Cuenta inversiones

1 Existe un manual de procedimientos para realizar inversiones?

2 La persona encargada de realizar las inversiones está caucionada?

3 Previo a realizar una inversión se realiza un análisis del mercado?

4 Se deja evidenciado en un documento las alternativas de inversión en el mercado?

5 La persona que autoriza las inversiones es diferente de la que realiza?

6 Las inversiones se encuentran registradas a nombre de la compañía?

7 Las inversiones tienen todos los documentos soportes?

8 Los documentos que soportan la inversión se encuentran debidamente custodiados?

9 Los documentos que soportan un inversión, se encuentran bajo el control de un

funcionario distinto de tesorería y contabilidad?

10 Se realiza controles periódicos de las inversiones?

Cuenta provisiones ---- joss

1.Se encuentran segregadas las funciones de recepción de la mercadería, autorización de pago

y la firma del cheque para liquidar el cobro.

2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contralas órdenes de compra y notas de
recepción?3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su
respectivo cheque o forma de pago?

4. ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya se encuentran

canceladas?

5. ¿Son las copias de las facturas a contado debidamente identificadas para que no se realice
ningún duplicado?

6. ¿Son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con los que indica la
factura?

7. ¿Se realizan los procedimientos necesarios para verificarlos montos de las facturas a
crédito?
8. ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está recibiendo la cantidad
estipulada en la factura?

9. ¿Existen los procedimientos necesarios para el tratamiento y contabilización correcta de las

devoluciones?

10. ¿Se da autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos?

Cuenta equipo de cómputo ----- óscar

¿Existen procedimientos formales para la operación del sistema de cómputo? ¿Están

actualizados los procedimientos?

¿Existe un control que asegure la justificación de los procesos en el computador?

¿Los retrasos o incumplimiento con el programa de operación diaria, se revisan y analizan?

¿Se tiene un control adecuado sobre los sistemas y programas que están en operación?

¿Se rota al personal de control y procesamiento de información procurando un entrenamiento

cruzado y evitando la manipulación fraudulenta de datos?

¿Cuentan los operadores con una bitácora para mantener registros de cualquier evento y
acción tomada por ellos?

¿Se tiene inventario actualizado de los equipos y terminales con su localización? ¿Se tienen
seguros sobre todos los equipos?

¿Se tienen copias de los archivos en otros locales?

Cuenta muebles y enseres -----

-¿Se controla adecuadamente la asignación de muebles y enseres, traslado o descargo

por deterioro de los mismos?

-¿Se controla la depreciación de la cuenta muebles y enseres?, en cuanto a: a)

¿Depreciación del período? b) ¿Depreciación acumulada? c) ¿Valor en libro del mismo? 

-¿Se lleva un adecuado registro de la cuenta muebles y enseres de la Compañía, que

permita su correcta clasificación, control y codificación del mismo?

-¿Se ha realizado un inventario de muebles y enseres de la Compañía de acuerdo con la

política?
-¿Todas las adquisiciones de muebles y enseres se encuentran autorizadas en el
presupuesto aprobado por la Junta Directiva Compañía?

- ¿Se mantiene un adecuado control sobre aquellos muebles y enseres que estando
totalmente depreciados aún siguen prestando servicio? NO

- ¿Cuándo se realizan bajas a la cuenta muebles y enseres estos son debidamente

autorizadas?

-¿Todos los muebles y enseres se encuentran cubiertos con póliza de seguros contra todo
tipo de riesgo con apego a las políticas establecidas? NO

- ¿Se determinan por escrito las personas responsables de la custodia y mantenimiento de

los muebles y enseres asignados?

- ¿Se efectúan conteos periódicos de los muebles y enseres, y estos se comparan contra
la cuenta de mayor?

Cuenta depreciaciones ----- Andrea

¿Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero se

encuentran todavía en uso?

¿El detalle de anexos de la depreciación de equipo de computación es revisado

periódicamente por un supervisor u oficial de la empresa?

¿Existe una comparación del valor registrado en gasto por depreciación y que esta sea el
mismo que se encuentre en la depreciación acumulada del activo sin saldo inicial?

¿Se mantienen subsidiarios detallados de los costos de costo y gasto de la depreciación

acumulada de equipos de computación?

¿Se efectúa una revisión analítica entre el gasto por depreciación del periodo actual con el
anterior, tanto para base de costo como para revalorización?

¿Existen procedimientos y políticas escritas para la respectiva realización y cálculo dela

depreciación acumulada de equipos de computación?

¿La empresa para depreciar el acto fijo equipo de computación se bajó la NIC 16?

¿El método que utilizan para realizar la respectiva depreciación sobre los saldos financieros
anuales es el método de línea recta?

¿Son adecuadas calculados los valores correspondientes a la depreciación acumulada de

equipo de computación según los porcentajes que señala la ley?

¿Existe registros auxiliares para la depreciación acumulada, la cual es conciliada

periódicamente con la cuenta del control?
Cuenta impuestos por pagar

1. ¿Se mantienen registros auxiliares por cada tipo de impuesto?

