno
Autónomo Municipal de Tarija para las operaciones desarrolladas por
la Entidad.
o Las demandas de la población son superiores a las posibilidades
económicas y capacidad administrativa y técnica de la Entidad Aseo
Urbano Municipal de Tarija para satisfacer tales necesidades
3. MATRIZ DE PLANIFICACION Y CONTROL INTERNO

3.1. Matriz de Planificación
La Norma de Auditoría de Cumplimiento 251.06 establece: “Debe obtenerse una
comprensión de las operaciones, actividades, unidades organizacionales, programas y
marco normativo aplicable con el fin de establecer la trazabilidad de las operaciones
relacionadas con el objeto y objetivo del examen, utilizando una Matriz de
Planificación que considere mínimamente los siguientes aspectos: Trazabilidad,
Criterio y efecto”.
En cumplimiento a dicha norma y con la finalidad de obtener una comprensión de las

operaciones y/o actividades relacionadas con el “Pago de Bonos de Refrigerio y
Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija” comparando las mismas con las
disposiciones legales que regulan dichas operaciones, estableciendo en su caso los
riesgos de incumplir las mismas, se ha preparado la siguiente matriz de planificación:
CONTADURIA PUBLICA
ACTIVIDAD NARRATIVO UNIDAD

RESPONSABLE
El alcalde Municipal emite una Resolución Alcalde Municipal
Administrativo mediante el cual autoriza a la
Unidad de Recursos Humanos revisar y
verificará la documentación enviada por las
Resolución
oficinas y unidades de la Entidad de Aseo
ejecutiva por la
Urbano Municipal de Tarija para conciliar el
Máxima Autoridad
reporte del movimiento del personal y
cuantificar el número de días a pagar al
personal, con debido Bono de Refrigerio y
Transporte.
Los responsables de la administración de la Administración de
Entidad de Aseo Urbano Municipal de Entidad de Aseo
Tarija son los encargados de elaborar los Urbano Municipal
informes de asistencia de manera mensual y de Tarija
remitidos a la unidad de Recursos Humano,
Elaboración de para que sea la misma la encargada de dar
Informes de cumplimiento al pago de los bonos de
Asistencia Refrigerio y Transporte, con los siguientes
requisitos:
 Informe de Asistencia.
 Registros Biométricos.
 Formularios 110 (Consultores de
Línea)
La unidad de Recursos Humanos una vez Unidad de
recibe toda la documentación referente al Recursos Humanos
pago de Bono es responsable de realizar la
Elaboración de planilla de pago de acuerdo a lo que
Planillas de Pago establecer en los reglamentos específicos
para el pago de los bonos de Refrigerio y
Transporte. Posteriormente debe remitir
dicho informe a la secretaria ejecutiva.
Una vez recibida el informe de la Planilla de Secretario
Pago el secretario ejecutivo procede a Municipal
Recepción de las
deriven el proceso a la Unidad de Ejecutivo
Planillas de Pago
Presupuestos para que se pueda proceder a
la certificación de la partida presupuestaria.
Certificación Luego de verificará la existencia de fondos Unidad de
Presupuestaria suficientes para el Pago de Bonos se procede Presupuesto y
CONTADURIA PUBLICA
a realizar el registro correspondiente de los Contabilidad

mismos comprobantes de ejecución de
egresos.
Una vez que se realiza el registro en el Director Financiero
sistema para proceder al Pago de los Bonos
Solicitud de
se informa al responsable para que este
Transferencia de
pueda realizar una solicitud dirigidas a los
Recursos
representantes del banco y puedan realizar la
transferencia de recursos económicos.
Se emiten los cheques correspondientes Director Financiero
tanto para la transferencia de recursos alcalde Municipal
económicos directamente a las cuentas de
Entrega de
los funcionarios públicos y también para el
Cheques
retiro y pago en efectivo para el personal
que no posee una cuenta en el banco
correspondiente.
Registro del recibo de entrega de Director Financiero
Recursos de la cheque/título valores en el sistema, emitidos LP-2/9
entrega de cheques a favor de los encargados del cobro y
posterior pago de los mismos.
4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Teniendo en cuenta que el enfoque de auditoria es la obtención de los objetivos de
auditoria mediante la aplicación de normas, técnicas y procedimiento, en nuestro presente
trabajo tenemos los siguientes:
PROBLEMA FACTORES DE RIESGO ENFOQUE DE LA

LP-2/10
CONTADURIA PUBLICA
AUDITORIA
Que los pagos de los bonos Que los trabajadores no Revisar que exista los
cumplan con los requisitos cuenten con la respaldos correspondientes
establecidos de acuerdo a documentación que es para que los funcionarios
Reglamento. necesaria para el pago de puedan percibir los bonos
bonos. de Transporte y Refrigerio.
Que la documentación de Que los trabajadores no Revisar y verificará que la

los trabajadores no se hayan actualizado lainformación proporcionada
encuentre actualizada para ubicación de sus domiciliospor los funcionarios se
el pago de bonos actuales y comprendan el encuentre actualizada y las
Transporte. requisito de 2 km. Como ubicaciones de sus
mínimo para el pago de domicilios estén dentro del
Bono Transporte. parámetro establecido de
acuerdo a Reglamento.
Que se realice las Que se pague las planillas Revisar las planillas de
cancelaciones sin ningún documento que pago y verificará que las
correspondientes sin tomar respalde la cancelación. cancelaciones cuenten con
en cuenta los requisitos documentación de respaldo
establecidos. y se encuentren
debidamente firmadas y
autorizadas.
5. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Considerando la naturaleza del examen, así como los objetos de nuestra auditoria, se
revisará el 100% de las operaciones realizadas en el proceso del “Pago de Bonos de
Refrigerio y Transporte al Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea en
la Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija” del 02 de enero al 31 de diciembre de
la gestión 2022.
6. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La unidad de Auditoría Interna del Entidad De Aseo Urbano Municipal De Tarija, no
realice Auditoria de Cumplimiento al “Pago de Bonos de Refrigerio y Transporte al
Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea en la Entidad de Aseo
Urbano Municipal de Tarija” del 02 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2022, a su
vez no se encuentra con ninguna información sobre auditorias anteriores. Finalmente, la
Contraloría General del Estado tampoco realice una Auditoria de Cumplimiento al pago de
bonos de dichas instituciones.
CONTADURIA PUBLICA
7. APOYO DE ESPECIALISTAS
Por tratarse de una auditoria con fines académicos de titulación no se requiere el apoyo de
especialistas, ya que a su vez la auditoria va dirigidas al análisis de información y/o
documentación proporcionada por la entidad.
8. ADMINISTRACION DEL TRABAJO – PRESUPUESTO DE HORAS

Las horas presupuestadas de auditoría de cumplimiento al “Pago de Bonos de Refrigerio
y Transporte al Personal Permanente, Eventual y Consultores de Línea en la Entidad
de Aseo Urbano Municipal de Tarija” del 02 de enero al 31 de diciembre de la gestión
2022.
Así como la conformación de la comisión de auditoría es la siguientes:
Nombre Cargo Planific Ejecución Comunic Total

. . Result. Hrs.
Lic. Marcela Muñoz Supervisora 10 15 2
Rubén Daniel Castro Ortega Auditor 5 20 30 4
Ana Gabriela Guerrero Auditora 5 20 30 4
Castellón
Nancy Silveira Burgos Auditora 5 20 30 4
Burgos
TOTALES 15 70 105 14
9. PROGRAMA DE TRABAJO
Para alcanzar los objetivos de la auditoria se obtendrá evidencia, competente y suficiente,
mediante la aplicación de procedimientos que se detallan en el programa de trabajo
desarrollado a la medida, el mismo que se adjunta que es parte del presente Memorándum
de Planificación.
Asi como la conformación de la comisión de auditoría es la siguientes:
CONTADURIA PUBLICA

LINEA
POR LA GESTION 2022
PROGRAMA DE TRABAJO
Objetivos
1) Verificar la existencia de recursos económicos para el pago de los bonos de refrigerio y
transporte, su adecuada asignación presupuestaria y correcto uso del mismo.
2) Verificar mediante informes de asistencia el correcto pago por los días efectivamente
trabajados del personal permanente, contratado y consultores de línea, y que el mismo
se haya realizado de acuerdo a reglamentos específicos para el pago del bono refrigerio
y transporte.
3) Verificar que la Unidad de Administración de Personal y Archivos de la “Entidad de
Aseo Urbano Municipal de Tarija” cuente con la documentación actualizada en
cumplimiento a los Reglamentos específicos.
REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS REF. P/T
OBJ. POR
1 BONO DE REFRIGERIO
Verificar que el pago de Bono de Refrigerio se
encuentre debidamente aprobado en el POA y cuenta
con Certificación Presupuestaria.
2 Verificar que los Comprobantes de Registro de
Ejecución de Gastos para el pago de Bonos de
Refrigerio tenga la siguiente documentación de
respaldo:
a) Solicitud de pago.
b) Informe de asistencia de la Dirección de
Recursos Humanos para el Personal Permanente,
Eventual y Consultores de Línea, debidamente
firmada (adjunto detalle de asistencia).
c) De existir verifique la presentación del
formulario 110.
d) Cancelación de Bono de Refrigerio
CONTADURIA PUBLICA
3 Verificar que el pago por refrigerio Bono de Te al

