MATERIA: PRESUPUESTO

L.C. EDGAR MARTINEZ VALDES

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2019. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 EJERCICIO 1

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 100,000 CUENTAS POR PAGAR 100,000
CUENTAS POR COBRAR 241,250 DOC. POR PAGAR 400,000
INV. MAT. PRIMA 150,000 500,000
INV. ART. TER. 558,750 A LARGO PLAZO
1,050,000 OBLIG. POR PAGAR 150,000
FIJO 150,000
TERRENO 250,000 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 500,000 CAP. SOCIAL 1,000,000
EQUIPO 500,000 UT. RETENIDAS 500,000
DEP. ACUM 150,000 1,500,000
1,100,000
TOTAL 2,150,000 TOTAL 2,150,000

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PJ 0.5 1 DE HORAS DE M.O.
MAT. PK 1 0.5
HORAS M.O. 2 3 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200
14 HR2 250
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.PJ 1,000 800 100 HR1 6,000
MAT.PK 2,000 1,000 25 HR2 7,000
PRODUCTO HR1 2,500 2,000
PRODUCTO HR2 2,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ 50,000
SEGUROS 10,000
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS 10,000
SUELDOS Y SALARIOS 200,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 60,000

INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 30%
2 LA TASA DEL P.T.U. 10%
3 EN EL 2019 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2019 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 EN EL 2019 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2019 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE ……
 "EJERCICIO 1"

"GRUPO IND

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO P/V UNIDADES TOTAL

HR1 200 6,000 $1,200,000.00
HR2 250 7,000 $1,750,000.00
TOTAL $2,950,000.00

$2,360,000.00

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO MPJ MPK

TOTAL M.P. REQUERIDA 9250 8750
(+) INV. FINAL 800 1,000
(=) MAT. DISP. 10050 9750
(-) INV. INICIAL. 1,000 2,000
(=) COMP.MP. 9,050 7,750
(X) COSTO 100 25
(=) CSTO DE C. $905,000.00 $193,750.00
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS $1,098,750.00

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO IMPORTE
MTTO 100,000.00
DEP EQ (5%) 25,000.00 TASA DE APL. G.I.F
DEP ED (3%) 15,000.00 TOT. HRS.
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00 210,000.00
VARIOS 10,000.00 30500
TOTAL 210,000.00 TASA DE APL. 6.885
170,000.00

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

 CONCEPTO CSTO UNIT HR1 CSTO UNIT
PJ (.5X100) 50 (1X100)
PK (1X25) 25 (.5X25)
MDO (2HRSX14) 28 (3HRSX14)
GIF (2HRSX6.89) 13.76 (3HRSX6.89)
116.76

PJ 800 LTS X 100 80,000.00

PK 1000 LTS X25 25,000.00 105,000.00
HR1 2000 U'S 116.77 233,520.00 496,230.00
HR2 1500 U'S 175.2 262,710.00

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO IMPORTE
(+) VENTAS $2,950,000.00
(-) CSTO DE VTAS $1,843,270.00
(=) RESULTADO $1,106,730.00
(-) GSTOS DE ADMON $466,500.00
(=) UT ANTES DE IMPTOS $640,230.00
(-) ISR 30% $192,069.00
(-) PTU 10% $64,023.00
(=) UT EJERCICIO $384,138.00

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL $ 100,000.00
COBRO A CLIENTES $ 241,250.00
VENTAS $ 2,360,000.00
DISPONIBLE $ 2,701,250.00

SALIDAS
CUENTAS X PAG $ 100,000.00
DOC X PAG $ 400,000.00
COMPRAS $ 769,125.00
MOD $ 427,000.00
GIF $ 170,000.00
GTOS V Y ADMON $ 466,500.00
TOTAL SALIDAS $ 2,332,625.00
SALDO FINAL DEL EJ $ 368,625.00
 PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO 368,625.00 PROVEEDORE
CLIENTES 590,000.00 ISR
MAT PRIMA 105,000.00 PTU
ART TERM 496,230.00 TPCP
TOTAL A C 1,559,855.00 LARGO PLAZO
FIJO OBLIG X PAG.
TERRENOS 250,000 TOTAL PASIVO
EDIFICIO 500,000 CAP CONTABLE
EQUIPO 500,000 CAP SOCIA;
DEP ACUM 190,000.00 UT RETENIDAS
TOTAL ACTIVO FIJO 1,060,000 UT EJERCICIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL ACTIVO 2,619,855.00 CAP + PASIVO

TA=P+C -
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A."

PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO HR1 HR2

VENTAS 6,000 7,000
(+) INV. FINAL 2,000 1500
(=) VTAS DES. 8,000 8,500
(-) INV. INICIAL 2,500 2,000
(=) U'S A PROD. 5,500 6,500

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OB

ARTICULO REQ PROD HRS REQ

HR1 5,500 2
HR2 6,500 3

$769,125.00

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS
COMISION 5%
PUBLICIDAD 2%
VARIOS
GTOS VTAS Y ADMON

6.88

RIOS PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODU

HR2 CONCEPTO
100 (+) MAT. PRIMA REQ.
12.5 (+) MOD
42 (+) GIF
20.64 (=) CSTO DE PROD.
175.14 (+) INV INICIAL ART TERM.
(=) SUMA
(-) INV. FINAL ART. TERM
(=) CSTO DE VENTA
M.P.
A.T
 $329,625.00 $329,625.00
$192,069.00
$64,023.00
$585,717.00

150,000
$735,717.00

1,000,000
500,000
384,138
1,884,138
$2,619,855.00
.A."

PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

CONCEPTO MPJ MPK

HR1 2750 5500
HR2 6500 3250
TOTAL 9250 8750
X COSTO 100 25
TOTAL 925000 218750
CSTO TOT REQ MP $ 1,143,750.00

UPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

TOT.HRS CSTO HRS CONSUMO

11000 14 $154,000.00
19500 14 $273,000.00
30500 $427,000.00

RESUPUESTO DE GASTOS Y ADMON

IMPORTE
$200,000.00
147,500.00 $2,950,000.00 5%
59,000.00 $2,950,000.00 2%
60,000.00
$466,500.00

- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

 CONCEPTO IMPORTE
AT. PRIMA REQ. $ 1,143,750.00
OD $427,000.00
F 210,000.00
STO DE PROD. $1,780,750.00
V INICIAL ART TERM. 558,750
UMA $2,339,500.00
V. FINAL ART. TERM 496,230.00
STO DE VENTA $1,843,270.00