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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINCO
CARHUAZ - ANCASH
ANCASH – PERÚ
2017
ÍNDICE
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ANTECEDENTES
1. Origen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Objetivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
3. Materia examinada y alcance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
4. Antecedentes y base legal de la entidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
6. Aspectos relevantes de la auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES 17
V. RECOMENDACIONES 18
VI. APÉNDICES 20
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I. ANTECEDENTES
1.1 ORIGEN
La Auditoría De Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Tinco corresponde a un
servicio de control posterior programado en el plan anual de control 2017 del Órgano De
Control Institucional, aprobado mediante Resolución De Contraloría N° 067-2016-CG del
16 de diciembre del 2016, registrado en el sistema de control gubernamental con el código
N° 2-4125-2017-001.
La comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio N° 0350-2017-MDT-OCI
de 09 de octubre de 2017.
1.2 OBJETIVOS
1.4.1 Antecedentes
El distrito de Tinco, geográficamente está rodeado de dos ríos: el rio BUIN, que
proviene de la Laguna "Auquis cocha", ubicada en la Cordillera Blanca, este
rio se une al Rio Santa, en el mismo distrito, par to que los pobladores lo llamaban
en quechua "TINCURIAN" que posteriormente se castellanizo y se quedó con et
nombre de TINCO.
VISIÓN
MISIÓN
ESTRUCTURA ORGÁNICA
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a. Normas generales
Ley 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General
Ley 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Publica
Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría
General de La Republica
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad , Ley Nº 27708 del 10
de abril del 2006
b. Normas de creación y funcionamiento
Ley N° 9391, el 30 de setiembre de 1941.
Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Tinco
Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de Tinco
c. Normas especificas
Ley de Sistema Nacional de Abastecimiento, Ley N.° 22056
d. Normas presupuestales
Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2016, Ley Nº
30372 del 30 de noviembre del 2015
e. Normas sobre contrataciones
Ley 30225, Ley de Contrataciones del Estado
Reglamento 350-2015-EF, Reglamento de La Ley de Contrataciones del
Estado
f. Normas de control
• Ley de Control Interno de las Entidades de Estado” Ley Nº 28716 del 26 de
marzo del 2006
• Normas de Control Interno” Resolución de Contraloría Nº 320-206-CG del 30
de octubre del 2006
• Normas generales de Control Gubernamental”, Resolución de Contraloría Nº
273-2014-CG del 12 de mayo del 2014
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Ley Nº 30225 Ley de Contrataciones del Estado, del 08 de julio del 2014
c) El Órgano encargado de las contrataciones que es aquel órgano o unidad orgánica que
realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento al interior de una Entidad,
incluida la gestión administrativa de los contratos.
El órgano encargado de las contrataciones tiene como función la gestión administrativa del
contrato, que involucra el trámite de perfeccionamiento, aplicación de penalidades,
procedimiento de pago en lo que corresponda, entre otras actividades de índole
administrativo; siendo que la supervisión de la ejecución del contrato le compete al área
usuaria o al órgano al que se le haya asignado tal función.
Los servidores del órgano encargado de las contrataciones de la Entidad que, en razón de
sus funciones intervienen directamente en alguna de las fases de la contratación, deben ser
profesionales y/o técnicos certificados de acuerdo a los niveles y perfiles establecidos por el
OSCE.
Mediante directivas el OSCE establece las estrategias, los procedimientos y requisitos para
la certificación, así como para la acreditación de las instituciones o empresas con la
finalidad de que estas capaciten a los operadores en aspectos vinculados con las
contrataciones del Estado.”
“El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia
profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.
Comentarios:
“Requisitos mínimos
Así mismo, este hecho pone en riesgo el principio de legalidad que regula las funciones del
personal que labora en las Unidades encargadas de las contrataciones.
Función básica
El hecho expuesto implica que Unidades como desarrollo productivo y control de carreteras,
maquinaria y transporte público solo existan en papeles. Este hecho expuesto pone en
riesgo el logro de los objetivos de esta gerencia y por ende de la Municipalidad Distrital de
Tinco.
