Matriz y Sucursal

El primero de enero del 2017, la casa matriz XXX SA, inicia operaciones con los siguientes saldos
Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00
Inventario de mercaderías $ 1,200,000.00
Vehículo $ 500,000.00
Maquinaría $ 250,000.00
Proveedores $ 750,000.00
Capital Social $ 4,000,000.00
1. La matriz envia a su sucursal $ 600,000.00 en efectivo. Expidiendo un cheque, importe con el

que la sucursalabre una cuenta de cheques.
2. La matriz envia a su sucursal mercancias con un precio de costo de $ 400,000.00
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $ 30,000.00 por encontrarse defectuosas
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $ 80,000.00 y maquinaría por
que paga en efectivo expidiendo cheque.
5. La sucursal compra mercancías por $ 1,200,000.00 20%
y el resto a crédito
6. La sucursal devuelve $ 50,000.00 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan
a su cuenta.
7. La sucursal afectúa gastos de venta por $ 32,000.00 y de administración por
que paga en efectivo expidiendo cheque.
8. La sucursal vende mercaderías en $ 1,500,000.00 60%
a credito el costo de la mercadería es de $ 1,000,000.00
9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $ 30,000.00 importe que acredita a su cuenta, su costo
es de $ 20,000.00
10. La sucursal cobra a sus clientes $ 200,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su
cuenta de cheques
11.La sucursal expide cheque por $ 150,000.00 para remitirlo a favor de la casa matriz.
12. La sucursal paga a proveedores $ 60,000.00 mediante cheque
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $ 80,000.00
14. La matriz compra mercancías por $ 800,000.00 a crédito
15. La matriz vende mercancias por $ 2,450,000.00 50% al contado y el resto a crédito, su costo es d
$ 1,500,000.00
16. Los clientes de la matriz devuelven mercancías por $ 22,500.00 importe que acreditana su cuenta, su costo
$ 15,000.00
17. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de adeudo por $ 26,000.00
18. La matriz incurre en gastos de venta por $ 48,000.00 y de administración por
debiendo
19. la estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es 4%
20. La depreciación del equipo de reparto es del 20%
21. la depreciación de la maquinaria es del 10%
Se pide
Matriz
Registrar operaciones en el diario
Registrar las operaciones en mayor
Estado de resultados
Balance general
Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado
Estado de resultados combinado
Hoja de trabajo relativa al balance general combinado
Balance general Combinado
Sucursal
Registrar operaciones en el diario
Registrar las operaciones en mayor
Estado de resultados
Balance general
o un cheque, importe con el
ncontrarse defectuosas
quinaría por $ 40,000.00
al contado mediante cheque
oveedores, importe que acreditan
administración por $ 28,000.00
al contado y el resto a
rte que acredita a su cuenta, su costo
ue deposita de inmediato a su
e la casa matriz.
expidiendo cheque
ntado y el resto a crédito, su costo es de
rte que acreditana su cuenta, su costo es de
administración por $ 50,000.00 que queda
del saldo
EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL MATRIZ
AL 31 DE ENERO DEL 2017
FECHA
ACTIVOS
Activo corriente $ 4,000,000.00
Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00
Inventario de mercaderíías $ 1,200,000.00
Activo no corriente $ 750,000.00
Vehíículo $ 500,000.00
Maquinaríía $ 250,000.00
TOTAL ACTIVO $ 4,750,000.00
PASIVO
Pasivo corriente $ 750,000.00
TOTAL PASIVO $ 750,000.00
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO $ 4,000,000.00
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 4,750,000.00

