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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA


ENTIDAD AUDITADA

SIGLAS

GOBIERNO REGIONAL
MOQUEGUA

UBICACIN
CarreteCarretera - Moquegua - Toquepala
pala Km 0.3, Av. Circunvalacin S/N.

GRM

AREA (S) A EXAMINAR

TIPOS DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL

AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS

AUDITORIA DE ASUNTOS
FINANCIEROS
AUDITORIA DE GESTION
AUDITORIA ENFOQUE INTEGRAL
EXAMEN ESPECIAL

PERIODO EVALUADO : DEL

01 de ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

OFICINA DE AUDITORIA INTERNA

REVISAD
O POR

FIRMA

FECHA

II .ARCHIVO DE PLANIFICACION

FECHA
INICIO
TERMINO
GERENTE
29/05/15
15/09/15
SUBGERE
ARCHIVO
RECIBIDO
FECHA
EQUIPO DE AUDITORIA
NTE
CENTRAL
CATEGORIA
SUPERVINOMBRE
PRISCILA
QUENTA
FLORES
SUPERVISOR
SOR
LEYDI VENTURA FLORES
JEFE DE COMISION
MELISA TALA CALLA
INTEGRANTE 1
ELIANA FLORES MAMANI
ESPECICIALISTA 1
GABI ALEJO FLORES
ESPECIALISTA 2
INDICE
INCLUIDO

CODIGO

L
CONTENIDO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

L1

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

L2

PROGRAMA DE AUDITORIA

L3

PLANIFICACION GENERAL
ACTUALIZACION DEL ARCHIVO PERMANENTE

L4
L5
L6

L7
L8
L9
L10
L11
L12

L13

CONOCIMINETO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE


LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
PROCEDIMIENTOS DE REVISION
ANALITICA
IDENTIFICACION DE LAS ACTIVIDADES MAS
IMPORTANTES DE LA ENTIDAD
PLANIFICACION ESPECIFICA
ENTREVISTA CON LOS FUNCIONARIOS DE LA
ENTIDAD EXAMINADA
CONOCIMIENTO DEL PROCESOS DE LAS
ACTIVIDADES MAS IMPORTANTES
EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO
DEFINICION DE LAS ACTIVIDADES A AUDITAR Y
DEL ENFOQUE DE AUDITORIA
DETERMINACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE
AUDITORIA
DETERMINACION DE LOS CRITERIOS DE
MATERIALIDAD
IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRTICAS Y
PUNTOS DE ATENCION.
AREAS A EXAMINAR

LA
LB
LC
LD
LE
LF

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MOQUEGUA, 20 DE MAYO 2015.


OFICIO N 001-2015/GRM
SEOR:
Jaime Rodrguez Villanueva
Presidente Regional Moquegua.
Direccin: Carretera Moquegua - Toque pala Km 0.3, Av. Circunvalacin S/N,
Moquegua
ASUNTO: Acreditacin de Comisin de Auditoria.
Gobierno Regional Moquegua periodo 2014.
REF:

1) Oficio N 001-2015 /GRM (oficio de acreditacin de supervisor y jefe


de comisin de auditoria).
2) Artculo 22 literal b) y Articulo 32 literal b) de la ley N 27785, ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
Me dirige a usted a fin de comunicarle que en cumplimiento al documento
de referencia 1), en cumplimiento al plan anual de control de la referencia
comunicarle inicio de la accin de control programada AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO AL AREA DE SERVICIOS GENERALES, PERIODO 2014.

En tal sentido, designo a los profesionales que se mencionan a


continuacin, a quien agradecer se sirva de brindar las felicitaciones del caso,
para logro de los objetivos propuestos.

Es propicia la oportunidad para expresarle la seguridad de mi consideracin.

Atentamente:

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FUNCIONARIO
DESIGNADO

PLAN DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL AREA DE RECURSOS


HUMANOS DE LA MUNICIAPALIDAD PROVINCIAL MARISCAL NIETO,
PERIODO 2014
I.