La situación descrita se ha producido por el desinterés del gerente del área ya que hace
llegar la necesidad al titular de la entidad recurriendo a la contratación de terceros para una
actividad de naturaleza permanente y necesaria.
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III. OBSERVACIONES
1. INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL REGISTRO DE
PARTICIPANTES DEL PROCESO DE SELECCIÓN DE LA ADQUISICIÓN DE TERRENO
UBICADO EN EL SECTOR DENOMINADO CARAMATISH, DISTRITO DE TINCO,
PROVINCIA DE CARHUAZ
Con fecha 15 de junio del 2016 según Acuerdo de Consejo N° 028-2016/MDT (Apéndice
Nº05) se aprobó la adquisición del terreno pata el proyecto de construcción del estadio
municipal del distrito de tinco, cuya área asciende a 2,584.52 m 2.
En la misma acta menciona que el participante cumplió con presentar los diferentes
documentos para la admisión de oferta (Apéndice N° 10), al ser el precio el único factor de
evaluación se le otorga la buena pro al postor ALEGRE SIXTO FRANCSICO.
Artículo 9. Responsabilidad
“Todas aquellas personas que intervengan en los procesos de contratación por o a nombre
de la Entidad, con independencia del régimen jurídico que los vincule con esta, son
responsables, en el ámbito de las actuaciones que realicen, de efectuar contrataciones de
manera eficiente, maximizando los recursos públicos invertidos y bajo el enfoque de gestión
por resultados, a través del cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley y su
reglamento y los principios, sin perjuicio de los márgenes de discrecionalidad que se
otorgan (…)”
(...)
“La Entidad puede contratar directamente con un proveedor solo cuando se configure
alguno de los supuestos del artículo 27 de la Ley bajo las condiciones que a continuación se
indican:
(...)
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5. Proveedor único
(...)
Las resoluciones o acuerdos mencionados en el párrafo precedente y los informes que los
sustentan, salvo la causal prevista en el inciso d) del artículo 27 de la Ley, se publican a
través del SEACE dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su emisión o adopción,
según corresponda.
87.1. Una vez aprobada la contratación directa, la Entidad la efectúa mediante acciones
inmediatas, requiriéndose invitar a un solo proveedor, cuya oferta cumpla con las
características y condiciones establecidas en las Bases, las cuales deben contener como
mínimo lo indicado en los literales a), b), e), f), m) y q) del numeral 27.1 del artículo 27. La
oferta puede ser obtenida por cualquier medio de comunicación.
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87.2. Las actuaciones preparatorias y contratos que se celebren como consecuencia de las
contrataciones directas deben cumplir con los requisitos, condiciones, formalidades,
exigencias y garantías establecidos en la Ley y el Reglamento.
87.3. El cumplimiento de los requisitos previstos para las contrataciones directas, en la Ley
y el Reglamento, es responsabilidad del Titular de la Entidad y de los funcionarios que
intervengan en la decisión y ejecución.
87.4. Cuando no llegue a concretarse la suscripción del contrato, se dejará sin efecto la
adjudicación efectuada debiendo la Entidad continuar con las acciones que correspondan.”
