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Detracciones Percepciones Retenciones PDF
Detracciones Percepciones Retenciones PDF
Retenciones
Detraccin 540
Multa a Pagar 81
Detraer por una operacin no
afecta al Sistema de
detracciones. Qu pasa con el
crdito fiscal?
Siempre surgen problemas para las empresas
usuarias de servicios o vendedores de bienes que
cometen el error de detraer por una operacin que
no se encuentra afecta al Sistema de detracciones
usando el crdito fiscal.
No hay problema porque al final el usuario del
servicio no se encontraba en la obligacin de
efectuar la detraccin; por lo que, el uso del crdito
fiscal es vlido.
Utilizacin del crdito fiscal-
limitaciones
El crdito fiscal se ejercer a partir del periodo tributario en
que se realice la detraccin.
En las operaciones sujetas al Sistema, los adquirentes de bienes,
usuarios de servicios o quienes encarguen la construccin,
obligados a efectuar la detraccin podrn ejercer el derecho al
crdito fiscal o saldo a favor del exportador, o cualquier otro
beneficio vinculado con la devolucin del IGV, en el periodo en
que se anota el comprobante de pago en el registro de
compras, siempre y cuando el depsito se haya efectuado en
el momento establecido por la SUNAT, caso contrario, dicho
derecho se ejercer a partir del periodo en que se acredite el
depsito.
REGIMEN DE RETENCIONES
R.S. N 037-2002/SUNAT
PAGOS PARCIALES:
Este rgimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV.
El Ministerio de Economa y Finanzas mediante Decreto Supremo, con opinin tcnica de la SUNAT,
podr incluir o excluir los bienes sujetos al rgimen, siempre que se encuentren clasificados en
algunos de los siguientes captulos del Arancel de Aduanas
Quines son los Agentes de
Percepcin?
La designacin de agentes de percepcin, as como la
exclusin de alguno de ellos, se efectuar mediante
Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de
Economa y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT,
los mismos que actuarn o dejarn de actuar como
tales, segn el caso, a partir del momento indicado en
el Decreto Supremo de designacin o exclusin.
Cul es el monto de la percepcin?
El importe de la percepcin del IGV ser
determinado aplicando sobre el precio de venta,
los porcentajes sealados mediante Decreto
supremo, refrendado por el Ministerio de
Economa y Finanzas, con opinin tcnica de la
SUNAT, los cuales debern encontrarse en un
rango de uno por ciento (1%) a dos por ciento
(2%).
En tanto se dicte el Decreto Supremo que
establezca el porcentaje, el monto de la
percepcin ser el que resulta de aplicar el 2%
sobre el precio de venta, incluido el IGV.
Sin embargo, el porcentaje de la percepcin ha
sido rebajado a 1% respecto a las operaciones
de venta de materiales de construccin,
comprendidos en los numerales 13 al 17 del
Apndice I de la Ley N 29173, en el supuesto que
dichos bienes sean entregados o remitidos a la
zona declarada en emergencia como
consecuencia del sismo ocurrido el 15 de agosto
del 2007.
Adicionalmente cuando en la operacin sujeta a
percepcin se emita una factura o ticket que
otorgue derecho a crdito fiscal y el cliente sea
tambin un sujeto designado como agente de
percepcin, se aplicar un porcentaje del 0.5%.
Qu operaciones estn excluidas de
la percepcin?
No se efectuar la percepcin en:
Las operaciones que cumplan, en forma concurrente, con los siguientes requisitos: