Ejercicios Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
100,000.00
241,250.00
150,000.00
558,750.00
1,050,000.00
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
250,000.00
500,000.00
500,000.00
150,000.00
1,100,000.00
2,150,000.00
TOTAL
100,000.00
400,000.00
500,000.00
150,000.00
150,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
1,000,000.00
500,000.00
1,500,000.00
TOTAL
2,150,000.00
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HORAS M.O.
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
INICIAL
MAT.PJ
1,000.00
MAT.PK
2,000.00
PRODUCTO HR1
2,500.00
PRODUCTO HR2
2,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMON
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES 5 % DE VTAS
PUBLICIDAD 2% DE VTAS
VARIOS
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
HR1
LOS GASTOS IND. DE FAB.
SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
HR2
0.50
1.00
2.00
FINAL
800.00
1,000.00
2,000.00
1,500.00
1.00
0.50
3.00
EL PRECIO DE VENTA
HR1
HR2
COSTO
100.00
25.00
VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
200.00
250.00
6,000.00
7,000.00
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
100,000.00
DEP. 5% PARA EL EQUIPO 15,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICIO 25,000.00
LUZ
50,000.00
SEGUROS
10,000.00
VARIOS
10,000.00
200,000.00
147,500.00
59,000.00
60,000.00
INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
0.28
LA TASA DEL P.T.U.
0.10
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE
PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
UNIDADES
200.00
6,000.00
250.00
7,000.00
SUMA
1,200,000.00
1,750,000.00
TOTAL
2,950,000.00
PASO #2
CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUCIR
Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo
PASO # 4
CONCEPTO
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
PASO # 5
ARTICULO
HR1
HR2
PASO # 6
CONCEPTO
MTTO.
DEPRECIACION EQ 5%
DEP EDIFICIO 3%
LUZ
SEGURO
VARIOS
GTOS IND DE FAB
UNIDADES A PRODUCIR
HR1
6,000.00
2,000.00
8,000.00
2,500.00
5,500.00
HR2
7,000.00
1,500.00
8,500.00
2,000.00
6,500.00
Requerimiento de Materia Prima
MAT.PJ
MAT.PK
2,750.00
5,500.00
6,500.00
3,250.00
9,250.00
8,750.00
100.00
25.00
925,000.00
218,750.00
1,143,750.00
COMPRA DE MATERIA PRIMA
MAT.PJ
MAT.PK
9,250.00
8,750.00
800.00
1,000.00
10,050.00
9,750.00
1,000.00
2,000.00
9,050.00
7,750.00
100.00
25.00
905,000.00
193,750.00
1,098,750.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
REQ DE PROD
HRS REQ
TOTAL HRS
5,500.00
2.00
11,000.00
6,500.00
3.00
19,500.00
30,500.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
IMPORTE
TASA DE
100,000.00
APLICACIN
15,000.00
25,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
210,000.00
CTO HRS
14.00
14.00
GIF
TOTAL HRS
PASO # 7
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO
IMPORTE
SUELDOS
200,000.00
COMISIONES 5 % DE VTAS
147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VTAS
59,000.00
VARIOS
60,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMIN. 466,500.00
PASO # 8
CONCEPTO
PJ
PK
CONCEPTO
PJ
PK
MO
GI
PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
UNIDADES
COSTO
IMPORTE
800.00
100.00
80,000.00
1,000.00
25.00
25,000.00
INV FINAL MAT PRIMAS
105,000.00
HR2
1.00
0.50
3.00
3.00
COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88
CONSUMO MOD
154,000.00
273,000.00
427,000.00
CONCEPTO
PJ
PK
MO
GI
IMPORTE
CONCEPTO
100.00 HR1
12.50 HR2
42.00
20.64
175.14
210,000.00
30,500.00
6.88
xc
HR1
0.50
1.00
2.00
2.00
COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88
IMPORTE
50.00
25.00
28.00
13.76
116.76
UNIDADES
2,000.00
1,500.00
COSTO
116.76
175.14
IMPORTE
233,520.00
262,710.00
496,230.00
Paso # 9
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GTOS IND DE FAB
CTO DE PRODUCCIN
(+)INV IN DE ART TERM
DISPONIBLE
(-)INV FINAL DE ART TERM
CTO DE VTA PRESUPUESTADO
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
Utilidad antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ejercicio
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Documentos por Pagar
Impuestos Por Pagar
Mano de Obra Directa
GIF
Gtos de Vta y Admn
Presupuesto de costo de venta
1,143,750.00
427,000.00
210,000.00
1,780,750.00
558,750.00
2,339,500.00
496,230.00
1,843,270.00
Estado de Resultados
2,950,000.00
1,843,270.00
1,106,730.00
466,500.00
640,230.00
179,264.40
64,023.00
396,942.60
Flujo de Efectivo
100,000.00
241,250.00
2,360,000.00
2,701,250.00
769,125.00
100,000.00
400,000.00
427,000.00
170,000.00
466,500.00
2,332,625.00
368,625.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Materia Prima
Inv Inicial de Art Term
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM
Total Activo
368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
1,559,855.00
Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
329,625.00
179,264.40
64,023.00
572,912.40
No Circulante
Obligaciones Por Pagar 150,000.00
Total Pasivo
722,912.40
250,000.00
500,000.00
500,000.00
190,000.00
810,000.00
1,060,000.00
2,619,855.00
Capital Contable
Capital Social
1,000,000.00
Ut Retenidas
500,000.00
Utilidad del Ejercicio 396,942.60
Total Capital Contable1,896,942.60
Total Pasivo ms Capital
2,619,855.00
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
MATERIA:
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL
725,000.00
2,000.00
50,000.00
65,000.00
66,000.00
98,000.00
9,800.00
88,200.00
3,000.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
842,000.00 OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
151,200.00 CAPITAL GANADO
993,200.00 TOTAL CAP. CONTABLE
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO
MESAS
SILLAS
MADERA
1.50
0.50 MTs
PEGAMENTO
20.00
15.00 GMS
HORAS M.O.
4.00
7.00 hrs
INVENTARIOS
INICAL DEL
1ER. SEM
MADERA
200.00
PEGAMENTO
1,000.00
MESAS
100.00
SILLAS
225.00
FINAL DEL
2DO. SEM
250.00
500.00
100.00
200.00
COSTO DEL
1ER Y 2DO.
200.00
10.00
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) dEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
90,000.00
5,000.00
3,000.00
11,500.00
109,500.00
457,000.00
52,000.00
509,000.00
618,500.00
85,000.00
331,500.00
416,500.00
1,035,000.00
INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VENTA
570.00
977.00
VTAS. 1ER. SEM.
380,000.00
250,000.00
VTAS. 2DO. SEM.
320,000.00
344,000.00
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION
20,000.00
MTTO.
18,000.00
450.00 LUBRICANTES
700.00
5,000.00 VARIOS
500.00
5,450.00 SUELDOS
20,000.00
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
32,000.00
10,000.00
5,000.00
4,000.00
..SUERTE
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
CONCEPTO
PRECIO DE VENTA
MESAS
570.00
SILLAS
977.00
MESAS
SILLAS
570.00
977.00
UNIDADES
380,000.00
250,000.00
SUMA
216,600,000.00
244,250,000.00
TOTAL
460,850,000.00
320,000.00
344,000.00
182,400,000.00
336,088,000.00
518,488,000.00
979,338,000.00
PASO #2
UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
VENTAS
380,000.00
INV. FINAL
100.00
VTS DESEADAS
380,100.00
INV INICIAL
100.00
UNIDADES A PRODUCIR
380,000.00
Paso#3
Periodo
1er Semestre
2do Semestre
2DO SEM
320,000.00
100.00
320,100.00
100.00
320,000.00
SILLAS
1ER SEM
2DO SEM
250,000.00
344,000.00
225.00
200.00
250,225.00
344,200.00
225.00
225.00
250,000.00
343,975.00
Concepto
MADERA
Pegamento
MESAS
570,000.00
7,600,000.00
Sillas
125,000.00
3,750,000.00
695,000.00
11,350,000.00
COSTO
139,000,000.00
113,500,000.00
MESAS
Sillas
8,170,000.00
3,875,000.00
252,500,000.00
480,000.00
171,987.50
651,987.50
130,397,500.00
6,400,000.00
5,159,625.00
11,559,625.00
115,596,250.00
245,993,750.00
269,397,500.00
229,096,250.00
498,493,750.00
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
CONCEPTO
MADERA
UNIDADES A PRODUCIR
695,000.00
(+) INV FINAL
200.00
(=) MATERIA DISP
695,200.00
(-) INV INICIAL
200.00
(=) COMPRA
695,000.00
(*) COSTO
200.00
(=) COSTO DE COMPRA
139,000,000.00
Pegamento
11,350,000.00
1,000.00
11,351,000.00
1,000.00
11,350,000.00
10.00
113,500,000.00
2DO SEMESTRE
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
651,987.50
250.00
652,237.50
200.00
652,037.50
200.00
130,407,500.00
11,559,625.00
500.00
11,560,125.00
1,000.00
11,559,125.00
10.00
115,591,250.00
COSTO
498,498,750.00
6,880,000.00
5,331,612.50
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
ARTICULO
REQ DE PROD
MESAS
380,000.00
Sillas
250,000.00
MESAS
Sillas
320,000.00
343,975.00
HRS REQ
4
7
TOTAL HRS
1,520,000.00
1,750,000.00
4
7
1,280,000.00
2,407,825.00
6,957,825.00
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
IMPORTE
20,000.00
18,000.00
700.00
500.00
20,000.00
59,200.00
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
IMPORTE
32,000.00
10,000.00
5,000.00
4,000.00
51,000.00
PASO # 8
CTO. X UNIDAD
MESAS
1.50
200.00
300.00
20.00
10.00
200.00
5.00
4.00
20.00
4.00
0.01
0.03
520.03
FRABRICEL
PEGAMETO
MANO DE OBRA
GIF
FABRICEL
PEGAMENTO
MESAS
SILLAS
Paso # 9
CONCEPTO
250.00
500.00
100.00
200.00
200.00
10.00
520.03
285.06
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
MAT PRIMA REQ
252,500,000.00
245,993,750.00
MANO DE OBRA
16,350,000.00
18,439,125.00
GIF
59,200.00
CTO DE PRODUCCIN
268,850,000.00
264,492,075.00
(+) INV IN DE ART TERM
65,000.00
DISPONIBLE
CV PRESUPUESTADO
TASA DE
APLICACIN
=
=
=
=
TOTAL
498,493,750.00
34,789,125.00
59,200.00
533,342,075.00
65,000.00
533,407,075.00
109,015.32
533,298,059.68
GIF
TOTAL HRS
CTO HRS
5
5
6,400,000.00
12,039,125.00
TOTAL
16,350,000.00
18,439,125.00
34,789,125.00
59,200.00
6,957,825.00
CTO. X UNIDAD
0.50
15.00
5.00
7.00
50,000.00
5,000.00
52,003.40
57,011.91
CONSUMO MOD
7,600,000.00
5
8,750,000.00
5
200.00
10.00
7.00
0.01
109,015.32
0.0085
SILAS
100.00
150.00
35.00
0.06
285.06
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admn
Ut antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ej
979,338,000.00
533,298,059.68
446,039,940.32
51,000.00
445,988,940.32
124,876,903.29
44,598,894.03
276,513,143.00
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
Flujo de Efectivo
725,000.00
Salidas:
Compras
Ctas por pagar
Doctos por Pagar
Proveedores
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
GIF
Gtos de Vta y Admn
2,000.00
881,404,200.00
882,131,200.00
348,949,125.00
5,000.00
3,000.00
90,000.00
11,500.00
34,789,125.00
39,200.00
51,000.00
383,937,950.00
498,193,250.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
498,193,250.00
Clientes
97,933,800.00
50,000.00
109,015.32
596,286,065.32
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
66,000.00
98,000.00
29,800.00
68,200.00
3,000.00
137,200.00
Pasivo
Circulante
Proveedores
Ctas Por Pagar
Doctos Por Pagar
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
149,549,625.00
124,876,903.29
44,598,894.03
319,025,422.32
No Circulante
Obligaciones Por Pagar
Hipotecas
-
Capital Contable
Capital Aportado
85,000.00
Capital Ganado
799,700.00
Utilidad del Ejercicio 276,513,143.00
277,397,843.00
Total Activo
596,423,265.32
596,423,265.32
MATERIA:
PRESUPUESTO
EJERCICIO
3
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
925
50
30
45
1,050
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.
TOTAL
70
90
39
78
51
15
136
1,186
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
ROSAS
ORQUIDEAS
BASES
4.3
1.8
FOLLAJE
20
15
HORAS M.O.
5
9
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
BASES
500
600
35
FOLLAJE
200
500
15
ROSAS
300
400
ORQUIDEAS
400
300
850
40
20
15
925
35
45
80
1,005
60
121
ROSAS
PRECIO DE VENTA
65
VTAS. 1ER. SEM.
450
VTAS. 2DO. SEM.
356
DEPRECIACION
50
AGUA
25
21000 PLASTICO
9
7500 VARIOS
8
2DO SEMESTRE
CONCEPTO
PRECIO DE VENTA
ROSAS
65.00
ORQUIDEAS
83.00
ROSAS
ORQUIDEAS
65.00
83.00
UNIDADES
450.00
233.00
SUMA
29,250.00
19,339.00
TOTAL
48,589.00
356.00
275.00
23,140.00
22,825.00
45,965.00
94,554.00
UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
CONCEPTO
1ER SEM
VENTAS
450.00
INV. FINAL
300.00
VTS DESEADAS
750.00
INV INICIAL
300.00
UNIDADES A PRODUCIR
450.00
PASO #2
2DO SEM
356.00
400.00
756.00
300.00
456.00
1ER SEM
233.00
400.00
633.00
400.00
233.00
ORQUIDEAS
83
233
275
GASTOS DE VENTA
VARIOS
42
TARJETAS
12
GLOBOS
6
LISTON
5
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
PASO # 1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
181
1,186
ORQUIDEAS
2DO SEM
275.00
300.00
575.00
400.00
175.00
Paso#3
Periodo
1er Semestre
COSTO
2do Semestre
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Concepto
Bases
Follaje
ROSAS
1,935.00
9,000.00
ORQUIDEAS
419.40
3,495.00
2,354.40
12,495.00
82,404.00
187,425.00
ROSAS
ORQUIDEAS
COSTO
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
9,120.00
2,625.00
11,745.00
176,175.00
2,354.40
500.00
2,854.40
500.00
2,354.40
35.00
82,404.00
FOLLAJE
12,495.00
200.00
12,695.00
200.00
12,495.00
15.00
187,425.00
2,275.80
600.00
2,875.80
500.00
2,375.80
35.00
83,153.00
11,745.00
500.00
12,245.00
200.00
12,045.00
15.00
180,675.00
CONCEPTO
BASES
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) CTO DE COMPRA
2DO SEMESTRE
1,960.80
315.00
2,275.80
79,653.00
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
10,935.00
3,914.40
14,849.40
269,829.00
11,080.80
2,940.00
14,020.80
255,828.00
525,657.00
533,657.00
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
ARTICULO
ROSAS
ORQUIDEAS
2DO SEMESTRE
ROSAS
ORQUIDEAS
REQ DE PROD
450.00
233.00
HRS REQ
5.00
9.00
TOTAL HRS
2,250.00
2,097.00
456.00
175.00
5.00
9.00
2,280.00
1,575.00
8,202.00
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACIN
AGUA
PLASTICO
VARIOS
IMPORTE
50.00
25.00
9.00
8.00
92.00
PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON
IMPORTE
42.00
12.00
6.00
5.00
65.00
PASO # 8
CONCEPTO
BASES
FOLLAJES
MANO DE OBRA
GTOS. IND. FAB
BASES
FOLLAJES
ROSAS
ORQUIDIAS
TASA DE
APLICACIN
GIF
TOTAL HRS
CTO. X UNIDAD
ROSAS
4.3
35
150.5
20
15
300
5
8.5
42.5
5
0.01
0.06
493.06
600
500
400
300
35
15
493.06
312.08
=
=
=
=
CTO HRS
CONSUMO MOD
8.50
19,125.00
8.50
17,824.50
CTO. X UNIDAD
1.8
15
9
9
$
$
$
$
21,000.00
7,500.00
197,222.43
93,623.25
8.50
8.50
19,380.00
13,387.50
92.00
8,202.00
0.01
35
15
8.5
0.01
$ 28,500.00
$ 290,845.68
ORQUIDIAS
63
225
24
0.08
312.08
TOTAL
36,949.50
32,767.50
69,717.00
Paso # 9
CONCEPTO
MAT PRIMA REQUERIDA
MANO DE OBRA
GIF
CTO DE PRODUCCIN
(+) INV IN DE ART TERM
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
269,829.00
255,828.00
36,949.50
32,767.50
92.00
306,778.50
288,687.50
DISPONIBLE
COSTO DE VTA PRESUPUESTADO
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admon
ISR
PTU
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Disponible:
94,554.00
304,665.32
210,111.32
65.00
210,176.32
210,176.32
Flujo de Efectivo
925.00
89,826.30
90,751.30
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Doctos por Pagar
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
GIF
Gtos de Vta y Admon
346,877.05
69,717.00
42.00
65.00
416,701.05
-
325,949.75
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
325,949.75
Clientes
4,727.70
Inventario de Materia Prima
28,500.00
Inventario de Articulos Terminados
290,845.68
1,876.37
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
Total Activo
TOTAL
525,657.00
69,717.00
92.00
595,466.00
45.00
595,511.00
290,845.68
304,665.32
70.00
129
128
51
15
136.00
-
1,740
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
341,677
40
20
15
341,752
35
45
80
341,832
60
-133,456
-210,176
-343,572
-
1,740
MATERIA:
PRESUPUESTO
M.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO
EJERCICIO
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO REBELDE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
85,000
350,250
180,000
0
615,250
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
369,000
90,000
1,500,000
150,000
1,809,000
2,424,250
TOTAL
150,000
398,000
548,000
196,000
196,000
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS
1,048,250
632,000
1,680,250
TOTAL
2,424,250
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HORAS M.O.
