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REF
P/T DESCRIPCIN
M MEMORANDUM
PERIODO: 2015
Luego de una minuciosa seleccin de la propuesta ms adecuada para la empresa, sta se inclina
por la firma de Auditoria Audifix Cia Ltda. Es as, que a los diecisis das del mes junio del ao
2015 se celebra el contrato por servicios profesionales de Auditoria entre ambas partes.
Cabe mencionar que Audifix Cia Ltda no ha ejecutado otras auditorias en la empresa Su
Economa S.A anteriormente.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORA
Todo trabajo de auditora estar encaminado hacia un objetivo previamente definido, el cual
permitir no perder de vista el horizonte planteado en todo el proceso de la auditora, y este se
detalla a continuacin:
Efectuar una auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas respecto de
los Estados Financieros por el ejercicio 2015, de Su Economa S.A., preparados de acuerdo a
Normas Internacional de Informacin Financiera.
3. ALCANCE DE LA AUDITORA
El alcance de la auditora no es otra cosa sino que la delimitacin de los elementos a ser evaluados,
sin ms prembulo se detalla a continuacin:
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Esta Auditoria trata de la evaluacin integral de los estados financieros de acuerdo a NIIF y que
segn normas de auditora, la responsabilidad del auditor es la emisin objetiva de una opinin
clara sobre los resultados que se obtendr en la Auditoria.
Una vez evaluado a la entidad en general, se determin que el nivel de confianza de la entidad es
de 66,67% y por diferencia el riesgo inherente global es de 33,33 y se califica como moderado.
Este resultado preliminar nos indica que el enfoque de auditoria debe ser sustantivo y de
cumplimiento.
4. CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIN
Pues a mediados del ao 2005, dos empresarios ambateos, Ing. Esteban Romero e Ing.
Mateo Semanate, con experiencia en el negocio de servicios, constituyeron la empresa
SU ECONOMIA S.A., empresa dedicada a la actividad de rastreo y recuperacin de
vehculos robados con sede en la ciudad de Ambato.
La empresa a la fecha cuanta con convenios con empresa de transporte pesado a nivel
nacional y empresa del sector pblico. Es una empresa lder del segmento de seguridad,
rastreo y localizacin de vehculos. El porcentaje de recuperacin de vehculos robados
que alcanza la empresa, es del 90%.
Misin
Ser una entidad orientada a la satisfaccin total del cliente a travs del servicio de rastreo
directo satelital, con una mayor apertura de seguridad y vigilancia a sus medios de
transporte en tiempo real, con criterios de calidad, efectividad, rentabilidad e innovacin
incesante.
Visin
SU ECONOMIA S.A. ser para el 2015, lder en el sector de la prestacin del servicio
de rastreo directo satelital para todo tipo de transporte, utilizando honestamente el recurso
econmico, optimizando al mximo los recursos materiales, actualizando
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permanentemente los recursos tecnolgicos, capacitando idneamente al recurso humano,
los mismos que emplearan valores como honestidad, liderazgo, mejoramiento continuo,
creatividad, proveyendo una entrega total a la permanente satisfaccin de nuestros
clientes, accionistas y empleados, con una contribucin positiva a la sociedad a travs del
cuidado permanente del medio ambiente.
Objetivo Social
As tambin para dar inicio a sus actividades la empresa establece y clasifica claramente
la composicin de su capital y las acciones de cada uno de los accionistas, como
detallamos a continuacin:
Capital
Acciones
Los cambios e innovaciones que se dan al pasar de los aos promueven en las empresas
la necesidad de presupuestar y programar el dinero en el mbito econmico y contable,
para una adecuada toma de decisiones en la misma.
Registro Presupuestario
Documentacin Interna
Su economa S.A para un mejor control de las operaciones dentro de la entidad ha
implementado ciertos documentos de control:
Comprobantes de Ingresos
Vales de Caja Chica
Roles de Pago
Estos documentos permitirn tener un alto grado de seguridad y confiabilidad de las
transacciones realizadas dentro de la organizacin.
Facturas
Liquidacin de Compra
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Guas de Remisin
Comprobantes de retencin
Entre las fortalezas destacamos que tiene una adecuada distribucin de funciones y
responsabilidades del personal, adems cuenta con una aplicacin de un sistema integral
M 6/36
para el registro de todas las transacciones y un software propio para el monitoreo y
seguimiento de vehculos.
Por otro lado dentro de las debilidades identificadas en la misma est principalmente la
carencia de un cdigo de tica bien definido y documentado, as mismo carecen de
lineamientos de crdito para los clientes y sin olvidar que la empresa tiene un inadecuado
control del cumplimiento de las responsabilidades del personal administrativo.
Pon ende se ha considerado importante recalcar que el nivel de confiabilidad que presenta
la empresa no es excelente, pero se podra decir que si es el ms adecuado para el proceso
que la misma ha estado llevando con cada una de sus actividades econmicas,
administrativas y operacionales.