personal Permanente, Contratado y Consultores de
Línea, se haya cancelado por los días efectivamente
trabajados y el mismo se haya realizado de acuerdo a lo
establecido en la Resolución Administración Nº
016/2016 de fecha 05 de abril de 2016 y 023/2017 de
fecha 26 de mayo de 2017.
4 BONO DE TRANSPORTE
Verifique que el pago de Bono de Transporte se
encuentre debidamente aprobado en el POA y cuenta
con Certificación Presupuestaria.
5 Elaborar una planilla para verificar que los
Comprobantes de Registro de Ejecución de Gastos por
el pago del Bono de Transporte cuenten con al menos la
siguiente documentación de respaldo:
a) Recibo de entrega de cheque o deposito a
cuentas.
b) Mantener actualizada la dirección del domicilio
del trabajador
c) Elaborar el reporte mensual de control de
asistencia del personal de la institución hasta el
décimo (10) día hábil del siguiente mes
d) Cuantificar el número de días efectivamente
trabajados (discontinuos, continuos y media
jornada) por el personal que serán pagados en el
Bono de Transporte
e) Revisar y controlar la presentación de formulario
N° 110 (RC-IVA) en el caso de no presentar
facturas o presentarlas por un importe inferior al
monto del Bono de Transporte, se procederá a la
retención que corresponde al impuesto al Valor
Agregado (IVA)
f) Elaborar y firmar la planilla del pago del Bono
de Transporte del Personal inscrito
g) Elaborar la solicitud del Pago del Bono de
Transporte en todo el personal
h) Mantener un archivo actualizado con toda la
documentación de respaldo para el pago del
Bono de Transporte
6 Verificar que el pago de Bono Transporte al personal
CONTADURIA PUBLICA
permanente y eventual haya sido cancelado de acuerdo a

lo establecido en el Reglamento de pago Bono
Transporte, por los días hábiles efectivamente
trabajados.
7 Para una muestra determinada verificar que el
beneficiario del bono movilidad sea para los
trabajadores cuya distancia entre la fuente laboral y su
domicilio sea mayor a 2 Km. Como lo establece el
reglamento para el pago. Así también cuenten con el
formulario Único de declaración Jurada.
8 CONCLUSION
En base a los resultados obtenidos, emita una conclusión
sobre los objetivos de auditoría.
UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO LP-3
CONTADURIA PUBLICA

LINEA
POR LA GESTION 2022
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Entidad:
Alcance: Supervisado:
Diseño Eficacia
Nº DESCRIPCION
SI NO N/A Calificaci Ref. Hecho
ón P/T por:
¿La entidad ha elaborado un reglamento R.D.C.O.
1 ✓ 1 A.G.G.C.
administrativo para el pago de bono de N.S.B.B.
transporte?
¿Dicho documento fue aprobado por
resolución de directorio?
2 ¿Se cuenta con un medio del control de ✓ 1

asistencia confiable?
¿El responsable de recursos humanos realiza el

3 0
seguimiento permanente respecto a las
distancias de los funcionarios tomando en ①
cuenta el reglamento del bono de transporte?
¿La entidad ha elaborad un reglamento

4
administrativo para el pago de bono de te? ✓ 1
¿Dicho documento fue aprobado por

resolución de directorio?
¿El responsable de recursos humanos elabora

5 ✓ 1
mensualmente el informe de asistencia del
personal de la entidad con fines del pago de
Te?
Para el pago de los Bonos de Transporte y

6 0
Refrigerio se toman los días y horas
computadas efectivamente trabajadas tal cual ②
CONTADURIA PUBLICA
Valores Reales 7
Óptimo para el factor 9
0,78
Clasificación proporcional obtenida
LP-3/1
lo establecen en sus reglamentos.
¿Los comprobantes de registro de ejecución de

7 1
gastos se encuentran debidamente firmados ✓
por los responsables de su elaboración,
autorización y aprobación?
8 ¿El monto para el pago del Bono de Refrigerio ✓ 1

esta correctamente establecido en el
reglamento?
9 ¿El pago del Bono de Refrigerio se realiza en ✓ 1

efectivo o en especia como señala el
reglamento?
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO

01-50% 51-75% 76-100%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONTADURIA PUBLICA

LINEA
POR LA GESTION 2022
RESPUESTAS DEL CONTROL

INTERNO ESPECIFICO
LP-4
CONTADURIA PUBLICA
No. REF.
RESPALDO A RESPUESTA
PREGUNTA P/T
Si, la EAUMT, cuenta un Reglamento para el Pago de Bono LP-5
1 de Movilidad mediante Resolución de Directorio Nª 06/2019 al
y 07/2019 de fechas 24 y 27 de mayo de 2019 LP-5/3
Si, las actividades de Servicios de Aseo Urbano como parte
de la gestión integral de residuos sólidos en la Ciudad de
Tarija existe un control de asistencia a través de tres relojes
Biométricos que se encuentran ubicados los predios de la
Oficina de EAUMT, en la prueba de recorrido que un
LP-5/4
Biométrico es a través de la huella digital y el otro es
2 al
cuadernos. LP-5/6
Por otra parte, se ha verificado en el Biométrico que se
encuentra en Disposición Final es a huella digital.
En lo respecta a Barrido y Limpieza se utiliza cuadernos para
el control de asistencia del personal mismo que son firmados
por el personal el cual a cargo de un inspector.
No, el responsable de aprobar este beneficio no realiza la LP-5/7
3 verificación de la distancia declarada en el formulario único al
de declaraciones juradas par el pago del Bono de Transporte. LP-5/8
Ver deficiencia Nº ① en P/T LP-5/7
Si, la Entidad de Aseo Urbano Municipal de Tarija ha emitido
la Resolución de Directorio Nº 013/2022 de fecha 03 de
4
agosto de 2022, en aprobación del Reglamento Gastos por el
refrigerio Entidad Aseo Urbano Municipal de Tarija que en
artículo 08 del pago señala que para el pago de refrigerio se LP-5/9
tomara en cuenta los días efectivamente trabajados que
contempla las 8 horas diarias, sean en horario continuo o
discontinuo y media jornada el mismo que será cancelado
hasta la primera quincena del siguiente mes.
5 Si, se ha verificado que el Encargado Administrativo de
Personal elabora mensualmente el informe de Asistencia de LP-5/10
al
Personal de la Entidad para el pago del Bono de Refrigerio. LP-5/11
No, que revisada la documentación se pudo evidenciar que LP-5/12

6
los días no están de acuerdo a lo establecido en el reglamento al
LP-5/15
Ver deficiencia Nº ② en P/T LP-5/12 – LP-5/14
Si, los comprobantes de registro de ejecución de gastos de la
7
Entidad De Aseo Urbano Municipal de Tarija (EMAT) están
debidamente firmados por los funcionarios responsables de su LP-5/16
CONTADURIA PUBLICA
elaboración y aprobación, así como los funcionarios al

responsables de la Unidad de Contabilidad y la Dirección LP-5/17
Financiera.
Si, revisada la Resolución 013/2021 se pudo verificar en el
8 artículo 05 el monto Establecido para el Pago del Bono de
LP-5/18
Refrigerio para Personal Permanente, Eventual y Consultores
de Línea.
9 Si, se pudo verificar que el Pago del Bono de Refrigerio es
cancelado mediante cuenta bancario al Personal Permanente,
LP-5/19
Eventual y Consultores de Línea; cuenta que es requerida a
todo el personal de la entidad.
CONTADURIA PUBLICA

LINEA
POR LA GESTION 2022
DOCUMENTACION DE RESPALDO A
LAS RESPUESTAS DEL CONTROL
INTERNO
CONTADURIA PUBLICA
LP-5
P.P.E.
€
T/R Trabajo Realizado

€ Verificado con documentación proporcionada por la entidad
que se elabora la Resolución y el Reglamento para el Pago de Bono de
Movilidad
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/1
P.P.E.
€

Movilidad
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/2
P.P.E.
€

Movilidad
CONTADURIA PUBLICA
P.P.E.
€

Movilidad
CONTADURIA PUBLICA
P.P.E.
REPORTE DEL MES DE FEBRERO
CUADERNOS €

€ Verificado con documentación proporcionada por la entidad que
se elabora el reporte de asistencia mediante cuadernos
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/5
P.P.E.
CUADERNOS
P.P.E. €
LP-5/6

