EMPRESA AUDITORA CA6-1 S.

A
Responsable: Valeria Coyago
Fecha: 25/01/2013
CDIGO

1
2
3
4
5
6
7
8
9

AUDITORA DE LA CUENTA BANCOS

MATRIZ DE RIESGO
Empresa: EDESA S.A.

No realizacin de
RIESGO
revisiones y ajustes
Incorrecta
de la conciliacion bancaria
oportunos elaboracin
a la conciliacion
bancaria
Ausencia del control en cheques emitidos , caducados y tranferencia
Dificultad para identificar
Posibilidad de errores o irregularidades en registro de operaciones
responsabilidades en las
Falta
de control
apropiado
de las polticas contables
diferentes
etapas
del
proceso
Posiblidad de complejidad en las operaciones
Ausencia de un buen sistema de seguridad informtico
Inexistencia del respaldo de disponibilidad de efectivo
Total
DISEO DE LA PRUEBA SUSTANTIVA

Valoracin del Riesgo

Valoracin
mitigacin del
Riesgo

8
7
5
7

7
2
3
6

6
6
7
4
58

4
3
2
1
35

100% de la poblacin

Riesgo determinado:
Se determino un riesgo alto debido a la alta manipulacin de efectivo y a la mitigacin del control interno que obtuvo un resultado bajo es por e
que se debe tener en cuenta la muestra para las pruebas sustantivas de un 100%
Control Interno:
De acuerdo a la valoracin del control interno podemos determinar que la muestra ante el riesgo se mitigara en un alto grado

EMPRESA AUDITORA CA6-1 S.A

AUDITORA DE LA CUENTA BANCOS
PRUEBA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
Empresa: EDESA S.A.

Responsable: Valeria Coyago

Fecha: 25/01/2013
PREGUNTA
Se realiza las conciliaciones bancarias mensualmente

SI
X

Existe un funcionario responsable de la revisin de la conciliacion bancaria

Existe control de los cheques en blanco, los emitidos y los cancelados.

Existe un funcionario que revisa los documentos que dan origen a las operaciones
en el momento de firmarlos

Se controla el saldo de cada cuenta bancaria por las operaciones de cobro,

reintegro y pago. (Control de disponibilidades)

Existe actualizaciones de informacinpara adquirir un buen sistema contable

Se comprueba que se deposita el total de los cobros en efectivo a ms tardar al

siguiente da hbil bancario al de su recepcin

Se realiza los ajuste en caso de faltantes o sobrantes de recursos monetarios

9
10

Existe la revisin de documentos primarios del control interno pertenecientes a

banco contengan los datos de uso obligatorio.
Se realiza confirmacin de saldos a los clientes

N
1

NO

x
x

SEGN CONTABILIDAD
EMPRESA EDESA S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
AL31 DE NOVIEMBRE DEL 2015
50700.00

Saldo en libros:
(-) Dpositos en trnsito

2925.00
Depsito 30-08
Depsito 30-08

(+) Cheques en trnsito

Saldo en Bancos
N de cheque
1312
2250
2318
4031
2160
1618
1521

Saldo inicial 01/09/2015

Dep 16
Cheque 213
Cheque 314
Cheque 444
Dep 37
Dep 48
Transferencia

1050.00
1875.00
4500.00
52275.00
Valor
Observacin
400.00 Caducado
250.00
480.00
700.00
1500.00
220.00 Caducado
950.00

Fecha
1/18/2014
9/15/2015
9/30/2015
11/11/2014
11/13/2015
4/20/2014
12/15/2015
EMPRESA EDESA S.A.
Cuenta Bancos (Libro Mayor Bancos)
Debe
Haber
500

300
400
250
950
400
1,200

saldo
50700.00
51200.00
50900.00
50500.00
50250.00
51200.00
51600.00
52800.00

Cheque 243
Cheque 300

300
2,050

52500.00
50450.00

BANCO DEL PICHINCHA

ESTADO DE CUENTA
Concepto
Saldo inicial 01/09/2015
Dep 30/08
Dep 30/8
Dep 16
Cheque 213
Cheque 314
Dep 37
Dep 48
Cheque 444
Cheque 2250
N/D
Cheque 2318
cheque 300