7. SISTEMA DE INFORMACIN
DEPARTAMENTO DE SISTEMAS
Dentro del organigrama estructural de la Su Economa S.A se encuentra claramente
definida el departamento de sistemas:
HARDWARE
A continuacin un detalle de los equipo con que cuenta la empresa:
INICIO / FIN
DOCUMENTO
CONECTOR DE
PGINA
PROCESO
DECISIN
ARCHIVO
TEMPORAL
ARCHIVO
PERMANENTE
DEMORA O
ESPERA
LINEAS DE
FLUJO
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Descripcin
PROCEDIMIENTOS PARA COMPRAS DE INVENTARIOS
1. Bodega detecta la necesidad de adquirir mercaderas.
2. Bodegas revisa la lista de proveedores.
3. (PCI) Comunica la necesidad de mercadera al Departamento de Compras.
4. Compras solicita a proveedor mercaderas.
5. Posteriormente Compras solicita autorizacin a Gerencia para adquisicin.
6. Gerencia autoriza adquisicin sin previa revisin de condiciones de pago y plazos
de entrega.
7. Gerencia enva comunicado de adquisicin a Contabilidad quien revisa la forma de
pago para proveedores:
Si es al contado; Se procede a la compra. Se recibe la mercadera. Revisar la
factura con el producto. Se realiza el pago respectivo, y se procede a archivar la
documentacin.
No es al contado; realizar la compra. Se recibe el producto y se lo revisa. se
registra en libros y se archiva documento.
PROCESO DE VENTAS
A B C
Departamento de ventas Departamento de contabilidad Observaciones
Debilidades C.I
INICIO Recibe copia de No existe
1B factura de venta y segregacin de
Realiza la venta funciones de
registra
y acuerda carcter
1
condiciones con Elabora incompatible en el
cliente. 2 comprobante de proceso de ventas.
SI ingreso y recibe
Verificar en el
Solicitu dinero del cliente, No existen polticas
sistema si el
d de 2 C/I para su posterior de crdito
cliente est
crdito
depsito claramente
habilitado
definidas por
para ser sujeto
NO escrito.
de crdito
Indica que el
3 Archiva copia de
pago debe ser No se verifica el si
2 factura.
en efectivo
las datos de la
factura concuerdan
Procede a emitir la
F COPIA F COPIA con la venta
factura de venta con
F
realizada.
ORIGINAL los datos del cliente
A B C D E
BODEGA DEPARTAMENTO DE GERENCIA CONTABILIDAD OBSERVACIONES
COMPRAS
Autoriza Revisa la forma
Debilidades C.I
INICIO Solicita a No existe una segregacin de
adquisicin sin 1D de pago para
1 proveedor
previa revisin
funciones de carcter
Detecta la proveedores
B mercaderas
de condiciones
incompatible
1 necesidad de
de pago y plazos A contado
adquirir No existe una comunicacin
1C de entrega.
mercaderas. por escrito por parte de
Forma Se procede a
Revisa la lista de 2
de pago
la compra Bodega informando la
2 proveedores Solicita 1 Enva
necesidad de mercadera.
autorizacin a C comunicado de
Gerencia para adquisicin a No es a Recibe la
3
Las adquisiciones son
1B adquisicin Contabilidad contado mercadera
Realizar realizadas sin previa revisin
2 la de condiciones de pago y
Comunica la 1D
necesidad de compra plazos de entrega por parte de
Revisar la
mercadera al
gerencia.
recibe el 4 factura con
Departamento 3 producto y el producto. Recomendaciones
de Compras
se lo revisa Se realiza el
pago respectivo, En la entidad debera existir
registra en 5
3 y se procede a una adecuada segregacin de
libros y se
archivar la funciones para que las
archiva actividades se realicen de una
documentacin.
documento forma adecuada y ordenada.
Proceso de venta
Proceso de compras
No existe una segregacin de funciones de carcter incompatible
No existe una comunicacin por escrito por parte de Bodega informando la
necesidad de mercadera.
Las adquisiciones son realizadas sin previa revisin de condiciones de pago y
plazos de entrega por parte de gerencia.
9. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES.
SU ECONOMIA S.A.