2. ¿Se suma los auxiliares de cada tipo de impuesto y se coteja con la cuenta de
mayor?
3. ¿La persona encargada de elaborar las declaraciones de impuestos posee
suficiente conocimiento sobre temas tributarios?
4. ¿Son recalculados los datos presentados en los formularios antes de ser
declarados, por una persona diferente de quien las elabora?
5. ¿Se lleva un archivo adecuado de todas las declaraciones presentadas?
6. ¿En caso de existir valor a pagar, este es cotejado con el débito realizado por el
banco?
7. ¿Se llevan diversas cuentas en función al origen de la constitución del impuesto?
8. ¿Existen normas y procedimientos referidos al control de las Cuentas de
Impuestos por Pagar?
9. ¿El personal esta actualizado con las reformas y cambios que realiza el Servicio
de Rentas Internas?
10. ¿Se vigila el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales a cargo de la
entidad?

Cuenta beneficios sociales ----- alisson

Caja general

1 Existe en la compañía un manual de procedimientos para el manejo de la cuenta caja?

2 La persona (s) responsable (s) del manejo de caja (s) se encuentra (n) caucionada (s)?

3 El personal de caja tiene una oficina independiente del resto de empleados de la compañía?

4 Por cada ingreso de dinero, se elabora un documento de “Ingreso a Caja”?

5 Los formularios de “Ingreso a Caja” se encuentran prenumerados?

6 Se anulan los formularios de “Ingreso a Caja” si adolecen de errores?

7 Se archivan en la misma secuencia numérica los formularios “Ingresos a Caja” que están
anulados?

8 Los formularios de “ Ingreso a Caja” se encuentran guardados con las debidas seguridades?

9 Los formularios de “Ingresos a Caja” son sellados y firmados en el momento de su

elaboración?

10 Existe una caja fuerte para guardar y proteger los valores en efectivo recibidos en caja?

11 El conocimiento de la clave de la caja fuerte es restringido dentro del personal de la

compañía?

12 Se cambia la clave de la caja fuerte periódicamente?

13 Los valores de caja se depositan dentro de las veinte y cuatro horas subsiguientes?

14 Los valores que se reciben en caja se depositan en forma íntegra?

15 Se elabora un registro o parte diario de caja en el cual constan todos los ingresos?

16 Se prohíbe el canje de cheques personales o de funcionarios con los dineros de caja?

17 Se realiza arqueos de caja en forma periódica y sorpresiva?

18 Los arqueos de caja lo realiza personal ajeno al departamento de tesorería?

19 Las novedades detectadas en el arqueo de caja son informadas inmediatamente a la
autoridad correspondiente o nivel superior?

20 Las acciones correctivas emitidas en los informes de arqueos, son implementados

inmediatamente por los niveles superiores?

Caja chica oficina principal

1. ¿Mantienen un fondo de caja chica?

2. ¿Hacen uso de una caja principal diferente a la caja chica?
3. ¿Se realizan arqueos sorpresivos de caja chica?
4. ¿Recae en una persona la responsabilidad la caja chica?
5. ¿Están los pagos de Caja Chica, soportados por documentos debidamente
documentos aprobados?
6. ¿La reposición de la Caja Chica se hace con cheque?
7. ¿Existen fondos de caja chica?
8. ¿Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo de caja chica de
las autorizaciones de pagos y registros contables?
9. ¿El procedimiento de caja chica es suficientemente dinámico para evitar el
exceso o falta de efectivo?
10. ¿Es prohibido que los fondos de caja chica sirvan, para cambiar cheques de
empleados, clientes o proveedores?
11. ¿Existe una persona responsable de la Caja?
12. ¿Se realizan Arqueos de Caja sorpresivos?
13. ¿Los gastos realizados con el fondo están limitados a una cierta cantidad?
14. ¿La reposición de caja chica se la realiza con cheque a nombre de la persona
responsable?
15. ¿Cuándo se reponen los fondos de caja chica se cancela con el sello de
"PAGADO"?
16. ¿Los fondos de la compañía son razonables para sus necesidades?
17. ¿Los desembolsos de la caja están debidamente documentados con
comprobantes autorizados?
18. ¿La persona responsable de la custodia es independiente de los cobros?
19. ¿Se repone el fondo cuando se ha consumido el 60% mínimo del monto total?
20. ¿Los fondos de caja se manejan a través de fondos fijos?
Bancos

