EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORA

EMPRESA IMPORTADORA Y
EXPORTADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA

PROVINCIA DE TUNGURAHUA, CANTN AMBATO,

PARROQUIA ATOCHO, EN LA AVENIDA TRAJANO MERA

REALIZAR UNA AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

LA EMPRESA SE DEDICA A LA COMERCIALIZACIN DE

ELECTRODOMSTICOS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

DC-XII-11-001

ABREVIATURAS UTILIZADAS

NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptas.

PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
NEC: Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
NIIF: Normas Internacionales de Informacin Financiera.
 NIC: Normas Internacionales de Contabilidad.
NIA: Normas Internacionales de Auditora
NTCI: Normas Tcnicas De Control Interno
PT: Papeles de Trabajo.
EE.FF: Estados Financieros.
CI: Control Interno.
APL: Archivo de Planificacin.
AP: Archivo Permanente.
AC: Archivo Corriente.
NEAs: Normas Ecuatorianas de Auditora
PPE: Papeles Presentados por la Empresa

NDICE
CONTENIDO PAG
Cartula .......................................................................................1
Detalle de abreviaturas utilizadas.2
ndice...3
SECCION
Dictamen Profesional a los estados financieros.. 4
Estado de Situacin financiera ..6
Estado de Resultados ......8
Notas a los Estados Financieros .......9
SECCION II
Informacin financiera complementaria....13
Estadsticas sobre los movimientos del efectivo.14
Balance Proforma..18
ndices Financieros...19
SECCION III
Resultados de la Auditora
Captulo I Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones
Captulo II Rubros examinados ..
ANEXOS
Detalle de los funcionarios
Cronograma de implantacin de las recomendaciones
SECCION IV
Captulo Enfoque de Auditoria
Captulo II Informacin de la entidad
SECCION V
Comentario, Conclusiones y Recomendaciones
Informe Confidencial de control interno
SECCION VI
Resultados especficos por componente

SECCIN I
DICTAMEN PROFESIONAL DE AUDITORA
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
NOTAS ACLARATORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Latacunga, 1 de febrero del 2013
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Sr. FRANCISCO VILLA
GERENTE GENERAL DE LA INDUSTRIA ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA
Presente.-
Hemos auditado los balances generales de la Empresa Comercial
ELECTRODOMSTICOS CIA. LTDA, al 31 de Diciembre del 2005, correspondientes
al estado de situacin financiera y estado de resultados, que corresponde al patrimonio
de la empresa previamente cumplidos a la fecha establecida, realizando un examen
especial al disponible. Estos estados financieros son de responsabilidad de la
Administracin a cargo de la Srta. Paredes Patricia de la entidad. Consistiendo la
nuestra en expresar una opinin sobre los mismos, basados en la revisin practicada
en los estados financieros.
Obtuve una informacin necesaria para desarrollar las diferentes actividades
programadas, y se efectu los exmenes de acuerdo con las diferentes normas y leyes
establecidas como: las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS),
aplicados de manera apropiada para el anlisis y revisin de los estados financieros y
las cuentas antes mencionadas.
Tales normas estn previamente relacionadas con diferentes mtodos de investigacin
utilizados (entrevista, observacin etc.), es as que tambin se pudo aplicar diferentes
normas relacionadas con el trabajo de contabilidad como:
PCGA, (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y NEC (Normas
Ecuatorianas de Contabilidad) entre otras que se requera para el buen desarrollo de
la auditoria.

En nuestra opinin, los estados financieros mencionados y tomados de los libros y

adjuntos a este dictamen los saldos de la Empresa Electrodomsticos Ca. Ltda.se
muestran razonablemente al 31 de diciembre de 2005 de acuerdo con Normas
Internacionales de Contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Referente a las polticas y funciones que manejan la empresaELECTRODOMESTICOS
CIA. LTDA se encontr ciertas falencias y anomalas al momento de realizar la auditoria
ya que no existen polticas contables que se puedan seguir por parte de los encargados
de los cuentas.

EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.

