UNIVERSIDAD PERUANA UNION ANALISIS E INTERPRET.

DE EEFF
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES C.P.C. Bethsy A. Paredes Rodriguez
E. A. P. DE CONTABILIDAD

CASO EOAF EMPRESA DKDA - EJEMPLO

Teniendo la siguiente información, formular el Estado de Origen y Aplicación de Fondos en las

siguientes modalidades:

1. DEL EFECTIVO (Con sus correspondientes hojas de trabajo)

2. RECURSOS TOTALES
3. CAPITAL BRUTO DE TRABAJO
4. CAPITAL NETO DE TRABAJO (HACER EL ANÁLISIS RESPECTIVO) MOSTRAR LA
CÉDULA ANALÍTICA DEL CAPITAL DE TRABAJO

EMPRESA DKDA 2015

ESTADO DE S/.
RESULTADOS
Ventas 54,640.00
Costo de Ventas 31,130.31
Utilidad Bruta 23,509.69
Gastos operativos
Gastos de Ventas 6,267.56
Gastos administrativos 8,762.39
Utilidad de operación 8,479.74
Otros Ingresos 1,990.94
Utilidad antes de 10,470.68
impuestos
Impuestos y deducciones 2,931.79
Utilidad neta 7,538.89
Reserva legal 753.89
Utilidad neta del ejercicio 6,785.00
EMPRESA DKDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
2015 2014
S/. S/.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y EE 845.00 620.00
Inversiones Financieras 545.00 720.00
Facturas por cobrar 1,700.00 2,100.00
Letras por cobrar 2,095.00 2,400.00
Servicios y otros contr por anticip. 720.00 640.00
Productos Terminados 9,800.00 8,600.00
Productos en Proceso 2,950.00 3,500.00
Materiales 2,450.00 2,150.00
Total Activo Corriente 21,105.00 20,730.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Mobiliarias 1,200.00 900.00
Terrenos 40,000.00 30,000.00
Vehiculos 14,000.00 12,200.00
Muebles y Enseres 6,000.00 4,200.00
Depreciacion Acumulada 3,400.00 2,860.00
Total Activo No Corriente 57,800.00 44,440.00
TOTAL ACTIVO 78,905.00 65,170.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Facturas por pagar 4,390.00 4,100.00
Letras por pagar 5,460.00 3,800.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 9,000.00 11,800.00
Total Pasivo Corriente 18,850.00 19,700.00

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo Bancario (Largo plazo) 18,500.00 13,000.00
Total Pasivo no corriente 18,500.00 13,000.00

PATRIMONIO
Capital Social 24,000.00 24,000.00
Reserva Legal 6,500.00 4,200.00
Resultados Acumulados 11,055.00 4,270.00
Total Patrimonio 41,555.00 32,470.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78,905.00 65,170.00
EMPRESA DKDA
1. EOAF - MODALIDAD DEL EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO DETERMINACION DE VARIACIONES

2015 2014
S/. S/. Variaciones
INVERSIONES CORRIENTES Aplicación Origen
Efectivo y EE 845.00 620.00 225.00
Inversiones Financieras 545.00 720.00 175.00
Facturas por cobrar 1,700.00 2,100.00 400.00
Letras por cobrar 2,095.00 2,400.00 305.00
Servicios y otros contr por anticip. 720.00 640.00 80.00
Productos Terminados 9,800.00 8,600.00 1,200.00
Productos en Proceso 2,950.00 3,500.00 550.00
Materiales 2,450.00 2,150.00 300.00
total Inversiones corrientes 21,105.00 20,730.00

INVERSIONES NO CORRIENTES
Inversiones Mobiliarias 1,200.00 900.00 300.00
Terrenos 40,000.00 30,000.00 10,000.00
Maquinarias 14,000.00 12,200.00 1,800.00
Muebles y Enseres 6,000.00 4,200.00 1,800.00
Depreciacion Acumulada 3,400.00 2,860.00 540.00
Total Inversiones No Corrientes 57,800.00 44,440.00
TOTAL INVERSIONES 78,905.00 65,170.00