LA HORA DE MO. CUESTA 12.00
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
HR1
HR2
HR1
INICIAL
1,500
1800
1,900
1,000
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS
1
2
3
4
5
6
7
LOS GASTOS IND. DE FAB.
SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
HR2
0.4
0.2
1
FINAL
780
1,050
2,000
1,500
0.6
0.4
2
EL PRECIO DE VENTA
HR1
HR2
COSTO
90
12
VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS
185
275
10,000
8,000
300,000
10,000
25,000
20,000
280,000
95,000
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO
SUERTE
PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2
PV
185.00
275.00
UNIDADES
10,000.00
8,000.00
SUMA
1,850,000.00
2,200,000.00
TOTAL
4,050,000.00
PASO #2
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUCIR
Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo
PASO # 4
CONCEPTO
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
HR1
10,000.00
2,000.00
12,000.00
1,900.00
10,100.00
HR2
8,000.00
1,500.00
9,500.00
1,000.00
8,500.00
MAT.PJ
MAT.PK
4,040.00
5,100.00
9,140.00
90.00
822,600.00
2,020.00
3,400.00
5,420.00
12.00
65,040.00
MAT.PJ
MAT.PK
9,140.00
780.00
9,920.00
1,500.00
8,420.00
90.00
757,800.00
5,420.00
1,050.00
6,470.00
1,800.00
4,670.00
12.00
56,040.00
887,640.00
813,840.00
PASO # 5
HR1
HR2
REQ DE PROD
HRS REQ
10,100.00
1.00
8,500.00
2.00
PASO # 6
CONCEPTO
MANTENIMIENTO
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS
GIF
IMPORTE
300,000.00
50,000.00
15,000.00
10,000.00
25,000.00
20,000.00
420,000.00
ARTICULO
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
TOTAL HRS
10,100.00
17,000.00
27,100.00
TASA DE
APLICACIN
GTOS DE VENTA Y ADMON.
IMPORTE
280,000.00
202,500.00
81,000.00
95,000.00
658,500.00
PASO # 8
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
MANO DE HOBRA
GTS. IND. DE FABRICCION
UNIDAD
COSTO
0.4
90
0.2
12
1
12
1
15.50
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HR1
HR2
Paso # 9
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GIF
COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TERM
DISPONIBLE
CTO DE VENTA PRESUPUESTADO
INV.FINAL
COSTO
780
1,050
2,000
1,500
887,640.00
325,200.00
420,000.00
1,632,840.00
1,632,840.00
302,490.77
1,330,349.23
90
12
65.90
113.80
CTO HRS
12.00
12.00
CONSUMO MOD
121,200.00
204,000.00
325,200.00
GIF
TOTAL HRS
HR1
420,000.00
27,100.00
UNIDAD
36
2.4
12
15.50
65.90
IMPORTE
70200
$
12600
131796.31
$
170694.46
COSTO
0.6
0.4
2
2
TOTAL
82,800.00
302,490.77
15.50
HR2
90
12
12
15.50
54
4.8
24
31.00
113.80
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
ISR
PTU
4,050,000.00
1,330,349.23
2,719,650.77
658,500.00
2,061,150.77
577,122.22
206,115.08
1,277,913.48
Paso # 11
Flujo de Efectivo
Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:
85,000.00
350,250.00
3,240,000.00
3,675,250.00
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Documentos por Pagar
Mano de Obra Directa
Gatos Indirectos de Fabricacin
Gastos de Venta y Administracin
569,688.00
150,000.00
398,000.00
325,200.00
420,000.00
658,500.00
2,521,388.00
1,153,862.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM
Total Activo
1,153,862.00
3,240,000.00
82,800.00
302,490.77
4,779,152.77
Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
244,152.00
577,122.22
206,115.08
1,027,389.29
No Circulante
Obligaciones Por Pagar
Total Pasivo
196,000.00
1,223,389.29
Capital Contable
Capital Social
Ut Retenidas
Capital Ganado
Total Capital Contable
1,048,250.00
632,000.00
2,341,600.00
1,277,913.48
5,299,763.48
369,000.00
90,000.00
1,500,000.00
215,000.00
1,375,000.00
1,744,000.00
6,523,153
6,523,153
4

MATERIA:
PRESUPUESTO
EJERCICIO
5
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO LA ALIANZA, S.A. DE C.V.