BALANCE DE SITUACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN USD
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE $ 178.184,41 82,20%
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE $ 3.755,16 1,73%
EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA $ 5.147,88 2,37%
1.1.1.2. BANCOS -$ 1.392,72 -0,64%
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS $ 65.919,34 30,41%
1.1.2.1. DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) $ 26.729,28 12,33%
1.1.2.3. IMPUESTOS ANTICIPADOS $ 22.214,50 10,25%
1.1.2.4. ANTICIPOS $ 6.283,38 2,90%
1.1.2.5. CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 10.692,18 4,93%
1.1.3. REALIZABLE $ 108.509,91 50,06%
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERA $ 108.509,91 50,06%
1.2. ACTIVO FIJO $ 38.581,19 17,80%
1.2.1. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES $ 38.517,05 17,77%
1.2.1.1 TANGIBLES $ 116.623,12 53,80%
1.2.1.2. DEPRECIABLES -$ 78.106,07 -36,03%
1.2.2. ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES $ 64,14 0,03%
1.2.2.1. INTANGIBLES $ 20.876,60 9,63%
1.2.2.2. AMORTIZACIN ACUMULADA -$ 20.812,46 -9,60%
TOTAL ACTIVO $ 216.765,60 100,00%
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE -$ 148.574,41 68,54%
2.1.1. A CORTO PLAZO -$ 148.574,41 68,54%
2.1.1.1. PROVEEDORES -$ 39.375,28 18,16%
2.1.1.2. PROVISIONES SOCIALES -$ 16.236,13 7,49%
2.1.1.3. IESS POR PAGAR -$ 424,50 0,20%
2.1.1.5. RET. FTE IMPTO RTA POR PAGAR -$ 83,49 0,04%
2.1.1.6. RET. FTE IVA POR PAGAR -$ 165,42 0,08%
2.1.1.7. ANTICIPO CLIENTES -$ 46.124,03 21,28%
2.1.1.8. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS -$ 38.511,33 17,77%
2.1.1.9. CUENTAS POR PAGAR VARIAS -$ 8.078,73 3,73%
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES -$ 23.993,90 11,07%
2.2.1. PASIVOS A LARGO PLAZO -$ 23.993,90 11,07%
2.2.1.1. PRESTAMOS DE ACCIONISTAS -$ 19.000,00 8,77%
2.2.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS -$ 4.993,90 2,30%
TOTAL PASIVO -$ 172.992,81 79,81%
3. PATRIMONIO
3.1. CUENTAS PATRIMONIALES -$ 43.772,79 20,19%
3.1.1. CAPITAL SOCIAL -$ 20.000,00 9,23%
3.1.1.1. APORTE DE ACCIONISTAS -$ 20.000,00 9,23%
3.1.2. RESERVAS -$ 1.000,00 0,46%
3.1.2.1. RESERVAS Y APORTES -$ 1.000,00 0,46%
3.1.4. RESULTADOS -$ 22.772,79 10,51%
3.1.4.1. PERDIDAS Y GANANCIAS (UTILIDAD) -$ 22.772,79 10,51%
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INTERPRETACIN
ACTIVO
Dentro del activo la mayor parte se concentra en el activo corriente con un porcentaje de
82,2% dentro de las cuales las cuentas con mayor importancia relativa son Inventario de
Mercaderas con el 50,1% y Activos Financieros con el 30,40%, reflejando con un
porcentaje mayor la cuenta clientes con un 12,3% del total de activos; las dems cuentas
carecen de importancia relativa, lo mismo que es coherente con la actividad de la empresa
que se dedica al rastreo y recuperacin de vehculos robados por lo que debe poseer
suficiente inventario.
Dentro de los activos fijos se refleja 38.581,19 que representa el 17,80% del total de
activos, los mismos que no tienen mayor significancia ya que la empresa no ha realizado
mayor inversin en lo que corresponde a activos fijos.
PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO
PATRIMONIO
-8,8%, por lo que se puede afirmar que el patrimonio est representado en muy alto
porcentaje por los resultados obtenidos por la empresa.
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5.2.1.2.15 GASTO SEGUROS Y REASEGUROS 1680,03 0,49%
5.2.1.2.19 REGISTROS NOTARIOS 452,09 0,13%
5.2.1.2.22 PLAN MOVISTAR 742,47 0,22%
5.2.1.2.23 GASTO SISTEMA DE RASTREO SATELITAL 892 0,26%
5.2.1.2.25 PLAN PORTA 116,71 0,03%
5.2.1.2.26 RECARGAS A MOVISTAR 150,6 0,04%
5.2.2. GASTOS VENTAS 99.334,22 29,17%
5.2.2.1. REMUNERACIONES 52.404,99 15,39%
5.2.2.1.01 SUELDOS, HORAS EXTRAS 38.899,58 11,42%