ORIGEN DE LA AUDITORIA
La accin de control Auditoria de cumplimiento al rea de servicios
generales del Gobierno Regional de Moquegua, Periodo 2014 se
efecta en cumplimiento del Plan Anual de Control del rgano de
Control Institucional del Gobierno Regional de Moquegua, aprobado
con Resolucin de Contralora General N 005-2015-CG del 05-012015, dispuesta su ejecucin con Memorando N 0010-2015OCI/MPMN del 15.04.2015.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE


SERAN EXAMINADOS
LEY DE CREACIN, FINALIDAD Y DURACIN.
La Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, fue creada mediante
Ley 8230 del ao de 1936
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA

ESTRUCTURA ORGANICA.ORGANO DE APOYO


-

DIRECCIN REGIONAL DE ADMINISTRACIN


DIRECCIN DE RECURSOS HUMANOS
DIRECCIN DE FINANZAS
DIRECCIN DE LOGSTICA Y SERVICIOS GENERALES
- Oficina de Control Patrimonial

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PRINCIPALES FUNCIONES, ACTIVIDADES


a) Funcin normativa y reguladora: elaborando y
aprobando normas de alcance regional y regulando los
servicios de su competencia.
b) Funcin de planeamiento: diseado polticas,
prioridades, estrategias, programas, proyecto que
promuevan el desarrollo regional de manera concertada y
participativa, conforme a la ley de base de a
descentralizacin y a la presente ley.
c) Funcin administrativa y ejecutora: Organizando,
dirigiendo y ejecutando los recursos financieros, bienes,
activos y capacidades humanas, necesarios para la
gestin regional, con arreglo a los sistemas administrativos
nacionales.
d) Funcin de promocin de las Inversiones:
Incentivando y apoyando las actividades del sector
privado nacional extranjero, orientada a impulsar el
desarrollo de los recursos regionales y creando los
instrumentos necesarios para tal fin .
e) Funcin de supervisin, evaluacin y control:
Fiscalizando la gestin administrativa regional, el
cumplimiento de las normas, los planes regionales y la
calidad de los servicios, fomentando la participacin de la
sociedad civil.

PRINCIPALES FUNCIONES, ACTIVIDADES DEL REA

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

1) Programar, coordinar, ejecutar y controlar los procedimientos


de contratacin y adquisicin de bienes, servicios,
arrendamientos y ejecucin de obras que requieran los
rganos del Gobierno Regional de Moquegua.
2) Suministrar los bienes y servicios que sean necesarios para el
funcionamiento del Gobierno Regional de Moquegua.
3) Brindar el apoyo a los Comits Especiales, encargados de
ejecutar los procesos de seleccin que el Gobierno Regional de
Moquegua convoque.
4) Formalizar las decisiones de otorgamiento de la buena pro,
adoptadas por los Comits Especiales, a travs de la
elaboracin y visacin de los contratos correspondientes o con
la emisin de las rdenes de compra y/o de servicio.
5) Efectuar el control del cumplimiento de los contratos que se
deriven de la adquisicin de bienes, prestacin de servicios o
ejecucin de obras.
6) Administrar las actividades de seguridad integral,
mantenimiento y servicios generales.
7) Administrar el almacenamiento y distribucin de los bienes.
8) Registrar, controlar y conservar las existencias de almacn y
los bienes patrimoniales, as como realizar peridicamente el
inventario fsico de los mismos.
9) Elaborar, en coordinacin con los dems rganos de la sede
central, el Plan Anual de Contrataciones (PAC) de conformidad
con la normatividad aplicable a la materia y supervisar la
ejecucin del PAC.
10)
Proponer normas y directivas que permitan orientar,
racionalizar y organizar el desarrollo de los procesos tcnicos
de abastecimiento, en el mbito institucional.

