LEY DE LOS

DELITOS
ADUANEROS
LEY N 28008

(Modificatorias establecidas en
los Decretos Legislativos Nros.
1111 publicada el 29 de Junio
de 2012; y, el 1122 del 18 de
Julio de 2,012)

mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 1

Mediante las facultades delegadas con la Ley
29884, el Ejecutivo aprob cambios a la Ley de
los Delitos Aduaneros:

1).- El Decreto Legislativo Nro. 1111 publicada

el 29 de Junio de 2012; y,

2).- El Decreto Legilativo Nro. 1122 publicada el

18 de Julio de 2,012

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 SOBRE EL MONTO PARA
DETERMINAR LA COMISIN DE
DELITOS ADUANEROS:
El cambio ms destacado, es el tema relacionado al
monto de referencia para establecer la comisin de delitos
aduaneros, se eleva de 02 a 04 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).

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El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) aprob
mediante Decreto Supremo N 233-2011-EF que el
valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
para el ao 2012 sea de S/.3,650, el cual servir
como ndice de referencia en normas tributarias. El
monto que se exigir para que califique como Delito
Aduanero ser de S/. 14,600 Nuevos Soles en el
presente ao 2012.

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El Delito de Contrabando
Robert Bernabeu Experto Francs en temas de
aduanas, en su Artculo titulado El fraude
comercial seala: el contrabando
consiste en introducir o sacar mercancas
de un pas infringiendo las Leyes y los
reglamentos o medidas de prohibicin, o
para eludir o tratar de eludir las tasas
aplicables sin llenar la declaracin
aduanera para evitar los controles

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 MAPA CONCEPTUAL
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
LEY 28008

RECAUDACION
CIRCUNSTANCIAS FISCAL

CONTROL ADUANERO AGRAVANTES

Art. 10

CONTRABANDO DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

VALOR Art. 33

VALOR > 4 UIT VALOR <= 4 UIT

INVESTIGACIN
TENTATIVA
DELITO INFRACCION Y DELITO
PROCESAMIENTO
ART. 9

Art.13 Art. 14 Arts. 15- Art.4 Art.5

Art.1 Art.2 Art.3 Art.6 Art.7 Art.8 Art.1 Art.2 Art.6 Art.8
18

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 CONTRABANDO
Artculo 1 LDA Primer Tipo Penal

Conducta penal El que se sustrae, elude o burla

Bien jurdico El control aduanero

tutelado
tutelado

Finalidad Ingresar o extraer una

mercanca del territorio

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 CONTRABANDO

Artculo 1 LDA Segundo Tipo Penal

Conducta penal No las presenta

Bien jurdico El control aduanero

tutelado

Finalidad Evitar la verificacin o reconocimiento

fsico de las mercancas.

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 MODALIDADES
DE CONTRABANDO

Art. 2

a)
ACCIONES

extraer disponer
consumir utilizar

Mercancas
de la zona
primaria

Sin haberse autorizado su retiro

por autoridad aduanera

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 MODALIDADES DE
CONTRABANDO

Art. 2

b)
ACCIONES

consumir disponer
almacenar utilizar

Mercancas autorizadas
para su traslado

De una zona primaria a otra para su

RECONOCIMIENTO FSICO

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 MODALIDADES
DE CONTRABANDO

Art. 2

Ejm:
ACCIN
IQUITOS
c) Internar
II
mercancas de:
I
Zona franca Al resto del
territorio
Zona geogrfica nacional II aduanero
de menor tributacin

Sin el cumplimiento de :
Los requisitos de Ley
Ejm:
TACNA I
Pago de los tributos
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 MODALIDADES DE
CONTRABANDO
2
Art. 2

CONTROL
d) ADUANERO
ACCIONES

Conducir en cualquier medio de transporte

Hacer circular dentro del territorio nacional Sin haber

MERCANCAS sido sometidas al
Embarcar
Desembarcar
Transbordar

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 MODALIDADES DE
CONTRABANDO

Art. 2

ACCIN

e) Intentar Al
introducir MERCANCAS territorio
o introducir nacional

Elude o burlan el control aduanero

DUA
Utilizando cualquier documento
Aduanero ante la Administracin
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 CONTRABANDO
FRACCIONADO

CONTRABANDO FRACCIONADO

Unidad de propsito

Realizar contrabando
Elementos
en forma sistemtica
constitutivos
de la conducta
tpica Cuanta superior a cuatro UIT

En forma fraccionada
Se
Seincurre
incurreen
enlos
los -en un solo acto o en diferentes actos
-
tipos penales
tipos penales
previstos
previstos
Actos que aisladamente son infracciones
administrativas vinculadas al contrabando

Artculo 3 LDA
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 DEFRAUDACIN DE
RENTAS DE ADUANA
El que mediante trmite aduanero

valindose

Otra forma
Engao Astucia Ardid
fraudulenta

Dejar de pagar en todo o en parte los :

Tributos, otros gravmenes, derechos antidumping,
compensatorios que gravan las importaciones

Aprovechar ilcitamente una franquicia o beneficio tributario

Pena privativa de libertad Artculo 4 LDA

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 MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN

Importar mercancas amparadas

Primera
Primera En documentos falsos o adulterados
Modalidad o con informacin falsa
Modalidad