BALANCE GENERAL AUDITADO
Al 31 de diciembre de 2005

ACTIVO
Corriente 285.974,25
Disponible 165.692,89
Exigible 37.322,73
Realizable 82.958,63
PROPIEDAD PLANTA Y 35.044,35
EQUIPO
Vehculo 43.000,00
(-) Dep. Acum. -13.800,00
vehculos
Muebles de 2.750,00
Oficina
(-) Dep. Acum. Muebles -550,00
oficina
Equipos de 6.499,55
Computo
(-) Dep. Acum. Equipo -3.999,20
Computo
Muebles y Enseres 1.430,00
(-) Dep. Acum. Muebles -286,00
enseres
ACTIVOS DIFERIDOS 5.058,00
Arriendos Prepagados 1.800,00
Seguros Prepagados 2.058,00
Gastos de Constitucin 2.000,00
(-)Amort. Acum. Gastos de Const. -800,00
COSTOS 142,499.94
Costos 142,499.94
TOTAL ACTIVOS 468,576.54

PASIVOS
CORRIENTES Y NO CORRIENTES 195.067,91
Corto plazo 29.932,09
Largo plazo 225.000,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social $50.000,00
Reserva Legal 325,13
Utilidad Ejercicio 2004 6.177,37
Resultado del Periodo 196.329,92
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 468,576.54

GERENTE AUDITOR

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

EMPRESA ELECTRODOMSTICOS CIA. LTDA
ESTADO DE RESULTADOS AUDITADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005

INGRESOS
Ventas $ 278,270.00
Devolucin en Venta -694.00
Descuento en ventas -11,423.90
TOTAL INGRESOS $ 266,152.10
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos Administrativos 11.040,00
Horas Extras Administrativo 153,90
Aporte Patronal administro 1.230,96
XIII Sueldo Administrativo 920,04
XIV Sueldo Administrativo 639,84
Vacaciones Administrativo 459,96
CONAC Administrativo 55,20
IECE Administrativo 55,20
Fondo Reserva Administrativo 459,96
Servicios Bsicos Administrativo 732,80
Suministros y Materiales 77,00
Amort. Gasto Constitucin 400,00
Arriendos Administrativo 600,00
Gto. Dep. Muebles y Enseres 100,10
Gto. Dep. Equipo Oficina A 192,50
Gto. Dep. Equipo Comp.
Administrativo 1.399,86
Gto. Dep. Vehculos
Administrativo 3.640,00
Gto. tiles de Aseo 15,00
Gto Prensa 38,00
Gto. Donacin Administrativa 5,00
Gto. Limpieza Administracin 40,00
Gto. Alimentacin Administrativo 19,00
TOTAL GASTO
ADMINISTRACION 22.274,32
GASTO DE VENTAS
Gto. Sueldo Ventas 9.360,00
Gto. Comisin Ventas 10.997,60
Gto. Ap. Pat. Ventas 1.043,64
Gto. XIII Sueldo Ventas 780,00
Gto. XIV Sueldo Ventas 799,80
Gto. Vacaciones Venta 390,00
Gto. CONAC Ventas 46,80
Gto. IECE Ventas 46,80
Gto. Fondo Reserva Ventas 390,00
Gto. Servicios Bsicos Ventas 1.099,20
Gto. Dep. Muebles y Enseres
Ventas 42,90
Gto. Dep. Equipo Oficina Ventas 82,50
Gto. Dep. Equipo Computo
Ventas 599,94
Gto. Dep. Vehculos Ventas 1.560,00
Gto. Inters Prstamos Bancarios 13.500,00
Resultado del Ejercicio 204,45
 TOTAL GASTO DE VENTA 40.739,18
TOTAL GASTOS 63.013,50
RESULTADO DEL PERIODO $ 203.138,6

GERENTE AUDITOR

NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Ambato a los 14 das del mes de enero del 2009 se constituye la
Empresa Importadora Y Comercializadora ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA. Cuyo
objetivo social es la compra- venta de electrodomsticos se encuentra afiliada a la
cmara de comercio, ELECTRODOMSTICOS se encuentra ubicado en la provincia de
Tungurahua , cantn Ambato , parroquia atocha, en la Avenida trajano mera telfono
es 2412-100. El capital social con el cual se constituy la empresa electrodomsticos es
de $50.000 dividido en 5.000 acciones al portador a un valor nominal de $10 c/u
pagadas totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin. El capital social se
encuentra conformado de la siguiente manera: Francisco Villa Gerente General,
Marco Moyorca Presidente, Jos Moreno Contador.
Electrodomsticos Cia. Ltda. fue designada como contribuyente especial por el SRI
mediante resolucin N 230 , el 1 de enero del 2002 su RUC es 1890079518001.
Las leyes a las que se rige esta empresa son:
Ley de Compaas
Ley de Rgimen Tributario Interno
Cdigo de Trabajo
Normas ecuatorianas de contabilidad
 Las Obligaciones Tributaria a las que se sujeta la entidad son
IVA Mensual
Retenciones a la fuente
Impuesto a la renta
Anexo transaccional
Organigrama estructural

