EJERCICIO SUCURSAL, MATRIZ

La casa matriz Aceros del Guadiana, S.A., con domicilio en la ciudad de Durango, decide establecer una sucursal en el estado d
bajo las siguientes políticas:
1. La matriz debe incluir dentro de su contabilidad la cuenta sucursal, cuenta corriente.
2. La sucursal debe llevar un sistema de contabilidad, el cual incluirá la cuenta casa matriz, cuenta corriente.
3. Para el registro de las operaciones de mercancías se debe emplear el procedimiento de inventarios perpetuos.
4. Por las mercancías que la casa matriz envíe a la sucursal, le debe informar el precio de costo.
5. La sucursal está facultada para realizar compras de mercancías al contado o a crédito.
6. La sucursal está facultada para realizar compras de bienes muebles y otros que le sean necesarios, al contado o a crédito.
7. Tanto la matriz como la sucursal podrán efectuar gastos necesarios para esta última.
8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le serán indicadas a la sucursal directamente por la matriz.
9. La sucursal debe enviar mensualmente y al fin del ejercicio, la información que le sea requerida por la matriz, incluyendo su
financieros
10. La casa matriz debe encargarse de efectuar la combinación de los estados financieros.

a) El 1 de enero de 2016, Aceros del Guadiana, S.A. inicia operaciones con los siguientes saldos:
Bancos 1,200,000.00
Clientes 500,000.00
Almacén 700,000.00
Equipo de reparto 150,000.00
Maquinaria 25,000.00
Proveedores 275,000.00
Capital social 2,300,000.00

1.-La matriz envía a su sucursal $250 000 en efectivo, expidiendo un cheque, importe con el que la sucursal abre una cuenta d
2. La matriz envía a su sucursal mercancías con un precio de costo de $400 000.
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por $25 000, por encontrarse defectuosas.
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $50 000 y maquinaria por $30 000, que paga en efectivo mediante cheque.
5. La sucursal compra mercancías por $750 000, 30% al contado mediante cheque, y el resto a crédito.
6. La sucursal devuelve $40 000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
7. La sucursal efectúa gastos de venta por $20 000 y de administración por $25 000, que paga en efectivo, mediante cheque.
8. La sucursal vende mercancías en $900 000, 50% al contado y el resto a crédito, el costo de la mercancía es de $600 000.
9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por $30 000, importe que acredita a su cuenta, su costo es de $15 000.
10. La sucursal cobra a sus clientes $150 000 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su cuenta de cheques.
11. La sucursal expide un cheque por $100 000, para remitirlo a favor de la casa matriz.
12. La sucursal paga a sus proveedores $50 000, mediante cheque.
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $60 000, mediante cheque.
14. La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 10% del saldo.
15. La depreciación del equipo de reparto es de 20% anual, 3 meses
16. La depreciación de la maquinaria es de 10% anual, 3 meses
NOTA: LAS OPERACIONES ANTES MENCIONADAS SON MAS IVA
ELABORAR

Para la matriz
1. Registrar las operaciones en diario.
2. Registrar las operaciones en mayor.
3. Estado de resultados.
4. Estado de situacion financiera
5. Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado.
6. Estado de resultados combinado.
7. Hoja de trabajo relativa al Estado de Situacion Financiera combinado.
8. Estado de Situacion Financiera combinado.

Para la sucursal
1. Registrar las operaciones en diario.
2. Registrar las operaciones en mayor.
3. Estado de resultados.
4. Estado de situacion financiera
 a sucursal en el estado de Chihuahua,

perpetuos.

al contado o a crédito.

mente por la matriz.

r la matriz, incluyendo sus estados

cursal abre una cuenta de cheques.

o mediante cheque.

tivo, mediante cheque.

ancía es de $600 000.
osto es de $15 000.
nta de cheques.
 CASA MATRIZ ACEROS DEL GUADIANA S,A

