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SEMESTRE : 2014-I
SECCIN : IXA
INTEGRANTES :
HUACHO-PER
2015
MAESTRO QUE CON TANTO ESFUERZO NOS APOYAN PARA SER UNOS GRANDES PROFESIONALES.
Directiva N 007-2015-CG/PROCAL
"Directiva de los rganos de Control Institucional"
FINALIDAD
OBJETIVOS
ALCANCE
SIGLAS Y REFERENCIAS
CGR:
Contralora General de la Repblica.
DOCI:
Departamento de Gestin de rganos de Control Institucional o la
unidad orgnica que haga sus veces.
OCI:
rgano de Control Institucional equivalente al trmino "rgano de
Auditora Interna" que seala la Ley.
RIS:
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de
la Repblica.
ROF:
Reglamento de Organizacin y Funciones.
SNC:
Sistema Nacional de Control.
Titular:
La ms alta autoridad ejecutiva de la entidad.
DISPOSICIONES GENERALES
Las entidades bajo el mbito del SNC deben contar con un OCI
Nivel jerrquico
El OCI se ubica en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad.
Una vez obtenida la citada conformidad, el Jefe del OCI debe comunicar la
organizacin interna del OCI al Titular, para el trmite y su aprobacin
correspondiente.
Interpretaciones:
Asimismo, el Jefe y el personal del OCI deben prestar apoyo, por razones
operativas o de especialidad y por disposicin expresa de las unidades
orgnicas de lnea u rganos desconcentrados de la CGR, en otros servicios
de control y servicios relacionados fuera del mbito de la entidad. El Jefe del
OCI, debe dejar constancia de tal situacin para efectos de la evaluacin del
desempeo, toda vez que dicho apoyo impactar en el cumplimiento de su
Plan Anual de Control.
La CGR debe emitir las disposiciones especficas que regulen las acciones de
planeamiento, direccin, coordinacin, supervisin y evaluacin del
desempeo de un OCI a otro OCI as como de un OCI respecto de una
entidad sin OCI. La CGR determina el mbito y competencia de los OCI.
c) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su
mbito, que pueda afectar el desempeo funcional de los Jefes de OCI, a f n
de ser evaluado por la CGR.
El Jefe del OCI debe dar cuenta a la CGR del ejercicio de sus funciones. Entre
sus principales funciones operativas se encuentran:
En caso se desactive o se extinga una entidad, el Jefe del OCI debe remitir al
DOCI el acervo documentario del OCI respecto a los servicios de control y
servicios relacionados.
Interpretacin:
Interpretacin:
Los Jefes de OCI designados por la CGR, ejercern sus funciones en las
entidades por un periodo de tres (03) aos.
El Jefe de OCI de la CGR puede ser trasladado a otra plaza de la CGR, por
necesidad del servicio y de acuerdo a las disposiciones que emita la CGR
sobre el particular, conforme a lo dispuesto en el artculo 9 del Texto nico
Ordenado del Decreto Legislativo N 728, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
Para efectuar el traslado del Jefe del OCI, la CGR tendr en cuenta,
fundamentalmente entre otros, lo siguiente:
En caso se desactive o se extinga una entidad, el Jefe del OCI debe remitir al
DOCI el acervo documentario del OCI respecto a los servicios de control y
los servicios relacionados.
Interpretacin:
Encargo de puesto.
Encargo de funciones.
El plazo del encargo no debe exceder de seis (06) meses. Si al trmino del
plazo, no se ha designado o encargado a un nuevo Jefe de OCI se debe
considerar renovado el encargo, automticamente y por nica vez, por un
periodo igual.
B. Encargo de f unciones, procede en caso de ausencia del Jefe del OCI. Para
efectos de la presente
Esta comunicacin debe ser emitida por el Jefe del OCI antes de ausentarse
y puesta de conocimiento de manera oportuna al Titular y al DOCI.
De no haber sido previsible la ausencia del Jefe de OCI, el encargo de
funciones debe ser emitido por el Titular e informado al DOCI.
Interpretacin:
El encargo se har por puestos o funciones. Por puestos mediante
una resolucin o documento, y por funciones procede por la
ausencia fsica del jefe de OCI ya sea por vacaciones o licencia.
Interpretacin:
- Por renuncia.