FINANCIAMIENTO DE TERC. Y PROPIO

FINANCIAMIENTO CORTO PLAZO
Facturas por pagar 4,390.00 4,100.00 290.00
Letras por pagar 5,460.00 3,800.00 1,660.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 9,000.00 11,800.00 2,800.00
Total Financiamiento C/P 18,850.00 19,700.00

FINANCIAMIENTO LARGO PLAZO

Prestamo Bancario (Largo plazo) 18,500.00 13,000.00 5,500.00
Total Financiamiento L/P 18,500.00 13,000.00

FINANCIAMIENTO PROPIO
Capital Social 24,000.00 24,000.00 -
Reserva Legal 6,500.00 4,200.00 2,300.00
Resultados Acumulados 11,055.00 4,270.00
Total Financiamiento propio 41,555.00 32,470.00
Total Financiam de 3ros y propio 78,905.00 65,170.00
 EMPRESA DKDA
Estado de Resultados
Ventas 54,640.00 54,640.00
Costo de Ventas 31,130.31 31,130.31
Utilidad Bruta 23,509.69
Gastos operativos
Gastos de Ventas 6,267.56 6,267.56
Gastos administrativos 8,762.39 8,762.39
Utilidad de operación 8,479.74
Otros Ingresos 1,990.94 1,990.94
Utilidad antes de impuestos 10,470.68
Impuestos y deducciones 2,931.79 2,931.79
Utilidad neta 7,538.89
Dividendos 753.89 753.89
Utilidad del ejercicio 6,785.00
TOTAL VARIACIONES 68,350.94 68,350.94
0.00

EMPRESA DKDA
EOAF - MODALIDAD DEL EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO RESUMEN - ORIGEN Y APLICACIÓN DE EFECTIVO

ORIGEN (ENTRADAS) S/. APLICACIÓN (SALIDAS) S/.

Inversiones Financieras 175.00 Efectivo y EE 225.00
Facturas por cobrar 400.00 Servicios y otros contr por anticip. 80.00
Letras por cobrar 305.00 Productos Terminados 1,200.00
Productos en Proceso 550.00 Materiales 300.00
Depreciacion Acumulada 540.00 Inversiones Mobiliarias 300.00
Facturas por pagar 290.00 Terrenos 10,000.00
Letras por pagar 1,660.00 Maquinarias 1,800.00
Prestamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00 Muebles y Enseres 1,800.00
Reserva Legal 2,300.00 Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 2,800.00
Ventas 54,640.00 Costo de Ventas 31,130.31
Otros Ingresos 1,990.94 Gastos de Ventas 6,267.56
Gastos administrativos 8,762.39
Impuestos y deducciones 2,931.79
Dividendos 753.89

TOTAL ORIGEN 68,350.94 TOTAL APLICACIÓN 68,350.94

EMPRESA DKDA
EOAF - MODALIDAD DEL EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
APLICACIÓN Y ORIGEN DE EFECTIVO POR TIPO DE DECISIONES
DECISIONES
ENTRADAS (ORIGEN) S/. INVERSION FINANCIAMIENTO OPERACIÓN
Inversiones Financieras 175.00 175.00
Facturas por cobrar 400.00 400.00
Letras por cobrar 305.00 305.00
Productos en Proceso 550.00 550.00
Depreciacion 540.00 540.00
290.00
Acumulada Facturas por 290.00
1,660.00
pagar Letras por pagar 1,660.00
5,500.00
Prestamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00
2,300.00
Reserva Legal 2,300.00
54,640.00
Ventas 1,990.94 54,640.00
Otros Ingresos 1,990.94
TOTAL ENTRADAS EFECTIVO 68,350.94 0 7,800.00 60,550.94

SALIDAS (APLICACIÓN) S/.

