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Cuestionario Taller PDF
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2.
Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito, las
responsabilidades?
1
Lic. Aracely Marchena Larios
Contador Pblico Autorizado
Numero Perpetuo 2268
Nicaragua, Amrica Central
Curriculum Vitae
Fotografa
Contrato de trabajo
Nombramiento
Promociones
Control de Vacaciones
II PRESUPUESTO:
2
Lic. Aracely Marchena Larios
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15.
Se conocen y se aprueban los estados financieros anuales y los
informes de ejecucin presupuestaria?
17.
Se efecta un anlisis de la ejecucin presupuestaria, desde un
ngulo amplio en busca de ms evidencias, que garanticen:
a) Composicin de los rubros del Presupuesto?
20.
La funcin del Cajero (a), es independiente de la que maneja la
funcin de cobranza?
21.
En caso de existir colectores, estos son arqueados diariamente al
final del da?
22.
Se arquea la caja de forma sorpresiva y sistemtica?
24.
Se deja evidencia de ellos?
25.
En caso de diferencia como se procede?
3
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26.
En caso de recibir cheques, stos se reciben a nombre de la
Compaa?
27.
En el caso de cheques endosados por Terceros, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
28.
Estos cheques son sellados inmediatamente para su depsito?
29.
El efectivo recibido en caja se deposita ntegramente al da
siguiente hbil, en el banco?
30.
En el caso de que los ingresos percibidos se utilicen para cubrir
gastos emergentes, se informa a:
a) La Gerencia Financiera?
b) Contabilidad?
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38. Los documentos que amparan los desembolsos de caja chica son
mutilados adecuadamente para evitar el doble pago?
45. Todos los desembolsos por caja chica son autorizados por
personal competente?
IV Bancos:
47. La apertura o cierre de cuentas corrientes son autorizadas por el
Gerente General de la Compaa o por la autoridad competente
en quien este delegue?
48. 2Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas corrientes
son establecidas por el Junta Directiva de la Compaa o por la
autoridad competente en quien este delegue?
5
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a) Cotizaciones?
b) Facturas originales o contratos?
c) Entradas de Almacn?
d) Solicitud emisin de cheque?
e) Autorizada?
a) Cotizaciones?
b) Facturas originales o contratos?
c) Entradas de Almacn?
d) Solicitud emisin de cheque?
e) Autorizada?
54. 8Existen sellos de cancelado, anulado y mquina protectora de
cheques, en la Compaa?
6
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66. 2Existen controles para determinar las cuentas canceladas por los
clientes y las que estn pendientes de cobro?
7
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71.
7 Se autoriza la cancelacin de las cuentas por cobrar a los
clientes cuando stas se consideran incobrables?
Por quin?
72.
An cuando la cuenta por cobrar ha sido considerada como
incobrable, se sigue la gestin de cobro?
73.
Observaciones:
8
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82. 7
Se verifican los pagos y su registro en los informes contables?
83.
En el caso de retiro de algn empleado, por cualquier
circunstancia o razn, se le deducen prstamos y anticipos
concedidos?
90.
Se efectan las adquisiciones de acuerdo con el presupuesto y el
plan de compras?
91. 3Se efectan compras que no estn autorizadas en el presupuesto
aprobado por la Junta Directiva de la Compaa?
92.
Son todas las adquisiciones recibidas en almacn y se les
efecta su Nota de Entrada a Almacn?
9
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93.
Se lleva un adecuado control de las existencias a fin de no tener
volmenes inadecuados que permitan que estas se vuelvan
obsoletas o se deterioren?
94.
Se efectan tomas fsicas de inventarios al cierre de cada
periodo y estos se comparan con el kardex?
96.
Se separan los bienes obsoletos o en mal estado de los que estn
en buen estado?
97.
Son almacenados en un lugar seguro los bienes obsoletos de
inventarios, donde no estorben?
98.
Existen polticas establecidas para dar de baja a los inventarios
obsoletos o en mal estado?
99.
Es autorizada por la Junta Directiva de la Compaa, la baja de
los inventarios obsoletos o en mal estado?
100.
Todas las salidas del almacn se soportan con su
correspondiente requisicin de salida?
101.
Existe acceso restringido al almacn?
102.
Se encuentran los inventarios asegurados contra daos y
prdidas?
10
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104.
Se verifican los artculos recibidos contra los detalles de envos?
105.
Se considera las normas establecidas para compras y
contrataciones hechas con fondos propios?
106.
Existe un adecuado procedimiento de amortizacin para los
desembolsos que requieren efectuarse de forma anticipada?
107.
Se lleva un adecuado control de las amortizaciones a fin de que
los pagos anticipados se registren en los resultados del ejercicio
correspondiente?
108.
Concilian mensualmente el control de las amortizaciones con
los libros de mayor?
109.
En caso de diferencias se ajustan previa autorizacin de
personal competente para ello?
110.
Son investigadas y aclaradas las diferencias encontradas?
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b) Depreciacin acumulada?
c) Valor en libro del mismo?
119. Son los activos fijos adquiridos de acuerdo con las disposiciones
legales establecidas para tal efecto?
121.
Cundo se realizan bajas al activo fijo estos son debidamente
autorizadas?
122.
Se efectan conteos peridicos de los activos fijos, y estos se
comparan contra la cuenta de mayor?
123.
Las diferencias de importancia resultantes entre el conteo fsico
y los registros contables son investigadas y aclaradas?
124.
Se determinan por escrito las personas responsables de la
custodia y mantenimiento de los activos fijos asignados?
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125.
Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran cubiertos con
pliza de seguros contra todo tipo de riesgo con apego a las
polticas establecidas?
126. Se verifican peridicamente en cuanto a su vigencia y monto de
cobertura correspondiente las plizas de seguros de activos fijos?
XI. INGRESOS:
137. Se registran
4 oportunamente en la contabilidad los ingresos a fin
de garantizar la confiabilidad de la informacin que se obtenga
sobre el disponible y sirva de base para la toma de decisiones?
13
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138.
Todos los ingresos se soportan con documentacin
prenumerada?
139. En caso
6 de anular algn documento utilizado para soportar los
ingresos, este se adjunta a fin de mantener la secuencia y control
numrico?
140.
En el caso de ingresos por donaciones a estas se les elabora su
recibo de caja correspondiente?
XII. GASTOS
142.
Todos los gastos son aprobados previamente en presupuesto
por la Junta Directiva de la Compaa?
143.
Existen gastos que no hayan sido aprobados por la Junta
Directiva de la Compaa y se han efectuado?
144.
En las contabilidades se registran los gastos debidamente
clasificados segn el catlogo de cuentas?
145.
Se realizan anlisis de las desviaciones significativas entre los
gastos estimados en el presupuesto y lo realmente incurrido
con el objetivo de hacer las correcciones que procedan?
146.
Todos los gastos son soportados de acuerdo con la
documentacin que rene la informacin necesaria, que
permita un registro adecuado y su comprobacin posterior?
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147.
Todos los gastos son autorizados?
XIII NOMINA:
148.
Existe un procedimiento por escrito para el reclutamiento,
seleccin y contratacin del personal?
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Lic. Aracely Marchena Larios
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158. Se revisan
1 o comparan los totales de las nminas anteriores
con los mostrados en la nmina presente y se investigan las
variaciones?
159. Las nminas estn sujetas a una aprobacin final por algn
funcionario responsable?
16