Importe
(+)
(+)
(+)
(-)
(-)
(+)
(+)
(-)
(-)
(-)
(-)

1050.00
1875.00
500.00
300.00
400.00
950.00
400.00
250.00
250.00
15.00
480.00
2050.00

Saldo
52275.00
53325.00
55200.00
55700.00
55400.00
55000.00
55950.00
56350.00
56100.00
55850.00
55835.00
55355.00
53305.00

NOTAS:
En el Estado de Cuenta del Banco no refleja la transferencia de un pago a un proveedor
El cheque 243 fue emitido y no cobrado operacin correspondiente al mes de agosto
La empresa no ha registrado una N/D por Gastos Financieros
El Auditor en la prueba sustantiva detecto que el deposito N16 se encontraba duplicado
OPININ

En cuanto a la cuenta Bancos, no existe un control adecuado en el registro de operaciones que realiza la empresa, por lo que esto puede ocasionar que no refleje el saldo razonable al momento de real
conciliacion mensual actual de la compaa, as como la ausencia de la revisin de la validez de los documentos de las operaciones; en este caso esta ausencia de control interno por parte de la
administracin no afectar a los valores contables que ha emitido en la empresa

Al finalicar el proceso de Auditora podemos concluir que los saldos de los rubros auditados, Bancos, a pesar de haber presentado mnimos hallazgos en su falta de control interno y su probabilidad d
riesgo fuera mnimo, esta informacin puede ser considerada contablemente razonable

EMPRESA EDESA S.A.

LIBRO DIARIO
Asiento de Ajuste
Fecha

Detalle
1

Parcial

Bancos
Cuentas por pagar Proveedores
Proveedor ALFA
Proveedor MEGA
P/R cheques caducados
2
Gastos Financieros
Bancos
p/r valor de chequera
3
Cuentas por cobrar
Cliente Olmo
Banco
p/r deposito N 16 duplicado

300.00
120.00

250.00

TOTAL

Pruebas de
cumplimiento

1
1
5
2
1
2
3
5
3
23

sultado bajo es por eso

ado

SEGN AUDITORA

Saldo en banco

52275.00

(+) Dpositos en trnsito

Depsito 30-08
Depsito 30-08
(-) Cheques en trnsito
Saldo razonable bancos
N de cheque
2250
2318
4031
2160
1521

2925.00
1050.00
1875.00
3880.00
51320.00
Fecha

Valor

9/15/2015
250.00
9/30/2015
480.00
11/11/2014
700.00
11/13/2015
1500.00
12/15/2015
950.00
TOTAL
3880.00
Mayor de la cuenta banco en Diciembre . Libro Segn Auditora
Concepto
Debe
Haber
Saldo
Observaciones
Saldo inicial 01/09/2015
51320.00
Dep 16
500
51820.00
Cheque 213
300
51520.00
Cheque 314
400
51120.00
Cheque 444
250
50870.00
Dep 37
950
51820.00
Dep 48
400
52220.00
Dep 26
550
52770.00
Dep 31
1500
54270.00

zonable al momento de realizar la

nterno por parte de la

Transferencia
Cheque 243
Cheque 300

1,200
300
2,050

55470.00
53420.00
51070.00

EMPRESA EDESA S.A.

CONCILIACIN BANCARIA
AL30 DE SEPTIEMBRE DEL 2015
Saldo en libro

51070.00

(+) Dpositos en trnsito

Depsito 26
Depsito 31
(-) Cheques en trnsito
(-)N/D
N de cheque
4031
1521

Saldo en Banco
Saldo en libro de la empresa
(+)Ajuste Cheques Caducados
(-)N/D
Saldo Segn Auditora

2050.00
550.00
1500.00
1650.00
15.00
Fecha
11/11/2014
12/15/2015
TOTAL

Valor
Observaciones
700.00Pendiente de conciliar mes anter
950.00 Pendiente de conciliar mes anter
1650.00
53305.00
50450.00
620.00
15.00
51070.00

interno y su probabilidad de

Debe

Haber

620.00
620.00

15.00
15.00

250.00
250.00
885.00

885.00

rvaciones
onciliar mes anterior
onciliar mes anterior