5.2.2.1.03 APORTE PATRONAL, IECE, CONAC 4.726,31 1,39%
5.2.2.1.04 XIII SUELDO 3.073,64 0,90%
5.2.2.1.05 XIV SUELDO 2.757,27 0,81%
5.2.2.1.06 VACACIONES 387,11 0,11%
5.2.2.1.07 FONDO DE RESERVA 2.267,83 0,67%
5.2.2.1.10 BONIFICACION POR DESAHUCIO 293,25 0,09%
5.2.2.2. GASTOS GENERALES 46.929,23 13,78%
5.2.2.2.01 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 430,58 0,13%
5.2.2.2.02 ENCOMIENDAS Y FLETES 1.044,59 0,31%
5.2.2.2.03 MOVILIZACION 2.500,65 0,73%
5.2.2.2.04 MATERIALES 820,31 0,24%
5.2.2.2.05 MANTENIMIENTO Y REPAR. VEHIC 128,83 0,04%
5.2.2.2.06 CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO 358,21 0,11%
5.2.2.2.07 COMBUSTIBLE 1.308,10 0,38%
5.2.2.2.09 HOSPEDAJE Y ALIMENTACION 3.696,04 1,09%
5.2.2.2.11 DEPRECIACION -59,16 -0,02%
5.2.2.2.14 REPUESTOS 1.236,61 0,36%
5.2.2.2.15 IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS 1.822,56 0,54%
5.2.2.2.17 GASTO INST. Y RECUPERACION SACI 150,00 0,04%
5.2.2.2.18 MOVILIZACION CFN, MINISTERIO, CAE 281,90 0,08%
5.2.2.2.19 HOSPEDAJE Y ALIMENTACION CFN, 368,98 0,11%
MINISTERIO, CAE
5.2.2.2.20 MATERIALES CFN, MINISTERIO,CAE 8,48 0,00%
5.2.2.2.21 PERDIDA POR BAJA DE INVENTARIOS 32.214,00 9,46%
5.2.2.2.25 SERVICIO DE ASEO Y LIMPIEZA 408,15 0,12%
5.2.2.2.26 DIFERENCIAS Y SOBRANTES 0,00 0,00%
5.2.2.2.27 UNIFORMES 157,05 0,05%
5.2.2.2.29 PASANTAS 53,35 0,02%
5.2.3. GASTOS NO DEDUCIBLES 572,17 0,17%
5.2.3.1. ADMINISTRATIVOS Y VENTAS 572,17 0,17%
5.2.4. GASTOS FINANCIEROS 6.078,68 1,78%
5.2.4.1. FINANCIEROS 6.078,68 1,78%
5.2.4.1.01 GASTO INTERESES 5.185,91 1,52%
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M 18/36
5.2.4.1.02 COMISIONES BANCARIAS 594,92 0,17%
5.2.4.1.03 COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 111,02 0,03%
5.2.4.1.04 SERVICIOS BANCARIOS 186,83 0,05%
TOTAL EGRESOS 320.653,13 94,16%
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 19.894,02 5,84%
INTERPRETACIN
Para el ao 2015 lo ms representativo para la compaa Su Economa S.A. fue lo
siguiente:
Los ingresos operacionales en el ao 2015 tienen el mayor grado significativo en relacin
al total de ingresos con un 99.71%, por lo cual es necesario realizar un anlisis ms
detallado y pautado acerca de este porcentaje, por manejar grandes cantidades de dinero
tienden a existir grados de error, por lo cual se debe optar a realizar nfasis en dicha
cuenta para comprar si los procedimientos realizados son los correctos, por otra parte los
ingresos no operacionales no representan un grado de significatividad alto en el cual no
es necesario enfatizar dicha cuenta.
El costo de ventas es una cuenta que necesariamente requiere de un estudio pautado por
su grado de significatividad en relacin al total ingresos ya que representa el 50.67%, esto
quiere decir que representa un poco ms de la mitad, es por ello que dicha cuenta maneja
grandes montos de dinero, lo cual necesita de un proceso ms cauteloso por realizar, y de
esta manera identificar posibles falencias que puedan o no existir en esta cuenta.
Tambin es necesario realizar nfasis en la cuenta de Gastos de Venta, aunque no cuenta
con un grado de significatividad tan alto como las cuentas anteriores pero el monto de
dinero con la que trabaja dicha cuenta es alto, representa el 29.17% en base al total de
ingresos por lo cual se debe enfatizar al procedimiento que sostiene a esta cuenta, y as
determinar si dicho procedimiento es el correcto y que no contenga margen de error.
La utilidad del ejercicio no tiene un grado significatividad alto, ya que representa apenas
un 5.48% e relacin del total ingresos, pero es necesario enfatizar y saber si el
procedimiento de dicha cuenta se lo realiz de la mejor manera y saber si no existieron
posible error en su procedimiento, y de esta manera tambin determinar porque el grado
de significatividad no fue mayor.