# CONCEPTO CUENTAS DEBE HABER

Bancos $ 1,200,000.00
Clientes $ 500,000.00
Almacen $ 700,000.00
AP Iniciales Equipo de reparto $ 150,000.00
Maquinaria $ 25,000.00
Proveedores $ 275,000.00
Capital social $ 2,300,000.00
Sucursal cuenta corriente $ 250,000.00
1 Envio de Dinero
Bancos $ 250,000.00
Sucursal cuenta corriente $ 400,000.00
2 Envio Merc
Almacen $ 400,000.00
Almacen $ 25,000.00
3 Dev Merc
Sucursal cuenta corriente $ 25,000.00

8A

9A

10
10

Bancos $ 100,000.00
11 Cheque expedido
Sucursal cuenta corriente $ 100,000.00

12

Sucursal cuenta corriente $ 69,600.00

13 Pago de Gastos Bancos $ 69,600.00

Gastos de venta (Est Ctas Incobrables) $ 50,000.00

Estamación para Estimación de cuentas incobrables $ 50,000.00
14
cuentas de cobro

Gastos de venta $ 30,000.00

15 Depreciación
Dep acum de equipo de reparto $ 30,000.00
Gastos de venta $ 2,500.00
16 Depreciación
Dep acum de maquinaria $ 2,500.00
 SUCURSAL DE CHIHUAHUA

# CONCEPTO CUENTAS DEBE

AP

Bancos $ 250,000.00
1 Recibo de dinero
Casa matriz cuenta corriente
Almacen $ 400,000.00
2 Recibo de Mercancia
Casa matriz cuenta corriente
Casa matriz cuenta corriente $ 25,000.00
3 Dev de mercancia
Almacen
Equipo de reparto $ 50,000.00
Maquinaria $ 30,000.00
4
IVA acreditable $ 12,800.00
Bancos
Almacen $ 750,000.00
IVA acreditable $ 36,000.00
5 IVA por acreditar $ 84,000.00
Bancos
Proveedores
Proveedores $ 46,400.00
6 Almacen
IVA por acreditar
Gastos de venta $ 20,000.00
Gastos de administracion $ 25,000.00
7
IVA acreditable $ 7,200.00
Bancos
Bancos $ 522,000.00
Clientes $ 522,000.00
8 Ventas
IVA trasladado
IVA por trasladar
Costo de ventas $ 600,000.00
8A
Almacen
Ventas $ 30,000.00
9 Dev de venta IVA por trasladar $ 4,800.00
Clientes
Almacen $ 15,000.00
9A Costo de venta
Costo de ventas
Bancos $ 174,000.00
10 Cobro de dinero
 IVA por trasladar $ 27,840.00
10 Cobro de dinero
Clientes
IVA trasladado
Casa matriz cuenta corriente $ 100,000.00
11 Transferencia enviada
Bancos
Proveedores $ 50,000.00
Bancos
12 Pago a proveedores
IVA acreditable $ 8,000.00
IVA por acreditar
Gastos de venta $ 60,000.00
13 Pago de gastos IVA acreditable $ 9,600.00
Casa matriz cuenta corriente
Gastos de venta (Est Ctas Incobrables) $ 31,320.00
Estimación de cuentas incobrables
14 Est ctas incobrables

Gastos de venta $ 10,000.00

15 Depreciacion
Dep acum de equipo de reparto
Gastos de venta $ 3,000.00
16 Depreciacion
Dep acum de maquinaria
 HABER

$ 250,000.00

$ 400,000.00

$ 25,000.00

$ 92,800.00

$ 261,000.00
$ 609,000.00

$ 40,000.00
$ 6,400.00

$ 52,200.00

$ 900,000.00
$ 72,000.00
$ 72,000.00

$ 600,000.00

$ 34,800.00

$ 15,000.00
$ 174,000.00
$ 27,840.00

$ 100,000.00

$ 50,000.00

$ 8,000.00

$ 69,600.00

$ 31,320.00

$ 10,000.00

$ 3,000.00
 Casa Matriz
Bancos Clientes Almacen
AP) $ 1,200,000.00 $ 250,000.00 (1 AP) $ 500,000.00 AP) $ 700,000.00
11) $ 100,000.00 $ 69,600.00 (13 SD) $ 500,000.00 3) $ 25,000.00
MD) $ 1,300,000.00 $ 319,600.00 (MA MD) $ 725,000.00
SD) $ 980,400.00 SD) $ 325,000.00

