LASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA 

Auditoria interna. La lleva acabo un departamento dentro de la organización y existe una relación
laboral.

Auditoria externa. No existe relación laboral y la hacen personas externas al negocio para que los
resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las firmas de contadores o
administradores independientes.

Auditoria operacional. Es la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa,

en forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se lleva a cabo políticas y
procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas.

CLASIFICACIÓN DE AUDITORIAS.

La clasificación según el área funcional en el que se aplica la Auditoria dentro de una organización
es la siguiente:

1.       Auditoría financiera

2.       Auditoria de operaciones

3.       Auditoria administrativa

4.       Auditoria de funcionamiento

5.       Auditoria social

Auditoría financiera

Una auditoría financiera es un tipo de auditoría que consiste en la evaluación de la gestión

económica y contable de una empresa. Posteriormente este estudio debe reflejar la imagen fiel de
la misma en un informe.
Por medio de la auditoría financiera una empresa u organización es susceptible de evaluación o
análisis. Una entidad auditora, ya sea interna o externa, observa fehacientemente la
documentación económica y contable. a menudo esta modalidad se identifica con la de auditoría
contable, la auditoría financiera formalmente es la continuación del trabajo de la anterior como
labor supervisora y verificadora.

Objetivos de la auditoría financiera

Las conclusiones de auditoría deben contar con una base real, en la que se muestre credibilidad
respecto de las acciones acometidas por la empresa. El funcionamiento de la misma en su día a día
ejerciendo su actividad económica son válidos de acuerdo con la ley.

En otras palabras, económicamente la organización operaría de manera transparente, coherente y

atendiendo a su correspondiente norma y marco legal. Es decir, aporta credibilidad frente a
terceros de sus cuentas anuales y sus distintos valores y cifras de ventas.

Características de la auditoría financiera

La principal misión de este tipo de labor auditora reside en los siguientes puntos básicos:

Revisión de documentación y operativa económico-contable de la sociedad, por medio del estudio

de sus estados financieros, sus cuentas anuales u otros tipos de documentos contables, como
registros o comprobantes varios.

Verificación respecto a la norma. Los contenidos contables y económicos evaluados deben

respetar la normativa vigente en el territorio en que opere la empresa.

Reflejo de las conclusiones en un informe. El mismo debe contar con fiabilidad respecto a terceros,
como otras compañías o instituciones y organismos públicos. En dicho informe final se plantean
medidas de mejora de gestión interna, así como puntos esenciales a desarrollar o mejorar.

Auditoria no financiera

El informe no financiero es un informe que deberá incluirse dentro del informe de

gestión, o en forma separada, siempre que se publique junto a éste, y deberá incluir El
estado de información no financiera consolidado con la información necesaria para
comprender la evolución, los resultados y la situación del grupo, y el impacto de su actividad
respecto, al menos, a cuestiones medioambientales y sociales, al respeto de los derechos
humanos y a la lucha contra la corrupción y el soborno, así como aquellas relativas al personal,
incluidas las medidas que, en su caso, se hayan adoptado para favorecer el principio de
igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres, la no discriminación e
inclusión de las personas con discapacidad y la accesibilidad universal.

Este estado de información no financiera incluirá:

 1. Una breve descripción del modelo de negocio del grupo, que incluirá su entorno
empresarial, su organización y estructura, los mercados en los que opera, sus
objetivos y estrategias, y los principales factores y tendencias que pueden afectar a
su futura evolución.
2. Una descripción de las políticas que aplica el grupo respecto a dichas cuestiones,
que incluirá los procedimientos de diligencia debida aplicados para la
identificación, evaluación, prevención y atenuación de riesgos e impactos
significativos y de verificación y control, incluyendo qué medidas se han adoptado.
3. Los resultados de esas políticas, debiendo incluir indicadores clave de resultados
no financieros pertinentes que permitan el seguimiento y evaluación de los
progresos y que favorezcan la comparabilidad entre sociedades y sectores, de
acuerdo con los marcos nacionales, europeos o internacionales de referencia
utilizados para cada materia.
4. Los principales riesgos relacionados con esas cuestiones vinculados a las
actividades del grupo, entre ellas, cuando sea pertinente y proporcionado, sus
relaciones comerciales, productos o servicios que puedan tener efectos negativos
en esos ámbitos, y cómo el grupo gestiona dichos riesgos, explicando los
procedimientos utilizados para detectarlos y evaluarlos de acuerdo con los marcos
nacionales, europeos o internacionales de referencia para cada materia. Debe
incluirse información sobre los impactos que se hayan detectado, ofreciendo un
desglose de estos, en particular sobre los principales riesgos a corto, medio y largo
plazo.
5. Indicadores clave de resultados no financieros que sean pertinentes respecto a la
actividad empresarial concreta, y que cumplan con los criterios de comparabilidad,
materialidad, relevancia y fiabilidad. Con el objetivo de facilitar la comparación de
la información, tanto en el tiempo como entre entidades, se utilizarán
especialmente estándares de indicadores clave no financieros que puedan ser
generalmente aplicados y que cumplan con las directrices de la Comisión Europea
en esta materia, y los estándares de Global Reporting Initiative, debiendo
mencionar en el informe el marco nacional, europeo o internacional utilizado para
cada materia. Los indicadores clave de resultados no financieros deben aplicarse a
cada uno de los apartados del estado de información no financiera.

Estos indicadores deben ser útiles, teniendo en cuenta las circunstancias específicas y
coherentes con los parámetros utilizados en sus procedimientos internos de gestión y
evaluación de riesgos.

