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PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR

100,000.00
241,250.00
150,000.00
558,750.00
###

A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR

250,000.00
500,000.00
500,000.00
150,000.00
###
###

TOTAL

CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS

TOTAL

100,000.00
400,000.00
500,000.00
150,000.00
150,000.00
###
500,000.00
###
###

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
HR1
MAT. PJ
MAT. PK
HORAS M.O.
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
INICIAL
MAT.PJ
1,000.00
MAT.PK
2,000.00
PRODUCTO HR1
2,500.00
PRODUCTO HR2
2,000.00

GASTOS DE VENTA Y ADMON


SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES 5 % DE VTAS
PUBLICIDAD 2% DE VTAS
VARIOS

1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2

HR2
0.50
1.00
2.00

1.00
0.50
3.00

FINAL
800.00
1,000.00
2,000.00
1,500.00

COSTO
100.00
25.00

LOS GASTOS IND. DE FAB.


SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
EL PRECIO DE VENTA
HR1
200.00
HR2
250.00
VENTAS PROYECTADAS
HR1
6,000.00
HR2
7,000.00
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000.00
15,000.00
DEP. 5% PARA EL
DEP 3% PARA EL E 25,000.00
50,000.00
LUZ
10,000.00
SEGUROS
10,000.00
VARIOS

200,000.00
147,500.00
59,000.00
60,000.00

INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
0.28
LA TASA DEL P.T.U.
0.10
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
UNIDADES
SUMA
TOTAL
200.00
6,000.00
###
250.00
7,000.00
###
###

PASO #2

UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUC

Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo

HR1
6,000.00
2,000.00
8,000.00
2,500.00
5,500.00

HR2
7,000.00
1,500.00
8,500.00
2,000.00
6,500.00

Requerimiento de Materia Prima


MAT.PJ
MAT.PK
2,750.00
5,500.00
6,500.00
3,250.00
9,250.00
8,750.00
100.00
25.00
925,000.00 218,750.00

PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
UNIDADES A PRODUCI
9,250.00
8,750.00
(+) INV FINAL
800.00
1,000.00
(=) MATERIA DISP
10,050.00
9,750.00
(-) INV INICIAL
1,000.00
2,000.00
(=) COMPRA
9,050.00
7,750.00
(*) COSTO
100.00
25.00
(=) COSTO DE COMP 905,000.00 193,750.00

PASO # 5
ARTICULO
HR1
HR2

###

###

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


REQ DE PROD HRS REQ
TOTAL HRS
CTO HRS CONSUMO MOD
5,500.00
2.00
11,000.00
14.00
154,000.00
6,500.00
3.00
19,500.00
14.00
273,000.00
30,500.00
427,000.00

PASO # 6
CONCEPTO
MTTO.
DEPRECIACION EQ 5
DEP EDIFICIO 3%
LUZ
SEGURO
VARIOS
GTOS IND DE FAB

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


IMPORTE
TASA DE
GIF
100,000.00
APLICACIN TOTAL HRS
15,000.00
25,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
210,000.00

PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
COMISIONES 5 % DE
PUBLICIDAD 2% DE V
VARIOS
GASTOS DE VENTA Y

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
200,000.00
147,500.00
59,000.00
xc
60,000.00
466,500.00

PASO # 8
CONCEPTO
PJ
PK

PRESUPUESTO NIVELES DE
UNIDADES
COSTO
800.00
100.00
1,000.00
25.00
INV FINAL MAT PRIMAS

CONCEPTO
PJ
PK
MO
GI

HR2
1.00
0.50
3.00
3.00

COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88

INVENTARIOS FINALES
IMPORTE
CONCEPTO
80,000.00 PJ
25,000.00 PK
### MO
GI

IMPORTE
100.00
12.50
42.00
20.64
175.14

CONCEPTO
HR1
HR2

210,000.00
30,500.00

HR1

6.88

0.50
1.00
2.00
2.00

COSTO
100.00
25.00
14.00
6.88

IMPORTE
50.00
25.00
28.00
13.76
116.76

UNIDADES
2,000.00
1,500.00

COSTO
116.76
175.14

IMPORTE
###
###
###

Paso # 9
Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ
###
MANO DE OBRA
427,000.00
GTOS IND DE FAB
210,000.00
CTO DE PRODUCCIN
###
(+)INV IN DE ART TERM 558,750.00
DISPONIBLE
###
(-)INV FINAL DE ART TE 496,230.00
###
CTO DE VTA PRESUPUE
Paso # 10

Estado de Resultados

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
Utilidad antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ejercicio

###
###
###
466,500.00
640,230.00
179,264.40
64,023.00
396,942.60

Paso # 11

Flujo de Efectivo

Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:

100,000.00
241,250.00
###
###

Salidas:
Compras
769,125.00
Cuentas por pagar
100,000.00
Documentos por Paga 400,000.00
Impuestos Por Pagar
Mano de Obra Directa 427,000.00
GIF
170,000.00
Gtos de Vta y Admn 466,500.00
###
368,625.00

Paso # 12

Estado de Posicin Financiera

Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Materia Prima
Inv Inicial de Art Term

No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM

Total Activo

368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
###

Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Paga
PTU Por Paga
No Circulante
Obligaciones
Total Pasivo

329,625.00
179,264.40
64,023.00
572,912.40
150,000.00
722,912.40

250,000.00
500,000.00
500,000.00
190,000.00

810,000.00
###

###

Capital Contable
Capital Socia 1,000,000.00
Ut Retenidas
500,000.00
Utilidad del E 396,942.60
Total Capital 1,896,942.60
Total Pasivo

2,619,855.00

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO


MATERIA:
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.

725,000.00
2,000.00
50,000.00
65,000.00
842,000.00

FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL

66,000.00
98,000.00
9,800.00
88,200.00
3,000.00

151,200.00
993,200.00

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
MESAS
SILLAS
MADERA
1.50
0.50
PEGAMENTO
20.00
15.00
HORAS M.O.
4.00
7.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
INICAL DEL
1ER. SEM
MADERA
200.00
PEGAMENTO
1,000.00
MESAS
100.00
SILLAS
225.00

FINAL DEL
2DO. SEM
250.00
500.00
###
200.00

COSTO DEL
1ER Y 2DO.
200.00
10.00

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
90,000.00
CUENTAS POR
5,000.00
DOC. POR PAG
3,000.00
IMP. X PAGAR
11,500.00
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR P
457,000.00
HIPOTECAS
52,000.00
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APOR
85,000.00
CAPITAL GANA 331,500.00
TOTAL CAP. CONTABLE

109,500.00

509,000.00
618,500.00

416,500.00
###

GANADO

MTs
GMS
hrs

450.00
5,000.00
5,450.00

INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VE
570.00
977.00
VTAS. 1ER. SEM 380,000.00
###
VTAS. 2DO. SE 320,000.00
###
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION 20,000.00
MTTO.
18,000.00
LUBRICANTES
700.00
VARIOS
500.00
SUELDOS
20,000.00

GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL
SUELDOS
32,000.00
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
LUZ
10,000.00
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SE RENTA
5,000.00
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
VARIOS
4,000.00
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) dEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES

..SUERTE
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

2DO SEMESTRE

PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO
PRECIO DE VENTA
MESAS
570.00
SILLAS
977.00
MESAS
SILLAS

570.00
977.00

UNIDADES
380,000.00
250,000.00
320,000.00
344,000.00

SUMA

TOTAL
###
###

###

###
###

###
###

PASO #2

UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
380,000.00
320,000.00
INV. FINAL
100.00
100.00
VTS DESEADAS
380,100.00
320,100.00
INV INICIAL
100.00
100.00
UNIDADES A PRO
380,000.00
320,000.00

Paso#3
Periodo
1er Semestre

2do Semestre

Requerimiento de Materia Prima


Concepto
MADERA
Pegamento
MESAS
570,000.00 7,600,000.00
Sillas
125,000.00 3,750,000.00
695,000.00 11,350,000.00
COSTO
###
###

###
###

MESAS
Sillas

###
###

COSTO

PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

SILLAS
1ER SEM
2DO SEM
250,000.00
344,000.00
225.00
200.00
250,225.00
344,200.00
225.00
###
250,000.00
343,975.00

480,000.00 6,400,000.00
171,987.50 5,159,625.00
651,987.50
###
###
###
###

###

COMPRA DE MATERIA PRIMA


CONCEPTO
MADERA
695,000.00
UNIDADES A PRODUC
200.00
(+) INV FINAL
695,200.00
(=) MATERIA DISP
200.00
(-) INV INICIAL
695,000.00
(=) COMPRA
200.00
(*) COSTO
###
(=) COSTO DE COMP

Pegamento
###
1,000.00
###
1,000.00
###
10.00
###

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUC


(+) INV FINAL
(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMP

651,987.50
250.00
652,237.50
200.00
652,037.50
200.00
###

###
500.00
###
1,000.00
###
10.00
###
###

###

###
###

PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


ARTICULO
REQ DE PROD
HRS REQ
MESAS
380,000.00
4
Sillas
250,000.00
7

2DO SEMESTRE

MESAS
Sillas

320,000.00
343,975.00

4
7

TOTAL HRS
###
###
###
###
###

CTO HRS
5
5
5
5

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


IMPORTE
TASA DE
20,000.00
APLICACIN
18,000.00
700.00
500.00
20,000.00
59,200.00

PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
32,000.00
10,000.00
5,000.00
4,000.00
51,000.00

PASO # 8

PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES


CTO. X UNIDAD
MESAS
CTO. X UNIDAD
1.50
200.00
300.00
0.50
200.00
20.00
10.00
200.00
15.00
10.00
5.00
4.00
20.00
5.00
7.00
4.00
0.01
0.03
7.00
0.01
520.03