Servicios y otros contr por anticip. 80.00 80.00
Productos Terminados 1,200.00 1,200.00
Materiales 300.00 300.00
Inversiones Mobiliarias 300.00 300.00
Terrenos 10,000.00 10,000.00
Maquinarias 1,800.00 1,800.00
Muebles y Enseres 1,800.00 1,800.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 2,800.00 2,800.00
Costo de Ventas 31,130.31 31,130.31
Gastos de Ventas 6,267.56 6,267.56
Gastos administrativos 8,762.39 8,762.39
Impuestos y deducciones 2,931.79 2,931.79
Dividendos 753.89 753.89
TOTAL SALIDAS EFECTIVO 68,125.94 14,200.00 2,800.00 51,125.94
INCREMENTO EFECTIVO 225.00 -14,200.00 5,000.00 9,425.00
efectivo al inicio del periodo 620.00
efectivo al final del periodo 845.00
 EMPRESA DKDA
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE
FONDOS MODALIDAD DEL EFECTIVO
Por el periodo terminado el 31.12 del año 2015

I DECISIONES DE INVERSION
ENTRADAS
-
TOTAL ENTRADAS -
SALIDAS
Materiales 300.00
Inversiones Mobiliarias 300.00
Terrenos 10,000.00
Maquinarias 1,800.00
Muebles y Enseres 1,800.00
TOTAL SALIDAS 14,200.00
APLICACIÓN NETA DE RECURSOS -14,200.00

II DECISIONES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS
Reserva Legal 2,300.00
Préstamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00
TOTAL ENTRADAS 7,800.00
SALIDAS
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 2,800.00

TOTAL SALIDAS 2,800.00

GENERACION NETA DE RECURSOS 5,000.00

III DECISIONES DE OPERACIÓN

ENTRADAS
Inversiones Financieras 175.00
Facturas por cobrar 400.00
Letras por cobrar 305.00
Productos en Proceso 550.00
Depreciación Acumulada 540.00
Facturas por pagar 290.00
Letras por pagar 1,660.00
Ventas 54,640.00
Otros Ingresos 1,990.94
TOTAL ENTRADAS 60,550.94

SALIDAS
Servicios y otros contr por anticip. 80.00
Productos Terminados 1,200.00
Costo de Ventas 31,130.31
Gastos de Ventas 6,267.56
Gastos administrativos 8,762.39
Impuestos y deducciones 2,931.79
Dividendos 753.89
TOTAL SALIDAS 51,125.94
APLICACIÓN NETA DE RECURSOS 9,425.00
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 225.00
Saldo de efectivo al inicio del periodo 620.00
saldo de efectivo al final del periodo 845.00
EMPRESA DKDA
EOAF
HOJA DE TRABAJO DETERMINACION DE VARIACIONES

2015 2014
S/. S/. Variaciones
INVERSIONES CORRIENTES Aplicación Origen
Efectivo y EE 845.00 620.00 225.00
Inversiones Financieras 545.00 720.00 175.00
Facturas por cobrar 1,700.00 2,100.00 400.00
Letras por cobrar 2,095.00 2,400.00 305.00
Servicios y otros contr por anticip. 720.00 640.00 80.00
Productos Terminados 9,800.00 8,600.00 1,200.00
Productos en Proceso 2,950.00 3,500.00 550.00
Materiales 2,450.00 2,150.00 300.00
total Inversiones corrientes 21,105.00 20,730.00

INVERSIONES NO CORRIENTES
Inversiones Mobiliarias 1,200.00 900.00 300.00
Terrenos 40,000.00 30,000.00 10,000.00
Maquinarias 14,000.00 12,200.00 1,800.00
Muebles y Enseres 6,000.00 4,200.00 1,800.00
Depreciación Acumulada 3,400.00 2,860.00 540.00
Total Inversiones No Corrientes 57,800.00 44,440.00
TOTAL INVERSIONES 78,905.00 65,170.00

