1.

LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
FACTORES SECTORIALES:
Condiciones relativas al sector como:, entorno competitivo a nivel de empresas
las Relaciones que tiene la entidad a nivel de Proveedores y clientes, incluyen
tambin los avances tecnolgicos que se tienen.
EJEMPLOS: el mercado y la competencia, demanda, capacidad en competencia
de precios.
EL SECTOR EN EL QUE LA ENTIDAD DESARROLLA SU ACTIVIDAD PUEDE DAR
LUGAR A RIESGOS DE INCORRECCION MATERIAL. EJMPLO

FACTORES NORMATIVOS:
Comprende el entorno normativo, Este factor comprende el marco financiero,
legal y poltico de la empresa:

Principios contables, Rgimen Fiscal, Polticas Gubernamentales(polticas

monetarias)

FACTORES EXTERNOS:
En los factores externos el auditor puede evaluar y verificar que afectan la
entidad son las condiciones econmicas generales, tipos de inters, la inflacin
o revaluacin de la moneda.

NATURALEZA DE LA ENTIDAD:
es importante que el Auditor tenga un conocimiento general sobre la entidad,
para poder comprender: si la entidad tiene una estructura complicada a cerca
de su actividad operativa tales:

Fuentes de Ingreso, sus productos, mercados, ventas por internet. Las

alianzas que tiene con otras entidades,
Ubicacin de las instalaciones de produccin, sus clientes claves y
proveedores.

SELECCIN Y APLICACIN DE POLITICAS CONTABLES

Comprender el entorno de la entidad, significa tambin conocer sus polticas
contables con el objetivo de identificar los mtodos que utilizan para
contabilizar las transacciones significativas e inusuales que se dan, e identificar
el efecto que surge.

2. ELCONTROL ITERNO DE LA ENTIDAD

Para que el auditor tenga mucha facilitacin en la identificacin de
incorrecciones potenciales y factores que afectas a los riesgos de incorreccin
material, debe conocer con claridad el control interno de la entidad.

NATURALEZA GENERAL Y CARACTERISTICA DEL CONTROL INTERNO:

Los controles internos se disean, implementan y mantiene en una entidad,
con el objetivo de responder a los riesgos de negocios identificados que
atentan contra los objetivos entre las cuales deben estar:

La fiabilidad de la informacin financiera

Eficacia y eficiencia de sus operaciones
El cumplimiento de disposiciones legales,

El control interno se disea conforme a las necesidades de la entidad. El control

interno no LIMITA O ELIMINA LOS RIESGOS, solo puede proporcionar a la
entidad una seguridad razonable en la informacin financiera. Puede dejar de
funcionar debido a un error humano.
La utilizacin de controles manuales y automatizadas afecta tambin los
procesos de registros financieros. Las TI ingieren mucho en los controles de los
programas.

CONTROLES RELVANTES PARA LA AUDITORIA

Los controles relevantes que el auditor debe tomar en consideracin son:

La importancia del riesgo encontrado

La dimensin de la entidad (tamao)
Naturaleza de los negocios de la entidad, la complejidad de sus
operaciones

NATURALEZA Y EXTENSION DEL CONOCIMEINTO DE LOS CONTROLES

RELEVANTES
El CPA AL obtener conocimiento de los controles relevantes para la auditoria,
evaluar el diseo de los controles para que definir si estos son capaces de
prevenir de modo eficaz, o detectar y corregir incorrecciones materiales. UN
CONTROL INCORRECTAMENTE DISEADO PUEDE REPRESENTAR UNA
DEFICIENCIA SIGNIFICTIVA EN EL CONTROL INTERNO.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO. (entorno de)

Como futuros CPAS, debemos obtener conocimiento del entorno del control,
para determinar y evaluar si la direccin, con supervisin de los responsables
de la entidad han tenido una cultura de honestidad y comportamiento tico. y
cuantificar los puntos fuertes de los elementos del control interno proporcionan
una base adecuada para los dems componentes de control.