FRABRICEL
PEGAMETO
MANO DE OBRA

GIF

FABRICEL
PEGAMENTO
MESAS
SILLAS
Paso # 9
CONCEPTO

250.00
500.00
100.00
200.00

200.00
10.00
520.03
285.06

Presupuesto de costo de venta


1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
252,500,000.00
###
MAT PRIMA REQ
16,350,000.00
###
MANO DE OBRA
59,200.00
GIF
###
CTO DE PRODUCCI 268,850,000.00
65,000.00
(+) INV IN DE ART
DISPONIBLE
(-)INV FINAL DE ART TERM
CV PRESUPUESTADO

=
=
=
=

TOTAL
###
###
59,200.00
###
65,000.00
###
109,015.32
###

50,000.00
5,000.00
52,003.40
57,011.91

###
###

###
###

PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS

GIF
TOTAL HRS

CONSUMO MOD TOTAL


###
###
###

59,200.00
###

109,015.32

0.0085

SILAS
100.00
150.00
35.00
0.06
285.06

Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admn
Ut antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ej

Estado de Resultados
979,338,000.00
533,298,059.68
446,039,940.32
51,000.00
445,988,940.32
124,876,903.29
44,598,894.03
276,513,143.00

Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:

Flujo de Efectivo
725,000.00
2,000.00
881,404,200.00
882,131,200.00

Salidas:
Compras
348,949,125.00
Ctas por pagar
5,000.00
Doctos por Pagar
3,000.00
Proveedores
90,000.00
Imp Por Pagar
11,500.00
Mano de Obra Dir 34,789,125.00
GIF
39,200.00
51,000.00
Gtos de Vta y Adm
383,937,950.00
498,193,250.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
###
Clientes
###
Inv de Materia Prima
50,000.00
Inv Inicial de Art Term
109,015.32
###
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.

66,000.00
98,000.00
29,800.00
68,200.00
3,000.00
137,200.00

Pasivo
Circulante
Proveedores
Ctas Por Pagar
Doctos Por Pagar
ISR por Pagar
PTU Por Pagar

No Circulante
Obligaciones Por
Hipotecas

Capital Contable
Capital Aportado
Capital Ganado
Utilidad del Ejerc

###
###
###
###

85,000.00
799,700.00
###
###

Total Activo

###

Total Pasivo ms

###

VENTAS

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO


MATERIA:
PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.

EJERCICIO

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE


NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.

925
50
30
45
1,050

FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.
TOTAL

70
90
39
78

51
15

136
1,186

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
ROSAS
ORQUIDEAS
BASES
4.3
1.8
FOLLAJE
20
15
HORAS M.O.
5
9
INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
BASES
500
600
35
FOLLAJE
200
500
15
ROSAS
300
400
ORQUIDEAS
400
300

850
40
20
15
925
35
45
80
1,005
60
121

INFORMACION DE VENTAS
ROSAS ORQUIDEAS
PRECIO DE VENTA
65
83
VTAS. 1ER. SEM.
450
233
VTAS. 2DO. SEM.
356
275
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACI
50
AGUA
25
21000 PLASTICO
9
7500 VARIOS
8
GASTOS DE VENTA
VARIOS
42
TARJETAS
12
GLOBOS
6
LISTON
5

INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
PASO # 1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

2DO SEMESTRE

PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES
ROSAS
65.00
450.00
ORQUIDEAS
83.00
233.00
ROSAS
ORQUIDEAS

65.00
83.00

356.00
275.00

SUMA
29,250.00
19,339.00

TOTAL
48,589.00

23,140.00
22,825.00

45,965.00
###

UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
450.00
356.00
INV. FINAL
300.00
400.00
VTS DESEADAS
750.00
756.00
INV INICIAL
300.00
300.00
UNIDADES A PRODU
450.00
456.00

181
1,186

PASO #2

ORQUIDEAS
1ER SEM
2DO SEM
233.00
275.00
400.00
300.00
633.00
575.00
400.00
400.00
233.00
175.00

Paso#3
Periodo
1er Semestre

COSTO
2do Semestre

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA


Concepto
Bases
Follaje
ROSAS
1,935.00
9,000.00
ORQUIDEAS
419.40
3,495.00
2,354.40
12,495.00
82,404.00
###
ROSAS
ORQUIDEAS

1,960.80
315.00
2,275.80
79,653.00

9,120.00
2,625.00
11,745.00
###

PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

COMPRA DE MATERIA PRIMA


CONCEPTO
BASES
2,354.40
UNIDADES A PRODUCI
(+) INV FINAL
500.00
(=) MATERIA DISP
2,854.40
(-) INV INICIAL
500.00
(=) COMPRA
2,354.40
(*) COSTO
35.00
(=) CTO DE COMPR 82,404.00

