1.

La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes valores a la sucursal
para el inicio de sus operaciones:

a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander Mexicano, expedido por
la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para gastos propios de la sucursal.
b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la cantidad de 200
lavadoras a precio de costo de cada una de $4,250.00, sumando un valor de $850,000.00
amparadas con la remisión núm. 5900.
2. Durante este periodo la casa matriz tuvo los siguientes movimientos:

a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1´912,500.00 con un precio

de costo de $4,250.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia, SA” con la
factura núm. 800, repercutiendo el IVA por separado.
• b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles
Plascencia, SA” por la cantidad de $350,000.00 con el
cheque núm. 6821, correspondiente a la factura núm. 800.
• c) Vendió 200 lavadoras a contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar,
SA” con un costo unitario de $4,250.00 y con un porcentaje de sobreprecio
del 40% al costo, teniendo como documentación comprobatoria las facturas
núm. 809 y 810, respectivamente. El importe de la venta al contado es por la
cantidad de $1,190,000, y de $1,487,500 por la de crédito, repercutiendo el
IVA por separado.
• d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundihogar, SA”
por la cantidad de $500,000.0
• 3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía
mercancía de 230 lavadoras por un valor total de
$977,500.00 a precio de costo, amparada con la remisión
núm. 6100.
• 7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001
por la cantidad de $100,00.00, el cual es depositado en el
banco de la casa matriz.
• 11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por
255,000.00 a precio de costo, amparada con la
remisión núm. 525.
• 12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a
cargo de la sucursal, siendo éstos los siguientes:
• a) $10,000.00 más IVA por concepto de renta de almacenaje según
recibo núm. 635.
• b) $50,000.00 más IVA por concepto de recibo telefónico.
• 13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz
la cantidad de $105,000.00 al proveedor “Mueblería
Marconi, SA” de la casa principal, radicado en León,
Guanajuato, según cheque núm. 029.
• 3. Se registran las depreciaciones y amortizaciones
correspondientes al año 2001 de la siguiente manera: -
• Edificio 5% anual.
• -Equipo de oficina 10% anual.
• -Equipo de reparto 25% anual.
• -Gastos de instalación 5% anual
 Libro diario Sucursal
• 1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes
valores a la sucursal para el inicio de sus operaciones:
• a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander
Mexicano, expedido por la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para
gastos propios de la sucursal.
• b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal
mercancía por la cantidad de 200 lavadoras a precio de
costo de cada una de $4,250.00, sumando un valor de
$850,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900
 Operaciones de la sucursal
• IV. La sucursal de León, Guanajuato, realizó las siguientes
operaciones mercantiles en el mes de diciembre:
• 1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la
cantidad de $70,000.00 más IVA con la factura núm. 1020.
• 2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local
por la cantidad de $30,000.00 más IVA, amparados con
la factura núm. 109, pagados en efectivo
• 3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía
de 230 lavadoras por un valor total de $977,500.00 a precio de
costo, amparada con la remisión núm. 6100
• 4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a
crédito al cliente “Mueblerías Arcos, SA” con un precio de
costo de $4,250.00 cada una, y un porcentaje de
sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y
752, repercutiendo el IVA por separado.
Costo de ventas
• 5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías
Arcos, SA” por la cantidad de $400,000.00.
• 6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm.
09872015-6 en Inverlat, depositando la cantidad de
$1, 100,000.00.
• 7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm.
001 por la cantidad de $100,00.00, el cual es
depositado en el banco de la casa matriz.
• 8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el
cheque núm. 008 por la cantidad de $340,000.00 más IVA,
según factura núm. 690 a Elektra, SA.
• 9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de
$467,500.00 más IVA al proveedor “Muebles México, SA”,
según factura núm. 923.
•10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad
de 180,000.00 con el cheque núm. 013.
• 11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por
255,000.00 a precio de costo, amparada con la
remisión núm. 525.
• 12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la
sucursal, siendo éstos los siguientes:
• a) $10,000.00 más IVA por concepto de renta de almacenaje según recibo
núm. 635.
• b) $50,000.00 más IVA por concepto de recibo telefónico.
• 13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz
la cantidad de $105,000.00 al proveedor “Mueblería
Marconi, SA” de la casa principal, radicado en León,
Guanajuato, según cheque núm. 029
• 14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes
gastos propios:
• a) $100,000.00 más IVA por diversos gastos de administración.
• b) $60,000.00 más IVA por diversos gastos de venta.
• 15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con
la finalidad de practicar su balance general, tuvo en
cuenta lo siguiente:
• a) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.
• b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.
• c) Se registran contablemente las depreciaciones y las
amortizaciones correspondientes al primer mes de
operaciones.
• d) Las cuentas incobrables se estiman en $10,000.00.