BANCO POPULAR S.A.

Y SUBSIDIARIAS

Área de enfoque de la auditoria de Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Cuentas por

Pagar.

Memorando de planeación

EL examen se llevará a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de marzo

del 2019 para la entidad financiera Banco Popular S.A. y Subsidiarias S.A. Con la firma
auditora AC AUDIT CYL S.A.S., para realizar una auditoría a sus movimientos en las
diferentes áreas de la empresa enfocándose en el área de Efectivo y Equivalentes de
Efectivo y Cuentas por Pagar, correspondiente al periodo enero- septiembre 2018,
dicho examen será ejecutado en el periodo del 21 de marzo de 2019 al mayo de 2019.

Objetivo General

Determinar la razonabilidad de las cifras establecidas en los estados financieros en

función de su objeto social y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la
entidad financiera.

Objetivos Específicos
 Determinar la confiabilidad y exactitud de la información contable, así como
la correcta aplicación de controles internos.
 Colaborar con la gerencia para lograr una administración más eficiente de
las operaciones de la entidad.
 Revelar y corregir la ineficiencia de las operaciones.
 Dictaminar los Estados Financieros al 30 de septiembre de 2018

NATURALEZA Y ALCANCE

El presente examen especial será de naturaleza analítica abarcando operaciones que

fueron realizadas en todas las áreas de la entidad y en especial en las operaciones
relacionadas con Efectivo y Equivalentes de Efectivo y Cuentas por Pagar de la
corporación financiera Banco Popular S.A.Durante el periodo comprendido enero-
septiembre 2018, para lo cual se aplicarán los programas y técnicas de auditoría a las
operaciones de las áreas a auditar, los mismos que permitirán desarrollar un eficiente
examen. Así mismo se solicita comunicar a todo el personal de la compañía, a los
clientes y a los proveedores que el organismo se encuentra en un proceso de auditoria
esto con el fin de que se nos suministre toda la información necesaria.
En esta auditoría se evaluarán los procedimientos mediante los cuales se realiza la
ejecución en el trabajo, dentro de los cuales esta:
 Confirmación
 Conversión de moneda extranjera
 Prueba de reconciliación
 Clasificación
 Políticas de deterioro
 Control de proveedores
 Control de beneficios

Toda la evidencia que se recolecte al analizar estos procesos tendrá un manejo ético y
responsable.

RESEÑA HISTÓRICA

Se crea el Banco Popular el 30 de junio de 1950 y el 18 de diciembre del mismo año

inicia labores en la oficina San Agustín, con un capital de 700 mil pesos y 7 empleados
fundadores.

En 1951 abre su primera sucursal en Manizales y al año siguiente inicia su proceso de

expansión por el país. Actualmente el Banco cuenta con sedes en 30 de los 32
departamentos de Colombia y 248 oficinas a nivel nacional.

Durante la década de los 50 se crean filiales para complementar la labor social del
Banco; entre ellas, la Compañía Popular de Seguros y en asocio con ACOPI la
Corporación de Ferias y Exposiciones CORFERIAS.

En la década del 70, el portafolio de créditos aumenta y el Banco Popular se consolida

como la entidad bancaria estatal por excelencia. En esta misma época se crea el
Servicio Jurídico Popular con el fin de prestar asesorías y consultas gratuitas a
personas de escasos recursos económicos.

En la década de 1980, el Banco Popular consolida su liderazgo gracias a su condición

de Banco oficial en medio de la crisis financiera de los años 80.

El 21 de noviembre de 1996 se privatiza el Banco Popular y el grupo Luis Carlos

Sarmiento Angulo LTDA., a través de la Sociedad Popular Investments S.A., se
convierte en el mayor accionista del Banco.

En medio de la privatización, nace el Grupo Aval conformado por: El Banco de Bogotá,

el Banco de Occidente y el Banco AV Villas.

En la década de los 90 el Banco Popular se consolida con su producto Prestayá, un

crédito de libranza enfocado a brindarle a sus clientes la posibilidad de obtener recursos
de manera sencilla, convirtiendo al Banco en líder del sector financiero en este
producto.

En esta misma década se crean las filiales Fiduciaria Popular y Leasing Popular. En el
inicio del nuevo siglo, el Banco comienza una renovación tecnológica importante para
alinearse al Grupo Aval y a sus estrategias de integración.

En 2012, el Banco fue reconocido con el mejor indicador de rentabilidad del sistema,
por la entidad internacional World Financial Banking. Esta distinción también fue
otorgada en el 2013. El 1 de julio del 2014, asume la presidencia el Doctor Carlos
Eduardo Upegui Cuartas y con él llega el gran proceso de transformación y cambio a
nivel interno del Banco con el propósito de mejorar y fortalecer todo su desempeño
tanto a nivel operativo, administrativo y comercial. Para ello, se inicia la implementación
de más de 50 proyectos.

