Hoja de trabajo

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un

borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar
el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algn
error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables,

hacer las correcciones necesarias en el momento ms oportuno, llevar a
cabo los ajustes correspondientes y ordenar la informacin para presentar
los estados financieros, los cuales son importantes por la informacin que en
ellos se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organizacin.

Caractersticas de la Hoja de trabajo

Las caractersticas principales que identifican a una hoja de trabajo son:

Exponen saldos de cuentas proporcionados por el balance de

comprobacin.

Se prepara y emite peridicamente. La periodicidad desde el punto de

vista fiscalizador es cada ao, sin embargo es recomendable emitirlo
mensualmente.

No tiene columna destinada para fecha en razn de preparase

peridicamente. Muchas de sus cuentas integrantes requieren de
ajustes para una adecuada exposicin. Sirve de base para la
preparacin de estados financieros.

No incluye asientos de ajuste, razn por la cual, la situacin

patrimonial y financiera como tambin los resultados obtenidos no
est debidamente expuestos.

Componentes o estructura

Encabezamiento: formado por el nombre o razn social de la organizacin, el

nombre del documento y la fecha del perodo en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:

Nmero de orden de las cuentas.

Nombre de las cuentas con su cdigo.

Imagen correspondiente a una hoja de trabajo, formato adecuado y

elaboracin completa.

Balanza de comprobacin con los movimientos y saldos ya sean deudores o

acreedores en ambas partes.

Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y

abonos.

Se obtienen:

Los saldos ajustados.

Estado de prdidas y ganancias.
Balance general.
TIC.

Presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado,

es el presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas
de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de
efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus
requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atencin a la
planeacin en vista de excedentes y faltantes de efectivo. Una empresa que
espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a corto plazo, en
tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer del
financiamiento a corto plazo.

Caractersticas de presupuesto de efectivo

Determinar la posicin de la caja de una empresa al final de cada periodo.

Identificar si va a haber excedentes o dficits de efectivo en algn momento y

tomar medidas correctoras.
Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiacin
en algn momento del periodo que abarque el presupuesto.

Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos

financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que
se quieran realizar.

Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo

establecer una base.

Componentes

Los componentes del presupuesto de efectivo son:

Ingreso de efectivo: son todas las entradas de efectivo de una empresa que
ocurren en un periodo financiero determinado.

Desembolso de efectivo: son todos los gastos de efectivo que realiza la

empresa durante un periodo financiero especfico, los ms comunes son:

1) Compras en efectivo
2) Liquidacin de cuentas por pagar
3) Pagos de renta
4) Sueldos y salarios
5) Pagos de impuestos
6) disposiciones de fondos para activos fijos
7) Pagos de intereses
8) Pagos de dividendos en efectivo
9) Pagos del principal
10) Recompras o retiros de acciones

Flujo de efectivo neto: es la diferencia matemtica entre los ingresos de

efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo
Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del
periodo.

Financiamiento total requerido: es la cantidad de fondos que requiere la

empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo
mnimo deseado; comnmente, est representada por documentos por
pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa
para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo
mnimo deseado.
 Introduccin

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un

borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar
el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algn
error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

La importancia de la hoja de trabajo es su correcta elaboracin que indicara

un adecuado registro adems de la veracidad que presente en los estados
financieros elaborados, las partes que conforman la hoja de trabajo son el
encabezado y el cuerpo y tomando en cuenta que un balance general es un
documento contable que presenta la situacin financiera de un negocio a una
fecha determinada y se presenta en forma de reporte y de cuenta sus partes
son encabezado cuerpo y firmas.

En el presente trabajo, conoceremos un poco ms sobre ste tema, sus

caractersticas y componentes.

Por otro lado, se hablar sobre el presupuesto de efectivo, es el presupuesto

que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de dinero
(efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado, de igual
forma, sus caractersticas y componentes, con la finalidad de ampliar
nuestros conocimientos en dichos temas.
 Conclusin

Se puede concluir diciendo que la hoja de trabajo se elabora con la finalidad

de verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones
necesarias en el momento ms oportuno, llevar a cabo los ajustes
correspondientes y ordenar la informacin para presentar los estados
financieros, los cuales son importantes por la informacin que en ellos se
maneja y que logran revelar el comportamiento de una organizacin o perfil
de texto.

De igual forma, el presupuesto de efectivo, como parte de un presupuesto

general de una empresa, es de vital importancia para la empresa, sin el
manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto de efectivo, la empresa
puede caer en el error de no contar con suficiente recursos econmicos para
realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan grave como no
contar con suficientes recursos econmicos para operar, la empresa puede
no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podra ser
utilizado para generar ms rica a la empresa. Ambas situaciones no son
aconsejables dentro de un buen desempeo empresarial y se pueden evitar
con el manejo adecuado del presupuesto de efectivo.
 Instituto Universitario de Tecnologa
Juan Pablo Prez Alfonzo
I.U.T.E.P.A.L
Extensin Puerto la Cruz
V Comercio Exterior

Hoja de trabajo y presupuesto de

efectivo.

Profesor: Angel Malpa

Estudiante:

Lpez M, Francys Mara

C.I: 25.319.599

Flores L, Gabriela

C.I:23.997.060

Barcelona, 29 de agosto de 2016