En cualquier caso, la información presentada debe ser precisa, comparable y verificable.

El estado de información no financiera consolidado incluirá información significativa sobre las

siguientes cuestiones:

1. Información sobre cuestiones medioambientales.

2. Información sobre cuestiones sociales y relativas al personal.
3. Información sobre el respeto de los derechos humanos
 4. Información relativa a la lucha contra la corrupción y el soborno,
5. Información sobre la sociedad: – Compromisos de la empresa con el desarrollo
sostenible.

Tipos de Auditoria: Auditoria Interna

La auditoria interna se realiza por un profesional o, al menos, por alguien que trabaja siempre al
lado de la junta o presidencia. Su principal función es verificar si los procesos contables y de
control interno son efectivos, para que se tenga coherencia entre los procedimientos internos y las
políticas definidas por la empresa.

Auditoria Contable

La auditoria contable se preocupa con el patrimonio de la empresa. Se trata de un análisis

cuidadoso para evaluar si el patrimonio de la organización se gestiona de acuerdo con las pautas
establecidas por la empresa y si siguen en conformidad con los principios de la contabilidad. Su
objetivo es reducir los índices de mala conducta corporativa.

Auditoria Operacional

Aquí el objetivo es evaluar el funcionamiento de la empresa en el día a día, proporcionando un

diagnóstico operacional y proponiendo soluciones que promueven más eficiencia y ahorro. El
principal objeto de evaluación es la relación entre los procesos internos de la empresa y el uso de
recursos.

Auditoria de Sistemas

Actualmente, gran parte del crecimiento, prosperidad y éxito de grandes empresas se debe a la
adopción de softwares de gestión. Atenta a la nueva realidad, la auditoria no puede dejar de
evaluar la eficiencia y el rendimiento de las soluciones tecnológicas adoptadas por la empresa.

Poner soluciones de contabilidad comercial y fiscal, por ejemplo, disminuye la posibilidad de

inconsistencias fiscales.

Auditoria de Calidad

La auditoria de calidad evalúa si los productos o servicios prestados por la empresa siguen las
pautas establecidas por la propia compañía. Además, comprueban si cumplen con normas
externas, como las editadas por las autoridades públicas responsables por la vigilancia sanitaria o,
todavía, normas de estandarización internacional, como es con la ISO 9.000.

Auditoria Ambiental

Este tipo de auditoria se preocupa con el impacto de las actividades de la empresa en el medio
ambiente. Elegir proveedores que contaminan menos o que no hacen prueba de laboratorio en
animales son ejemplos de soluciones en auditoria ambiental.

Tipos de Auditoria: Auditoria Externa

La auditoria externa generalmente se basa en auditorias independientes, sin relación laboral con
la empresa auditada. Así como en la auditoria interna, su función también es evaluar los sistemas
internos de la empresa. Por eso, el auditor externo debe trabajar junto al interno.

Los tipos de auditoria usados por la auditoria externa no son diferentes de los de la auditoria
interna. Así, la auditoria externa también se basa en las auditorias contable, fiscal, operacional,
ambiental, etc. Lo que cambia sus enfoques.

La auditoria externa también funciona como una consultoria y, así, su enfoque es evaluar la
confiabilidad de los registros contables.

Sólo por medio de las auditorias uno podrá saber si existe distancia entre teoría y práctica.
Además, entiende lo que debe hacerse para que se empleen de forma eficiente los recursos,
alcanzando las metas.

1. Auditoría externa o legal:

Se trata de un examen de las cuentas que se realiza por petición legal. La idea del procedimiento
es verificar que el estado patrimonial y las operaciones de una empresa concuerdan con los
registros oficiales. En estos casos, el auditor es una persona independiente que no tiene nada que
ver con la compañía.

2. Auditoría interna:

En el caso de la auditoria interna se trata de un proceso de evaluación que realizan los miembros
de la propia compañía. El objetivo casi siempre es revisar los procesos que tienen lugar en ella y a
partir de ahí proponer soluciones. El tipo de auditoria interna es voluntaria o como mucho
solicitada por la gerencia.

3. Auditoría operativa:

Su objetivo central es aumentar el rendimiento de una compañía. Aunque puede ser realizada
tanto por un agente externo como por uno interno, lo que se busca es revisar los procedimientos
que forman parte del día a día y mejorar el nivel de productividad. Es decir, va más allá de la
revisión de los estados financieros. Un buen ejemplo de este tipo de auditoría es la que se realiza
para determinar si una empresa cumple con los estándares mínimos de calidad.

4. Auditoría pública o gubernamental:

Es la que se realiza directamente por petición de una entidad gubernamental. Su objetivo es

revisar los estados financieros de las empresas e identificar cualquier tipo de irregularidad, como
por ejemplo la evasión de impuestos, la financiación injustificada o el incumplimiento de las leyes
laborales. En España, dicha labor recae en el Tribunal de Cuentas.

5. Auditoría informática:

Casi todas las empresas dependen de sistemas informáticos. Por ello, es preciso realizar cada
cierto tiempo una evaluación de los mismos y, si el caso lo exige, actualizarlos y adaptarlos a los
requerimientos del contexto. Los dos principales tipos de auditoría informática son las que se
realizan en sistemas informáticos (SIC) y las de procesos electrónicos de datos (PED).

Otras clases de auditoría

Vale la pena subrayar que en el último tiempo han surgido tipos de auditoría propias del contexto
en el que vivimos, como por ejemplo la auditoría medioambiental, la auditoría ética y la auditoría
económico-social, entre otras.