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SU ECONOMA S.A
BALANCE DE SITUACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN USD
ANALISIS HORIZONTAL
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1.1.2.4.03 ANTICIPO PROVEEDORES $ 328,65 $ 314,77 13,88 -4,22%
NACIONALE
TOTAL ANTICIPOS $ 41.429,37 $ 6.283,38 35145,99 -84,83%
1.1.2.5. CUENTAS POR COBRAR VARIAS 0
1.1.2.5.03 FRANCISCO MORENO $ 35.096,23 $ 10.692,18 24404,05 -69,53%
TOTAL CUENTAS POR COBRAR $ 35.096,23 $ 10.692,18 24404,05 -69,53%
VARIAS
TOTAL EXIGIBLE $ 126.319,34 $ 65.919,34 60400 -47,82%
1.1.3. REALIZABLE 0
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERIA 0
1.1.3.1.01 INVENTARIOS $ 60.606,06 $ 108.045,18 47439,12 78,27%
1.1.3.1.02 MATERIALES $ 464,73 $ 464,73 0 0,00%
TOTAL INVENTARIOS DE $ 61.070,79 $ 108.509,91 47439,12 77,68%
MERCADERIAS
TOTAL REALIZABLE $ 61.070,79 $ 108.509,91 47439,12 77,68%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 190.452,92 $ 178.184,41 12268,51 -6,44%
ACTIVO FIJO 0
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0
1.2.1. TANGIBLE 0
1.2.1.1. DEPRECIABLES $ 78.633,12 $ 116.623,12 37990 48,31%
1.2.1.1.01 MUEBLES Y ENSERES $ 2.625,21 $ 2.625,21 0 0,00%
1.2.1.1.02 EQUIPO DE OFICINA $ 1.856,01 $ 1.856,01 0 0,00%
1.2.1.1.03 EQUIPO DE COMPUTO $ 5.582,61 $ 5.582,61 0 0,00%
1.2.1.1.04 VEHICULOS $ 0,00 $ 37.990,00 37990 100,00%
1.2.1.1.06 HERRAMIENTAS $ 464,43 $ 464,43 0 0,00%
1.2.1.1.07 DISPOSITIVO RDS $ 68.104,86 $ 68.104,86 0 0,00%
TOTAL ACTIVO FIJO $ 78.633,12 $ 116.623,12 37990 48,31%
1.2.1.2. DEPRECIABLES 0
1.2.1.2.01 (-)DEPR. ACUM. MUEBLES Y ENSER -$ 1.091,21 -$ 1.353,71 262,5 24,06%
1.2.1.2.02 (-)DEPR. ACUM. EQUIPO OFICINA -$ 457,90 -$ 643,46 185,56 40,52%
1.2.1.2.03 (-)DEPR. ACUM. EQUIPO COMPUTO -$ 3.860,95 -$ 5.096,75 1235,8 32,01%
1.2.1.2.04 (-)DEPR. ACUM. VEHICULOS $ 0,00 -$ 7.091,47 7091,47 100,00%
1.2.1.2.06 (-)DEPR. ACUM. HERRAMIENTAS -$ 168,14 -$ 214,58 46,44 27,62%
1.2.1.2.07 (-)DEPR. ACUM. DISPOSITIVO RDS -$ 49.485,50 -$ 63.706,10 14220,6 28,74%
TOTAL DEPRECIABLES -$ 55.063,70 -$ 78.106,07 23042,37 41,85%
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE $ 23.569,42 $ 38.517,05 14947,63 63,42%
1.2.2. INTANGIBLES 0
1.2.2.1. INTANGIBLES 0
1.2.2.1.01 GASTOS DE CONSTITUCION $ 800,00 $ 800,00 0 0,00%
1.2.2.1.02 SOFTWARE RASTREO SATELITAL $ 15.186,60 $ 15.186,60 0 0,00%
1.2.2.1.03 SOFTWARE CONTABLE $ 600,00 $ 600,00 0 0,00%
1.2.2.1.04 MARCAS Y PATENTES $ 220,00 $ 220,00 0 0,00%
1.2.2.1.05 SOFTWARE RASTREO SAT. SNO4 $ 4.070,00 $ 4.070,00 0 0,00%
TOTAL INTANGIBLES $ 20.876,60 $ 20.876,60 0 0,00%
1.2.2.2. AMORTIZACION ACUMULADA $ 19.348,33 -$ 20.812,46 40160,79 -107,57%
1.2.2.2.01 (-)AMORT. ACUM. GASTOS CONST -$ 719,82 -$ 800,00 80,18 11,14%
1.2.2.2.02 (-)AMORT. ACUM. SOFT. RASTREO -$ 13.969,19 -$ 15.186,60 1217,41 8,71%
1.2.2.2.03 (-)AMORT. ACUM. SOFT. CONTABLE -$ 600,00 -$ 600,00 0 0,00%
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1.2.2.2.04 (-)AMORT. ACUM. SOFT. RAST SAT -$ 3.947,40 -$ 4.070,00 122,6 3,11%
1.2.2.2.05 (-)AMORT. ACUM. MARC Y PAT. -$ 111,92 -$ 155,86 43,94 39,26%
TOTAL AMORTIZACION -$ 19.348,33 -$ 20.812,46 1464,13 7,57%
ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 1.528,27 $ 64,14 1464,13 -95,80%
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO FIJO $ 25.097,69 $ 38.581,19 13483,5 53,72%
TOTAL ACTIVO $ 215.550,61 $ 216.765,60 1214,99 0,56%
2. PASIVO 0
2.1. PASIVO CORRIENTE 0
2.1.1. A CORTO PLAZO 0
2.1.1.1. PROVEEDORES 0
2.1.1.1.01 PROVEEDORES NACIONALES -$ 7.281,03 -$ 34.548,89 27267,86 374,51%
2.1.1.1.03 PROVEEDORES DE GASTOS -$ 7.661,07 -$ 4.826,39 2834,68 -37,00%
TOTAL PROVEEDORES -$ 14.942,10 -$ 39.375,28 24433,18 163,52%
2.1.1.2. PROVISIONES SOCIALES 0
2.1.1.2.01 SUELDOS POR PAGAR -$ 6.423,23 -$ 8.996,68 2573,45 40,06%