€
BIOMETRICOS
Nombre Tipo de
ID Fecha / Hora Estado
Registro
2 ALBERTO ALARCON 17/01/2022 07:09 Entrada Normal
2 ALBERTO ALARCON 19/01/2022 14:31 Salida Normal
181 MARTIN SANCHEZ 28/02/2022 04:20 Entrada Normal
181 MARTIN SANCHEZ 28/02/2022 08:26 Entrada Normal
184 ERIK BERRIOS 16/02/2022 04:27 Entrada Normal
184 ERIK BERRIOS 16/02/2022 12:42 Salida Normal
196 CARLOS A. GARCIA 24/02/2022 12:35 Salida Normal
196 CARLOS A. GARCIA 25/02/2022 05:20 Entrada Normal
196 CARLOS A. GARCIA 25/02/2022 12:54 Entrada Normal
se elabora el reporte de asistencia mediante cuadernos
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/7
P.P.E.
€

se elabora el reporte de distancia para el Pago de Transporte
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/8
P.P.E.
€

se elabora el reporte de distancia para el Pago de Transporte
CONTADURIA PUBLICA
LP-5/9
P.P.E.
€

que se elabora el reporte de la Resolución y el Reglamento
Administrativo de Bono de Te

Universidad Autonoma Juan Misael Saracho Facultad de Ciencias Economicas Y Financiera

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Autonoma Juan Misael Saracho Facultad de Ciencias Economicas Y Financiera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERA

ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL PAGO DE BONOS DE REFRIGERIO Y

CONTENIDO REF. P/T

ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)

A: Dr. Johnny Marcel Torres Terzo

DE: Lic.Armin Javier Muñoz Arce

Ref: Relevamiento de Información Especifico “Al pago de bonos de refrigerio y transporte

Fecha: Tarija, 11 de marzo de 2023

1. ANTECEDENTES, OBJETIVOS, OBJETOS Y ALCANCE ANTECEDENTES

En el convenio interinstitucional del suscrito entre la universidad autónoma juan Misael

En cumplimiento a las Normas Generales de Auditoria Gubernamental emitida por la

El objetivo del relevamiento de información específica es la de establecer el tipo de

6. RESULTADOS DEL RELEVAMIENTO

Que, mediante LAUDO ARBITRAL, pronunciado por el ministerio de trabajo en

6.2. Marco Legal Aplicable

6.3. Acciones a Mediano plazo de la Entidad.

• Recuperación de residuos aprovechables para la introducción a la

6.5. Estructura organizacional o unidades involucradas en el objeto de relevamiento.

El Organigrama Estructural de la Entidad; la misma que fue diseñada en función a los

OFICINA DE BARRIDO Y OFICINA

OFICINA DISPOSICION OFICINA DE

6.6. Aspectos positivos o fortalezas identificadas en el relevamiento.

La Entidad cuenta con la siguiente información: Reglamento y Resolución de

1.6. Normas, Principios y Disposiciones Legales a ser Aplicadas en el Desarrollo de

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)

1.2.2. Objetivos Específicos

 Determinar si la información financiera expuesta se encuentra presentada de

1.6. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN

1.7. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

ACTIVIDADES FECHA (*)

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

2.4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

2.5. MARCO LEGAL

2.6. FUENTES DE GENERACION DE RECURSOS

DETALLE FUENTE ORG. PROGRAMADO

TOTAL, RECURSOS ENTIDAD 21.783.322,00

2.7. ESTRUCTURA DE GASTOS

CODIGO DESCRIPCION FUENTE ORG. IMPORTE

2.8. RESPONSABLES DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LA AUDITORIA

Cargo Nombre y Apellido Fecha que ocupa y

2.9. FACTORES INTERNO Y EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LAS

3. MATRIZ DE PLANIFICACION Y CONTROL INTERNO

En cumplimiento a dicha norma y con la finalidad de obtener una comprensión de las

ACTIVIDAD NARRATIVO UNIDAD

a realizar el registro correspondiente de los Contabilidad

4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

PROBLEMA FACTORES DE RIESGO ENFOQUE DE LA

Que la documentación de Que los trabajadores no Revisar y verificará que la

5. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

6. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

8. ADMINISTRACION DEL TRABAJO – PRESUPUESTO DE HORAS

Nombre Cargo Planific Ejecución Comunic Total

ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)

3 Verificar que el pago por refrigerio Bono de Te al

permanente y eventual haya sido cancelado de acuerdo a

ENTIDAD DE ASEO URBANO MUNICIPAL DE TARIJA (EMAT)

2 ¿Se cuenta con un medio del control de ✓ 1

¿El responsable de recursos humanos realiza el

¿La entidad ha elaborad un reglamento

¿Dicho documento fue aprobado por