- Por cumplimiento del periodo.
Interpretacin:
Interpretacin
c) Aprobar la organizacin interna del OCI propuesta por el Jefe del OCI
previa conformidad del DOCI.
h) Asignar o disponer la contratacin del personal al OCI que cumpla con los
requisitos
Interpretacin
q) Comunicar al DOCI los casos en los cuales el Jefe o personal del OCI haya
iniciado un proceso judicial contra la entidad en la cual desarrolla sus
funciones. Diferencial remunerativo por el hecho de asumir cargos de mayor
responsabilidad, conforme a las disposiciones legales que correspondan a
cada rgimen laboral.
s) Disponer que el personal del OCI que mantenga vnculo laboral con la
entidad, segn los puestos que ocupan en la organizacin interna del OCI,
perciba igual remuneracin y beneficios a los puestos homologados o
equivalentes otorgados para el personal de la entidad.
t) Disponer las acciones que correspondan para que el OCI participe como
miembro de los Comits Especiales de Contrataciones y Adquisiciones
cuando dicho rgano sea el rea usuaria de bienes, servicios u obras
materia de la convocatoria.
u) Disponer las acciones que correspondan para que el OCI participe en los
procesos de seleccin del personal del OCI, nicamente en lo relacionado a
la formulacin de los perf les de los postulantes o de los trminos de
referencia, segn corresponda, y en las entrevistas a los postulantes.
v) Disponer se otorgue al Jefe y personal del OCI, los accesos a todos los
aplicativos informticos de la entidad.
Interpretacin
ROF: Reglamento de Organizacin y Funciones. Es el documento
tcnico normativo de gestin institucional que formaliza la
estructura orgnica de la entidad, orientada al esfuerzo
institucional y al logro de su misin, visin y objetivos. Contiene las
funciones generales de la entidad, y las funciones especficas de los
rganos
DOCI: Departamento de Gestin de rganos de Control Institucional
o la unidad orgnica que haga sus veces.
La supervisin se realiza en un primer nivel por el Jefe del OCI y por los
supervisores de dicho rgano, como parte inherente a sus funciones en la
conduccin, ejecucin y evaluacin de los servicios de control, aplicando y
manteniendo un adecuado control de calidad de los procesos y productos a
su cargo, en todas sus etapas y de acuerdo a los estndares de calidad
establecidos por la CGR.
La entidad no puede evaluar los actos funcionales del OCI, por lo que, de
considerar que se est ejerciendo la funcin de control de manera de
eficiente, debe proceder a comunicar y remitir la documentacin pertinente
a la CGR, para las acciones que correspondan. La evaluacin del desempeo
del personal del OCI es efectuada por el Jefe de OCI, quien a su vez es
evaluado por el Gerente o Jefe de la unidad orgnica de lnea u rgano
desconcentrado de la CGR, bajo cuyo mbito se encuentre y conforme a lo
sealado en la presente Directiva y dems disposiciones que emita la CGR.
La evaluacin del desempeo tiene carcter obligatorio y se aplicar al
menos una vez al ao. La evaluacin del desempeo se lleva a cabo
conforme a la normativa especfica emitida por la CGR.
Interpretacin
Si el Jefe del OCI mantiene vnculo laboral con la entidad, el resultado debe
ser comunicado al Titular, quien adoptar las acciones que estime
pertinentes, de acuerdo a su competencia.
Interpretacin:
El principio de proporcionalidad responde a la idea de evitar una
utilizacin desmedida de las sanciones que conllevan una privacin
o una restriccin de la libertad, para ello se limita su uso a lo
imprescindible que no es otra cosa que establecerlas e imponerlas
exclusivamente para proteger bienes jurdicos valiosos.
El principio de razonabilidad a aquel que rige la potestad de
ejercicio de derechos entre el trabajador y su empleador.
El jefe del CI y el personal del OCI tendrn deficiencia funcional si
estos tienen vnculo laboral con el titular o con la unidad orgnica
de la CGR.
7.10 Separacin
Separacin temporal
Separacin definitiva.
La separacin definitiva del Jefe del OCI designado, se efecta por la CGR de
manera exclusiva y excluyente, conforme al artculo 19 de la Ley. Es una
medida correctiva que slo podr ser dispuesta por causal expresamente
prevista en la presente Directiva.