2.1.1.2.02 XIII SUELDO POR PAGAR -$ 783,31 -$ 671,08 112,23 -14,33%
2.1.1.2.03 XIV SUELDO POR PAGAR -$ 829,68 -$ 1.080,74 251,06 30,26%
2.1.1.2.04 VACACIONES POR PAGAR -$ 101,68 -$ 101,68 0 0,00%
2.1.1.2.05 15% PARTICIPACION -$ 5.340,29 -$ 1.139,19 4201,1 -78,67%
TRABAJADORES
2.1.1.2.06 DIVIDENDOS ACCIONISTAS X -$ 4.246,76 -$ 4.246,76 0 0,00%
PAGAR
TOTAL PROVISIONES SOCIALES -$ 17.724,95 -$ 16.236,13 1488,82 -8,40%
2.1.1.3. IESS POR PAGAR 0
2.1.1.3.01 APORTE PATRONAL, IECE, CONAC -$ 512,75 -$ 239,89 272,86 -53,22%
2.1.1.3.02 APORTE PERSONAL -$ 394,61 -$ 184,61 210 -53,22%
TOTAL IESS POR PAGAR -$ 907,36 -$ 424,50 482,86 -53,22%
2.1.1.4. IMPUESTOS POR PAGAR 0
2.1.1.4.02 IVA POR PAGAR -$ 4.410,89 4410,89 -100,00%
IMPUESTO RENTA POR PAGAR -$ 4.575,57 4575,57 -100,00%
TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR -$ 8.986,46 8986,46 -100,00%
2.1.1.5. RET. FTE IMPTO RTA POR PAGAR 0
2.1.1.5.01 RET. FTE IMPTO RTA 1% -$ 36,36 -$ 4,29 32,07 -88,20%
2.1.1.5.02 RET. FTE IMPTO RTA 2% -$ 100,60 -$ 28,20 72,4 -71,97%
2.1.1.5.04 RET. FTE IMPTO RTA 8% -$ 120,00 -$ 48,00 72 -60,00%
2.1.1.5.06 RET. FTE IMPTO RTA 10% -$ 25,00 -$ 3,00 22 -88,00%
TOTAL RET. FTE. IMP RTA POR -$ 281,96 -$ 83,49 198,47 -70,39%
PAGAR
2.1.1.6. RET. FTE IVA POR PAGAR 0
2.1.1.6.01 RET. FTE IVA 30% -$ 39,01 39,01 -100,00%
2.1.1.6.02 RET. FTE IVA 70% -$ 119,32 -$ 14,61 104,71 -87,76%
2.1.1.6.03 RET. FTE IVA 100% -$ 469,10 -$ 150,81 318,29 -67,85%
TOTAL RET IVA POR PAGAR -$ 627,43 -$ 165,42 462,01 -73,64%
2.1.1.7. ANTICIPO CLIENTES 0
2.1.1.7.01 ANTICIPO CLIENTES -$ 175,29 -$ 39.839,88 39664,59 22627,98%
2.1.1.7.03 VARIOS -$ 625,90 -$ 625,90 0 0,00%
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2.1.1.7.04 ANTICIPO IVAN NARANJO -$ 840,00 -$ 840,00 0 0,00%
2.1.1.7.05 ANTICIPO CONAINCARPES ALOAG -$ 4.818,25 -$ 4.818,25 0 0,00%
TOTAL ANTICIPO CLIENTES -$ 6.459,44 -$ 46.124,03 39664,59 614,06%
2.1.1.8. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS 0
2.1.1.8.01 Alberto Germn Calvache Ruiz -$ 38.828,82 -$ 15.508,41 23320,41 -60,06%
2.1.1.8.02 Andrs Rodrigo Morales Morales 0 $ 107,79 107,79 100,00%
2.1.1.8.03 Mateo Sebastian Semanate Paredes -$ 14.970,73 -$ 23.110,71 8139,98 54,37%
TOTAL CTAS POR PAGAR -$ 53.799,55 -$ 38.511,33 15288,22 -28,42%
ACCIONISTAS
2.1.1.9. CUENTAS POR PAGAR VARIAS 0
2.1.1.9.02 MARIO SOLIS -$ 32.969,55 -$ 8.078,73 24890,82 -75,50%
TOTAL CUENTAS POR PAGAR -$ 32.969,55 -$ 8.078,73 24890,82 -75,50%
VARIAS
TOTAL PASIVOS CORRIENTE A -$ 136.698,80 -$ 148.998,91 12300,11 9,00%
CORTO PLAZO
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 0
2.2.1. PASIVOS A LARGO PLAZO 0
2.2.1.1. PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 0
2.2.1.1.01 Alberto Germn Calvache Ruiz -$ 16.924,30 -$ 19.000,00 2075,7 12,26%
2.2.1.1.02 Mateo Sebastian Semanate Paredes -$ 19.000,00 19000 -100,00%
2.2.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS 0
2.2.1.2.01 PRESTAMO BANCARIO B. -$ 19.048,74 -$ 4.993,90 14054,84 -73,78%
PICHINCHA
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO -$ 54.973,04 -$ 23.993,90 30979,14 -56,35%
TOTAL NO CORRIENTE -$ 54.973,04 -$ 23.993,90 30979,14 -56,35%
TOTAL PASIVO -$ 191.671,84 -$ 18679,03 -9,75%
172.992,81
3. PATRIMONIO 0
3.1. CUENTAS PATRIMONIALES 0
3.1.1. CAPITAL SOCIAL 0
3.1.1.1. APORTE DE ACCIONISTAS 0
3.1.1.1.01 Alberto Germn Calvache Ruiz - -$ 7.000,00 0 0,00%
7.000,00
3.1.1.1.02 Mateo Sebastian Semanate Paredes - -$ 7.000,00 0 0,00%
7.000,00
3.1.1.1.03 Andrs Rodrigo Morales Morales - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
3.1.1.1.04 Juan Jos Cespedes Morn - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
3.1.1.1.05 Esteban Ariel Reinoso Sarasti - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL -$ 20.000,00 -$ 20.000,00 0 0,00%