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
265,000
18,000
90,000
35,000
408,000
FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL
763,000
150,000
10,800
139,200
9,000
893,200
1,301,200
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE
MESAS
SILLAS
MADERA
2.5
0.9
PEGAMENTO
10
12
HORAS M.O.
3
5
2DO SEMESTRE
CONCEPTO
PRECIO DE VENTA
MESAS
610.00
SILLAS
777.00
MESAS
SILLAS
610.00
777.00
1,310,500
257,000
12,000
269,000
1,579,500
25,000
91,500
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
UNIDADES
480,000.00
350,000.00
SUMA
292,800,000.00
271,950,000.00
TOTAL
564,750,000.00
520,000.00
544,000.00
317,200,000.00
422,688,000.00
739,888,000.00
PASO #2
2DO SEM
520,000.00
230.00
520,230.00
180.00
520,050.00
SILLAS
1ER SEM
350,000.00
255.00
350,255.00
255.00
350,000.00
2DO SEM
544,000.00
240.00
544,240.00
255.00
543,985.00
SILLAS
777
350,000
544,000
50,000
36,000
900
0
60,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
1,304,638,000.00
UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
VENTAS
480,000.00
INV. FINAL
180.00
VTS DESEADAS
480,180.00
INV INICIAL
180.00
UNIDADES A PRODUCIR
480,000.00
116,500
1,696,000
MESAS
PRECIO DE VENTA
610
VTAS. 1ER. SEM.
480,000
VTAS. 2DO. SEM.
520,000
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
MADERA
180
190
210
PEGAMENTO
2000
1000
13
MESAS
180
230
SILLAS
255
240
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
1,300,000
3,000
1,000
6,500
50,000
25,000
10,000
12,000
Paso#3
Periodo
1er Semestre
2do Semestre
Concepto
MADERA
MESAS
1,200,000.00
Sillas
315,000.00
1,515,000.00
COSTO
318,150,000.00
MESAS
Sillas
Pegamento
4,800,000.00
4,200,000.00
9,000,000.00
117,000,000.00
6,000,000.00
4,515,000.00
435,150,000.00
1,300,125.00
489,586.50
1,789,711.50
375,839,415.00
5,200,500.00
6,527,820.00
11,728,320.00
152,468,160.00
528,307,575.00
693,989,415.00
269,468,160.00
963,457,575.00
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
CONCEPTO
MADERA
UNIDADES A PRODUCIR
1,515,000.00
(+) INV FINAL
180.00
(=) MATERIA DISP
1,515,180.00
(-) INV INICIAL
180.00
(=) COMPRA
1,515,000.00
(*) COSTO
210.00
(=) COSTO DE COMPRA
318,150,000.00
Pegamento
9,000,000.00
2,000.00
9,002,000.00
2,000.00
9,000,000.00
13.00
117,000,000.00
2DO SEMESTRE
UNIDADES A PRODUCIR
1,789,711.50
190.00
1,789,901.50
180.00
1,789,721.50
210.00
375,841,515.00
11,728,320.00
1,000.00
11,729,320.00
2,000.00
11,727,320.00
13.00
152,455,160.00
COSTO
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
6,500,625.00
7,017,406.50
963,446,675.00
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
ARTICULO
REQ DE PROD
MESAS
480,000.00
Sillas
350,000.00
MESAS
Sillas
520,050.00
543,985.00
HRS REQ
3
5
3
5
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS
IMPORTE
50,000.00
36,000.00
900.00
60,000.00
146,900.00
PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS
IMPORTE
50,000.00
25,000.00
10,000.00
12,000.00
97,000.00
PASO # 8
CONCEPTO
MADERA
PEGAMENTO
MANO DE OBRA
G.I.F.