Con respecto al valor, calidad, cantidad,

peso, especie, antigedad,origen u otras
como marcas, cdigos, series, modelos

Que originen un tratamiento aduanero o

tributario ms favorable al que corresponde

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 MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN

Segunda
Segunda
Modalidad Simular ante la administracin
Modalidad aduanera total o parcialmente
una operacin de
comercio exterior

Con la
finalidad

Obtener un incentivo o beneficio

econmico o de cualquier ndole
establecido en la
Legislacin Nacional

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 MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN

Tercera
Tercera Sobrevaluar o subvaluar
Modalidad
Modalidad el precio de las mercancas,
variar la cantidad de las mercancas

A fin de obtener en forma ilcita

incentivos o beneficios econmicos
establecidos
en la legislacin nacional

O dejar de pagar en todo o en parte

Los derechos antidumping
o compensatorios

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 MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN

Cuarta
Cuarta Alterar la descripcin, marcas,
Modalidad
Modalidad cdigos,series, rotulado,
etiquetado,modificar el origen
o la supartida arancelaria de las
mercancas

Para
obtener

En forma ilcita beneficios

econmicos establecidos
en la legislacin nacional

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 MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN

Quinta
Quinta Consumir, almacenar,
Modalidad
Modalidad utilizar o disponer de
Consumir, almacenar,
las mercancas
utilizar en de
o disponer
trnsito o reembarque
las mercancias en

incumpliendo

reuladora de estos
La normatividad
regmenes aduaneros.
reguladora de estos
regmenes aduaneros.

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 RECEPTACIN
ADUANERA

adquiere
donacin Por las
recibe en: circunstancias
prenda
presuma
almacena Comercializar
Art. 6 que
mercancas
oculta provienen
de los
vende Delitos Ley 28008

ayuda

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 FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta
propia o ajena la comisin
de los Delitos tipificados
en la presente Ley

SANCION

PENA PRIVATIVA
DE LIBERTAD

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 MERCANCAS
PROHIBIDAS Y
RESTRINGIDAS

Art. 8 Utilizando cualquier medio

Mercancas
Introduzca
artificio prohibidas
o
o
extraiga
restringidas
Infringiendo
normas
especificas

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 TENTATIVA
Es una forma imperfecta de realizacin del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo antes
de alcanzar el grado consumacin, es decir antes
que se haya completado la accin tpica

Se reprime con la pena mnima legal

que corresponda al delito consumado

Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir

con los actos de ejecucin del delito o impida que
se produzca el resultado.
Excepcin

(salvo) que los actos practicados sean por si mismo delitos.

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 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones,
explosivos, etc.

Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice

primario, un funcionario o servidor pblico.

Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice

primario un funcionario pblico o servidor de la Administracin
Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica
Nacional.

Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u

obstruya la incautacin de la mercanca objeto material del delito
mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las
personas o fuerza sobre las cosas.

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 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una
organizacin destinada a cometer los delitos tipificados en esta
Ley.
Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o
compensatorios no cancelados o cualquier importe
indebidamente obtenido, sean superiores a cinco Unidades
Impositivas Tributarias.
Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado
en su estructura con la finalidad de transportar mercancas de
procedencia ilegal.
Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas
naturales o jurdicas inexistentes.

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 CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES

Se utilice a menores de edad o a

cualquier otra persona inimputable.

Cuando el valor de las mercancas

sea superior a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias.

Las mercancas objeto del delito

sean falsificadas o se les atribuye
un lugar de fabricacin distinto al
real.

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 EJEMPLO DE AGRAVANTE:
EMPLEO DE VIOLENCIA O
AMENAZA

No estamos ya frente a la voluntad que se

limita a consumar la elusin o burla del
control aduanero, sino que aqu el agente va
ms all, pues lleva su accin hasta lmites
que comprometen la integridad de las
personas que pretenden impedir la comisin
del delito.

Aparece la diferencia entre la accin del

agente que slo pretende eludir el control
aduanero arriesgndose a la posibilidad de
ser detectado, y la de aqul que asegura su
ilcito propsito sometiendo la voluntad
ajena a travs de la violencia o amenaza.

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 CONSECUENCIAS
ACCESORIAS

Son consecuencias adicionales a

la pena, por una responsabilidad
subsidiaria que corresponde a la
persona jurdica que estuviese
vinculada.

Decomiso: Alcanza a los efectos

o instrumentos del delito.

Privacin de beneficios a
personas jurdicas y otras
consecuencias
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 CONSECUENCIAS ACCESORIAS- PERSONAS JURDICAS

Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos

Disolucin de la persona jurdica
Cancelacin de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten
Prohibicin temporal o definitiva a la persona jurdica para realizar
actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya
cometido, favorecido o encubierto el delito
Intervencin de la P.J. con el objeto de salvaguardar los derechos
de los trabajadores y acreedores

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 CALIDAD DE
EXTRANJEROS

Si los responsables de los delitos aduaneros

fuesen extranjeros, sern condenados, adems,
con la pena de expulsin definitiva del pas, la
misma que se ejecutar despus de cumplida
la pena privativa de libertad.

mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 33

 MUCHAS GRACIAS

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