1. La empresa mantiene cuenta corriente en instituciones financieras

2. La administración ha aprobado firmas autorizadas para girar cheques contra las
cuentas bancarias de la empresa
3. Existe una persona encargada para el cuidado y mantenimiento de las chequeras
4. La empresa mantiene registro de movimientos bancarios efectuados
5. Se efectúa conciliación bancaria en forma mensual.
6. Manejan varias cuentas bancarias. ¿Cuántas?
7. Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero.
8. Se depositan diariamente los ingresos recibidos.
9. Se hace la emisión de cheque con firmas mancomunadas.
10. Hay un control adecuado y de forma consecutiva para la emisión de cheques.
11. Es la misma persona quien autoriza, cobra y registra las operaciones
relacionadas con los bancos.
12. Hay autorización previa de las salidas de dinero.
13. Hay controles que eviten un posible sobregiro bancario.
14. Existe alguna línea de crédito bancario.
15. Se firman cheques en blanco.
16. Existe en la compañía un manual de procedimientos para el manejo de la cuenta
bancos?
17. La persona (s) responsable (s) del manejo de bancos (s) se encuentra (n)
caucionad (s)?
18. La apertura de las nuevas cuentas bancarias lo realiza el Tesorero de la
compañía previa autorización de un superior?
19. Previo a la apertura de una cuenta bancaria, se efectúa un análisis de los bancos?

20. Los dineros de la compañía, no se encuentran centralizados en un solo banco?

Cuentas por cobrar no socios

1. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranzas?

2. ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente?
3. ¿Se cuenta con un programa de cómputo adecuado para el control colectivo de
cuentas?
 4. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos?
5. ¿Dichos informes son revisados por un funcionario autorizado tomando
decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas?
6. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, otros datos,
etc.?
7. ¿Las facturas son emitidas por una sola persona?
8. ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que
se les envía?
9. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su
cuidado personal distinto al cajero o al contador?
10. ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
11. ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una
persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?
12. ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que
se les envía?
13. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su
cuidado personal distinto al cajero o al contador?
14. ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
15. ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
16. ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas
difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva?
17. 14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún
funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?
18. ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
19. ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son
canceladas en la contabilidad?
20. ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o
ceder los derechos que amparan las cuentas?

Sueldos por pagar --- joss

¿Es el pago efectuado directamente al beneficiario?

¿Es el pago en efectivo?

¿Es el pago en cheque?

¿Cuando se paga en efectivo existe un adecuado control en el llenado de los sobres de

salarios?

¿Si el pago fue efectuado en efectivo, coinciden monto neto a pagar con el total del retiro o
cheque?

¿Se exige la identificación del beneficiario?

¿Se obtiene constancia firmada del pago?

¿Se comparan las firmas con los legajos personales por un funcionario ajeno a la liquidación

¿con que frecuencia se comparan las firmas con los legajos personales por un funcionario
ajeno a la liquidación

¿Hay un funcionario que comparan las firmas con los legajos personales por un funcionario
ajeno a la liquidación?

¿Los salarios no reclamados son devueltos a un funcionario responsable y no al sector de

liquidaciones?

¿El pago posterior de los salarios no reclamados se realiza sólo mediante, La presentación de
prueba eficiente de que el beneficiario forma parte de la dotación?

¿El pago posterior de los salarios no reclamados se realiza sólo mediante, La aprobación de un
funcionario responsable?

¿Los salarios no reclamados son mantenidos en caja?

¿Los salarios no reclamados son depositados?

¿Se rota el personal encargado del pago?

¿Deposita la empresa regularmente y dentro de los límites legales los sueldos y salarios?

¿Deposita la empresa regularmente y dentro de los límites legales los aportes?

¿Deposita la empresa regularmente y dentro de los límites legales las retenciones?

Fondos de reserva por pagar---

-¿Si el trabajador regresa a servir al mismo empleador después de haber sido

destituido sin cumplir un año sirviendo al mismo empleador, se suma el tiempo de
servicio anterior al posterior, para efectos del cómputo del año referido
anteriormente.?

-¿el empleado tiene la opción de acumular sus fondos de reserva y asi continuar
ingresando a su fondo individual de reserva a través del Instituto?

-¿Tiene el Ecuatoriano de Seguridad Social la autoridad competente de verificar

que el empleador cumpla con el pago de fondos de reserva?

-¿existe un documento escrito en el cual indique que el empleado desea acumular

sus fondos de reserva?

-¿ se efectúan los asientos contables respectivos?

-¿ se pagan fondos de reserva no reclamados en una fecha según la Ley Para el

Pago del Fondo de Reserva y Régimen Solidario de Cesantía?

-¿ se da aviso al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social sobre la inscripción del

trabajador?

-¿ existen registros auxiliares de la cuenta fondos de reserva de la empresa?

-¿ el pago de fondos de reserva es autorizado por un funcionario competente?

-¿ se planifica el pago de acuerdo con sus fechas de vencimiento y las proyecciones

de ingreso de la compañía?

-¿ existe el control adecuado ( archivo de expedientes) para los contratos suscritos?

- ¿ información necesaria para dar cumplimiento a las disposiciones relativas

acerca de los fondos de reserva por pagar?

-¿ se lleva algún registro de los trabajadores que deseen acumular sus fondos de
reserva?

- ¿ se registra oportunamente en la contabilidad de los fondos de reserva a fin de

garantizar la confiabilidad de la información ¿
Retención en la fuente por pagar y retenciones IVA por pagar ---- oscar