3.1.2. RESERVAS 0
3.1.2.1. RESERVAS Y APORTES 0
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL -$ 1.000,00 -$ 1.000,00 0 0,00%
TOTAL RESERVAS -$ 1.000,00 -$ 1.000,00 0 0,00%
3.1.4. RESULTADOS 0
3.1.4.1. PERDIDAS Y GANANCIAS 0
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N
ACTIVIDADES RESPUESTA
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA
NO
DE LA EMPRESA SI
La empresa cuenta con un organigrama bien
X
1 estructurado?
Existe un manual de polticas, normas y
X
2 procedimientos que estn actualizados?
Las polticas, normas y procedimientos se
difunden oportunamente entre el personal?
X
3
la estructura permite considerar que las
comunicaciones fluyen adecuadamente entre X
4 los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad
entre los diferentes departamentos de la X
5 entidad?
Existe un departamento cuyas funciones
incluyan la actualizacin permanente de los X
6 organigramas?
Todas las compras son realizadas por medio
de pedidos pre enumerados y debidamente X
7 autorizados?
8 Existe un cdigo de tica vigente? X
Se llevan a cabo regularmente las juntas del
X
9 consejo de administracin?
Constan todas las actas de asambleas y
accionistas y juntas de consejos en libros de X
10 actas respectivos y estn firmados?
INFORMACIN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA
La empresa cuenta con un presupuesto para el
11 perodo 2015? X
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ALTO( )
MODERADO ( x ) BAJO ( )
COMENTARIOS
* Se puede apreciar que la empresa no difunde de manera oportuna al personal las
polticas, normas y procedimientos.
M 29/36
* Al analizar el cuestionario realizado se localiza la falta de comunicacin entre los
departamentos de la empresa debido a la estructura que la misma tienen.
* Se puede apreciar mediante un anlisis realizado en la organizacin y estructura
de la empresa que no existe un departamento cuyas funciones incluyan la
actualizacin permanente de dichos organigramas
* Se ha podido determinar que todas las compras que realiza la Institucin son
realizadas por medio de pedidos pre enumerados y debidamente autorizados
*Se ha logrado identificar que la empresa no cuenta con un presupuesto para el
perodo 2015
* Al realizar el debido analisis de la informacin financiera y presupuestaria de la
empresa se ha logrado determinar que no hay evidencias de la revisin y aprobacin
de los estados financieros por parte de un funcionario facultado para ello
*Dentro del anlisis realizado a la informacin financiera y presupuestaria de la
empresa se ha determinado que los criterios y polticas contables usados por la
empresa no estn claramente definidos por escrito
* Al realizar un analisis de nmina de la entidad se identific que no existen por
escrito perfiles y descripciones de funciones y responsabilidades para cada puesto
* Se identific que las funciones de reclutamiento y seleccin de personal no estn
claramente designadas y definidas en la institucin.
* Se ha logrado apreciar que dentro de la empresa no se realizan capacitaciones
peridicas al personal para la actualizacin de conocimientos
ELABORA REVISADO
DO POR POR
06/07/20 FEC 06/07/2
FECHA 16 HA 016
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N ACTIVIDADES RESPUESTA
PT SI/NO CT
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
1 La empresa cuenta con un organigrama bien estructurado? 1 SI 1
2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que estn actualizados? 1 SI 1
Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el
3 1 NO 0
personal?
la estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen adecuadamente
4 1 NO 0
entre los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes departamentos de
5 1 SI 1
la entidad?
Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin permanente de
6 1 NO 0
los organigramas?
Todas las compras son realizadas por medio de pedidos pre enumerados y
7 1 NO 0
debidamente autorizados?
8 Existe un cdigo de tica vigente? 1 SI 1
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Una vez evaluado a la entidad en general, se determin que el nivel de confianza de la entidad
es de 66,67% y por diferencia el riesgo inherente global es de 33,33 y se califica como
moderado. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque de auditoria debe ser sustantivo
y de cumplimiento
M 32/36
EMPRESA SU ECONOMIA S.A
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
COMPONENTE:LA ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERIODO: 2015
NIVEL DE RIESGO Y
ENFOQUE DE ENFOQUE
COMPONENT ARGUMENTACIN
CUMPLIMIEN
E SUSTANTI
RIESGO INHERENTE 33.33% TO
VO
*Verificar si la
empresa capacito
a su personal al
iniciar sus
funciones en el
puesto de trabaja
Las polticas, normas y procedimientos *Identificar si la
no se difunden oportunamente entre el empresa posee
personal un manual de
funciones por
ORGANIZACI
escrito y verificar
N Y
si este fue
ESTRUCTURA
socializado al
DE LA
personal de la
EMPRESA
empresa
*verifique la
periodicidad de
las reuniones
entre mandos
medios y
La estructura orgnica no permite que operarios, y
las comunicaciones fluyan cuantificar el
adecuadamente entre los departamentos tiempo en el que
de la empresa se cumple las
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actividades
establecidas
Verificar si la
distribucin de
los
departamentos de
la empresa
responden a los
requerimientos
actuales y
contribuyen al
cumplimiento de
En la entidad no existe un departamento
objetivos
cuyas funciones incluyan la actualizacin
institucionales M 33/36
permanente de los organigramas
* Comprobar si
en la entidad se
realizan
evaluaciones
permanentes en
el desempeo del
personal
responsable de
cada
departamento
Verificar si
existe un proceso
de compras
establecido por
escrito y si este
se cumple.
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Av. Vctor Hugo 12-03 y los Chasquis
IDENTIFICAR SI
EXISTE UN
RESPONSABLE
DESIGNADO POR
ESCRITO DE
ELABORAR
PRESUPUESTOS
ANUALES.
INDAGAR
MEDIANTE UNA
ENTREVISTA LAS
RAZONES POR
LAS QUE NO SE
REALIZARON LOS
PRESUPUESTOS
La empresa no cuenta con un EN EL AO
presupuesto para el perodo 2015 SUJETO A
EXAMEN M 34/36
Comparar los
ingresos,
costos y
gastos del
presente ao
en relacin de
aos
anteriores
para medir la
INFORMACI variabilidad
N existente.
FINANCIERA
Realizar un
rastreo del ciclo
contable en
relacin a la
elaboracin,
revisin y
aprobacin de los
Estados
Financieros para
No hay evidencias de la revisin y determinar
aprobacin de los estados financieros posibles fallas.
por parte de un funcionario facultado Cotejar las
para ello Identificar si el afirmaciones
responsable de realizadas por
la revisin y la gerencia en
aprobacin de sus estados
los estados financieros
financieros con los
cumple con lo saldos
estipulado en su presentados
manual de en los
fusiones mayores
generales.
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Av. Vctor Hugo 12-03 y los Chasquis
Identificar si la
empresa realizo
una formacin
previa a sus
empleados sobre
los criterios y
polticas
contables a
aplicar en la
los criterios y polticas contables usados organizacin M 35/36
por la empresa no estn claramente Identificar si las
definidos por escrito polticas que
tiene la empresa
fueron
elaboradas de
acuerdo a los
requerimientos
de la
organizacin y
estn aprobadas
por la alta
direccin
verificar si
existe
delimitacin de
funciones
dentro de cada
departamento
Verificar si la
empresa realiza
un anlisis
previo para la
contratacin del
No existen por escrito perfiles y personal de
PERSONAL Y descripciones de funciones y
acuerdo a un
NMINA responsabilidades para cada puesto de
trabajo en la organizacin perfil
determinado
por la alta
gerencia
Verificar si la
empresa realiza
un anlisis
previo para la
contratacin del
personal de
acuerdo a un
perfil
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Av. Vctor Hugo 12-03 y los Chasquis
determinado
por la alta
gerencia
verificar si el
personal de la
entidad cumple
con su perfil en
cada puesto
Las funciones de reclutamiento y seleccin de verificar si el
personal no estn claramente designadas y personal
definidas contratado rindi
pruebas de aptitud
y conocimientos y
fue seleccionado
en funcin de
puntajes
Constatar si la
empresa
dispone de M 36/36
presupuestos
para realizar
No se realizan capacitaciones peridicas al
capacitaciones
personal para la actualizacin de
conocimientos Verificar que
mtodo utiliza
la empresa para
mantener
actualizado al
personal.
Lined Lozada
Auditora Senior
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