Ejemplo del presupesto de operación

La compañía Nuño S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines del 2011 (su primer año de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2002, en el cual se trataran de plasmar las acciones nesesarias para lograr el lugar que la direccion general se ha fijado. el estado de situacion financiera hasta el 31 de Diciembre del 2001 se espera sea el siguiente. Compañía Nuño, S.A. Estado de situacion financiera al 31 de Diciembre de 2001 Activos circulantes: Bancos Clientes Productos terminados Materia prima Total circulante No circulantes: Terreno Edificio y equipo industrial Depreciacion acumulada Total de activos no circulantes Total de activos Pasivos a corto plazo: Proveedores Impuestos por pagar Total de pasivo Capital contable: Capital aportado Capital ganado Total capital contable Pasivo mas capital contable

$50,000 86,000 296,000 180,000 $612,000

214,000 $1,100,000 400,000 700,000 914,000 $1,526,000

240,000 180,000 420,000

900,000 206,000 1,106,000 $1,526,000

000 200.000 700. Los gastos por interes serian de $30 000.000 116. Precio de venta Primer Segundo semestre semestre $600 $720 700 840 Ventas planeadas Primer Segundo semestre semestre 2000 2000 3000 3000 Delta Sigma Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracion del presupuesto. Por ello. La valuacion del inventario de realiza a través de UEPS. La inflacion esperado es de 40% durante el año.000 400. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo Primer semestre $50 Segundo semestre $60 Inventario Inventario inicial final deseado Costo primer (unidades) (unidades) semestre 4000 3000 $20 2500 1000 $40 200 300 400 150 Costo segundo semestre $26 $50 Materia prima A Materia prima B Delta Sigma Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacen de cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.000 60.000 .Requerimientos de los productos Delta 2 1 4 Sigma 4 2 4 Materia prima A Materia prima B Horas de mano de obra directa Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horas de mano de obra directa. Los gastos indirectos de fabricacion que se han estimado para 2002 son: Depreciación Superevisión Seguro Mantenimiento Accesorios Energeticos $100.

multiplicado por al diferencia entre la inflacion del pais y el peritaje practicado por un despacho de expertos. El total de activos no monetarios.000 50. Se pidio un prestamo de $100 000 al banco.000 Se vendio al contado aproximadamente el 90%. determino que el RETANM para la compañia sera de $220 002. se debe a los provedores $70 790. Se espera que la depreciasión del año anterior sea de $687 500.Los gastos de administracion y ventas que se han estimado para 2002 son: Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciación Varios $150.000 300. . El terreno se incremento a $758 700 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000.000 60.000 30.000 60.

000 5.500 15.000 $2.000 6.300 300 2.000 2.000 $816.440.000 Producto Delta Sigma Total Presupuesto de producción Primer semestre Segundo semestre Delta Sigma Delta Sigma 2.960.000 $26 $416.000 Segundo semestre Materia Prima B 4.300 200 2.300.100 3.000 7.260.640.000 .200 $20 $304.100.200 2.000 $1.000 2.000 2.000 Producto Delta Sigma Total Costo x Kg Total Producto Delta Sigma Total Costo x Kg Total Materia prima A Total 2.520.000 $3.750 2.000 Ventas presupuestadas Inventario final Necesidad de producción Inventario inicial Produccion requerida Presupuesto de requerimiento de materia prima Primer semestre Materia prima A Materia prima B Total 4.000 16.424.000 $7.000 3.000 300 150 300 150 2.150 400 2.000 12.000 $50 $400.000 8.000 4.000 $1.100 11.150 150 3.600 $40 $304.000 3.000 $608.000 3.000 $3.200.620.Solución Presupuesto de Ventas Primer Segundo semestre semestre Total $1.