Lic. Juan Carlos Giraldo Ramos, con DNI Nº 33321864, Jefe de la unidad de
Abastecimiento y Logística,; quien en su calidad de jefe de Unidad y como lo establece
su MOF es su unidad la encargada de los procedimientos de contrataciones, no respeto los
plazos establecidos en el Registro de Participantes del proceso de selección de la
Adquisición de terreno de la Municipalidad Distrital de Tinco, incumpliendo con la Ley Nº
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CPC. Ana Paola Huamán Ríos, con DNI Nº 72432718, Técnico en adquisiciones; quien
en su calidad de responsable de control de bienes, no respeto los plazos establecidos en el
Registro de Participantes del proceso de selección de la Adquisición de terreno de la
Municipalidad Distrital de Tinco, incumpliendo con la Ley Nº 30225 en su Artículo 9
Responsabilidad, en cual manifiesta que: “Todas aquellas personas que intervengan en los
procesos de contratación por o a nombre de la Entidad, con independencia del régimen
jurídico que los vincule con esta, son responsables, en el ámbito de las actuaciones que
realicen, de efectuar contrataciones de manera eficiente, maximizando los recursos públicos
invertidos y bajo el enfoque de gestión por resultados, a través del cumplimiento de las
disposiciones de la presente Ley y su reglamento y los principios, sin perjuicio de los
márgenes de discrecionalidad que se otorgan (…)”
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital de Tinco,
se formularon las conclusiones siguientes:
1. En Compra Directa N° 01-2016-MDT-OEC, Segunda Convocatoria, la Unidad de
Abastecimiento y Logística no cumplió con los plazos establecidos en el registro de
participantes del proceso de adquisición de terreno, incumpliendo con el Calendario de
Procedimiento de Selección favoreciendo el registro fuera de plazo del Sr. ALEGRE
SIXTO FRANCISCO y su consiguiente obtención de la Buena Pro. Transgrediendo de
este modo el Artículo 34 del Reglamento de la Ley 30225 – Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, D.S. 350-2015-EF sobre la forma en que debe llevarse el
Registro de Participantes.
(Observación N.° 1)
2. En la Unidad de Abastecimiento y Logística sus trabajadores no cuenta con
capacitaciones especializada en Bienes Patrimoniales y aplicación de normas legales
aplicables al sistema de inventarios, no cuenta con capacitación especializada en
logística normas legales aplicables al sistema de Adquisiciones y Contrataciones del
Estado. Transgrediendo de este modo el Manual de Organización y Funciones de la
Municipalidad Distrital de Tinco
(Deficiencia de control interno N.° 1)
3. En la Gerencia de Infraestructura, Desarrollo Urbano y Rural no cuenta con unidades
orgánicas bien definida lo que dificulta la realización de sus funciones básicas,
generando potencialidad de duplicidad de actividades. Mientras que las Unidades de
Desarrollo Productivo y Control de Carreteras; y Maquinaria y Transporte Público
Procesos se encuentran solo en papeles no existiendo en la realidad. Transgrediendo
de este modo el Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Tinco
(Deficiencia de control interno N.° 2)
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V. RECOMENDACIONES
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley n.°
27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en
la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
(Conclusión Nº 2)
5. Disponer al Gerente de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural remita la necesidad de
hacer cumplir el MOF dispuesta para dicha gerencia al Titular de la entidad con la finalidad
de llevar acabo las funciones de la gerencia y evitar la duplicidad de labores en el futuro.
(Conclusión N° 3)
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VI. APÉNDICES
APENDICE N°1
RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDOS EN EL EXAMEN
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Cargo: Gerente
APENDICE N°2
CONSTANCIA DE NOTIFICACIÓN DE COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO Y LOS COMENTARIOS PRESENTADOS
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OFICIO Nº 0351-2017/OCI/MDT
Señor (a):
Me dirijo a usted con relación al documento de referencia a). Mediante el cual el Despacho
del Contralor acredito una comisión auditora a la realización de la auditoria de cumplimiento
Municipalidad Distrital de Tinco, Carhuaz-Ancash; y normativa de la referencia b).la cual establece
las disposiciones relativas a la comunicación de desviaciones de cumplimiento, en lo que concierne
al detalle de su enunciado preceptúa que:
En tal virtud, solicito a usted instruya a las unidades orgánicas de esta entidad, a fin de que
posibiliten lo que expone y dispone la precitada normativa de control gubernamental, lo cual guarda
concordancia y sujeción con los ejercicios de derecho de defensa y del debido proceso consagrados
en la Constitución Política del Perú, como en la normativa de control gubernamental, los que asisten
a las personas sujetas a la comunicación de las desviaciones de cumplimiento.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideración y
estima.
