EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORA

EMPRESA IMPORTADORA Y
EXPORTADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA

PROVINCIA DE TUNGURAHUA, CANTN AMBATO,

PARROQUIA ATOCHO, EN LA AVENIDA TRAJANO MERA

REALIZAR UNA AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

LA EMPRESA SE DEDICA A LA COMERCIALIZACIN DE

ELECTRODOMSTICOS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

DC-XII-11-001

ABREVIATURAS UTILIZADAS

NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptas.

PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NEC: Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
NIIF: Normas Internacionales de Informacio n Financiera.
 NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
NIA: Normas Internacionales de Auditora
NTCI: Normas Te cnicas De Control Interno
PT: Papeles de Trabajo.
EE.FF: Estados Financieros.
CI: Control Interno.
APL: Archivo de Planificacio n.
AP: Archivo Permanente.
AC: Archivo Corriente.
NEAs: Normas Ecuatorianas de Auditora
PPE: Papeles Presentados por la Empresa

NDICE
CONTENIDO PAG
Cara tula .......................................................................................1
Detalle de abreviaturas utilizadas.2
Indice...3
SECCION
Dictamen Profesional a los estados financieros.. 4
Estado de Situacio n financiera ..6
Estado de Resultados ......8
Notas a los Estados Financieros .......9
SECCION II
Informacio n financiera complementaria....13
Estadsticas sobre los movimientos del efectivo.14
Balance Proforma..18
Indices Financieros...19
SECCION III
Resultados de la Auditora
Captulo I Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones
Captulo II Rubros examinados ..
ANEXOS
Detalle de los funcionarios
Cronograma de implantacio n de las recomendaciones
SECCION IV
Captulo Enfoque de Auditoria
Captulo II Informacio n de la entidad
SECCION V
Comentario, Conclusiones y Recomendaciones
Informe Confidencial de control interno
SECCION VI
Resultados especficos por componente

SECCIN I
DICTAMEN PROFESIONAL DE AUDITORA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
NOTAS ACLARATORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Latacunga, 1 de febrero del 2013
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Sr. FRANCISCO VILLA
GERENTE GENERAL DE LA INDUSTRIA ELECTRODOME STICOS CIA LTDA
Presente.-
Hemos auditado los balances generales de la Empresa Comercial
ELECTRODOME STICOS CIA. LTDA, al 31 de Diciembre del 2005, correspondientes
al estado de situacio n financiera y estado de resultados, que corresponde al
patrimonio de la empresa previamente cumplidos a la fecha establecida, realizando
un examen especial al disponible. Estos estados financieros son de responsabilidad de
la Administracio n a cargo de la Srta. Paredes Patricia de la entidad. Consistiendo la
nuestra en expresar una opinio n sobre los mismos, basados en la revisio n practicada
en los estados financieros.
Obtuve una informacio n necesaria para desarrollar las diferentes actividades
programadas, y se efectuo los exa menes de acuerdo con las diferentes normas y leyes
establecidas como: las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS),
aplicados de manera apropiada para el ana lisis y revisio n de los estados financieros y
las cuentas antes mencionadas.
Tales normas esta n previamente relacionadas con diferentes me todos de investigacio n
utilizados (entrevista, observacio n etc.), es as que tambie n se pudo aplicar diferentes
normas relacionadas con el trabajo de contabilidad como:
PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y NEC (Normas
Ecuatorianas de Contabilidad) entre otras que se requera para el buen desarrollo de
la auditoria.

En nuestra opinio n, los estados financieros mencionados y tomados de los libros y

adjuntos a este dictamen los saldos de la Empresa Electrodomsticos Ca. Ltda.se
muestran razonablemente al 31 de diciembre de 2005 de acuerdo con Normas
Internacionales de Contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Referente a las polticas y funciones que manejan la empresaELECTRODOMESTICOS
CIA. LTDA se encontro ciertas falencias y anomalas al momento de realizar la
auditoria ya que no existen polticas contables que se puedan seguir por parte de los
encargados de los cuentas.

EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.

BALANCE GENERAL AUDITADO
Al 31 de diciembre de 2005

ACTIVO
Corriente 285.974,25
Disponible 165.692,89
Exigible 37.322,73
Realizable 82.958,63
PROPIEDAD PLANTA Y 35.044,35
EQUIPO
Vehculo 43.000,00
(-) Dep. Acum. -13.800,00
vehculos
Muebles de 2.750,00
Oficina
(-) Dep. Acum. Muebles -550,00
oficina
Equipos de 6.499,55
Computo
(-) Dep. Acum. Equipo -3.999,20
Computo
Muebles y Enseres 1.430,00
(-) Dep. Acum. Muebles -286,00
enseres
ACTIVOS DIFERIDOS 5.058,00
Arriendos Prepagados 1.800,00
Seguros Prepagados 2.058,00
Gastos de Constitucio n 2.000,00
(-)Amort. Acum. Gastos de -800,00
Const.
COSTOS 142,499.94
Costos 142,499.94
TOTAL ACTIVOS 468,576.54