11) Informar al Consejo Superior de Contrataciones y


Adjudicaciones del Estado las penalidades y sanciones
aplicadas a los proveedores en caso de incumplimientos.
12) Remitir a la Contralora General de la Repblica, informacin
sobre los procesos de seleccin para adquisicin de bienes y
servicios realizados durante el trimestre anterior, observando
los plazos y utilizando los formatos aprobados por la
Contralora.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

13)
Intervenir como miembro del Comit Especial de
Adquisiciones, y realizar las funciones y atribuciones de
Secretara Tcnica.
14)
Programar y gestionar la contratacin de plizas de seguros
de riesgos para bienes patrimoniales, recursos financieros, vida
ley, vehculos, SOAT, responsabilidad civil, deshonestidad,
incendio multirriesgo, o cualquier otro que conforme a ley sea
necesario contratar.
15)
Las dems que le asigne la Oficina Regional de
Administracin dentro del campo de su competencia y las que
le corresponda por disposiciones en vigencia.
VISIN
Conducir la gestin pblica regional de acuerdo a sus
competencias exclusivas, compartidas y delegadas por la ley
orgnica de su creacin en el marco de las polticas nacionales y
sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la
regin.
MISIN
Ser una institucin moderna e integrada que brinda servicios de
calidad y eficiencia, con capacidad de generar polticas de
desarrollo sostenible y definido sobre la base de su personal con
vocacin de servicio, generando un impacto positivo en el
bienestar de la poblacin moqueguana, con una adecuada
priorizacin y enfoque territorial de la inversin pblica y privada.

ESTRUCTURA ORGNICA

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

III.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN


III.1
Naturaleza de auditoria
La accin efectuada a la Gobierno Regional de Moquegua, es de
tipo Auditora de cumplimiento, cuyos objetivos fueron los
siguientes:

Emitir una opinin sobre la razonabilidad de informacin y procesos de compra


y verificacin de los contratos con los proveedores con el objeto de formarse
una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados al
rea de logstica y servicios generales

III.2

Objetivos de la auditora

a) Objetivo General
Evaluar el rea de servicios generales, cumplimiento de la
normatividad aplicable.
b) Objetivos especficos
Objetivo especfico 1: Evaluar la estructura de control
interno de los estados financieros con el objeto de formarse
una opinin sobre la efectividad de los controles internos
implementados y determinar el riesgo de auditoria para definir
la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del
examen.
Objetivo especfico 2: Programar, coordinar, ejecutar y
controlar los procedimientos de contratacin y adquisicin de
bienes, servicios, arrendamiento y ejecucin de obras que
requieran los rganos del gobierno regional de Moquegua, al
cumplimiento de normatividad aplicable
Objetivo especfico 3: Elaborar, en coordinacin con los
dems rganos de la sede central. El plan anual
de
contrataciones (PAC) de conformidad con la normatividad
aplicable a la materia y supervisar la ejecucin del PAC,
cumplimiento de la normatividad.
Objetivo especfico 4: Formular recomendaciones dirigidas a
mejorar el control interno, a contribuir con el fortalecimiento
de la gestin que realiza el rea de servicios generales y
promover su eficacia operativa y contable.
Objetivo especfico 5: Evaluar la aplicacin del

cumplimiento de la normativa vigente en las fases de


aprobacion, ejecucion y entrega de los bienes a las obras
correspondientes.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Objetivo
especfico
6:
Determinar
el
grado
de
implementacin de las recomendaciones planteadas en los
informes de auditora emitidos por la Contralora General de la
Republica, rganos de control institucional y las Sociedades de
auditora designadas.
IV.

ALCANCE DEL EXAMEN


El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se enmarca dentro de
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas
Internacionales de Auditoria (NIAS), Normas Generales de Control
Gubernamental (NGCG), Manual de Auditoria de Cumplimiento.
Comprende la revisin y anlisis selectivo al rea de Servicios
Generales, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2014.

V.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD


1. Constitucin Poltica del Per de 1993.
2. Ley N 23853 - Ley Orgnica de Municipalidades, publicada en el
peruano el 28.May.84.
3. Decreto Legislativo N 276 del 6.MAR.84 Ley de Bases de la
Carrera Administrativa
4. Reglamento de ley de Bases de la Carrera Administrativa,
aprobado por D.S. N 00590PCM del 15.ENE.90.
5. Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
6. Ley N .: Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2014
7. Resolucin Contralora N 320-2008-CG que aprueba las Normas
de Control Interno
8. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
9. Directiva de Control de Asistencia de Personal - MPMN
10.Reglamento Interno de Trabajo MPMN

VI.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora a aplicar en
cumplimiento, se presenta en ANEXO N 01 adjunto

VII.

