EMPRESA S.A.

MEMORANDO DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO SURGIDO COMO

RESULTADO DE LA REVISIN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30
DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.
I. OBJETIVO DEL INFORME
Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:
1.

Verificar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de La Empresa S.A.

con corte a Junio 30 de 2015.

2.

Determinar la situacin financiera de la compaa

II. ALCANCE DEL TRABAJO

1.

Evaluacin Financiera
Nuestra revisin fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesin para
la revisin de estados financieros de perodos intermedios y por consiguiente se
obtuvo la informacin y conocimiento de los procedimientos utilizados en la
preparacin de dichos estados, se hicieron las investigaciones con los funcionarios
responsables de los asuntos financieros contables y, mediante procedimientos
analticos de revisin, se hicieron pruebas de los documentos y registros de
contabilidad. El alcance de esta revisin es menor al que se practica a los estados
financieros al finalizar el perodo, conforme a normas de auditoria generalmente
aceptadas.
De acuerdo con lo anterior realizamos la revisin de las diferentes cuentas del
balance, de los libros de contabilidad y de comercio y de otros aspectos legales
relacionados con la informacin financiera.

III. RESULTADO DEL TRABAJO

1. Anlisis Financiero
Conforme al resultado de nuestras pruebas de anlisis financiero podemos determinar
que la compaa presenta cifras razonables en sus estados financieros intermedios, en
todos sus aspectos importantes con corte a Junio 30 de 2015, sin embargo existen
algunas oportunidades de mejora las cuales en mencionaremos, y sobre las cuales
emitiremos la recomendaciones del caso.
Igualmente en el aparte IV del informe presentamos un breve anlisis financiero de la
compaa el cual nos permite evidenciar la estructura financiera y sus variaciones en el
periodo de Enero a Junio de 2015.

IV. SITUACIN FINANCIERA A JUNIO 30 DE 2015 (Cifras en Miles de Pesos)

Conforme a los registros contables presentados por la compaa con corte a Junio 30 de
2015, la estructura financiera de la compaa es la siguiente:
1. Balance General
DicNombre
Activo
Pasivo
Patrimonio
Pasivo Mas
Patrimonio

Jun-09 %%
3,480,64
9
1,635,75
9
1,844,89
0
3,480,64
9

100
%
47%
53%
100
%

08
3,999,34
0
2,141,64
5
1,857,69
5
3,999,34
0

Variaci
n

Hor

100
%

(518,691)

(13)
%

54%

(505,886)

(24)
%

46%
100
%

(12,805)

%%

(518,691)

(1)%
(13)
%

En el periodo de enero a Junio de 2015 los activos disminuyeron en un 13%, los pasivos
en un 24% y el patrimonio presento una variacin del 1%.
A continuacin presentamos un detalle de las cuentas as:
Descripcin

Jun-30-2015

Dic-31-2008

Variaci
n

Hor

Activo
Disponible
Inversiones
Deudores
Propiedad Planta y Equipo
Diferidos
Valorizaciones
Activo

916,920
1,135,972
1,488,198
99,286
44,475
(204,203)
3,480,648

26%
33%
43%
3%
1%
(6)%
100%

1,233,103
1,541,479
1,355,820
65,963
16,188
(213,212)
3,999,341

31%
39%
34%
2%
0%
(5)%
100%

(316,183)
(405,507)
132,378
33,323
28,287
9,009
(518,693)

(26)%
(26)%
10%
51%
175%
(4)%
(13)%

Pasivo
Proveedores
Cuentas por Pagar
Impuestos, Gravmenes y Tasas
Obligaciones Laborales
Pasivos Estimados
Otros Pasivos
Pasivo

207,776
268,984
50,338
56,057
216,299
836,304
1,635,758

13%
16%
3%
3%
13%
51%
100%

144,573
223,340
87,369
74,387
131,168
1,480,808
2,141,646

7%
10%
4%
3%
6%
69%
100%

63,203
45,644
(37,031)
(18,330)
85,131
(644,504)
(505,888)

44%
20%
(42)%
(25)%
65%
(44)%
(24)%

Patrimonio
Capital Social
Reservas
Revalorizacin de Patrimonio
Resultados del Ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
Supervit por Valorizaciones
Patrimonio
Pasivo mas Patrimonio