COSTO X UNIDAD
MESAS
2.5
210
525.00
10
13
130.00
3
6
18.00
3
0.0197
0.059
673.06
MADERA =
PEGAMENTO =
MESAS =
SILLAS =
190.00
1,000.00
230.00
240.00
210
13
673.06
375.10
TASA DE
APLICACIN
39900.00
13000.00
154803.57
90023.60
TOTAL HRS
1,440,000.00
1,750,000.00
CTO HRS
6
6
CONSUMO MOD
6
6
9,360,900.00
16,319,550.00
1,560,150.00
2,719,925.00
7,470,075.00
GIF
TOTAL HRS
146,900.00
7,470,075.00
COSTO X UNIDAD
0.9
12
5
5
52900.00
244827.17
210.00
13.00
6.00
0.0197
8,640,000.00
10,500,000.00
0.0197
SILLAS
189.00
156.00
30.00
0.098
375.10
TOTAL
19,140,000.00
25,680,450.00
44,820,450.00
Paso # 9
CONCEPTO
MAT PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GIF
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
435,150,000.00
528,307,575.00
19,140,000.00
25,680,450.00
146,900.00
CTO DE PRODUCCIN
454,290,000.00
554,134,925.00
(+)INV IN DE ART TERM
35,000.00
DISPONIBLE
Utantes de Imp
ISR
PTU
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
Salidas:
Compras
Ctas por pagar
Doctos por Pagar
Proveedores
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
Gtos Ind de Fab
Gtos de Vta y Admin
1,008,424,925.00
35,000.00
1,008,459,925.00
244,827.17
(-)INV F. DE ART TERM
CV PRESUPUESTADO
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admin
TOTAL
963,457,575.00
44,820,450.00
146,900.00
1,008,215,097.83
1,304,638,000.00
1,008,215,097.83
296,422,902.17
97,000.00
296,325,902.17
85,934,511.63
29,632,590.22
180,758,800.32
Flujo de Efectivo
265,000.00
18,000.00
782,782,800.00
783,065,800.00
385,378,670.00
3,000.00
1,000.00
1,300,000.00
6,500.00
44,820,450.00
96,900.00
97,000.00
431,703,520.00
351,362,280.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Mat Prima
Inv In de Art Term
351,362,280.00
521,855,200.00
52,900.00
244,827.17
873,515,207.17
Pasivo
Circulante
Proveedores
A largo Plazo
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
Total Pasivo
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
Total Activo
763,000
150,000
60,800
89,200
9,000
861,200
874,376,407
Capital Contable
Capital Aportado
Capital Ganado
Total Capital Contable
Pasivo ms Capital
578,068,005.00
85,934,511.63
29,632,590.22
693,635,106.85
25,000
180,758,800
-42,500
180,741,300
874,376,407
EJERCICIO
6
MATERIA:
PRESUPUESTO
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
LA EMPRESA TEQUILA DON LUIS, S.A. DE C.V.
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
EFECTIVO
400
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR
10
DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA
8
IMP. X PAGAR
INV. ART. TER.
15
TOTAL A CORTO PLAZO
433
OBLIG. POR PAGAR
FIJO
HIPOTECAS
TERRENO
65
TOTAL A LARGO PLAZO
EDIFICIO
60
TOTAL PASIVO
EQUIPO
7
CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM
53
CAPITAL APORTADO
MOB. Y EQ.
44
123
CAPITAL GANADO
TOTAL
556
TOTAL CAP. CONTABLE
ROSAS
ORQUIDEAS
BASES
1
1.1
FOLLAJE
10
11
HORAS M.O.
2
2
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
BASES
200
300
25
FOLLAJE
200
500
30
ROSAS
150
200
ORQUIDEAS
200
250
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.50 LA HORA
D) SE PAGA EL 95% DE LOS MATERIALES
E) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
80
30
6
5
121
15
95
110
231
260
65
PRECIO DE VENTA
VTAS. 1ER. SEM.
VTAS. 2DO. SEM.