PASIVOS
CORRIENTES Y NO 195.067,91
CORRIENTES
Corto plazo 29.932,09
Largo plazo 225.000,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social $50.000,00
Reserva Legal 325,13
Utilidad Ejercicio 2004 6.177,37
Resultado del Periodo 196.329,92
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468,576.54

GERENTE AUDITOR

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

EMPRESA ELECTRODOMSTICOS CIA. LTDA
ESTADO DE RESULTADOS AUDITADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

INGRESOS
Ventas $ 278,270.00
Devolucio n en Venta -694.00
Descuento en ventas -11,423.90
TOTAL INGRESOS $ 266,152.10
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos Administrativos 11.040,00
Horas Extras Administrativo 153,90
Aporte Patronal administro 1.230,96
XIII Sueldo Administrativo 920,04
XIV Sueldo Administrativo 639,84
Vacaciones Administrativo 459,96
CONAC Administrativo 55,20
IECE Administrativo 55,20
Fondo Reserva Administrativo 459,96
Servicios Ba sicos Administrativo 732,80
Suministros y Materiales 77,00
Amort. Gasto Constitucio n 400,00
Arriendos Administrativo 600,00
Gto. Dep. Muebles y Enseres 100,10
Gto. Dep. Equipo Oficina A 192,50
Gto. Dep. Equipo Comp.
Administrativo 1.399,86
Gto. Dep. Vehculos
Administrativo 3.640,00
Gto. U tiles de Aseo 15,00
Gto Prensa 38,00
Gto. Donacio n Administrativa 5,00
Gto. Limpieza Administracio n 40,00
Gto. Alimentacio n
Administrativo 19,00
TOTAL GASTO
ADMINISTRACION 22.274,32
GASTO DE VENTAS
Gto. Sueldo Ventas 9.360,00
Gto. Comisio n Ventas 10.997,60
Gto. Ap. Pat. Ventas 1.043,64
Gto. XIII Sueldo Ventas 780,00
Gto. XIV Sueldo Ventas 799,80
Gto. Vacaciones Venta 390,00
Gto. CONAC Ventas 46,80
Gto. IECE Ventas 46,80
Gto. Fondo Reserva Ventas 390,00
Gto. Servicios Ba sicos Ventas 1.099,20
Gto. Dep. Muebles y Enseres
Ventas 42,90
Gto. Dep. Equipo Oficina Ventas 82,50
Gto. Dep. Equipo Computo
Ventas 599,94
 Gto. Dep. Vehculos Ventas 1.560,00
Gto. Intere s Pre stamos Bancarios 13.500,00
Resultado del Ejercicio 204,45
TOTAL GASTO DE VENTA 40.739,18
TOTAL GASTOS 63.013,50
RESULTADO DEL PERIODO $ 203.138,6

GERENTE AUDITOR

NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Ambato a los 14 das del mes de enero del 2009 se constituye la
Empresa Importadora Y Comercializadora ELECTRODOME STICOS CIA LTDA. Cuyo
objetivo social es la compra- venta de electrodome sticos se encuentra afiliada a la
ca mara de comercio, ELECTRODOME STICOS se encuentra ubicado en la provincia de
Tungurahua , canto n Ambato , parroquia atocha, en la Avenida trajano mera tele fono
es 2412-100. El capital social con el cual se constituyo la empresa
electrodome sticos es de $50.000 dividido en 5.000 acciones al portador a un valor
nominal de $10 c/u pagadas totalmente en efectivo en la fecha de su constitucio n. El
capital social se encuentra conformado de la siguiente manera: Francisco Villa Gerente
General, Marco Moyorca Presidente, Jose Moreno Contador.
Electrodome sticos Cia. Ltda. fue designada como contribuyente especial por el SRI
mediante resolucio n N 230 , el 1 de enero del 2002 su RUC es 1890079518001.
Las leyes a las que se rige esta empresa son:
Ley de Compan as
 Ley de Re gimen Tributario Interno
Co digo de Trabajo
Normas ecuatorianas de contabilidad
Las Obligaciones Tributaria a las que se sujeta la entidad son
IVA Mensual
Retenciones a la fuente
Impuesto a la renta
Anexo transaccional
Organigrama estructural