FINANCIAMIENTO DE TERC. Y
PROPIO FINANCIAMIENTO CORTO
PLAZO
Facturas por pagar 4,390.00 4,100.00 290.00
Letras por pagar 5,460.00 3,800.00 1,660.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 9,000.00 11,800.00 2,800.00
Total Financiamiento C/P 18,850.00 19,700.00

FINANCIAMIENTO LARGO PLAZO

Préstamo Bancario (Largo plazo) 18,500.00 13,000.00 5,500.00
Total Financiamiento L/P 18,500.00 13,000.00

FINANCIAMIENTO PROPIO
Capital Social 24,000.00 24,000.00 -
Reserva Legal 6,500.00 4,200.00 2,300.00
Resultados Acumulados 11,055.00 4,270.00 6,785.00
Total Financiamiento propio 41,555.00 32,470.00
Total Financiam de 3ros y propio 78,905.00 65,170.00

TOTAL VARIACIONES 18,505.00 18,505.00

KBT (CAPITAL BRUTO DE TRABAJO) 21,105.00 20,730.00 375.00

KNT (CAPITAL NETO DE TRABAJO) 2,255.00 1,030.00 1,225.00

 EMPRESA DKDA
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
2. MODALIDAD DE RECURSOS TOTALES
Por el periodo terminado el 31.12 del año 2015

ORIGEN DE FONDOS
A POR UTILIDAD 6,785.00
Resultados Acumulados 6,785.00 6,785.00

B POR DISMINUCION DE INVERSIONES 1,430.00

a. Por disminución de inversiones corrientes 1,430.00
Inversiones Financieras 175.00
Facturas por cobrar 400.00
Letras por cobrar 305.00
Productos en Proceso 550.00
b. Por disminución de inversiones no corrientes

C POR AUMENTO DE FINANCIAMIENTO 9,750.00

a. Por aumento de financiamiento a corto plazo 1,950.00
Facturas por pagar 290.00
Letras por pagar 1,660.00
b. Por aumento de financiamiento a largo plazo 5,500.00
Préstamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00
c. Por aumento de financiamiento propio 2,300.00
Capital Social
Reserva Legal 2,300.00
D POR OTROS 540.00
Depreciación acumulada 540.00 540.00

TOTAL ORIGEN DE FONDOS 18,505.00

APLICACIÓN DE FONDOS
A POR AUMENTO DE INVERSIONES 15,705.00
a. Por aumento de inversiones corrientes 1,805.00
Efectivo y EE 225.00
Inversiones Financieras 80.00
Servicios y otros contr por anticip. 1,200.00
Productos Terminados 300.00
b. Por aumento de inversiones no corrientes 13,900.00
Inversiones Mobiliarias 300.00
Terrenos 10,000.00
Maquinarias 1,800.00
Muebles y Enseres 1,800.00
B POR DISMINUCION DE FINANCIAMIENTO 2,800.00
a. Por disminución de financiamiento a corto plazo 2,800.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 2,800.00
b. Por disminución de financiamiento a largo plazo

c. Por disminución de financiamiento propio

C POR OTROS -
Depreciación Acumulada -
TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 18,505.00
 EMPRESA DKDA
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
3. MODALIDAD DE CAPITAL BRUTO DE TRABAJO
Por el periodo terminado el 31.12 del año 2015

CAPITAL BRUTO DE TRABAJO AL INICIO DEL PERIODO 20,730.00

ORIGEN DE FONDOS
A POR UTILIDAD 6,785.00
Resultados Acumulados 6,785.00

B POR DISMINUCION DE INVERSIONES

b. Por disminución de inversiones no corrientes

C POR AUMENTO DE FINANCIAMIENTO 9,750.00

a. Por aumento de financiamiento a corto plazo
Facturas por pagar 290.00
Letras por pagar 1,660.00 1,950.00
b. Por aumento de financiamiento a largo plazo
Préstamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00 5,500.00
c. Por aumento de financiamiento propio
Capital Social
Reserva Legal 2,300.00 2,300.00
D POR OTROS 540.00
Depreciación acumulada 540.00
TOTAL ORIGEN DE FONDOS 17,075.00