auditoria

de

INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1

Recursos de personal

Para la ejecucin de la presente auditora se requiere el personal


siguiente:

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

NOMBRES Y
APELLIDOS

CATEGORIA

PROFESION

TAREAS DE
REALIZAR

PRISCILA QUENTA FLORES

SUPERVISOR

CONTADOR

OBJETIVO
GENERAL

LEYDI VENTRUA FLORES

JEFE DE COMISION

ECONOMISTA

OBJ . ESPECIFICO
1

MELISA TALA CALLA

INTEGRANTE 2

CONTADOR

OBJE. ESPECIFICO
2,3,

GABI ALEJO FLORES

ESPECIALISTA 1

CONTADOR

OBJE.ESPECIFICO
4,5

ELIANA FLORES MAMANI

ESPECIALISTA 2

ADMINISTRADOR

OBJ. ESPECIFICO
6

De acuerdo a las circunstancias y de considerarse necesario, la


Comisin de Auditora requerir la participacin de otros
profesionales especialistas en la materia, cuando la naturaleza de
anlisis lo amerite.
VII.2

Presupuesto del tiempo

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente


Memorndum de Planificacin, se estima la utilizacin de 45 das
hbiles, distribuidos de la siguiente manera.

ACTIVIDAD

DAS
TILES

N
DE
PERSONAS

TOTAL H/H

Planificacin
30%

14

448

Trabajo
de
campo 50%

20

800

Comunicacin
de
desviaciones
y evaluacin
de

48

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

aclaraciones.
Redaccin
informe
auditora
20%

de
de

80

Supervisin
del informe

Sustentacin
del informe

Elevacin
informe

del

TOTAL

45

1400 H/H

El detalle de la distribucin de horas /hombre por actividad del


personas as como el costo y cronograma de actividades se
detallan en el anexo 02,03, y 04.
VII.3

Informes a emitir y fechas de entrega

La accin de control tiene el siguiente cronograma

Planeamiento

29.05.2015

Trabajo de campo

01-07.2015

Elaboracin de informe

13-07-2015

7.4

Formato tentativo del informe

Resumen ejecutivo
I.

ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO


1. Introduccin
2. Elementos de la deficiencia de control interno

III.

OBSERVACIONES
1. Sumilla
2. Presentacin del hecho
3. Elementos de la observacin
Condicin
Criterio
Efecto
Causa
4. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
5. Evaluacin de comentarios de las personas comprendidas
en los hechos
6. Sealamiento del tipo de presuntas responsabilidades

IV.

CONCLUSIONES

V.

RECOMENDACIONES

VI.

APENDICES
Apndice N 01: Relacin de personas comprendidas en los
hechos
Apndice N 02: Comentarios presentados por las personas
Comprendidas en los hechos
Apndice N 03: Evaluacin de los comentarios presentados
por las
Personas comprendidas en los hechos

Moquegua, 27 de Mayo de 2015

Supervisor Jefe de OCI

.
Jefe de Comisin

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DEL ARE DE SERVICIOS GENERALES
DEL GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA PERIO 2014
PERIODO:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Objetivo General
Emitir una opinin sobre la razonabilidad
de informacin y procesos de compra y
verificacin de los contratos
con los

FECHA

HECH
O
POR:

REF. P/T

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

proveedores con el objeto de formarse una


opinin sobre la efectividad de los
controles internos implementados al rea
de logstica y servicios generales