FECHA
EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
DETALLE DEBE HABER
1
Bancos $ 2,000,000.00
Clientes $ 800,000.00 1
Inventario de mercaderíías $ 1,200,000.00 5
Vehíículo $ 500,000.00 8
V/ Estado de Situación Inicial
2
Sucursal, cuenta corriente $ 600,000.00
Bancos $ 600,000.00 1
V/ Envío de efectivo, cheque …
3
Inventario de mercaderíías $ 400,000.00
V/ Envío de mercadería a la sucursal
4
V/ Devolución de mercaderías de la sucursal
5
Bancos $ 150,000.00
V/ Recepción de efectivo remitido por la sucursal
6
Bancos $ 80,000.00
V/Pago de gastos a cuenta de la sucursal
7
IVA compras 14% $ 112,000.00
IRF 1% $ 8,000.00
V/ Compra de mercadería a crédito
8
Bancos 50% $ 1,543,500.00
Clientes 50% $ 1,225,000.00
Anticipo IRF 1% $ 24,500.00 9
Ventas $ 2,450,000.00
IVA ventas 14% $ 343,000.00
V/ Venta de mercadería, 50% contado 50% crédito
8a
Costo de Ventas $ 1,500,000.00
V/ Registro de la operación anterior a precio del costo
9
Ventas $ 22,500.00 11
IVA ventas 14% $ 3,150.00
Clientes $ 25,425.00
Anticipo IRF 1% $ 225.00
SUMAN $ 11,240,650.00 $ 11,240,650.00

EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
DETALLE DEBE HABER
PASAN $ 11,240,650.00 $ 11,240,650.00
9a
Costo de Ventas $ 15,000.00
V/ Registro de la operación anterior a precio de costo
10
Ventas $ 26,000.00
V/Rebajas sobre ventas a crédito
11
Gasto de venta $ 48,000.00
Gasto de adminitracioí n $ 50,000.00 14
IVA compras 14% $ 13,720.00
Acreedor $ 111,720.00
V/ Pago Gastos cheque …
12
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00
Provisioí n cuentas incobrables $ 78,943.00
V/ Provisión Cunetas Incobrables 4%
13
Gasto depreciacioí n Vehíículo $ 100,000.00
Depreciacioí n acumulada Vehíículo $ 100,000.00
V/ Depreciación Vehículo 20%
14
Gasto depreciacioí n Maquinaríía $ 25,000.00
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía $ 25,000.00
V/ Depreciación Maquinaría 10%
15
Venta $ 1,485,000.00
V/ Determinacioí n de la utilidad bruta de la sucursal
16
Ventas $ 916,500.00
Perdida y ganancia $ 916,500.00
V/ Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a pérdida y ganancia
17
Gastos de venta $ 48,000.00
V/ Traslado de gastos de venta a pérdida y ganancia
18
Gastos de administracioí n $ 50,000.00
V/ Traslado de gastos de administración a pérdida y ganancia
19
Perdida y ganancia de la sucursal $ 315,356.00
V/ Traslado de utilidad del ejercicio de la sucursal
20
Perdidas y ganancias de la sucursal $ 315,356.00
Peí rdidas y ganancias del ejercicio de la sucursal $ 315,356.00
V/ Traslado de la utilidad del ejercicio de la sucursal a perdidas
y ganancias de la matriz
SUMAN $ 14,727,525.00 $ 14,727,525.00

EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
Bancos Clientes Inventario de mercaderíías N°

Debe Haber Debe Haber Debe Haber 1
$ 2,000,000.00 $ 600,000.00 2 1 $ 800,000.00 $ 25,425.00 9 1 $ 1,200,000.00 $ 400,000.00 3 2
$ 150,000.00 $ 80,000.00 6 8 $ 1,225,000.00 $ 26,000.00 10 4 $ 30,000.00 $ 1,500,000.00 8a 3
$ 1,543,500.00 $ 2,025,000.00 $ 51,425.00 7 $ 800,000.00 4
$ 3,693,500.00 $ 680,000.00 $ 1,973,575.00 9a $ 15,000.00 5
$ 3,013,500.00 $ 2,045,000.00 $ 1,900,000.00 6
$ 145,000.00 7
8
Vehíículo Maquinaríía Proveedores 9
$ 500,000.00 1 $ 250,000.00 $ 750,000.00 1 11
$ 500,000.00 $ 250,000.00 $ 904,000.00 7 12
$ 1,654,000.00 13
14
15
16
17
Capital Social Sucursal, cuenta corriente IVA compras 14% 18
$ 4,000,000.00 1 2 $ 600,000.00 $ 30,000.00 4 7 $ 112,000.00 20
$ 4,000,000.00 3 $ 400,000.00 $ 150,000.00 5 11 $ 13,720.00 21
6 $ 80,000.00 $ 125,720.00 22
19 $ 315,356.00 23
$ 1,395,356.00 $ 180,000.00 24
$ 1,215,356.00 25
IRF 1% Anticipo IRF 1% Ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 8,000.00 7 8 $ 24,500.00 $ 225.00 9 9 $ 22,500.00 $ 2,450,000.00 8
$ 8,000.00 $ 24,275.00 10 $ 26,000.00
15 $ 1,485,000.00
16 $ 916,500.00
$ 2,450,000.00 $ 2,450,000.00
IVA ventas 14% Costo de Ventas Gasto de venta