ESTRUCTURA ORGNICA
La empresa cuenta con los siguientes niveles en su organizacio n
NIVEL DIRECTIVO: Junta General de Accionistas y Presidencia
NIVEL EJECUTIVO: Gerente
NIVEL OPERATIVO, Departamento Financiero, Adquisiciones, Ventas
NIVEL AUXILIAR: Secretaria
NOTA 2
POLTICAS DE LA EMPRESA
Caja chica:
Se establece un fondo de 200, mismo que sera utilizado para gastos de poca
cuanta de 15 do lares, la persona responsable de este fondo es la Srta. Patricia
Paredes
NOTA 3
CAJA, BANCOS:
La empresa mantiene una caja general de recaudaciones de las ventas estructurada de
la siguiente forma:
Billetes
Monedas
Cheques

La empresa mantiene dos cuentas corrientes estructuradas de la siguiente manera:

Banco del Pichincha $ 5.000,00

 Banco del Pacifico 174313.69

Total $ 179313,69

NOTA 4

CLIENTES:

La cartera con clientes tiene una rotacio n de 60 das, las provisiones se calcularon de
acuerdo al reconocimiento de las contingencias de pe rdida, tomando como base para
este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las
revelaciones respectivas.

NOTA 5

INVENTARIO:

Se contabilizan al costo de adquisicio n por el sistema del Inventario de cuenta

mu ltiple y su me todo de valoracio n promedio.

NOTA 6

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

Se registran por su costo de adquisicio n, su depreciacio n se realiza con base del

me todo lnea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio
en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacio n o
mantenimiento para incrementar su vida u til, debe ser recalculada su depreciacio n en
la misma proporcio n.

NOTA 7

DIFERIDOS:

Esta n compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran arriendos,
seguros y mantenimientos amortizados a un an o.

NOTA 8
OBLIGACIONES PATRONALES (SOCIALES):

Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compan a tiene por
concepto de prestaciones legales y extralegales.
Se encuentran acumuladas comisiones por siete meses que no se haba pagado a los
empleados.

NOTA 9
Resultado del ejercicio:
Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta cuentas resultados del ejercicio al
31 de diciembre del 2005 cuenta con un saldo de $ 196.329,92 ya que se originaron
asientos de ajuste y reclasificaciones que afectaron al resultado del ejercicio.

SECCION II
RESULTADO DE LA AUDITORIA

CAPTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES.
No se ha hecho ningu n seguimiento a la recomendacio n porque no ha existido
auditorias posteriores a la nuestra

CAPTULO II
RUBROS EXAMINADOS
RUBROS

CUENTA VALOR PORCENTAJE

Caja 90.376 33,48%
Caja Chica 200 0.07%
Bancos 179.313,69 66,43%
TOTAL $ 269889,69 100%
ANEXOS
DETALLE DE LOS FUNCIONARIOS

NOMBRE CARGO
MIRYAN HIDALGO SUPERVISORA
ROSA CASA GERENTE
FLOR AYALA AUDITOR SENIOR
LILIANA SUNTASIG AUDITOR JUNIOR

CRONOGRAMA DE IMPLANTACIN DE RECOMENDACIONES

RECOMENDACIN RESPONSABLE TIEMPO
GERENTE CONTADOR 1 2SEMANA 3 SEMANA
SEMANA

1.-Realizar la
distribucio n de
funciones.

2.-Realizar arqueos de
caja sorpresivos.
3.-Establecer polticas
de control para el
manejo de las cuentas.

4.-Se contabilice
minuciosamente las
cuentas.
5.-Buscar personas

adecuadas para los
cargos
6.-Actualizarse con los
reglamentos de

contabilidad
7.-Constante
comunicacio n con el
contador para verificar
los movimientos
efectuados
8.-Corroborar
informacio n
constantemente con el
banco
 SECCIN IV

CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA

ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se constituyo mediante escritura pu blica inscrita en el
Registro Mercantil # 230 cuyo nu mero de Registro U nico de Contribuyentes es 1890079518001.
Segu n lo establecen los estatutos posee una Junta General de Socios, un Directorio con Presidente,
Gerente, un O rgano Administrativo, Operativo dotados cada uno de atribuciones y obligaciones en lo
que preve la correspondiente Ley de Compan as.
Los balances anuales de la compan a deben ser sometidos a revisio n del Comisario, cuyos informes
sera n presentados a la Junta General de Socios.

EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA

ENTIDAD: IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
CAPITAL: $ 50.000=
FECHA: 1 de Enero del 2002
NOTARIO: Dr. Juan Mele ndez
REGISTRO MERCANTIL: # 230 TOMO # 4to. FOLIO 2
NUMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Ambato podra abrir sucursales en cualquier
ciudad del pas con la debida autorizacio n de la Junta General de Socios.
OBJETO: Importacio n y Comercializacio n de artculos de lnea blanca al por mayor y menor.
DURACIN: 50 an os contados desde la fecha de inscripcio n en el Registro Mercantil.
CAPITAL: El importe del capital equivale a $ 50.000,00 dividido en 5.000 participaciones de $
10,oo cada una con el siguiente detalle:
* MARCO MAYORGA 30% 1500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 15.000,00
* ESTEBAN MAYORGA 20% 1000 participaciones de $ 10,00 c/u $ 10.000,00
* LUIS ARIAS 10% 500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 5.000,00
* MARCELO JIMENEZ 15% 750 participaciones de $ 10,00 c/u $ 7.500,00
* FRANCISCO VILLA 25% 1250 participaciones de $ 10,00 c/u $ 12.500,00
ORGANIZACIN:
PRESIDENTE: SR. MARCO MAYORGA
GERENTE: SR. FRANCISCO VILLA