Equipo de reparto Maquinaria Proveedores

AP) $ 150,000.00 AP) $ 25,000.00
SD) $ 150,000.00 SD) $ 25,000.00

Capital social Sucursal cuenta corriente Estimacion ctas Incobrables

$ 2,300,000.00 (AP 1) $ 250,000.00 $ 25,000.00 (3
$ 2,300,000.00 (SA 2) $ 400,000.00 $ 100,000.00 (11
13) $ 69,600.00
MD) $ 719,600.00 $ 125,000.00 (MA
SD) $ 594,600.00

Gastos de venta Dep acum Equipo de rep. Dep acum Maquinaria

14) $ 50,000.00 $ 30,000.00 (15
15) $ 30,000.00 $ 30,000.00 (SA
16) $ 2,500.00
SD) $ 82,500.00

-$ 82,500.00
 Sucursal
Almacen Bancos Casa matriz cta corriente
$ 400,000.00 (2 1) $ 250,000.00 $ 92,800.00 (4 3) $ 25,000.00 $ 250,000.00 (1
8) $ 522,000.00 $ 261,000.00 (5 11) $ 100,000.00 $ 400,000.00 (2
$ 400,000.00 (MA 10) $ 174,000.00 $ 52,200.00 (7 $ 69,600.00 (13
$ 100,000.00 (11 MD) $ 125,000.00 $ 719,600.00 (MA
$ 50,000.00 (12 $ 594,600.00 (SA
MD) $ 946,000.00 $ 556,000.00 (MA
Proveedores SD) $ 390,000.00
$ 275,000.00 (AP
$ 275,000.00 (SA Equipo de reparto Maquinaria
4) $ 50,000.00 4) $ 30,000.00
SD) $ 50,000.00 SD) $ 30,000.00

timacion ctas Incobrables

$ 50,000.00 (14
$ 50,000.00 (SA
IVA por acreditar Proveedores
5) $ 84,000.00 $ 6,400.00 (6 6) $ 46,400.00 $ 609,000.00 (5
$ 8,000.00 (12 12) $ 50,000.00
MD) $ 84,000.00 $ 14,400.00 (MA MD) $ 96,400.00 $ 609,000.00 (MA
Dep acum Maquinaria SD) $ 69,600.00 $ 512,600.00 (SA
$ 2,500.00 (16
$ 2,500.00 (SA

Gastos de administracion Clientes

7) $ 25,000.00 8) $ 522,000.00 $ 34,800.00 (9
SD) $ 25,000.00 $ 174,000.00 (10
MD) $ 522,000.00 $ 208,800.00 (MA
SD) $ 313,200.00

IVA trasladado IVA por trasladar

$ 72,000.00 (8 9) $ 4,800.00 $ 72,000.00 (8
$ 27,840.00 (10 10) $ 27,840.00
$ 99,840.00 (SA MD) $ 32,640.00 $ 72,000.00 (MA
$ 39,360.00 (SA

Est Ctas Incobrables Dep acum equipo de reparto

$ 31,320.00 (14 $ 10,000.00 (15
$ 31,320.00 (SA $ 10,000.00 (SA
 Almacen
2) $ 400,000.00 $ 25,000.00 (3
5) $ 750,000.00 $ 40,000.00 (6
9a) $ 15,000.00 $ 600,000.00 (8a
MD) $ 1,165,000.00 $ 665,000.00 (MA
SD) $ 500,000.00

IVA acreditable
4) $ 12,800.00
5) $ 36,000.00
7) $ 7,200.00
12) $ 8,000.00
13) $ 9,600.00
SD) $ 73,600.00

Gastos de venta
7) $ 20,000.00
13) $ 60,000.00
14) $ 31,320.00
15) $ 10,000.00
16) $ 3,000.00
SD) $ 124,320.00

Ventas
9) $ 30,000.00 $ 900,000.00 (8
MD) $ 30,000.00 $ 900,000.00 (MA
$ 870,000.00 (SA

Costo de ventas
8a) $ 600,000.00 $ 15,000.00 (9a
MD) $ 600,000.00 $ 15,000.00 (MA
SD) $ 585,000.00

Dep acum maquinaria

$ 3,000.00 (16
$ 3,000.00 (SA