ESTRUCTURA ORGNICA
La empresa cuenta con los siguientes niveles en su organizacin
NIVEL DIRECTIVO: Junta General de Accionistas y Presidencia
NIVEL EJECUTIVO: Gerente
NIVEL OPERATIVO, Departamento Financiero, Adquisiciones, Ventas
NIVEL AUXILIAR: Secretaria
NOTA 2
POLTICAS DE LA EMPRESA
Caja chica:
Se establece un fondo de 200, mismo que ser utilizado para gastos de poca cuanta de
15 dlares, la persona responsable de este fondo es la Srta. Patricia Paredes
NOTA 3
CAJA, BANCOS:
La empresa mantiene una caja general de recaudaciones de las ventas estructurada de
la siguiente forma:
Billetes
Monedas
Cheques

La empresa mantiene dos cuentas corrientes estructuradas de la siguiente manera:

Banco del Pichincha $ 5.000,00
Banco del Pacifico 174313.69
Total $ 179313,69

NOTA 4

CLIENTES:
La cartera con clientes tiene una rotacin de 60 das, las provisiones se calcularon de
acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida, tomando como base para
este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las
revelaciones respectivas.

NOTA 5

INVENTARIO:

Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario de cuenta mltiple

y su mtodo de valoracin promedio.

NOTA 6

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

Se registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con base del mtodo
lnea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en
la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacin o
mantenimiento para incrementar su vida til, debe ser recalculada su depreciacin en
la misma proporcin.

NOTA 7

DIFERIDOS:

Estn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran arriendos,
seguros y mantenimientos amortizados a un ao.

NOTA 8

OBLIGACIONES PATRONALES (SOCIALES):

Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compaa tiene por
concepto de prestaciones legales y extralegales.
Se encuentran acumuladas comisiones por siete meses que no se haba pagado a los
empleados.

NOTA 9
Resultado del ejercicio:
Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta cuentas resultados del ejercicio al
31 de diciembre del 2005 cuenta con un saldo de $ 196.329,92 ya que se originaron
asientos de ajuste y reclasificaciones que afectaron al resultado del ejercicio.
 SECCION II
RESULTADO DE LA AUDITORIA

CAPTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES.

No se ha hecho ningn seguimiento a la recomendacin porque no ha existido

auditorias posteriores a la nuestra
CAPTULO II
RUBROS EXAMINADOS
RUBROS

CUENTA VALOR PORCENTAJE

Caja 90.376 33,48%
Caja Chica 200 0.07%
Bancos 179.313,69 66,43%
TOTAL $ 269889,69 100%

ANEXOS
DETALLE DE LOS FUNCIONARIOS
NOMBRE CARGO
MIRYAN HIDALGO SUPERVISORA
ROSA CASA GERENTE
FLOR AYALA AUDITOR SENIOR
LILIANA SUNTASIG AUDITOR JUNIOR

CRONOGRAMA DE IMPLANTACIN DE RECOMENDACIONES

RECOMENDACIN RESPONSABLE TIEMPO
GERENTE CONTADOR 1 2SEMANA 3 SEMANA
SEMANA

1.-Realizar la
distribucin de
funciones.

2.-Realizar arqueos de
caja sorpresivos.
3.-Establecer polticas
de control para el
manejo de las cuentas.

4.-Se contabilice
minuciosamente las
cuentas.
5.-Buscar personas
adecuadas para los
cargos
6.-Actualizarse con los
reglamentos de
contabilidad
7.-Constante
comunicacin con el

contador para verificar
los movimientos
efectuados
8.-Corroborar
informacin
constantemente con el
banco
SECCIN IV
 CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA

ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se constituy mediante escritura pblica inscrita en el
Registro Mercantil # 230 cuyo nmero de Registro nico de Contribuyentes es 1890079518001.
Segn lo establecen los estatutos posee una Junta General de Socios, un Directorio con Presidente,
Gerente, un rgano Administrativo, Operativo dotados cada uno de atribuciones y obligaciones en lo que
prev la correspondiente Ley de Compaas.
Los balances anuales de la compaa deben ser sometidos a revisin del Comisario, cuyos informes sern
presentados a la Junta General de Socios.

EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA

ENTIDAD: IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
CAPITAL: $ 50.000=
FECHA: 1 de Enero del 2002
NOTARIO: Dr. Juan Melndez
REGISTRO MERCANTIL: # 230 TOMO # 4to. FOLIO 2
NUMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Ambato podr abrir sucursales en cualquier
ciudad del pas con la debida autorizacin de la Junta General de Socios.
OBJETO: Importacin y Comercializacin de artculos de lnea blanca al por mayor y menor.
DURACIN: 50 aos contados desde la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil.
CAPITAL: El importe del capital equivale a $ 50.000,00 dividido en 5.000 participaciones de $
10,oo cada una con el siguiente detalle:
* MARCO MAYORGA 30% 1500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 15.000,00
* ESTEBAN MAYORGA 20% 1000 participaciones de $ 10,00 c/u $ 10.000,00
* LUIS ARIAS 10% 500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 5.000,00
* MARCELO JIMENEZ 15% 750 participaciones de $ 10,00 c/u $ 7.500,00
* FRANCISCO VILLA 25% 1250 participaciones de $ 10,00 c/u $ 12.500,00
ORGANIZACIN:
PRESIDENTE: SR. MARCO MAYORGA
GERENTE: SR. FRANCISCO VILLA
 SECCIN IV

CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA

MOTIVOS
En reunin con la Junta General de Accionistas se acord la contratacin de una firma
auditora, SEPTIMO A la misma que ejecute un examen especial a los Estados
Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa Comercial
ELECTRODOMESTICOS S.A durante el perodo comprendido del 1ro.de Enero al 31 de
Diciembre del 2005
ALCANCE
SEPTIMO A" es la firma auditora responsable de realizar un examen especial en el
Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicacin de tcnicas de
investigacin, procedimientos y observacin.

COMPONENTES UTILIZADOS
DISPONIBLE

CUENTA VALOR
Caja $ 8.800
Caja Chica 250
Bancos 10.000
Moneda Extranjera 6.400
Recaudaciones a Depositar 12.095
TOTAL $ 37.545

INDICADORES UTILIZADOS
ndice de liquidez
ndice de solvencia
ndice de rentabilidad
Endeudamiento
Capital de trabajo
 CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD

EMPRESA COMERCIAL ELECTRODOMESTICOS S.A

FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES
 Relacin laboral de calidad entre el empleador y los
Falta de personal, ya que cumplen varias
trabajadores. funciones.

Cuenta con fuentes de financiamiento alternativos. Falta de instrumentos para un buen

desenvolvimiento administrativo.
Los productos son de calidad y a buenos precios.
No cuenta con una infraestructura adecuada.
Pone en prctica los valores humanos con el cliente.
Falta de capacitacin a los trabajadores en
Mantiene una posicin econmica favorable cada una de sus funciones.

No cuenta con una publicidad necesaria para

sus productos.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Apertura para nuevos sucursales. Aparicin de nuevos competidores.

Recibir donaciones para un mejor funcionamiento

Costo elevado de la materia prima para la
de la entidad. elaboracin de los productos.

Recibir apoyo de una entidad pblica o privada. Creacin de nuevos impuestos o aranceles.
(capacitaciones).
Crisis econmica en el pas.
Distribucin de nuestros productos a nivel nacional.
Inflacin.
Conformar alianzas con otras entidades.
 ESTRUCTURA ORGNICA
CARGOS
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AUDITORA INTERNA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
DIRECCIN DE SISTEMAS
ADQUISICIONES
VENTAS
TESORERA

OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA., es la compra
venta de electrodomsticos de lnea blanca como: lavadoras, refrigeradoras, cocinas y
televisores.
FINANCIAMIENTO
Venta de sus productos.
Prstamos o crditos bancarios.
Donaciones de los socios.
Aportaciones de los accionistas.
Inters.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE CARGO
CARLOS MARN PRESIDENTE
JUAN PIGUABE GERENTE
ANTONELA TORO ADMINISTRADORA
CABALLERO VIGILANTE SECRETARIA
JUAN CUENTAMAL CONTADOR
ARMANDO CUADROS VENDEDOR
ZOILA VACA BODEGUERO
MANUEL ALMACENERO CONSERJE

SECCIN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS S.A es una empresa dedicada a la comercializacin
de electrodomsticos de lnea blanca, motivo por el cual todos los movimientos
financieros que se manejen n la misma deben ser cotejados y verificados con
permanencia para poder evitar posibles errores en el futuro.
En nuestra auditoria se encontr deficiencias en el control interno ya que la empresa
debe establecer polticas de control tanto para las reas administrativas y financieras
CONCLUSIONES
No existen polticas establecidas para el manejo de las cuentas del activo disponible
Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos correspondientes al
disponible
La persona encargada de los fondos del disponible no realiza correctamente su trabajo
El custodio no tiene conocimiento del reglamento pecuniario
No existe coordinacin entre el contador y el gerente de la entidad.
No existe corroboracin de informacin entre el encargado de los fondos la Institucin
Bancaria con la cual trabaja la entidad

RECOMENDACIONES DEL CONTROL INTERNO.

Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del disponible
Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo estipulado en la ley
contable.
Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja chica
Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para el manejo de las
cuentas del disponible
Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para realizar las
labores contables