FOLLAJE
12,495.00
200.00
12,695.00
200.00
12,495.00
15.00
###

2DO SEMESTRE

UNIDADES A PRODUCI

2,275.80
600.00
2,875.80
500.00
2,375.80
35.00
83,153.00

11,745.00
500.00
12,245.00
200.00
12,045.00
15.00
###

COSTO

(+) INV FINAL


(=) MATERIA DISP
(-) INV INICIAL
(=) COMPRA
(*) COSTO
(=) COSTO DE COMPR

10,935.00
3,914.40
14,849.40
269,829.00
11,080.80
2,940.00
14,020.80
255,828.00
525,657.00

###
PASO # 5

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SEMESTRE
1ER SEMESTRE

ARTICULO
ROSAS
ORQUIDEAS

2DO SEMESTRE

ROSAS
ORQUIDEAS

REQ DE PROD
450.00
233.00

HRS REQ
5.00
9.00

TOTAL HRS
2,250.00
2,097.00

456.00
175.00

5.00
9.00

2,280.00
1,575.00
8,202.00

8.50
8.50

19,380.00
13,387.50

92.00
8,202.00

0.01

CTO. X UNIDAD
1.8
35
15
15
9
8.5
9
0.01

ORQUIDIAS
63
225
24
0.08
312.08

PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACIN
AGUA
PLASTICO
VARIOS

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


IMPORTE
TASA DE
50.00
APLICACIN
25.00
9.00
8.00
92.00

PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
42.00
12.00
6.00
5.00
65.00

PASO # 8
CONCEPTO
BASES
FOLLAJES
MANO DE OBRA
GTOS. IND. FAB

BASES
FOLLAJES
ROSAS
ORQUIDIAS

GIF
TOTAL HRS

PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES


CTO. X UNIDAD
ROSAS
4.3
35
150.5
20
15
300
5
8.5
42.5
5
0.01
0.06
493.06
600
500
400
300

35
15
493.06
312.08

=
=
=
=

$
$
$
$

CTO HRS CONSUMO MOD


8.50
19,125.00
8.50
17,824.50

21,000.00
7,500.00
197,222.43
93,623.25

###
###

TOTAL
###

###
###

Paso # 9
CONCEPTO

Presupuesto de costo de venta


1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
TOTAL
269,829.00
255,828.00
###
MAT PRIMA REQUERID
36,949.50
32,767.50
69,717.00
MANO DE OBRA
92.00
92.00
GIF
306,778.50
288,687.50
###
CTO DE PRODUCCIN
45.00
(+) INV IN DE ART TERM
###
DISPONIBLE
###
(-)INV FINAL DE ART TERM
###
COSTO DE VTA PRESUPUESTADO
Estado de Resultados
94,554.00
304,665.32
210,111.32
65.00
210,176.32
Utilidad antes de Imp ISR
PTU
210,176.32
Utilidad del Ejercicio Paso # 10

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gtos de Admon

Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ventas al contado
Disponible:

Flujo de Efectivo
925.00
89,826.30
90,751.30

Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Doctos por Pagar
Imp Por Pagar
Mano de Obra Dir
GIF
Gtos de Vta y Admo

346,877.05
69,717.00
42.00
65.00
416,701.05
-

325,949.75

Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
- 325,949.75
Clientes
4,727.70
Inventario de Materia Prima
28,500.00
Inventario de Articulos Terminados
290,845.68
1,876.37
No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.

Total Activo

70.00
129
128
51
15
136.00

1,740

A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
341,677
CUENTAS POR PAGA
40
DOC. POR PAGAR
20
IMP. X PAGAR
15
TOTAL A CORTO PLAZO

341,752

OBLIG. POR PAGAR


HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO

80
341,832

35
45

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
60
CAPITAL GANADO
-133,456
Utilidad del Ejercicio
-210,176
TOTAL CAP. CONTABLE
Total Pasivo ms Capital

-343,572
-

1,740

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO


MATERIA:
PRESUPUESTO
M.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO

EJERCICIO

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE


NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO REBELDE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR

85,000
350,250
180,000
0
615,250

FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM

A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR

369,000
90,000
1,500,000
150,000
1,809,000
2,424,250

TOTAL

150,000
398,000
548,000
196,000
196,000

CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS

1,048,250
632,000
1,680,250
TOTAL

2,424,250

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HORAS M.O.
LA HORA DE MO. CUESTA 12.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
INICIAL
MAT.PJ
1,500
MAT.PK
1800
HR1
1,900
HR2
1,000

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS

1
2
3
4
5
6
7

HR1

LOS GASTOS IND. DE FAB.


SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.