En el año 2017, se lanza el modelo de negocio Banco Popular Exprés para ofrecer
tarjetas de crédito con unas condiciones especiales, buscando satisfacer las
necesidades de inmediatez de nuestros clientes. También se crea el portafolio “Combo
Diamante” dirigido a uno de nuestros principales segmentos del mercado, una
estrategia única y diferencial que le da un valor agregado y distinto a nuestros clientes
de estos segmentos.

En este mismo año, se da el gran salto a las redes sociales, con contenidos amigables
y de educación financiera.

CONSTITUCIÓN JURÍDICA

La entidad financiera Banco Popular S.A. Es una sociedad anónima regulada por las
disposiciones contempladas por la superintendencia de Sociedades, sus principales
accionistas son:
DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES:

- Ley del Impuesto a la Renta.

- Estatuto tributario de año vigente.

NORMAS INTERNAS.

- Política de propiedad planta y equipo.

- Política contable efectivo y equivalente de efectivo.

- Manual de Procedimientos y funciones.

- Reglamento interno de la junta directiva.

- Políticas depreciación y deterioro.

- Estructura salarial.

- Norma 58 A.E.B.

Principales Proveedores

Las siguientes son las principales entidades que le suministran diversos servicios, y
bienes a la entidad financiera:

 Banco Popular S.A. tiene el privilegio de contar con miles de empresas

proveedoras. La mayoría son pequeñas y medianas compañías que emplean
decenas de miles de personas. Nuestros proveedores son socios estratégicos de
nuestro negocio, sumando valor en la cadena de suministro. Gracias a esta
relación, año tras año, Banco Popular S.A. es distinguido como una de las
organizaciones empresariales más admiradas.
ASPECTOS CONTABLES.

1. Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que

su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
2. Los beneficios a corto plazo bajo NIC 19 son todos aquellos beneficios
diferentes a los dados por cese de actividades o labor
3. Es importante en estos beneficios a corto plazo determinar el tratamiento
contable de las licencias de maternidad, paternidad (Ley 1468, 2011) e
incapacidades por enfermedad (Decreto 1295, 1994) desde la política
contable que realice la empresa
4. En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al
menos tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
5. Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente
no se consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean
sustancialmente equivalentes al mismo.
6. Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la
entidad (es decir son un equivalente al efectivo).
7. Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de
efectivo.
8. Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
9. La contabilización de los beneficios post-empleo es muy sencilla dado que
el aporte para cada ejercicio, o el importe, viene definido de acuerdo con el
plan de aportaciones
10. Los beneficios por terminación son aquellos pagos que recibe un empleado
cuando se retira de una empresa y son tratados de manera diferente al
resto de los beneficios a empleados porque el hecho que produce la
obligación es la finalización del vínculo laboral y no el servicio del empleado
11. Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse
por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y
analizarse por el Consejo de Dirección.
12. Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben
controlarse para garantizar que los pagos de realicen por lo realmente
recibido.
13. Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los
Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de
control correspondientes.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.

Presidente
Vicepresidente de Banca Empresarial y de Gobierno
Vicepresidente de Banca de Personas y Pequeñas Empresas
Vicepresidente Financiero
Vicepresidente de Talento Humano y Administrativa
Vicepresidente de Crédito y Riesgo
Vicepresidente de Operaciones
Vicepresidente de Tecnología y Productividad
Vicepresidente de Transformación
Vicepresidente Jurídico - Secretario General
Gerente de Experiencia de Marca
Gerente de Riesgos No Financieros y Cumplimiento
Gerente Contralor
 WEBGRAFIA

 https://www.bancopopular.com.co/wps/portal/bancopopular/inicio/sobre-
nosotros/historia-banco-popular
 https://www.bancopopular.com.co/wps/wcm/connect/bancopopular/2f580d0
a-93de-4ab2-a388-6a874c239e6f/composicion-accionaria-a-30-de-abril-
2018.pdf?MOD=AJPERES&CVID=mizx6Uc&CVID=mizx6Uc
 file:///C:/Users/yotabares3/Downloads/Pol%C3%ADtica%20contable%20-
%20Efectivo%20y%20Equivalente%20de%20Efectivo%20FSE.pdf
 https://www.popularenlinea.com/proveedores
 https://pyme.lavoztx.com/procedimientos-de-auditora-para-el-efectivo-
8193.html (Efectivo y equivalentes)
 https://www.bancopopular.com.co/wps/wcm/connect/bancopopular/5d4ed6c
1-3f1f-4dbc-a612
 aa33adf5e089/NOTASESTADOSCONSO210_A.pdf?MOD=AJPERES&CVI
D=mhBB2xw