654,085
172,672
766,999
322,549
132,788
(204,203)
1,844,890
3,480,648

35%
9%
42%
17%
7%
(11)%
100%
100%

654,085
134,4089
766,999
0
515,414
(213,212)
1,857,695
3,999,341

35%
7%
41%
0%
28%
(11)%
100%
100%

0
38,263
0
322,549
(382,626)
9,009
(12,805)
(518,693)

0%
28%
0%
0%
(74)%
(4)%
(1)%
(13)%

En los activos fijos se observa una disminucin por valor de V millones que equivale a
un 13%, siendo lo ms representativo la disminucin en el disponible por valor de X
millones en las cuentas bancarias.
LA EMPRESA S.S S.A.

Pgina No. 2

MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO

DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS
GENERALES.

La disminucin en las inversiones por valor de X millones que representa un 26%

corresponde al trmino de la vigencia de un certificado de depsito.
Un aumento en los deudores por valor de X millones que representa un 10%,
producto del aumento en los clientes nacionales y la disminucin en los anticipos a
proveedores.
En los pasivos se observo una disminucin de X millones que equivale a un 24%,
donde la disminucin mas representativa se observa un los otros pasivos por valor de
X millones que representa un 44%, debido a la disminucin en los anticipos y avances
recibidos de clientes.

En el patrimonio se presenta una variacin por valor de X millones que equivale a

un 1%, que esta representado as:
Un aumento en las reservas por valor de X millones producto de la aplicacin del 10%
en la utilidad del ejercicio del ao 2008.
Utilidad del presente ejercicio por valor de X millones.
Una disminucin en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de X millones
distribuidos en un 10% para la reversa y un 90% para distribucin de utilidades, de
acuerdo a acta de junta de socios No.109 de Marzo 19 de 2015.
Una disminucin en el supervit por valor de X millones producto de las valoracin de
las inversiones.

2.

Estado de Resultados
A continuacin presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de
Enero a Junio de 2015 y 2008:
Ene-Jun
2015

%%

Ene-Jun
2008

%%

Variaci
n

Ingresos Operacionales

1,806,845

100
%

1,293,335

100
%

513,510 40%

Gastos De Administracin
Gastos De Ventas
Total Gastos Operacionales

242,952
1,278,787
1,521,739

13%
71%
84%

251,252
899,095
1,150,347

19%
70%
89%

(3)
(8,300)
%
379,692 42%
371,392 32%

Utilidad Operacional

285,106

16%

142,988

11%

142,118 99%

Ingresos No Operacionales

346,709

Gastos No Operacionales
Utilidad O Perdida No
Operacional

156,927

100
%
100
%

189,782

11%

Utilidad Antes De Impuesto

474,888

Impuesto De Renta Y Complement

152,339

Descripcin

LA EMPRESA S.S S.A.

99,291

100
%
100
%

108,041

8%

207,332

251,029
8%

88,877

Hor

139,377 67%
57,636 58%
81,741 76%
223,859 89%

7%

63,462 71%
Pgina No. 3

MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO

DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS
GENERALES.

Utilidad Neta

322,549

18%

162,152

13%

160,397 99%

Del cuadro anterior, conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:

Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en un 40%,

en comparacin con el ao inmediatamente anterior.

En los gastos de administracin se presenta una disminucin X millones que

equivale a un 3% representado principalmente por los gastos contribuciones y
afiliaciones, seguros y provisiones.
En los gastos de ventas se observa un aumento de X millones que equivale al 42%,
bsicamente en los rubros de adecuacin e instalacin de los arreglos realizados en
las regionales, diversos, gastos de viaje y gastos legales.

V.

En los ingresos no operacionales se observa un incremento por valor de X

millones que equivale a un 67%, especficamente en los ingresos financieros y las
recuperaciones

En los gastos no operacionales se observa un incremento por valor de X millones

que representa un 58%, debido al aumento en los gastos financieros y los gastos
extraordinarios.

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Recomendacin:
Es importante crear en el sistema para el control de caja las condiciones que permitan
manejar movimiento con diferentes tipos de moneda.

VI. INDICADORES FINANCIEROS

Recomendacin:

LA EMPRESA S.S S.A.

Pgina No. 4

MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO

DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS
GENERALES.