HR2
0.4
0.2
1

FINAL
780
1,050
2,000
1,500

0.6
0.4
2

EL PRECIO DE VENTA
HR1
HR2

COSTO
90
12

VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS

185
275

10,000
8,000

300,000

10,000
25,000
20,000

280,000

95,000

INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO
SUERTE

PASO #1
CONCEPTO
HR1
HR2

PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
UNIDADES
185.00
10,000.00
275.00
8,000.00

SUMA
1,850,000.00
2,200,000.00

TOTAL
4,050,000.00

PASO #2
CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTS DESEADAS
INV INICIAL
UNIDADES A PRODUCIR
Paso#3
Concepto
HR1
HR2
(X) Costo

UNIDADES A PRODUCIR
HR1
10,000.00
2,000.00
12,000.00
1,900.00
10,100.00

HR2
8,000.00
1,500.00
9,500.00
1,000.00
8,500.00

Requerimiento de Materia Prima


MAT.PJ
MAT.PK
4,040.00
2,020.00
5,100.00
3,400.00
9,140.00
5,420.00
90.00
12.00
822,600.00
65,040.00

887,640.00

PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
UNIDADES A PRODUCIR
9,140.00
5,420.00
(+) INV FINAL
780.00
1,050.00
(=) MATERIA DISP
9,920.00
6,470.00
(-) INV INICIAL
1,500.00
1,800.00
(=) COMPRA
8,420.00
4,670.00
(*) COSTO
90.00
12.00
(=) COSTO DE COMPRA
757,800.00
56,040.00
813,840.00
PASO # 5
ARTICULO
HR1
HR2

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


REQ DE PROD
HRS REQ
TOTAL HRS
10,100.00
1.00
10,100.00
8,500.00
2.00
17,000.00
27,100.00

PASO # 6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO
IMPORTE
MANTENIMIENTO
300,000.00
DEP. 10% PARA EL EQUI
50,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICI
15,000.00
LUZ
10,000.00
SEGUROS
25,000.00
VARIOS
20,000.00
GIF
420,000.00

TASA DE
APLICACIN

CTO HRS
12.00
12.00

GIF
TOTAL HRS

CONSUMO MOD
121,200.00
204,000.00
325,200.00

420,000.00
27,100.00

15.50

PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
280,000.00
202,500.00
COMISIONES 5 % DE VENTA
81,000.00
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
95,000.00
VARIOS
658,500.00
GTOS DE VENTA Y ADMON.
PASO # 8
PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO
UNIDAD
COSTO
HR1
MAT. PJ
0.4
90
36
MAT. PK
0.2
12
2.4
MANO DE HOBRA
1
12
12
GTS. IND. DE FABRICCIO
1
15.50
15.50
65.90
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HR1
HR2
Paso # 9
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GIF

INV.FINAL
780
1,050
2,000
1,500

COSTO

Presupuesto de costo de venta


887,640.00
325,200.00
420,000.00

90
12
65.90
113.80

IMPORTE
70200
12600 $
131796.31
$
170694.46

UNIDAD

COSTO
0.6
0.4
2
2

TOTAL
82,800.00
302,490.77

HR2
90
12
12
15.50

54
4.8
24
31.00
113.80

COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TER
DISPONIBLE
(-)INV FINAL DE ART TERM
CTO DE VENTA PRESUPUES

1,632,840.00
1,632,840.00
302,490.77
1,330,349.23

Paso # 10
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Admn
Utilidad antes de Imp
ISR
PTU
Utilidad del Ejercicio

Estado de Resultados
4,050,000.00
1,330,349.23
2,719,650.77
658,500.00
2,061,150.77
577,122.22
206,115.08
1,277,913.48

Paso # 11

Flujo de Efectivo

Saldo inicial
Entradas:
Cuentas por Cobrar
Ventas al contado
Disponible:
Salidas:
Compras
Cuentas por pagar
Documentos por Pagar
Mano de Obra Directa
Gatos Indirectos de Fabr
Gastos de Venta y Admin

85,000.00
350,250.00
3,240,000.00
3,675,250.00

569,688.00
150,000.00
398,000.00
325,200.00
420,000.00
658,500.00
2,521,388.00
1,153,862.00

Paso # 12
Activo
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv de Materia Prima
Inv Inicial de Art Term

No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
Equipo
DEP. ACUM

Total Activo

Estado de Posicin Financiera

1,153,862.00
3,240,000.00
82,800.00
302,490.77
4,779,152.77

Pasivo
Circulante
Proveedores
ISR por Pagar
PTU Por Pagar

244,152.00
577,122.22
206,115.08
1,027,389.29

No Circulante
Obligaciones Por Pagar
Total Pasivo

196,000.00
1,223,389.29

Capital Contable
Capital Social
Ut Retenidas
Capital Ganado
Utilidad del Ejercicio
Total Capital Contable

1,048,250.00
632,000.00
2,341,600.00
1,277,913.48
5,299,763.48

369,000.00
90,000.00
1,500,000.00
215,000.00

1,375,000.00
1,744,000.00

6,523,153

Total Pasivo ms Capital

6,523,153

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO


MATERIA:
PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.

EJERCICIO

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE


NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO LA ALIANZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.