$ 3,150.00 $ 343,000.00 8 8a $ 1,500,000.00 $ 15,000.00 9a 11 $ 48,000.00 $ 48,000.00 17
$ 339,850.00 $ 1,485,000.00 15 $ 48,000.00 $ 48,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Gasto de adminitracioí n Acreedor Gasto cuentas Incobrables

$ 50,000.00 $ 50,000.00 18 $ 111,720.00 11 12 $ 78,943.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 111,720.00 $ 78,943.00
EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO MATRIZ
Provisioí n cuentas incobrables Gasto depreciacioí n Vehíículo Depreciacioí n acumulada Vehíículo

$ 78,943.00 12 13 $ 100,000.00 $ 100,000.00 13
$ 78,943.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
Gasto depreciacioí n Maquinaríía Depreciacioí n acumulada Maquinaríía 15% Utilidad participacioí n Trabajadores
$ 25,000.00 $ 25,000.00 14 $ 92,183.55 R
$ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 92,183.55
22% IMP Renta Utilidad Del ejercicio Perdida y ganancia

$ 114,922.16 R $ 407,451.29 R 17 $ 48,000.00 $ 916,500.00 16
$ 114,922.16 $ 407,451.29 18 $ 50,000.00 $ 315,356.00 19
20 $ 315,356.00
$ 413,356.00 $ 1,231,856.00
erdidas y ganancias del ejercicio de la sucursal
$ 315,356.00 20
$ 315,356.00
EMPRESA XXX
BALANCE DE COMPROBACIÓN MATRIZ
Sumas Saldos
Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 3,693,500.00 $ 680,000.00 $ 3,013,500.00 $ -
Clientes $ 2,025,000.00 $ 51,425.00 $ 1,973,575.00 $ -
Inventario de mercaderíías $ 2,045,000.00 $ 1,900,000.00 $ 145,000.00 $ -
Vehíículo $ 500,000.00 $ - $ 500,000.00 $ -
Maquinaríía $ 250,000.00 $ - $ 250,000.00 $ -
Proveedores $ - $ 1,654,000.00 $ - $ 1,654,000.00
Capital Social $ - $ 4,000,000.00 $ - $ 4,000,000.00
Sucursal, cuenta corriente $ 1,395,356.00 $ 180,000.00 $ 1,215,356.00 $ -
IVA compras 14% $ 125,720.00 $ - $ 125,720.00 $ -
IRF 1% $ - $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00
Anticipo IRF 1% $ 24,500.00 $ 225.00 $ 24,275.00 $ -
Ventas $ 2,450,000.00 $ 2,450,000.00 $ - $ -
IVA ventas 14% $ 3,150.00 $ 343,000.00 $ - $ 339,850.00
Costo de Ventas $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ - $ -
Gasto de venta $ 48,000.00 $ 48,000.00 $ - $ -
Gasto de adminitracioí n $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ - $ -
Acreedor $ - $ 111,720.00 $ - $ 111,720.00
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00 $ - $ 78,943.00 $ -
Provisioí n cuentas incobrables $ - $ 78,943.00 $ - $ 78,943.00
Gasto depreciacioí n Vehíículo $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00 $ -
Depreciacioí n acumulada Vehíículo $ - $ 100,000.00 $ - $ 100,000.00
Gasto depreciacioí n Maquinaríía $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ -
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía $ - $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
Perdida y ganancia $ 413,356.00 $ 1,231,856.00 $ - $ 818,500.00
Peí rdidas y ganancias del ejercicio de la $ - $ 315,356.00 $ - $ 315,356.00
Total $ 14,727,525.00 $ 14,727,525.00 $ 7,451,369.00 $ 7,451,369.00
EMPRESA XXX
ESTADO DE RESULTADOS MATRIZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017
Ventas $ 2,450,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 22,500.00
Rebajas sobre venta $ 26,000.00 $ 48,500.00
Ventas netas $ 2,401,500.00
Costo de Venta $ 1,485,000.00
Utilidad bruta $ 916,500.00
Gasto de operacioí n
Gasto de administracioí n $ 50,000.00
Gasto cuentas Incobrables $ 78,943.00 $ 301,943.00