Atentamente,
RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
Robles Minaya Luis Enrique
FIRMA Supervisor de la comisión Auditora
DNI
RECIBIÓ CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCIÓN
Robles Minaya Luis Enrique
FIRMA Supervisor de la comisión Auditora
DNI
APENDICE N°3
EVALUACIÓN DE LOS CITADOS COMENTARIOS
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Juan Carlos Giraldo Ramos; jefe de la Unidad de Abastecimiento y Logística; periodo de gestión: 01
de marzo y aun continua laborando; carta N° 001-2017 del 13 de noviembre.
De los cargos que se me imputan niego rotundamente mi responsabilidad sobre los hechos, ahora si
bien se ha cometió un error este fue involuntario debido a la recargada labor que desempeña en la
entidad ya que la unidad a mi cargo es la única encarga de evaluar los procesos de adquisición no
teniendo para ello un comité especial para selecciones.
De la evaluación a los comentarios formulado por el Lic. Juan Carlos Giraldo Ramos, se tiene que
sus argumentos no están debidamente sustentados con documentos y no basta una justificación de
“recargada labor”.
Ana Paola Huamán Ríos, responsable de control de bienes, periodo de gestión: 06 de Junio y aun
continua laborando, carta N° 002-2017 del 13 de noviembre.
De los cargos que se me imputan niego rotundamente mi responsabilidad sobre los hechos, ya que
en dicho proceso de compra solo me encargue de la evaluación y control del bien no teniendo
injerencia para dar la buena pro, ahora si bien se ha cometió un error en la Unidad de
Abastecimiento y Logística a la cual pertenezco este fue involuntario debido a la recargada labor
que se desempeña en la entidad ya que la unidad es la única encarga de evaluar los procesos de
adquisición no teniendo para ello un comité especial para selecciones.
De la evaluación a los comentarios formulado por el CPC. Ana Paola Huamán Ríos, se tiene que
sus argumentos no están debidamente sustentados con documentos y no basta una justificación de
“recargada labor”.
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APENDICE N°4
CUESTIONARIOS REALIZADOS AL PERSONAL DE LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y LOGÍSTICA
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RESPUESTA
N° PREGUNTA OBSERVACIÓN
SI NO
1.- ¿El organigrama refleja la estructura actual de la entidad?
2.- Ha existido procesos de reorganización, restructuración, reducción?
¿Las funciones de las distintas áreas orgánicas se encuentran
3.-
asignadas adecuadamente?
¿Las funciones que corresponde desarrollar a los funcionarios están
4.-
descritas en las normas internas de la municipalidad?
¿Los resultados negativos se comunican al personal para reorientar las
5.-
acciones hacia su cumplimiento?
¿Tiene la entidad manuales de organización y funciones que describan
6.-
las tareas de cada puesto?
¿Existen normas internas que describan los requisitos para ocupar
7.- cada puesto?
8.- ¿El personal nuevo conoce sus funciones?
¿El personal interno tiene conocimiento de la normativa vigente? Por lo
menos la siguientes
a) Ley de contrataciones y adquisiciones del estado
9.-
b) Normas técnicas de control interno
c) Normas internas aceptadas
d) Catálogo de Bienes
La adquisiciones realizadas en la municipalidad cuenta con lo siguiente
a) Directiva de adquisiciones
10.- c) Solicitud de cotización
d) Cuadros comparativos
e) Orden de compra y servicio
ELABORADO POR:
FECHA:
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APENDICE N°5
ACTA DE CONSEJO N° 028-2016/MDT
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APENDICE N°6
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 120-2016-MDT-OEC
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APENDICE N°7
BASES DE COMPRA DIRECTA N° 01-2016-DMT-OEC
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APENDICE N°8
ACTA DE PRESENTACIÓN, EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y BUENA PRO
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APENDICE N°9
CARTA N° 01-2016-MDT-UAL/JAVL
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APENDICE N°10
DOCUMENTOS PARA LA ADMISIÓN DE LA OFERTA
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APENDICE N°11
CONTRATO DE ADQUISICIONES DEL ESTADO N° 003-2016-MDT/A
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