265,000
18,000
90,000
35,000
408,000

FIJO
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
TOTAL

763,000
150,000
10,800
139,200
9,000

893,200
1,301,200

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
TOTAL CAP. CONTABLE

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
MESAS
SILLAS
MADERA
2.5
0.9
PEGAMENTO
10
12
HORAS M.O.
3
5

2DO SEMESTRE

PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PRECIO DE VENTA
MESAS
610.00
SILLAS
777.00
MESAS
SILLAS

610.00
777.00

UNIDADES
480,000.00
350,000.00
520,000.00
544,000.00

1,310,500
257,000
12,000
269,000
1,579,500
25,000
91,500

DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS

GASTOS DE FABRICACION
50,000
36,000
900
0
60,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
50,000
LUZ
25,000
RENTA
10,000
VARIOS
12,000

SUMA

TOTAL
###
###

564,750,000.00

###
###

739,888,000.00
###

UNIDADES A PRODUCIR
MESAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
480,000.00
520,000.00
INV. FINAL
180.00
230.00
VTS DESEADAS
480,180.00
520,230.00
INV INICIAL
180.00
180.00
UNIDADES A PRO
480,000.00
520,050.00

116,500
1,696,000

INFORMACION DE VENTAS
MESAS
SILLAS
PRECIO DE VENTA
610
777
VTAS. 1ER. SEM.
480,000
350,000
VTAS. 2DO. SEM.
520,000
544,000

INFORMACION DE INVENTARIOS
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
MADERA
180
190
210
PEGAMENTO
2000
1000
13
MESAS
180
230
SILLAS
255
240
INFORMACION ADICIONAL
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
PASO #1
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

1,300,000
3,000
1,000
6,500

PASO #2

SILLAS
1ER SEM
2DO SEM
350,000.00
544,000.00
255.00
240.00
350,255.00
544,240.00
255.00
255.00
350,000.00
543,985.00

Paso#3
Periodo
1er Semestre

2do Semestre

Requerimiento de Materia Prima


Concepto
MADERA
MESAS
1,200,000.00
Sillas
315,000.00
1,515,000.00
COSTO
###
MESAS
Sillas

1,300,125.00
5,200,500.00
489,586.50
6,527,820.00
1,789,711.50 11,728,320.00
###
###

COSTO

PASO # 4
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

Pegamento
4,800,000.00
4,200,000.00
9,000,000.00
###

###

###

COMPRA DE MATERIA PRIMA


CONCEPTO
MADERA
UNIDADES A PRODUC 1,515,000.00
(+) INV FINAL
180.00
(=) MATERIA DISP 1,515,180.00
(-) INV INICIAL
180.00
(=) COMPRA
1,515,000.00
(*) COSTO
210.00
###
(=) COSTO DE COMP

Pegamento
9,000,000.00
2,000.00
9,002,000.00
2,000.00
9,000,000.00
13.00
###

6,000,000.00
4,515,000.00
###
6,500,625.00
7,017,406.50
###
###

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUC 1,789,711.50 11,728,320.00


(+) INV FINAL
190.00
1,000.00
(=) MATERIA DISP 1,789,901.50 11,729,320.00
(-) INV INICIAL
180.00
2,000.00
(=) COMPRA
1,789,721.50 11,727,320.00
(*) COSTO
210.00
13.00
###
###
(=) COSTO DE COMP
###
PASO # 5
SEMESTRE
1ER SEMESTRE

2DO SEMESTRE

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


ARTICULO
REQ DE PROD
HRS REQ
MESAS
480,000.00
3
Sillas
350,000.00
5
MESAS
Sillas

520,050.00
543,985.00

3
5

TOTAL HRS
1,440,000.00
1,750,000.00

CTO HRS
6
6

###
###

###

1,560,150.00
2,719,925.00
7,470,075.00

6
6

###
###

###

PASO # 6
CONCEPTO
DEPRECIACION
MTTO.
LUBRICANTES
VARIOS
SUELDOS

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


IMPORTE
TASA DE
50,000.00
APLICACIN
36,000.00
900.00
60,000.00
146,900.00

PASO # 7
CONCEPTO
SUELDOS
LUZ
RENTA
VARIOS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
50,000.00
25,000.00
10,000.00
12,000.00
97,000.00

PASO # 8
CONCEPTO
MADERA
PEGAMENTO
MANO DE OBRA
G.I.F.

PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES


COSTO X UNIDAD
MESAS
2.5
210
525.00
10
13
130.00
3
6
18.00
3
0.0197
0.059
673.06

MADERA =

190.00

210

39900.00

GIF
TOTAL HRS

CONSUMO MOD

TOTAL

###

146,900.00
7,470,075.00

COSTO X UNIDAD
210.00
0.9
13.00
12
6.00
5
0.0197
5

0.0197

SILLAS
189.00
156.00
30.00
0.098
375.10

1,000.00
230.00
240.00

PEGAMENTO =
MESAS =
SILLAS =

13
673.06
375.10

13000.00
154803.57
90023.60

52900.00
244827.17

Paso # 9
CONCEPTO
MAT PRIMA REQ
MANO DE OBRA
GIF

Presupuesto de costo de venta


1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
TOTAL
435,150,000.00
###
###
19,140,000.00
### 44,820,450.00
146,900.00
146,900.00
###
CTO DE PRODUCCI 454,290,000.00
###
35,000.00
35,000.00
(+)INV IN DE ART
DISPONIBLE
###
244,827.17
(-)INV F. DE ART TERM
CV PRESUPUESTADO

###

Paso # 10
Estado de Resultados
Ventas
###
Costo de Ventas
###
Utilidad Bruta
296,422,902.17
Gtos de Admin
97,000.00
296,325,902.17
Utantes de Imp
ISR
85,934,511.63
PTU
29,632,590.22
Utilidad del Ejercici 180,758,800.32
Paso # 11
Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:

Flujo de Efectivo
265,000.00
18,000.00
782,782,800.00
783,065,800.00

Salidas:
Compras
385,378,670.00
Ctas por pagar
3,000.00
Doctos por Pagar
1,000.00
Proveedores
1,300,000.00
6,500.00
Imp Por Pagar
44,820,450.00
Mano de Obra Dir
Gtos Ind de Fab
96,900.00
97,000.00
Gtos de Vta y Admi
431,703,520.00
351,362,280.00
Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
###
Clientes
###
Inv de Mat Prima
52,900.00
Inv In de Art Term
244,827.17
###

Pasivo
Circulante
Proveedores
A largo Plazo
ISR por Pagar
PTU Por Pagar
Total Pasivo

No Cilrculante
TERRENO
EDIFICIO Y EQ
DEP. ACUM
SUMA
MOB. Y EQ.
Total Activo

763,000
150,000
60,800
89,200
9,000
861,200
874,376,407

Capital Contable
Capital Aportado
Utilidad del Ejerc
Capital Ganado
Total Capital Con
Pasivo ms Capital

###
85,934,511.63
29,632,590.22
###

25,000
180,758,800
-42,500
180,741,300
874,376,407

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO


EJERCICIO

MATERIA:
PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
LA EMPRESA TEQUILA DON LUIS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
EFECTIVO
400
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR
10
DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA
8
IMP. X PAGAR
INV. ART. TER.
15
TOTAL A CORTO PLAZO
433
OBLIG. POR PAGAR
FIJO
HIPOTECAS
TERRENO
65
TOTAL A LARGO PLAZO
EDIFICIO
60
TOTAL PASIVO
EQUIPO
7
CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM
53
CAPITAL APORTADO
MOB. Y EQ.
44
123
CAPITAL GANADO
TOTAL
556
TOTAL CAP. CONTABLE

80
30
6
5
121
15
95
110
231
260
65

325
556

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO


REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
INFORMACION DE VENTAS
ROSAS
ORQUIDEAS
ROSAS ORQUIDEAS
BASES
1
1.1
PRECIO DE VENTA
25
43
FOLLAJE
10
11
VTAS. 1ER. SEM.
550
333
HORAS M.O.
2
2
VTAS. 2DO. SEM.
580
345
INFORMACION DE INVENTARIOS
GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOS
INICAL DEL
FINAL DEL
COSTO DEL
DEPRECIACION
20
1ER. SEM
2DO. SEM
1ER Y 2DO.
AGUA
15
BASES
200
300
25
7500 PLASTICO
10
FOLLAJE
200
500
30
15000
VARIOS
20
ROSAS
150
200
ORQUIDEAS
200
250
INFORMACION ADICIONAL
GASTOS DE VENTA
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
VARIOS
23
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
TARJETAS
13
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.50 LA HORA
GLOBOS
10
D) SE PAGA EL 95% DE LOS MATERIALES
LISTON
13
E) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
..SUERTE
PASO # 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
SEMESTRE
CONCEPTO
PRECIO DE VTA UNIDADES
SUMA
TOTAL
1ER SEMESTRE ROSAS
25.00
550.00
13,750.00
ORQUIDEAS
43.00
333.00
14,319.00
###
2DO SEMESTRE ROSAS
ORQUIDEAS

25.00
43.00

UNIDADES A PRODUCIR
ROSAS
CONCEPTO
1ER SEM
2DO SEM
VENTAS
550.00
580.00
INV. FINAL
150.00
200.00
VTS DESEADAS
700.00
780.00
INV INICIAL
150.00
150.00
UNIDADES A PR
550.00
630.00

