EJERCICIO PRACTICO

PRESUPUESTO MAESTRO

CONTESTE LO QUE SE LE PIDE

NOMBRE
NO. DE CONTROL

PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2018. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 EJERCICIO 1

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 100,000 CUENTAS POR PAGAR 100,000
CUENTAS POR COBRAR 241,250 DOC. POR PAGAR 400,000
INV. MAT. PRIMA 150,000 500,000
INV. ART. TER. 558,750 A LARGO PLAZO
1,050,000 OBLIG. POR PAGAR 150,000
FIJO 150,000
TERRENO 250,000 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 500,000 CAP. SOCIAL 1,000,000
EQUIPO 500,000 UT. RETENIDAS 500,000
DEP. ACUM 150,000 1,500,000
1,100,000
TOTAL 2,150,000 TOTAL 2,150,000

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL 1 Y EL 2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO 1 2 SE APLICAN CON BASE
MAT. A 0.5 1 DE HORAS DE M.O.
MAT. B 1 0.5
HORAS M.O. 2 3 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 1 200
14 2 250
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.P A 1,000 800 100 1 6,000
MAT.P B 2,000 1,000 25 2 7,000
PRODUCTO 1 2,500 2,000
PRODUCTO 2 2,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ 50,000
SEGUROS 10,000
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS 10,000
SUELDOS Y SALARIOS 200,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 60,000

INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 28%
2 LA TASA DEL P.T.U. 10%
3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
 "EJERCICIO

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO P/V UNIDADES TOTAL

1 200 6,000 $1,200,000.00
2 250 7,000 $1,750,000.00
TOTAL $2,950,000.00

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO MPA MPB

U'S A PROD. 9250 8750
(+) INV. FINAL 800 1,000
(=) MAT. DISP. 10050 9750
(-) INV. INICIAL. 1,000 2,000
(=) COMP.MP. 9,050 7,750
(X) COSTO 100 25
(=) CSTO DE C. $905,000.00 $193,750.00
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS $1,098,750.00

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO IMPORTE
MTTO 100,000.00
DEP EQ (5%) 25,000.00 TASA DE APL. G.I.F
DEP ED (3%) 15,000.00 TOT. HRS.
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00 210,000.00
VARIOS 10,000.00 30500
TOTAL 210,000.00 TASA DE APL. 6.89

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

 CONCEPTO CSTO UNIT 1 CSTO UNIT
MPA (.5X100) 50 (1X100)
MPB (1X25) 25 (.5X25)
MDO (2HRSX14) 28 (3HRSX14)
GIF (2HRSX6.89) 13.76 (3HRSX6.89)
116.76

PA 800 LTS X 100 80,000.00

PB 1000 LTS X25 25,000.00 105,000.00
HR1 2000 U'S 116.77 233,520.00 496,230.00
HR2 1500 U'S 175.2 262,710.00 601,230.00

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO IMPORTE
VENTAS $2,950,000.00
CSTO DE VTAS $1,843,270.00
RESULTADO $1,106,730.00
GSTOS DE ADMON $466,500.00
UT ANTES DE IMPTOS $640,230.00
ISR 28% $179,264.40
PTU 10% $64,023.00
UT EJERCICIO $396,942.60

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL 100000
COBRO A CLIENTES 241250
VENTAS $2,360,000.00
DISPONIBLE 2701250

SALIDAS
CUENTAS X PAG 100000
DOC X PAG 400000
COMPRAS $769,125.00
MOD $427,000.00
GIF 170,000.00
GTOS V Y ADMON $466,500.00
2332625
SALDO FINAL DEL EJ 368625
 PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO 368,625.00 PROVEEDORE
CLIENTES 590,000.00 ISR
MAT PRIMA 105,000.00 PTU
ART TERM 496,230.00 TPCP
TOTAL A C 1,559,855.00 LARGO PLAZO
FIJO OBLIG X PAG.
TERRENOS 250,000 TOTAL PASIVO
EDIFICIO 500,000 CAP CONTABLE
EQUIPO 500,000 CAP SOCIA;
DEP ACUM 190,000.00 UT RETENIDAS
1,060,000 UT EJERCICIO

TOTAL ACTIVO 2,619,855.00 CAP + PASIVO

 PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO 1 2
VENTAS 6,000 7,000
(+) INV. FINAL 2,000 1500
(=) VTAS DES. 8,000 8,500
(-) INV. INICIAL 2,500 2,000
(=) U'S A PROD. 5,500 6,500

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIR

ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS

1 5,500 2 11000
2 6,500 3 19500
30500

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMO

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS Y SALARIOS $200,000.00
COMISION 5% 147,500.00
PUBLICIDAD 2% 59,000.00
VARIOS 60,000.00
GTOS VTAS Y ADMON $466,500.00

6.88

ENTARIOS PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

 2 CONCEPTO
100 MAT. PRIMA REQ.
12.5 MOD
42 GIF
20.64 CSTO DE PROD.
175.14 INV INICIAL ART TERM.
SUMA
INV. FINAL ART. TERM
CSTO DE VENTA

A.T

S.
IERA.

$329,625.00
$179,264.40
$64,023.00
$572,912.40

150,000
$722,912.40
ONTABLE
1,000,000
500,000
396,943
1,896,943
$2,619,855.00
 PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

CONCEPTO MPA MPB

1 2750 5500
2 6500 3250
TOTAL 9250 8750
X COSTO 100 25
TOTAL 925000 218750
CSTO TOT REQ MP 1143750

MANO DE OBRA DIRECTA

CSTO HRS CONSUMO

14 $154,000.00
14 $273,000.00
$427,000.00

DE GASTOS Y ADMON

$2,950,000.00 5%
$2,950,000.00 2%

TO DE PRODUCCION Y VENTA.
 IMPORTE
1143750
$427,000.00
210,000.00
$1,780,750.00
558,750
$2,339,500.00
496,230.00
$1,843,270.00