Utilidad $ 614,557.00
15% Utilidad participacioí n Trabajadores $ 92,183.55
Utilidad $ 522,373.45
22% IMP Renta $ 114,922.16
Utilidad Del ejercicio $ 407,451.29
EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MATRIZ
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 5,203,127.00
Bancos $ 3,013,500.00
Clientes $ 1,973,575.00
Provisioí n cuentas incobrables $ 78,943.00 $ 1,894,632.00
IVA compras 14% $ 125,720.00
Anticipo IRF 1% $ 24,275.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 625,000.00
Depreciacioí n acumulada Vehíículo $ 100,000.00 $ 400,000.00
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía $ 25,000.00 $ 225,000.00
OTROS ACTIVOS
Sucursal, cuenta corriente $ 1,215,356.00
TOTAL ACTIVO $ 7,043,483.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 2,320,675.71
Proveedores $ 1,654,000.00
Acreedor $ 111,720.00
22% IMP Renta $ 114,922.16
IVA ventas 14% $ 339,850.00
IRF 1% $ 8,000.00
CAPITAL
CAPITAL GANADO
Utilidad Del ejercicio $ 407,451.29 $ 4,722,807.29
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 7,043,483.00
EMPRESA XXX
LIBRO DIARIO SUCURSAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
Bancos $ 600,000.00
Casa matriz, cuenta corriente $ 600,000.00 1
V/ Apertura de cuenta de cheques 8
2 11
Casa matriz, cuenta corriente $ 400,000.00
V/ Recepción de mercaderías enviadas por matriz
3
V/ Devolución de mercadería de la sucursal
4 4
IVA compras 14% $ 16,800.00
Bancos $ 135,600.00
IRF por pagar 1% $ 1,200.00
V/ Compra de equipos según cheque …
5
IVA compras 14% $ 168,000.00
Bancos 20% $ 396,000.00
IRF por pagar 1% $ 12,000.00
V/ Compra de mercadería 20% cheque …
6
Inventario de mercaderíías $ 50,000.00 7
IVA compras 14% $ 7,000.00 14
V/ Devolución sobre compra, a cuenta adeudo
7
Gasto de adminitracioí n $ 28,000.00
IVA compras 14% $ 8,400.00
Bancos $ 68,400.00
V/ Pago Gastos cheque …
8 9
Bancos 60% $ 1,095,000.00 18
Clientes $ 600,000.00 19
Anticipo IRF 1% $ 15,000.00
Venta $ 1,500,000.00
IVA ventas 14% $ 210,000.00
V/ Venta de mercaderías 60% contado, 40% credito
8a
Inventario de mercaderíías $ 1,000,000.00 15
V/ Registro de la operación anterior a precio del costo
9
Ventas $ 30,000.00
IVA ventas 14% $ 4,200.00
V/ Devolucioí n sobre venta a creí dito
SUMAN $ 5,404,400.00 $ 5,404,400.00
EMPRESA XXX
FECHA DETALLE DEBE HABER
PASAN $ 5,404,400.00 $ 5,404,400.00
10
V/Devolución sobre venta a crédito
11
Bancos $ 200,000.00
Clientes $ 200,000.00
V/Cobro a clientes
12
Bancos $ 150,000.00 20
V/ Envío efectivo a la casa matriz 21
13 22
Bancos $ 60,000.00
V/Pago efectivo
14
V/Gastos pagados por la matriz
15
Provisioí n cuentas incobrables $ 14,644.00
V/ Provisión Cunetas Incobrables 4%
16
Depreciacioí n acumulada Vehíículo $ 16,000.00
V/ Depreciación Vehículo 20%
17
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía $ 4,000.00
V/ Depreciación Maquinaría 10%
18
Venta $ 980,000.00
V/ Determinacioí n de la utilidad bruta de la sucursal
19
Ventas $ 490,000.00
V/ Traslado de la utilidad bruta de la sucursal a peí rdida y ganancia
20
Gastos de venta $ 112,000.00
V/ Traslado de gastos de venta a peí rdida y ganancia
21
Gastos de administracioí n $ 28,000.00
V/ Traslado de gastos de administracioí n a peí rdida y ganancia
22
V/ Traslado de utilidad del ejercicio contra la cuenta de casa matriz
SUMAN $ 7,658,369.67 $ 7,658,369.67
EMPRESA XXX
Bancos Casa matriz, cuenta corriente Inventario de mercaderíías N°