reqs.000 3.000/39400 Total horas = $39.000 116.500 6.000 11000 $50 $550.000 60.000 9.400.000 700. por la producción Inv.000 19.000 $26 $416.100 $40 $244.600 3.000 Segundo semestre Delta Sigma 2.576.000 $2.170.344.600 2.Presupuesto de compra de materiales Primer semestre A B 15.000 Total Reqs.200 7.000 $1.100 2.000 3.000 8.000 Tasa de aplicación = $1.000 18.000 $1. de la producción Hr. a comprar Inventario final Total a comprar Costo por Kg Costo de compras Presupuesto de mano de obra directa Primer semestre Delta Sigma 2.000 1. final deseado Nec.750 4 4 8400 $50 $420.000 Segundo semestre A B 16.000 4 4 8000 $60 $480.576.000 $50 $400.200 4.000 3. por producto Total de horas Costo por hora Total de costos de MOD Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Depreciación Supervisión Seguro Mantenimiento Accesorios Energeticos Total $100.200 $20 $284.000 16.000 12000 $60 $720.000 400.000 1.000 8.000 200.000 1.000 Total Materia prima Reqs.000 8.000 14.00 Tasa de aplicación = 40 .

000 60.000 30.224.000 60.000 788.424.000 $5.000 $650.000 1.000 50.000 $1.000 Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2002) Valuacion de inventarios: Costo unitario (2 * $26) (1 * $50) (4 * $60) (4 * $40) Delta $52 50 240 160 $502 Costo unitario (4 * $26) (2 * $50) (4 * $60) (4 * $40) Sigma $140 100 240 160 $640 Materia prima A Materia prima A Mano de obra Gastos ind.804.200.000 Segundo semestre $816.170.170.200 $5.000 50.000 296.000 Total $1.466.000 300.576.600 90.000 788. De fabricacion Materia prima A Materia prima B Delta Sigma 3000 * $26 = 1000 * $50 = 300 * $502 = 150 * $604 = $78.000 $5.000 970.000 $2.366.800 Materia prima requerida Mano de obra Gastos indirectos de fabricación Costo de producción (+) inventario inicial de articulos terminados Disponible (-) inventario final de articulos terminados Costo de venta presupuestado .Presupuestos de gastos de administracion y ventas Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciación Varios Total $150.000 150.000 $2.600 Presupúesto de costo de ventas Primer semestre $608.000 $2.000 241.

Compañía Nuño S.A. Estado de resultados presupuestados Del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2002 Ventas (-) Costo de unidades Utilidad Bruta (-) Gastos de operación Utilidad de operación 7260000 5224800 2035200 650000 1385200 para el 2003 Ventas (-) Costo de unidades Utilidad Bruta (-) Gastos de operación Utilidad de operación para el 2004 Ventas (-) Costo de unidades Utilidad Bruta (-) Gastos de operación Utilidad de operación .

000 5..A. $1. IV Trim.000 $480..000 $120. $1. y 20% restante. lo mismo sucede para los trimestres.000 Enero Otros gastos $500 Febrero $800 Febrero $300 Marzo $3. S.000 III Trim.000 $30.000 $250.000 Nomina .000 III Trim.000 $220.000 $300.En febrero se compró maquinaria por $100000. $3. En el segunto trimestre se adquirio otra con valor de $200000.000 Ventas Ochenta por ciento de las ventas son a credito.. que se liquidara en el mes correspondiente. $2. $40.Las compras presupuestadas para 2002 son: Enero Febrero Marzo II Trim. puesto que se pagara en el siguiente trimestre. 4.500 II Trim.000 Compras Las compras de Diciembre de 2001 ascendieron a $20000.000 $30.La nomina que se liquidara en 2002 será: Enero Febrero Marzo II Trim. De las ventas a credito. Las cuentas por cobrar correspondientes a Diciembre de 2001 asciende a $18000.000 II Trim.000 $12. $1.000 $32..000 IV Trim. III Trim. $10. 70% se cobrara en el mes que corresponda y el saldo durante el siguiente.Las ventas presupuestadas para 2002 son: Enero Febrero Marzo II Trim.000 IV Trim. $100. Lo mismo se aplica para los trimestres.otros ingresos y otros gastos en efectivo son: Enero Otros ingresos $1.Ejemplo del método de entradas y salidas de efectivo. al contado. III Trim. proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de efectivo: 1. 3. IV Trim. $1.000 $80. La empresa Karol.. 2.000 $400. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes de la compra.000 $36. III Trim.000 $12.000 Marzo $1.000 $60.000 $320. IV Trim..