APLICACIÓN DE FONDOS
A POR AUMENTO DE INVERSIONES 13,900.00
a. Por aumento de inversiones no corrientes 13,900.00
Inversiones Mobiliarias 300.00
Terrenos 10,000.00
Maquinarias 1,800.00
Muebles y Enseres 1,800.00
B POR DISMINUCION DE FINANCIAMIENTO 2,800.00
a. Por disminución de financiamiento a corto plazo 2,800.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 2,800.00
b. Por disminución de financiamiento a largo plazo

c. Por disminución de financiamiento propio

C POR OTROS -
Depreciación Acumulada -
TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 16,700.00

AUMENTO DE CAPITAL BRUTO DE TRABAJO 375.00

CAPITAL BRUTO DE TRABAJO AL FINAL DEL PERIODO 21,105.00
 ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
4. MODALIDAD DE CAPITAL NETO DE TRABAJO
Por el periodo terminado el 31.12 del año 2015

CAPITALNETO DE TRABAJO AL INICIO DEL PERIODO 1,030.00

ORIGEN DE FONDOS
A POR UTILIDAD 6,785.00
Resultados Acumulados 6,785.00

B POR DISMINUCION DE INVERSIONES

b. Por disminución de inversiones no corrientes

C POR AUMENTO DE FINANCIAMIENTO 7,800.00

a. Por aumento de financiamiento a largo plazo 5,500.00
Préstamo Bancario (Largo plazo) 5,500.00
b Por aumento de financiamiento propio 2,300.00
Capital Social
Reserva Legal 2,300.00
D POR OTROS 540.00
Depreciación acumulada 540.00 540.00
TOTAL ORIGEN DE FONDOS 15,125.00

APLICACIÓN DE FONDOS
A POR AUMENTO DE INVERSIONES 13,900.00
a. Por aumento de inversiones no corrientes 13,900.00
Inversiones Mobiliarias 300.00
Terrenos 10,000.00
Maquinarias 1,800.00
Muebles y Enseres 1,800.00
B POR DISMINUCION DE FINANCIAMIENTO
a. Por disminución de financiamiento a corto plazo

b. Por disminución de financiamiento a largo plazo

c. Por disminución de financiamiento propio

C POR OTROS -
Depreciación Acumulada -
TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 13,900.00

AUMENTO DE CAPITAL BRUTO DE TRABAJO 1,225.00

CAPITAL BRUTO DE TRABAJO AL FINAL DEL PERIODO 2,255.00
EMPRESA DKDA
CEDULA ANALITICA DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO

2015 2014
S/. S/. Variaciones
INVERSIONES CORRIENTES Aplicación Origen
Efectivo y EE 845.00 620.00 225.00
Inversiones Financieras 545.00 720.00 175.00
Facturas por cobrar 1,700.00 2,100.00 400.00
Letras por cobrar 2,095.00 2,400.00 305.00
Servicios y otros contr por anticip. 720.00 640.00 80.00
Productos Terminados 9,800.00 8,600.00 1,200.00
Productos en Proceso 2,950.00 3,500.00 550.00
Materiales 2,450.00 2,150.00 300.00
total Inversiones corrientes 21,105.00 20,730.00

FINANCIAMIENTO CORTO PLAZO

Facturas por pagar 4,390.00 4,100.00 290.00
Letras por pagar 5,460.00 3,800.00 1,660.00
Prestamos de Terceros (Corto Plazo) 9,000.00 11,800.00 2,800.00
Total Financiamiento C/P 18,850.00 19,700.00
TOTAL VARIACIONES 4,605.00 3,380.00
CAPITAL NETO DE TRABAJO (KNT) 2,255.00 1,030.00 1,225.00
4,605.00 4,605.00