$ 600,000.00 $ 135,600.00 4 3 $ 30,000.00 $ 600,000.00 1 2 $ 400,000.00 $ 30,000.00 3 2
$ 1,095,000.00 $ 396,000.00 5 12 $ 150,000.00 $ 400,000.00 2 5 $ 1,200,000.00 $ 50,000.00 6 3
$ 200,000.00 $ 68,400.00 7 $ - $ 80,000.00 14 10 $ 20,000.00 $ 1,000,000.00 8a 4
$ - $ 150,000.00 12 $ - $ 99,325.67 22 $ 1,620,000.00 $ 1,080,000.00 5
$ - $ 60,000.00 13 $ 180,000.00 $ 1,179,325.67 $ 540,000.00 6
$ 1,895,000.00 $ 810,000.00 7
$ 1,085,000.00 8
9
Vehíículo Maquinaríía IVA compras 14% 10
$ 80,000.00 $ - 4 $ 40,000.00 $ - 4 $ 16,800.00 $ 7,000.00 6 12
$ 80,000.00 $ 40,000.00 5 $ 168,000.00 $ - 13
7 $ 8,400.00 $ - 14
$ 193,200.00 $ 7,000.00 15
$ 186,200.00 16
17
IRF por pagar 1% Proveedores Anticipo IRF 1% 18
$ 1,200.00 4 6 $ 56,500.00 $ 960,000.00 5 6 $ 500.00 $ 300.00 9 20
$ 12,000.00 5 13 $ 60,000.00 $ - 8 $ 15,000.00 $ - 21
$ 13,200.00 $ 116,500.00 $ 960,000.00 $ 15,500.00 $ 300.00 22
$ 843,500.00 $ 15,200.00 23
Gasto de venta Gasto de adminitracioí n Clientes

$ 32,000.00 $ 112,000.00 20 7 $ 28,000.00 $ 28,000.00 21 8 $ 600,000.00 $ 33,900.00 9
$ 80,000.00 $ 28,000.00 $ 28,000.00 $ 200,000.00 11
$ 112,000.00 $ 112,000.00 $ 600,000.00 $ 233,900.00
$ 366,100.00
Venta IVA ventas 14% Costo de Ventas

$ 30,000.00 $ 1,500,000.00 8 9 $ 4,200.00 $ 210,000.00 8 8a $ 1,000,000.00 $ 20,000.00 10
$ 980,000.00 $ 205,800.00 $ 980,000.00 18
$ 490,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Gasto cuentas Incobrables Provisioí n cuentas incobrables Gasto depreciacioí n Vehíículo