580.00
345.00

14,500.00
14,835.00

PASO #2

Paso#3
Periodo
1er Semestre
COSTO
2do Semestre
COSTO

ORQUIDEAS
1ER SEM
2DO SEM
333.00
345.00
200.00
250.00
533.00
595.00
200.00
200.00
333.00
395.00

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA


Concepto
Bases
Follaje
ROSAS
550.00
5,500.00
ORQUIDEAS
366.30
3,663.00
916.30
9,163.00
22,907.50
274,890.00
ROSAS
630.00
6,300.00
ORQUIDEAS
434.50
4,345.00
1,064.50
10,645.00
26,612.50
319,350.00

6,050.00
4,029.30
10,079.30
297,797.50
6,930.00
4,779.50
11,709.50
345,962.50
643,760.00

###
###

PASO # 4
COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE
CONCEPTO
BASES
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODU
916.30
(+) INV FINAL
200.00
(=) MATERIA DISP
1,116.30
(-) INV INICIAL
200.00
(=) COMPRA
916.30
(*) COSTO
25.00
(=) COSTO DE COM 22,907.50

FOLLAJE
9,163.00
200.00
9,363.00
200.00
9,163.00
30.00
274,890.00

2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODU 1,064.50


(+) INV FINAL
300.00
(=) MATERIA DISP
1,364.50
(-) INV INICIAL
200.00
(=) COMPRA
1,164.50
(*) COSTO
25.00
(=) COSTO DE COM 29,112.50

10,645.00
500.00
11,145.00
200.00
10,945.00
30.00
328,350.00
655,260.00

PASO # 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE
ARTICULO
REQ DE PRO HRS REQ
1ER SEMESTRE ROSAS
550.00
2.00
ORQUIDEAS
333.00
2.00
2DO SEMESTRE ROSAS
ORQUIDEAS

630.00
395.00

TOTAL HRS
1,100.00
666.00

2.00
2.00

PASO # 6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO
IMPORTE
TASA DE
DEPRECIACION
20.00
APLICACIN
AGUA
15.00
PLASTICO
10.00
VARIOS
20.00
65.00

1,260.00
790.00
3,816.00

GIF
TOTAL HRS

PASO # 7
CONCEPTO
VARIOS
TARJETAS
GLOBOS
LISTON

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION


IMPORTE
23.00
13.00
10.00
13.00
59.00

PASO # 8
CONCEPTO
BASE
FOLLAJE
MO
GIF

PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES


CTO. X UNIDAD
ROSAS
$
25.00
1 $
25.00 $
$
30.00
10 $
300.00 $
$
5.50
2 $
11.00 $
$
0.01703
2 $
0.03 $
$
336.03

BASE
FOLLAJE
ROSAS
ORQUIDEAS

300
500
200 $
250 $

25
30
336.03
368.53

7,500.00
15,000.00
67,206.81
92,133.52

Paso # 9
Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
TOTAL
MAT PRIMA REQ
297,797.50 345,962.50
643,760.00
MANO DE OBRA
9,713.00
11,275.00
20,988.00
GIF
65.00
65.00
CTO DE PROD
307,510.50 357,302.50
664,813.00
(+) INV INICIAL DE ART TERM
15.00
DISPONIBLE
664,828.00
(-)INV FINAL DE ART TERM
159,340.33
CV PRESUPUESTADO
505,487.67

CTO HRS
5.50
5.50
5.50
5.50

6,930.00
4,345.00

65.00
3,816.00

0.0170

CTO. X UNIDAD
25.00
30.00
5.50
0.0170

22,500.00
159,340.33

CONSUMO MODTOTAL
6,050.00
3,663.00
###

1.1
11
2.00
2.00

ORQUIDEAS
$
27.50
$
330.00
$
11.00
$
0.03
$
368.53

###
###

Paso # 10
Estado de Resultados
Ventas
57,404.00
Costo de Ventas
505,487.67
Utilidad Bruta 448,083.67
Gtos de Admin
59.00
Ut antes de Imp 448,142.67
ISR
PTU
Utilidad del Ej 448,142.67
Paso # 11

Flujo de Efectivo

Saldo inicial
Entradas:
Ctas por Cobrar
Vtas al contado
Disponible:

400.00
43,053.00
43,453.00

Salidas:
Compras
Ctas por pagar
Doctos por Paga
Imp Por Pagar
Mano de Obra D
GIF
Gtos de Vta y

622,497.00
20,988.00
45.00
59.00
643,589.00
-

600,136.00

Paso # 12
Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante
Efectivo
600,136.00
Clientes
14,351.00
Inv de Mat Prim
8.00
Inv In de Art Te
15.00
-585,762.00
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
MOB. Y EQ.

65.00
60.00
7.00
73.00
44.00

OBLIG. POR PAGAR


HIPOTECAS
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
103.00

Total Activo

A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
CTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
IMP. X PAGAR
TOTAL A CORTO PLAZO

-585,659.00

32,763
30
6
5
32,804
15
95
110
32,914

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
260
CAPITAL GANADO
-170,690
Perdida del Ejercicio
###
TOTAL CAP. CONTABLE
Total Pasivo ms Capital

-618,573
-

585,659

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