.. e) Fije politicas de financiamiento e inversiones de excedentes.6.200 $268.000 $18.800 $179. III Trim. Cédula de cobranza: Enero 70% de las ventas a credito 30% de las ventas a credito del periodo anterior Febrero Marzo II Trim.200 $28. que será otorgado en Marzo.000 $74. SOLUCION.200 $198.El saldo minimo en efectivo por mantener será de $5000. elabore los siguientes documentos: a) Cédula de cobranzas de las vents a credito..800 $345. d) Presupuestos de efectivo.000 $24.Se pidió un prestamo hipotecario de $50000.. $56. pagadero en Marzo 8.El impuesto sobre la renta será de $15000. 7.400 $76.000 $67.000 $91.200 $44. IV Trim. Con esos datos. b) Cédula de entradas de efectivo.Se planeas nuevas aportaciones de los accionistas por $20000 en l tercer trimestre 9.600 $115. al inicio había $5000 en efectivo. c) Cédula de salidas de efectivo.200 $339.800 $224.600 $19.200 Cédula de entradas de efectivo: .800 $73.

000 $1.000 $800 $3.000 345400 $441. $20.200 Cédula de salidas de efectivo: . IV Trim.000 $24.000 $1.000 74000 $94.000 $53.500 $263.400 $96.200 $16.400 $80.500 $3.000 $142.000 339200 $419.400 $1.Enero Entradas normales: Ventas de contado Cobro a clientes Total Entradas Excepcional es: Otros ingresos Prestamo Aportacione s nuevas Total Total de entradas Febrero Marzo II Trim.000 $95.000 73600 $89.600 $1.000 198400 $262.000 $800 $116.000 $464.900 20000 $23.000 $420. III Trim.000 91200 $115.600 $64.000 50000 $1.200 $1.

000 15000 $57.200 e) planeacion financiera: el sobrante de $64500 de enero servira para cubrir el faltante de febrero y la diferencia.300 $89.000 $32.000 116000 142600 263900 464600 420200 $121.500 5000 $64.600 5000 $84.000 $291. $10.000 $5.000 20000 40000 30000 60000 220000 300000 $30.000 Presupuestos de efectivo: Enero Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo antes del minimo deseado Minimo deseado Sobrante (o faltante) $5. $5. IV Trim.000 $5.300 $1.000 $5.000 $337.300 5000 -$36.000 $30.500 -$31.600 $268.200 5000 $83. debera invertirse en Cetes o en titulos que generen rendimiento positivo.000 $1.000 $2.900 $469.000 $90.600 $88. III Trim.000 $252. que asciende a $84600.000 $5.000 $2.000 $58.000 $336.000 $12.000 200000 $201. IV Trim.000 $147.000 30500 Febrero Marzo II Trim.Enero Salidas normales: Pago de nomina pago de proveedores impuestos sobre la renta total Salidas excepcional es: otros gastos compra de maquinaria total Total de salidas Febrero Marzo II Trim.600 5000 $210. Lo mismo debe hacerse con el sobrante de marzo.000 $1.000 $254.000 $1.000 $52.500 $1.000 95000 $100.100 5000 -$27. que es de $28200. ya que se prevé un equilibrio en la liquidez de la empresa durante el año.000 $12.000 $500 $30.000 $500 $300 100000 $100.300 $152.100 $215.200 152300 58000 291000 254000 337000 $69.000 $36. III Trim. El faltante del segundo trimestre ($27100) debe .600 -$22.600 $425.

ya que se prevé un equilibrio en la liquidez de la empresa durante el año. debera invertirse en Cetes o en titulos que generen rendimiento positivo. que asciende a $84600. que es de $28200.e) planeacion financiera: el sobrante de $64500 de enero servira para cubrir el faltante de febrero y la diferencia. El faltante del segundo trimestre ($27100) debe financiarse con el sobrante del primer trimestre. Lo mismo debe hacerse con el sobrante de marzo. . los sobrantes del III y IV trimestre deberan ser invertidos en una actividad rentable cuyo plazo dependera de la liquidez del proximo año.

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