SECCIN IV

CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA
MOTIVOS
En reunio n con la Junta General de Accionistas se acordo la contratacio n de una firma
auditora, SEPTIMO A la misma que ejecute un examen especial a los Estados
Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa Comercial
ELECTRODOMESTICOS S.A durante el perodo comprendido del 1ro.de Enero al 31 de
Diciembre del 2005
ALCANCE
SEPTIMO A" es la firma auditora responsable de realizar un examen especial en el
Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicacio n de te cnicas de
investigacio n, procedimientos y observacio n.

COMPONENTES UTILIZADOS
DISPONIBLE

CUENTA VALOR
Caja $ 8.800
Caja Chica 250
Bancos 10.000
Moneda Extranjera 6.400
Recaudaciones a Depositar 12.095
TOTAL $ 37.545

INDICADORES UTILIZADOS
Indice de liquidez
Indice de solvencia
Indice de rentabilidad
Endeudamiento
Capital de trabajo
 CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD

EMPRESA COMERCIAL ELECTRODOMESTICOS S.A

FODA
 FORTALEZAS DEBILIDADES

Relacio n laboral de calidad entre el empleador y los

Falta de personal, ya que cumplen varias
trabajadores. funciones.

Cuenta con fuentes de financiamiento alternativos. Falta de instrumentos para un buen

Los productos son de calidad y a buenos precios.
Pone en pra ctica los valores humanos con el
cliente.
Mantiene una posicio n econo mica favorable
desenvolvimiento administrativo.
No cuenta con una infraestructura adecuada.
Falta de capacitacio n a los trabajadores en
cada una de sus funciones.
No cuenta con una publicidad necesaria para
sus productos.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Apertura para nuevos sucursales. Aparicio n de nuevos competidores.

Recibir donaciones para un mejor funcionamiento

Costo elevado de la materia prima para la
de la entidad. elaboracio n de los productos.

Recibir apoyo de una entidad pu blica o privada.

Creacio n de nuevos impuestos o aranceles.
(capacitaciones).
 Distribucio n de nuestros productos a nivel
Crisis econo mica en el pas.
nacional.
Inflacio n.
Conformar alianzas con otras entidades.

ESTRUCTURA ORGNICA

CARGOS

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRESIDENTE

GERENTE GENERAL

SECRETARIA

AUDITORIA INTERNA

DEPARTAMENTO FINANCIERO

DIRECCIO N DE SISTEMAS

ADQUISICIONES

VENTAS
 TESORERIA

OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA., es la compra
venta de electrodome sticos de lnea blanca como: lavadoras, refrigeradoras, cocinas y
televisores.
FINANCIAMIENTO
Venta de sus productos.
Pre stamos o cre ditos bancarios.
Donaciones de los socios.
Aportaciones de los accionistas.
Intere s.

FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE CARGO
CARLOS MARIN PRESIDENTE
JUAN PIGUABE GERENTE
ANTONELA TORO ADMINISTRADORA
CABALLERO VIGILANTE SECRETARIA
JUAN CUENTAMAL CONTADOR
ARMANDO CUADROS VENDEDOR
ZOILA VACA BODEGUERO
MANUEL ALMACENERO CONSERJE
 SECCIN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS S.A es una empresa dedicada a la
comercializacio n de electrodome sticos de lnea blanca, motivo por el cual todos los
movimientos financieros que se manejen n la misma deben ser cotejados y verificados
con permanencia para poder evitar posibles errores en el futuro.
En nuestra auditoria se encontro deficiencias en el control interno ya que la empresa
debe establecer polticas de control tanto para las a reas administrativas y financieras
CONCLUSIONES
No existen polticas establecidas para el manejo de las cuentas del activo disponible
Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos correspondientes al
disponible
La persona encargada de los fondos del disponible no realiza correctamente su
trabajo
El custodio no tiene conocimiento del reglamento pecuniario
No existe coordinacio n entre el contador y el gerente de la entidad.
No existe corroboracio n de informacio n entre el encargado de los fondos la Institucio n
Bancaria con la cual trabaja la entidad

RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.

Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del disponible
Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo estipulado en la ley
contable.
Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica
Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para el manejo de las
cuentas del disponible
Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para realizar las
labores contables