PRACTICA DE CAJA CHICA O FONDO FIJO

PRACTICA CAJA CHICA

Practica N 1
Por la Constitucin del fondo:

Almacenes El Cndoren fecha 1 de marzo de 2006 entrega a su empleada Srta. Nora

Girn la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos
menores. Para esto gira el cheque Nro. 85705 del Banco Nacional de Bolivia.

El asiento inicial que se realiza es:

01-03-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos 1.000.00
Banco Nacional de Bolivia
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Srta. Nora Girn.

Por la reposicin:

En fecha 15 de marzo de 2006 la responsable de caja chica presenta la siguiente relacin

para su correspondiente reembolso, por el que se emite el cheque N 757 del Banco
Nacional de Bolivia.

RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA

DEL 1 AL 15 DE MARZO DE 2006

FECHA Nro. DETALLE IMPOR CREDI- GASTO CODIGO DE

FACT. O TE TO NETO CUENTA
REC. FISC.
4/03/2006 Fac.987 Por compra material escritorio 100.00 13.00 87.00 Material de escrit.
6/03/2006 Rec.101 Por pasajes taxi 50.00 -0- 50.00 Transp.de persona
7/03/2006 Rec.102 Por donacin 30.00 -0- 30.00 Donaciones y obs.
7/03/2006 Fac.1152 Envi de correspondencia 15.00 1.95 13.05 Correspondencias
7/03/2006 Fac.0452 Compra de Azcar 1 @ 90.00 11.70 78.30 Serv. De te y refri.
8/03/2006 Fac.1230 Envi de correspondencia 40.00 5.20 34.80 Correspondencias
8/03/2006 Fac.2142 Flete por compra de mercad. 150.00 19.50 130.50 Fletes s/compras
8/03/2006 Fac.2452 Arreglo de vehculo 120.00 15.60 104.40 Mantenimiento V.
9/03/2006 Rec.103 Por compra de peridicos 20.00 -0- 20.00 Peridicos
9/03/2006 Rec.104 Por compra de pan, semana 30.00 -0- 30.00 Serv.de t y refri.
9/03/2006 Rec.105 Donaciones del da 50.00 -0- 50.00 Donaciones
TOTALES 695.00 66.95 628.05

Total Fondo Fijo 1.000.00

Total Gastos Efectuados 695.00
SALDO A LA FECHA 305.00

.................................... ................................
 Srta. Nora Girn Vo.Bo.
Responsable Caja Chica

15/03/06 -- 2 --
Gastos de Administracin
Material de Escritorio 87.00
Transporte de personal 50.00
Donaciones y obsequios 80.00
Correspondencias 47.85
Servicio de t 108.30
Fletes sobre compras 130.50
Mantenimiento de vehculos 104.40
Peridico 20.00
Crdito Fiscal 66.95
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 695.00
Reg./ Por reposicin de los gastos efectuados segn
rendicin N...

En el supuesto caso de que la rendicin fuera al cierre de gestin y no exista el reembolso,

se corre el siguiente asiento:

15/03/06 -- 2 --
Gastos de Administracin
Material de Escritorio 87.00
Transporte de personal 50.00
Donaciones y obsequios 80.00
Correspondencias 47.85
Servicio de t 108.30
Fletes sobre compras 130.50
Mantenimiento de vehculos 104.40
Peridico 20.00
Crdito Fiscal 66.95
Caja Chica 695.00
Reg./ Por los gastos efectuados segn rendicin N...
Cuando se trata de cierre de gestin el saldo existente en poder del custodio o encargado de
caja chica se debe depositar a la cuenta corriente bancaria de la empresa o hacer el ingreso
a cuenta caja entregando el efectivo al responsable de la Caja General o de la Caja Mayor.
En el caso del ejemplo se deben efectuar el siguiente registro o con depsito al Banco.
15/03/06 -- x --
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 305.00
Caja Chica 305.00
Reg./ Por el depsito del saldo existente en caja chica por
el custodio Srta. Nora Girn.
 CAJA CHICA
1.000.00 695.00
305.00

1.000.00 1.000.00

Practica N 2
Almacenes El Tigre en fecha 2 de enero de 2006 entrega a su empleado (Cajero) Sr.
Pedro Vaca la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos
menores. Para este objeto gira el cheque N 59601 del Banco Nacional de Bolivia por la
suma indicada y a la orden del Sr. Pedro Vaca.
El asiento inicial que se realiza es:

02-01-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos 1.000.00
Banco Nacional de Bolivia
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Sr. Pedro Vaca ch. N59601.