$ 14,644.00 $ 14,644.00 15 16 $ 16,000.00
$ 14,644.00 $ 14,644.00 $ 16,000.00
Depreciacioí n acumulada Vehíículo Gasto depreciacioí n Maquinaríía Depreciacioí n acumulada Maquinaríía
$ 16,000.00 16 17 $ 4,000.00 $ 4,000.00 17
$ 16,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Perdida y ganancia
Debe Haber
$ 112,000.00 $ 490,000.00 19
$ 28,000.00
$ 99,325.67
$ 239,325.67 $ 490,000.00
EMPRESA XXX
BALANCE DE COMPROBACIÓN SUCURSAL
Sumas Saldos
Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos $ 1,895,000.00 $ 810,000.00$ 1,085,000.00 $ -
Casa matriz, cuenta corriente $ 180,000.00 $ 1,179,325.67$ - $ 999,325.67
Inventario de mercaderíías $ 1,620,000.00 $ 1,080,000.00$ 540,000.00 $ -
Vehíículo $ 80,000.00 $ -$ 80,000.00 $ -
Maquinaríía $ 40,000.00 $ -$ 40,000.00 $ -
IVA compras 14% $ 193,200.00 $ 7,000.00$ 186,200.00 $ -
IRF por pagar 1% $ - $ 13,200.00$ - $ 13,200.00
Proveedores $ 116,500.00 $ 960,000.00$ - $ 843,500.00
Anticipo IRF 1% $ 15,500.00 $ 300.00$ 15,200.00 $ -
Gasto de venta $ 112,000.00 $ 112,000.00$ - $ -
Gasto de adminitracioí n $ 28,000.00 $ 28,000.00$ - $ -
Clientes $ 600,000.00 $ 233,900.00$ 366,100.00 $ -
Venta $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00$ - $ -
IVA ventas 14% $ 4,200.00 $ 210,000.00$ - $ 205,800.00
Costo de Ventas $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00$ - $ -
Gasto cuentas Incobrables $ 14,644.00 $ -$ 14,644.00 $ -
Provisioí n cuentas incobrables $ - $ 14,644.00$ - $ 14,644.00
Gasto depreciacioí n Vehíículo $ 16,000.00 $ -$ 16,000.00 $ -
Depreciacioí n acumulada Vehíículo $ - $ 16,000.00$ - $ 16,000.00
Gasto depreciacioí n Maquinaríía $ 4,000.00 $ -$ 4,000.00 $ -
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía $ - $ 4,000.00$ - $ 4,000.00
Perdida y ganancia $ 239,325.67 $ 490,000.00$ - $ 250,674.33
$ - $ -
Total $ 7,658,369.67 $ 7,658,369.67 $ 2,347,144.00 $ 2,347,144.00
EMPRESA XXX
ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL
Ventas Totales $ 1,500,000.00

Devoluciones sobre ventas $ 30,000.00
Ventas Netas $ 1,470,000.00
Utilidad Bruta $ 490,000.00
Gasto de operacioí n
Gasto de adminitracioí n $ 28,000.00
Gasto depreciacioí n Maquinaríía $ 4,000.00 $ 174,644.00
Utilidad $ 315,356.00
Utilidad $ 127,340.60
22% IMP Renta $ 28,014.93
EMPRESA XXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SUCURSAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos
Clientes
Provisioí n cuentas incobrables
Inventario de mercaderíías
IVA compras 14%
Anticipo IRF 1%
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehíículo
Depreciacioí n acumulada Vehíículo
Maquinaríía
Depreciacioí n acumulada Maquinaríía
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Casa matriz, cuenta corriente

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El primero de enero del 2017, la casa matriz XXX SA, inicia operaciones con los siguientes saldos

1. La matriz envia a su sucursal $ 600,000.00 en efectivo. Expidiendo un cheque, importe con el

al contado mediante cheque

oveedores, importe que acreditan

administración por $ 28,000.00

rte que acredita a su cuenta, su costo

ntado y el resto a crédito, su costo es de

rte que acreditana su cuenta, su costo es de

administración por $ 50,000.00 que queda

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 4,750,000.00

SUMAN $ 11,240,650.00 $ 11,240,650.00

SUMAN $ 14,727,525.00 $ 14,727,525.00

Bancos Clientes Inventario de mercaderíías N°

IRF 1% Anticipo IRF 1% Ventas

IVA ventas 14% Costo de Ventas Gasto de venta

Gasto de adminitracioí n Acreedor Gasto cuentas Incobrables

Provisioí n cuentas incobrables Gasto depreciacioí n Vehíículo Depreciacioí n acumulada Vehíículo

22% IMP Renta Utilidad Del ejercicio Perdida y ganancia

erdidas y ganancias del ejercicio de la sucursal

Bancos Casa matriz, cuenta corriente Inventario de mercaderíías N°

Gasto de venta Gasto de adminitracioí n Clientes

Venta IVA ventas 14% Costo de Ventas

Gasto cuentas Incobrables Provisioí n cuentas incobrables Gasto depreciacioí n Vehíículo

Ventas Totales $ 1,500,000.00

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