8 DISPOSICIONES FINALES
Primera. Vigencia
Interpretacin:
La separacin del jefe y del personal del OCI se da por el
incumplimiento de las disposiciones establecidas, donde esta
separacin es dada por la CGR.
Cuarta. Aplicacin de normas supletorias
9 DISPOSICIONES TRANSITORIAS
10 ANEXO
DISPOSICIONES GENERALES
Objeto
mbito de aplicacin
Las labores de control posterior externo que realizan las Sociedades, que en
adelante se denominan auditorias, pueden ser:
Auditoras Financieras:
Auditoras de Gestin:
Interpretacin:
Registro de Sociedades
De la inscripcin
Interpretacin:
Requerimiento de designacin
Interpretacin:
De las Bases
Acreditacin de representantes
La Entidad solicitante debe designar y acreditar a un representante ante la
Contralora General, a fin que cumpla las funciones siguientes:
Interpretacin:
Que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, se debe mantener dicha
propuesta hasta la suscripcin del contrato de auditora externa.
CAPTULO II
CONCURSO PBLICO DE MRITOS
PARA LA DESIGNACIN
Artculo 28.- Fases y plazo del concurso
b) Presentacin de propuestas
d) Designacin de Sociedades
SUBCAPTULO I
CONVOCATORIA Y VENTA DE BASES
Artculo 31.- De la convocatoria
El plazo para recepcin de propuestas no debe ser menor de diez (10) das
calendario contados a partir de la ltima publicacin del aviso de
convocatoria.
SUBCAPTULO II
PRESENTACIN DE PROPUESTAS
I Cronograma de actividades
- Datos personales.
- Antecedentes acadmicos: ttulo y registro profesional, as como
los grados acadmicos.
- Capacitacin en control gubernamental, gestin pblica y temas a fines
segn corresponda, mnima de sesenta (60) horas con una antigedad no
mayor de dos (2) aos, impartidas por la Escuela Nacional de Control,
Adicionalmente, capacitacin en universidades, colegios profesionales,
instituciones de educacin superior autorizadas por el Ministerio de
Educacin, entidades rectoras u organismos cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito.
- Experiencia profesional comprobable de los ltimos cinco (5) aos y slo
aquella vinculada al servicio requerido.
- Declaracin Jurada de no tener antecedentes policiales, penales y/o
judiciales.
- Contrato celebrado con la Sociedad.
c) Declaracin Jurada suscrita por cada integrante del equipo propuesto,
indicando que en las fechas programadas de ejecucin de la auditoria no se
encuentra comprometido con auditorias en curso o propuestas.
SUBCAPTULO III
EVALUACIN Y CALIFICACIN DE PROPUESTAS
Cronograma de actividades
Interpretacin:
Interpretacin:
TTULO III
EXCEPCIONES A LA DESIGNACIN
POR CONCURSO PBLICO DE MRITOS
Interpretacin:
TTULO IV
CONTRATACIN DE LOS SERVICIOS
DE AUDITORA
Artculo 55.- Contenido del contrato
Interpretacin:
Se realiza el contrato la cual contiene la clusula a favor de la
Entidad. Para la elaboracin del contrato la responsabilidad lo tiene
la Entidad y la Sociedad. Y para su suscripcin la Entidad tendr
que sealar la copia de los gastos de la publicacin y la copia del
contrato se remite a la Contralora General y en 5 das calendario
de su suscripcin.
Interpretacin
La solicitud para la modificacin del contrato deber ser evaluada por las
partes contratantes en un plazo mximo de cinco (05) das hbiles
siguientes de recibida la solicitud, sujetndose al siguiente procedimiento:
Interpretacin;
Interpretacin:
Interpretacin:
Las condiciones a las que deben sujetarse las labores de auditora, son las
siguientes:
TTULO VI
INFRACCIONES Y SANCIONES
Artculo 74.- Determinacin de Infracciones
TTULO VII
AUDITORES INDEPENDIENTES
Cuarta.- Las Sociedades tendrn un plazo de hasta seis (06) meses a partir
de la vigencia del presente Reglamento, para establecer las tcnicas y
aplicativos informticos que correspondan al enfoque y metodologa de la
auditora a que se refiere el artculo 35.
2004-CG.