DEPRECIACION
AGUA
7500
PLASTICO
15000
VARIOS
ROSAS
25
550
580
20
15
10
20
2DO SEMESTRE
CONCEPTO
PRECIO DE VTA
ROSAS
25.00
ORQUIDEAS
43.00
ROSAS
ORQUIDEAS
UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
1ER SEM
VENTAS
550.00
INV. FINAL
150.00
VTS DESEADAS
700.00
INV INICIAL
150.00
UNIDADES A PROD
550.00
25.00
43.00
UNIDADES
550.00
333.00
580.00
345.00
SUMA
TOTAL
13,750.00
14,319.00
14,500.00
14,835.00
PASO #2
CONCEPTO
Paso#3
Periodo
1er Semestre
COSTO
2do Semestre
COSTO
2DO SEM
580.00
200.00
780.00
150.00
630.00
ORQUIDEAS
1ER SEM
2DO SEM
333.00
200.00
533.00
200.00
333.00
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Concepto
Bases
Follaje
ROSAS
550.00
5,500.00
ORQUIDEAS
366.30
3,663.00
916.30
9,163.00
22,907.50
274,890.00
ROSAS
630.00
6,300.00
ORQUIDEAS
434.50
4,345.00
1,064.50
10,645.00
26,612.50
319,350.00
ORQUIDEAS
43
333
345
GASTOS DE VENTA
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON
..SUERTE
PASO # 1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
325
556
345.00
250.00
595.00
200.00
395.00
6,050.00
4,029.30
10,079.30
297,797.50
6,930.00
4,779.50
11,709.50
345,962.50
643,760.00
28,069.00
29,335.00
57,404.00
23
13
10
13
PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
CONCEPTO
BASES
FOLLAJE
UNIDADES A PRODUCIR
916.30
9,163.00
(+) INV FINAL
200.00
200.00
(=) MATERIA DISP
1,116.30
9,363.00
(-) INV INICIAL
200.00
200.00
(=) COMPRA
916.30
9,163.00
(*) COSTO
25.00
30.00
(=) COSTO DE COMPRA
22,907.50
274,890.00
2DO SEMESTRE
UNIDADES A PRODUCIR
(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPRA
1,064.50
300.00
1,364.50
200.00
1,164.50
25.00
29,112.50
10,645.00
500.00
11,145.00
200.00
10,945.00
30.00
328,350.00
655,260.00
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE
ARTICULO
REQ DE PROD HRS REQ
ROSAS
550.00
ORQUIDEAS
333.00
2.00
2.00
1,100.00
666.00
2DO SEMESTRE
ROSAS
ORQUIDEAS
2.00
2.00
1,260.00
790.00
3,816.00
630.00
395.00
TOTAL HRS
PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
AGUA
PLASTICO
VARIOS
IMPORTE
20.00
15.00
10.00
20.00
65.00
PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON
IMPORTE
23.00
13.00
10.00
13.00
59.00
PASO # 8
CONCEPTO
BASE
FOLLAJE
MO
GIF
CTO. X UNIDAD
ROSAS
$
25.00
1 $
25.00
$
30.00
10 $
300.00
$
5.50
2 $
11.00
$
0.01703
2 $
0.03
$
336.03
BASE
FOLLAJE
ROSAS
ORQUIDEAS
300
500
200 $
250 $
TASA DE
APLICACIN
25
30
336.03
368.53
7,500.00
15,000.00
67,206.81
92,133.52
Paso # 9
CONCEPTO
1ER SEMESTRE
2DO SEMESTRE
MAT PRIMA REQ
297,797.50
345,962.50
MANO DE OBRA
9,713.00
11,275.00
GIF
65.00
CTO DE PROD
307,510.50
357,302.50
(+) INV INICIAL DE ART TERM
DISPONIBLE
CV PRESUPUESTADO
TOTAL
643,760.00
20,988.00
65.00
664,813.00
15.00
664,828.00
159,340.33
505,487.67
GIF
TOTAL HRS
$
$
$
$
CTO. X UNIDAD
25.00
30.00
5.50
0.0170
22,500.00
159,340.33
CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL
5.50
6,050.00
5.50
3,663.00
9,713.00
5.50
5.50
6,930.00
4,345.00
65.00
3,816.00
0.0170
1.1
11
2.00
2.00
$
$
$
$
$
ORQUIDEAS
27.50
330.00
11.00
0.03
368.53
11,275.00
20,988.00
Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admin
Ut antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ej
Paso # 11
57,404.00
505,487.67
448,083.67
59.00
448,142.67
448,142.67
Flujo de Efectivo
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:
400.00
43,053.00
43,453.00
Salidas:
Compras
Ctas por pagar
Doctos por Pagar
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
GIF
Gtos de Vta y Admon
-
622,497.00
20,988.00
45.00
59.00
643,589.00
600,136.00
Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
600,136.00
Clientes
14,351.00
Inv de Mat Prima
8.00
Inv In de Art Term
15.00
- 585,762.00
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.
65.00
60.00
7.00
73.00
44.00
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
103.00
Total Activo
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
-
585,659.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
Perdida del Ejercicio
TOTAL CAP. CONTABLE
32,763
30
6
5
32,804
15
95
110
32,914
260
-170,690
-448,142.67
-618,573
-
585,659

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