1. Acredite y comunique el inicio del


proceso de auditoria al titular de la
entidad .
2. Solicitar
la
informacion
correpondiente relacionada al inicio
del proceso de auditoria.
3. Efectuar
la
evaluacion
de
la
estructura de control interno y en el
caso
de
deficiencia
emita
el
memorandum de control interno.
4. efectue
la
comunicacin
de
desviaciones
de
auditoria
de
presenta rel caso.
5. Efectue
la evaluacion
de
los
comentarios y aclaraciones respecto
a las desviaciones de auditoria
reailzada por los auditados.
6. Solicite la carta de representacion
relacionados
a
la
informacion
presentada como de aquellos que no
han sido presentados por el area
materia de auditoria correspondiente
OBJETIVO ESPECIFICO 1
Evaluar la estructura de control interno de
los estados financieros con el objeto de
formarse una opinin sobre la efectividad
de los controles internos implementados y
determinar el riesgo de auditoria para
definir la naturaleza, oportunidad y alcance
de las pruebas del examen.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Procedimientos Especficos 1
1. Aplique el cuestionario de control
interno establecido para el rea de
presupuesto,
contabilidad
y
abastecimiento.
2. Elabore una cedula que muestre las
debilidades y observaciones para el
reporte de la deficiencia de control
interno.
3. Solicitar a la oficina que solicito el
servicio para que por trmite regular
remitan el informe de conformidad o
no del servicio a la direccin de
logstica.
OBJETIVO ESPECIFICO 2:
Programar, coordinar, ejecutar y controlar
los procedimientos de contratacin y
adquisicin
de
bienes,
servicios,
arrendamiento y ejecucin de obras que
requieran los rganos del gobierno regional
de
Moquegua,
al
cumplimiento
de
normatividad aplicable

Procedimientos Especficos 2
1. Solicitar al residente de obra para
que con informe de conformidad del
servicio y lo remita a la direccin de
logstica por tramite regular.
2.

Se verifica que la orden de servicio


y orden de compra se haya
recepcionado de almacn la pecosa
debidamente firmada junto con las
facturas, quedndose una copia para
el almacn.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

3. verificar programa de control de los


procedimientos de contraccin y
adquisicin de bienes y servicios en
ejecucin de obras.

OBJETIVO ESPECIFICO 3:
Elaborar, en coordinacin con los dems
rganos de la sede central. El plan anual
de contrataciones (PAC) de conformidad
con la normatividad aplicable a la
materia y supervisar la ejecucin del
PAC, cumplimiento de la normatividad.

Procedimientos Especficos 3:
1. Formular y evaluar el plan anual de
adquisiciones y contracciones del
gobierno regional.
2. Supervisar
los
procesos
de
programacin,
adquisicin,
almacenamiento y distribucin de
bienes en la regin
3. Plantear
las
medidas
de
simplificacin de procedimientos
para el proceso de abastecimiento.

OBJETIVO ESPECIFICO 4:
Formular recomendaciones dirigidas a
mejorar el control interno, a contribuir con

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

el fortalecimiento de la gestin que realiza


el rea de servicios generales y promover
su eficacia operativa y contable.

Procedimiento especfico 4
1. Verificar si el sistema de SIAF est
funcionando correctamente para el
proceso de adquisicin de los
productos y si cumple con las
disposiciones legales
2. Verifica el sello de afectacin y
procede a efectuar la fase del SIAF
del compromiso y remite una copia
de la o/c al encargado de almacn.
3. Verificar si las medidas adoptadas
por el rea, han sido suficientes para
implementar las recomendaciones.
OBJETIVO ESPECIFICO 5:

Evaluar la aplicacin del cumplimiento


de la normativa vigente en las fases de
aprobacion, ejecucion y entrega de los
bienes a las obras correspondientes.
Procedimiento especfico 5
1. Verificar los formatos
y acta de
contraccin de los proveedores as
como los rdenes de compra
emitidos para ejecucin de la
adquisicin.

2. Verificar el cumplimiento del proceso


de compra de los bienes con la
legalidad normativa

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

OBJETIVO ESPECIFICO 6:
Determinar el grado de implementacin de
las recomendaciones planteadas en los
informes de auditora emitidos por la
Contralora General de la Republica,
rganos de control institucional
y las
Sociedades de auditora designadas.
Procedimiento especfico 6
1: verifique si las medidas adoptadas por la
entidad,
ha
sido
suficientes
para
implementar
las
recomendaciones
contenidas en los informes de la contralora
general de la republica rganos de control
institucional y las sociedades de auditoria.
2: determine las medidas adoptadas por la
entidad mostrado en cedula de trabajo, el
estado situacional a la fecha del examen.
3: En relacin a las recomendaciones no
implementadas
o
en
proceso
de
implementacin, determine las causas que
no
han
permitido
a
la
entidad
implementada totalmente.
4: Aplique otros procedimientos de
auditoria de acuerdo a las circunstancias.