El Sr. Pedro Vaca en fecha 15 de enero de 2006 presenta la siguiente Rendicin de Cuentas:

RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA

N 01/03
Funcionario: Pedro Vaca
Fondo Fijo Recibido: Bs 1.000.00

Descargos:
Rec.N.015 de 4/01/06 por limpieza de Oficinas Bs 50.00
Rec.N.016 de 6/01/06 por reparacin bicicleta-mensajero Bs 6.00
Rec.N.017 de 9/01/06 por donaciones y limosnas Bs 8.00
Fact.N.4578 de 9/01/06 de Talleres Royal por reparacin de una
mquina de escribir Bs 130.00
Fact.N.045 de 12/01/06 por compra de gasolina para vehculos Bs 90.00
Fact.N.798 de 14/01/06 carpintera Sal, por reparacin de sillas Bs 120.00
Fact.N.185 de 14/01/06 de Garaje Toyota reparacin Vehculos Bs 310.00
Sumas Bs 714.00 Bs 1.000.00
Saldo en mi poder Bs 286.00
Sumas Iguales Bs 1.000.00 Bs 1.000.00

.......................... ..........................
Cajero Aprobado por

En una reparticin de la empresa (puede ser una seccin de Contabilidad) destinada al

control de estos descargos, se efecta la revisin correspondiente, cuidando de que las
cifras indicadas en el resumen coincidan con las consignadas en las facturas y recibos, que
sean veraces, que hayan sido autorizadas por Servicio Nacional de Impuestos Internos, por
consiguiente posean el Nmero de Identificacin Tributaria (N.I.T.) si correspondiera, y
que las erogaciones estn aprobadas por firmas de funcionarios autorizados.

Para el registro de la anterior Rendicin de Cuentas, en cumplimiento a disposiciones

legales debemos analizar los diferentes documentos justificantes de gasto, identificando a
aquellos que generan Crditos Fiscales. En este ejemplo consideramos que slo las facturas
tienen el NIT y permiten el registro de los crditos fiscales que representan el 13% del total
facturado.

Posteriormente se proceder al registro contable mediante el siguiente asiento:

RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA

DEL 2 AL 15 DE ENERO DE 2006

FECHA Nro. DETALLE IMPORT CRED GASTO CODIGO DE

FACT. O E I-TO NETO CUENTA
REC. FISC.
4/01/2006 Rec.015 Por limpieza de Oficinas 50.00 50.00 Serv. de limpieza
6/01/2006 Rec.106 Por Reparac.bicicleta-mensajero 6.00 6.00 Mant. Activo fijo
9/01/2006 Rec.107 Por donaciones y limosnas 8.00 8.00 Donaciones y obs.
9/01/2006 Fac.4578 Talleres Royal por reparacin de 130.00 16.90 113.10 Mant. Activo fijo
una mquina de escribir
12/01/2006 Fac.045 Por compra de gasolina para 90.00 11.70 78.30 Combustibles y L.
vehculos
14/01/2006 Fac.798 Carpintera Sal, por reparacin 120.00 15.60 104.40 Mant. Activo fijo
de sillas
14/01/2006 Fac.185 De Garaje Toyota reparacin 310.00 40.30 269.70 Mant. Activo fijo
Vehculos
TOTALES 714.00 84.50 629.50
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 714.00
SALDO A LA FECHA 286.00

.................................... ................................
Sr. Pedro Vaca Vo.Bo.
Responsable Caja Chica

15/01/06 -- 2 --
 Gastos de Administracin
Servicio de limpieza 50.00
Mantenimiento de activo fijo 493.20
Donaciones y obsequios 8.00
Combustibles y lubricantes 78.30
Crdito Fiscal 84.50
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 714.00
Reg./ Por reposicin de los gastos efectuados segn
rendicin N...

Practica N 3

Comercial San Lorenzo el 05/04/2006 establece un fondo de caja chica por Bs1.000.- Ch.
Bco. Nacional ; el 15/04/06 el cajero chico solicita reembolso de Bs 790.60 por fletes y
acarreos, se emite con Ch. Bco. Nacional., se pide: Asientos contables.

OTRO:
ADMINISTRACION DE CAJA CHICA ASIENTOS: