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Caso Practico de Auditoria Financiera

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Caso practico de una auditoria financiera
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AUDITORÍA FINANCIERA

LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:

SEMESTRE: X

2011

I. ALCANCE DEL TRABAJO 1.1. OBJETIVO El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA S.A.C.. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas. 1.2. ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se revisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factoría” RECARD S.A.C.” II. TRABAJO A REALIZAR. ACCIONES Visita interna Ejecución de la auditoría Informe de auditoria FECHA 01-07-2009 03-07-2009 al 25-07-2009 30-07-2009

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

⊥ =suma correcta vertical. α =sumado conforme

∑ =sumado verificado conforme
© = Circularizado  = Procedimientos y operaciones correctas

IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR ÁREAS CRITICAS Caja bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias Carga diferidas Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Provisión para beneficios sociales Capital Reserva legal Resultados acumulados V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ MARIBEL UCHARICO URUCHI YANETH QUISPE YUCRA LUCHO WILVER KANQUE MAMANI : Auditor : Auxiliar : Auxiliar : Auxiliar RIESGO mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO I. BALANCE GENERAL CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR Caja bancos A Cuentas por cobrar comerciales B Otras cuentas por cobrar C

D E F G H J K L LL M N O P

Existencias Carga diferidas Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Capital Reserva legal Resultados acumulados

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

000.00 1’800.000.00 265.00 16’390.000.00 3’000.00 TOTAL PASIVO 8’100.000.00 4’190.000.ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL CEDULA: I Al 31 de diciembre del 2008 (En nuevos soles a valores constantes) ACTIVO 2008 2’580.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO .000.000.00 7’470.000.000.500.000.00 1’290.00 7’500.00 560.00 9’465.000.500.000.00 1’110.000.00 Resultados acumulados 7’640.000.500.000.00 PATRIMONIO 240.000.00 8’920.00 1’455.000.000.000.000.00 75.500.000.00 170.000.00 2’780.00 1’245.00 TOTAL PATRIMONIO 16’435.00 6’735.00 2007 2’200.500.00 620.000.000.000.500.000.00 820.00 6’970.00 Reserva legal 9’420.000.000.000.000.00 16’390.00 1’500.00 2’850.00 2’900.000.00 1’480.00 Capital 340.000.000.00 9’655.000.00 2’640.00 2007 1’100. maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740.000.00 2’780.00 485.00 PASIVO Y PATRIMONIO 2008 85.000.00 2’640.000.00 7’380.500.000.000.00 7’395.00 150.00 16'435.000.00 550.00 ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Inmuebles.000.00 4’095.

.

I.C. Evalué el riesgo de control y diseñe 4 pruebas adicionales de controles para el efectivo Obtenga detalles de los saldos de efectivo y concílielos con el mayor 5 6 general Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas adicionales de controles para el efectivo Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance 7 8 general.. Evalúe su presentación los estados apropiada en y las A-5 10/07/2009 A-4 A-4 10/07/2009 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-2 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-3 A FECHA 10/07/2009 10/07/2009 10/07/2009 AUDITOR RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ financieros revelaciones sobre el efectivo. Realizar los ajustes en el balance 9 10 general si hubiera. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 A.. RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S. CAJA Y BANCOS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A.1 .A.C. Verificar los cheques girados y no cobrados según las conciliaciones de las cuentas bancarias. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA 1 Ejecute un arqueo de caja A-3 2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica Cuente e indique el efectivo disponible.

000. excepto los de caja chica? ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados? ¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas? ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran con oportunidad los ajustes que de ella se deriven? ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? ¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado? ¿El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsable? 11 12 13 14 X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 A-2 . ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 relaciones de cobranza? ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos? ¿Todos los ingresos y cobranzas.400.C. son reportados X X X X X X X X X X X oportunamente al departamento de contabilidad? ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques..CUENTA N° : Caja y bancos PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS.00 TOTAL ⊥ 2’580.00 104 Cuentas corrientes 2’510.600. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.A.00 102 Fondos fijos 15. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE CODIGO CUENTA SALDOS 101 Caja 54.000.

00 4.200.100.00 1.00 1.00 80.C.00 100.00 80.00 40.00 2.500.100.00) 20.000.320.400.000.00 DIFERENCIAS 100.500.A.00 110.00 750. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos A-4 FONDOS FIJOS Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2008 SEGÚN LIBROS Y MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre REGISTROS 1.00 2.00 450.00 20.00 200.00 950.00 1.000.00 2.00 20.00 150.000.00 160.00 2.000.00) 3.800.00 150.00 250.00 .400.000.00 580.00 24.700.00 1.ARQUEO DE CAJA CAJA Y BANCOS (Al 18 de diciembre del 2008) IMPORTE DENOMINACION Saldo al 31 de diciembre del 2006 Egresos según comprobantes BILLETES Billetes de diez Billetes de veinte Billetes de cincuenta Billetes de cien Billetes de doscientos MONEDAS Monedas de cinco Monedas de dos Monedas de un sol Monedas de cincuenta céntimos Monedas de veinte céntimos Total fondo recontado sobrante(faltante) CANTIDAD PARCIAL IMPORTE TOTAL A-3 56.00 50.00 44.00 1.00 1.00 950.00 15.00 700.00 160.000.000.000.00 150.00 1.180..500.00 SEGÚN AUDITORÍA 1.800.00 (8.00 980.00 120.00 190.00 80.00 4.000.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 55. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.00 4.00 ⊥ (45.00 580.00 260.

00 16.00) 2’510.000.00 16.400.550.000.00 50. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos CUENTAS CORRIENTES BANCO CONTINENTAL SEGÚN LIBRO DETALLE Depósitos según papeletas.00 ⊥ A -6 ∋ NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontró.00 ⊥ -1.290.00 DETALLE RESUMEN ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS (En nuevos soles) MONTOS A-5 Según libros y registros Según auditoría Diferencias 15.890.600.C. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S. Retiros ∋ Totales AUXILIAR DE BANCOS 3.00 ⊥ (1.00) Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1..TOTALES Diferencia 15.A.00 ⊥ 49.600.290.290.400.00 (990.00 SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIA 3.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.500.000.00) 2’560.00 (989.00) (400. que no se registro un retito por el monto de S/.600.890.000.000.600.00 RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS A-7 SALDOS CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN LIBROS SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIAS .

COLQUE MAMANI B II.600.00 -1. Revisar el corte de fin de año de las 7 8 transacciones de fin de año.00 ⊥ 3. Comprobar el registro de ventas y el 2 3 4 auxiliar respectivo.00 2’631.C.320. con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo.00 49.000. Formular una cedula de saldos de cuentas por cobrar.101 102 104 TOTAL Caja Fondos fijos Cuentas corrientes 54.00 14.310.630.00 57. Obtener análisis de los documentos por 5 6 cobrar y del interés respectivo. Obtener un balance de las cuentas por cobrar comerciales.000. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.290..400.00 15.320.00 2’580.00 2’510.630.00 ⊥ 51. B-2 B-2 B-2 B-2 B-2 B-2 B-4 B-4 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2008 RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ CEDULA FECHA B-1 AUDITOR .000.A.00 2’560. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar.600.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. ventas. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales. Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores.

B-5 15/07/2008 RMMQ B-4 15/072008 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.documentos por cobrar e ingresos por intereses.A. Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar y las ventas. ¿Las facturas y boletas 7 8 de venta. apropiadamente cancelados y archivados? ¿Existe una sola persona que realiza la emisión de las . anulados son X X X X X X X X NO N/A OBS.C. Determinar si la provisión para cuentas 9 10 incobrables es adecuada. puede realizar las siguientes actividades: 1 a) ¿control de caja y manejo de efectivo? b) ¿Control y registro de crédito y cobranza? ¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de: a) Recepción 2 b) Facturación c) Contabilidad d) Cobranzas ¿Las ventas son diariamente registradas en el registro de 3 4 5 ventas? ¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas? ¿Las facturas y/o boletas de venta están debidamente numeradas? ¿Se lleva un control de la numeración de los recibos emitidos de: 6 a) Facturación b) Cuentas corrientes c) Contabilidad. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 B -2 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La persona que maneja la cuentas por cobrar..

facturas? ¿Se realiza mensualmente una comparación entre el 9 registro de ventas y las facturas emitidas? X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI .

B -3 .

00 100.00 120.552.000.00 2.000.00 1.000.00 100.000.000.000.00 0.000.555.00 1.00 1.565.00 0.00 1.000.00 1.00 0.00 1.00 95.000.000. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.395.245.000.00 93.500.00 0.000.00 1. C.000.000.00 17.245.00 110.00 2.000.000.00 2.00 150.00 1.000.455.450.000.00 16.000.000.00 950.00 110.00 0.650.000.00 102.00 105.000.495.000.000.000.00 115.000.000.050.000.665.000.000.000.000.00 1.500.560.00 5.000.050.500.00 110.000.000.037.00 1.00 1.088.00 785.00 1.00 950.00 5.00 1.000.00 0.000. A.900.00 1.000.850.000.850.00 900.00 1.145.000.450.00 1.00 1.000.00 5.00 98.00 1.000. LETRAS POR COBRAR A TERCEROS DETALLE SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS .00 990.00 245.00 1.000.000.950.00 0.000.00 87.000.000.00 1.00 98.00 93.00 150.740.450. B-4 PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.000.000.000.000.000.120.Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES SEGÚN REGISTROS VENTAS CONTADO CREDITO 1.000.00 1.000.000.00 150.000.000.00 240.000.00 1.00 -5.00 1.00 ⊥  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 95.000.000.455.000.00 16.00 SEGÚN AUDITORÍA CONTADO CREDITO DIFERENCIAS 1.455.000.000.000.00 150.120.000.00 0.000.213.00 990.00 102.000.00 87.450.00 780.00 0.00 1.00 1.000.445.00 1.000.

00 50.000.00 .Letras por cobrar a terceros REGISTROS AUDITORÍA 50.00 ∑ 0.000.

000.000.000.00 5. no generan intereses y no tienen garantías específicas.500.000.B-5 RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SEGÚN SEGÚN DETALLE Facturas por cobrar a terceros Letras por cobrar a terceros TOTALES REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 1.00 1.505.00 50.450.  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 ⊥ NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales.000.00 1.00 1.00 5. tienen vencimientos corrientes. OTRAS CUENTAS POR COBRAR C .000.00 50. COLQUE MAMANI III.000.455.000.00 0.

. Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar. documentos por cobrar e ingresos por intereses.PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar. Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores. C-3 C-3 C-3 17/07/2009 C-2 C-2 C-3 C-3 C-3 C-3 17/07/2008 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 CEDULA C-2 FECHA 17/07/2008 1707/2008 C-1 AUDITOR RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ 17/07/2009 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar. Determinar si las otras cuentas por cobrar 9 10 han sido transferidas. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles adicionales para las 2 3 4 cuentas por cobrar. A. Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: FACTORIA RECARD S. por tipos y clases. Obtener análisis de los documentos por 5 6 cobrar y del interés respectivo. Obtener un resumen de las cuentas por cobrar. Separar las diferentes cuentas en subcuentas. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A C-2 OBS. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Obtener un conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar. Revisar si se han hecho las provisiones 7 8 para estas cuentas.

este rubro comprende: DETALLE SEGÚN LIBROS Y SEGÚN AUDITORÍA C-3 DIFERENCIAS . OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre del 2007.¿La persona que maneja las cuentas por cobrar. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar. puede realizar las siguientes actividades: 1 c) ¿Control de caja y manejo de efectivo? d) ¿Control y registro de crédito y cobranza? ¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de: e) Recepción 2 f) Facturación X g) Contabilidad 3 4 5 6 h) Cobranzas ¿Se hacen préstamos al personal con frecuencia? ¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas? ¿Se lleva un registro de las otras cuentas por cobrar? ¿Se realiza una comparación de las cuentas por cobrar con los registros si es que hubiera? X X X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.C. A . COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.

000.00 0.000.00 55.000.000.C.00 620.000. Obtener un listado de los inventarios.00 0.000.000.00 25.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Obtener un conocimiento del control interno sobre el inventario y el costo de los 2 3 bienes vendidos. A .00 55.00 0.000. COLQUE MAMANI IV.00 70. EXISTENCIAS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD S.000.000.000.Prestamos a terceros Cuentas por cobrar al personal Intereses por cobrar Reclamos a la administración tributaria Otras cuentas por cobrar TOTALES ⊥ REGISTROS 120. CEDULA FECHA 20/07/2009 20/07/2009 D D-1 AUDITOR RMMQ D-2 D-2 D-3 RMMQ RMMQ .00 350.00 620. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno.00 25.00 120.000.00 0.00 70.00 0.00 0.00 350.

Cotejar los totales de existencias con su respectivo libro mayor y auxiliar. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI A. C. Evaluar la presentación en los estados 5 financieros de las existencias. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. NO N/A X X .Cotejar los totales de existencias con su 4 respectivo libro mayor y auxiliar. EXISTENCIAS ¿Se manejan inventarios permanentes para: a) Productos terminados. d) Envases y embalajes. así como 2 las devoluciones? D-2 OBS. 1 b) Productos en proceso. c) Materias primas y auxiliares. ¿Se controlan todas las adquisiciones recibidas. incluida la revelación adecuada. A. 20/07/2009 D-3 20/07/2009 20/07/2009 RMMQ D-3 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.

00 . materiales y suministros existencias por recibir SEGÚN REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 850.00 150.000.00 118.000.00 -500.000.00 642.00 0.00 85.000.000.00 117.00 150.000. A. COSTOS ¿El sistema de costos está integrado y controlado por el departamento de costos que permiten determinar los 9 10 costos de producción? ¿El personal de costos está familiarizado con los proceso de producción mediante la visita a sus instalaciones? ¿Cuál de los siguientes sistemas de valuación de costos emplea la empresa: a) PEPS b) UEPS 11 c) PROMEDIO PONDERADO.00 642. no es necesario registrar una provisión por ciertos repuestos y materiales de lenta rotación. Al 31 de diciembre este rubro comprende: SEGUN DETALLE productos terminados productos en proceso materias primas y auxiliares envases y embalajes repuestos.00 849.000. X X X X X X X X X EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.00 1.000.00 1. con 3 copia del departamento de contabilidad? ¿Las salidas de materias primas. de acuerdo a la evaluación efectuada con la participación de las áreas operativas. C.155. productos terminados.¿Se formulan informe de recepción pre. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias D-3 EXISTENCIAS En opinión de la gerencia de la empresa. se expiden en base a pedidos o vales de consumo 4 5 6 7 8 debidamente autorizados? ¿El control de existencias proporciona el control unitario? ¿Se efectúan verificaciones permanentes de los inventarios mensualmente? ¿Se encuentran aseguradas las existencias? ¿Los ajustes de inventarios se realizan con aprobación del personal responsable? B.00 0.000.000.00 0.500.00 -800.155.00 0.00 85.200.numerados.

CEDULA FECHA E E-1 AUDITOR E-2 E-3 21/07/2009 21/07/2009 21/07/2009 RMMQ RMMQ E-3 E-3 E-4 21/07/2009 21/07/2009 RMMQ RMMQ RMMQ . CARGAS DIFERIDAS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. Obtener el detalle analítico de las cargas diferidas.TOTALES 3’000.700.00 -1.00 2’998. A. Elaborar un listado que contenga como mínimo el nombre del empleado. C PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cargas diferidas N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario del control interno con el fin de evaluar el grado de 1 2 3 4 5 solidez del mismo. Verificar la autenticidad y razonabilidad de los gastos efectuados.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.300.000. Comparar los totales con su respectivo libro mayor y auxiliar. número de documento e importe. COLQUE MAMANI V.

COLQUE MAMANI . PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cargas diferidas N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Existe documentación sustentatoria de las entregas a NO N/A E-2 OBS.C. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA : EMIBEYA RECARD S.A. PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. rendir cuentas? ¿Se cumplen los plazos establecidos para la rendición de 2 3 cuentas? ¿Se otorgan adelantos de remuneraciones? X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.

000.00 103.00 E.00 1.00 103.000.00 2.00 RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS REF.800.830.00 150.870.EXISTENCIAS EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.000.400.600.000. A. PERIODO CUENTA : 01/01/2008 al 31/12/2008 : Cargas diferidas ENTREGAS A RENDIR CUENTAS E-3 FECHA 08/01/2007 15/03/2007 25/06/2007 24/07/2007 10/10/2007 11/11/2007 24/12/2007 TOTALES DOCUMENTO C/E N° 001-221 C/E N° 001-222 C/E N° 001-223 C/E N° 001-224 C/E N° 001-225 C/E N° 001-226 C/E N° 001-227 BENEFICIARIO(A) Eduardo porto camión Maria Carpio tatitas Percy Vil canota cusa pata Rolando apaza mamani María paredes Ugarte Ramón serrato colque Sayda Cairo estofanero IMPORTE 15.00 46.4 SEGÚN AUDITORIA 46.500.170.170.170.00 ∑ .00 2. DETALLE Entregas a rendir cuentas Pagos a cuenta del impuesto a la renta TOTALES P/T SEGÚN LIBROS 46.00 8.00 150.00 1.00 14. C.830.

en las cuales participa de las utilidades que generan estas y son las siguientes: DETALLE ACEROS AREQUIPA S.00 0.00 820.000.00 0. en los que no se encontró diferencia alguna.  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.A. compró acciones de las siguientes empresas.000.A.A.A.000.00 0.00 DIFERENCIAS 0.000.00 SEGÚN AUDITORIA 326. INVERSIONES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/20078 al 31/12/2008 CUENTA : Inversiones. F F-1 La empresa Cemento Sur S.A.NOTA: En la cuenta cargas diferidas se encuentran las entregas a rendir cuentas y los pagos a cuenta del impuesto a la renta. ELECTRO PUNO S.000.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. SEGÚN LIBROS 326.00 84.000. COLQUE MAMANI VI.A.000.00 84.00 410.000.A SEDA JULIACA S.00 410. COLQUE MAMANI .00 820.

Cotejar los totales del tipo de activo RMMQ 4 contra sus correspondientes libros auxiliares. planta y equipo durante el año. planta y equipos durante el año. G-2 G-3 la 23/07/2009 G-3 23/07/2009 G-3 23/07/2009 G-3 23/07/2009 23/07/2009 maquinarias y equipos. COLQUE MAMANI . Comparar adiciones de propiedad. Evaluar la presentación y revelación 5 en los estados financieros de los activos RMMQ RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. MAQUINARIAS Y EQUIPOS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Inmuebles. Investigar la condición. de G G-1 AUDITOR RMMQ RMMQ propiedad.VII. maquinarias y equipos N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA Obtener un conocimiento del control interno 1 2 3 sobre los inmuebles. INMUEBLES.

completamente depreciadas de activo si todavía están 5 en uso? ¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas herramientas. maquinarias y equipos.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO G-2 EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Inmuebles. 6 7 conservándolos en lugares X X específicos? ¿Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y equipos?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI . N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones al activo fijo por el órgano o personal que autoriza? ¿Se concilia periódicamente el inventario de activo fijo 2 3 tangible con los libros auxiliares? ¿Se requiere una aprobación por escrito antes de la venta de un activo fijo tangible? ¿La empresa revisa periódicamente el activo con el objeto de determinar si la cobertura de seguro es 4 suficiente? ¿Forman parte X de las cuentas las partidas X X X X NO N/A OBS.

COLQUE MAMANI H-1 PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles.00 equipos diversos 114.EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 G-3 CUENTA Los movimientos : Inmuebles.00 0.00 81. INMUEBLES.00 0. INTANGIBLES  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ PROGRAMA DE AUDITORÍA  REVISADO POR : EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYAALBERTO E. del rubro inmuebles.000.00 0.000.00 H III.000.00 equipos de reemplazo 82.00 muebles y enseres 85.C .000.205.000.00 850.000.00 0.000.00 TOTALES 1.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.000.500.535.000.000.00 595.00 7.00 maquinarias 750.00 120.00 0.000.000.00 82.000.00 2.00 terrenos 0.00 0.000. MAQUINARIAS Y EQUIPOS.000.000.000.00 13.00 0.000.00 -11.000.000.000.00 0. maquinarias y equipos.000.00 unidades de transporte 120.000.500.00 0.00 0.535.205.155.000.00 85.00 0.00 instalaciones diversas 75.00 COSTO NETO 7. maquinarias y equipos y su correspondiente depreciación acumulada por los años terminados al 31 de diciembre del 2007 han sido como siguen: SEGÚN DENOMINACION SEGÚN LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS COSTO terrenos 2.00 0.00 obras en curso 0.00 0.000.000.000.200.00 obras en curso 1.00 equipos diversos 650.500.00 equipos de reemplazo 595.00 119.00 450.000.000. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Obtener un conocimiento del control CEDULA H-2 FECHA AUDITOR 26/07/2009 E.000.00 TOTALES 8.00 0.500.00 650.369.500.166.00 0.000.000.380.00 muebles y enseres 13.200.00 750.500.V.00 8.000.000.00 1.00 -11.00 2.C.00 maquinarias 2.00 0.00 1.00 unidades de transporte 450.00 0.00 -5.00 -6.00 instalaciones diversas 850.

C E.V.V. C.C. NO N/A X . PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles. Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos 26/072009 26/07/2009 26/07/2009 E.C E.V.C H-3 H-4 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA .C.2 3 4 interno sobre los intangibles. A. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Se encuentran contabilizadas todas las partidas del activo in tangible adquiridas? H-2 OBS. Investigar la condición de los activos. H-3 Cotejar los totales del tipo de activo contra sus correspondientes libros auxiliares.C.

00 .¿indicar la forma en que se valúa el activo intangible: 2 a) b) c) ¿Existe 3 4 5 personal Costo Mercado Otros designado para X la autorizan de adquisiciones de activos intangibles? ¿Los métodos de amortización que se aplican a los intangibles son uniformes de un periodo a otro? ¿Se tiene por escrito los procedimientos de amortización de activo intangible aplicados? X X X EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles.00 125.00 0.00 85.000.000.00 H-3 SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIAS 325.000.00 0.000.00 0.000.00 85.00 410. INTANGIBLES SEGÚN COSTO Patentes y marcas Inversión en estudios y proyectos SUB-TOTAL AMORTIZACIONES Patentes y marcas LIBROS 325.00 0.00 0.000.00 125.000.00 410.000.00 0.

000.00 0.00 265. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Según libros 75.00 145.00 0.00 0. A. tienen vencimiento corriente. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO I Este rubro lo componen las deudas por cobrar mayores a un año. J J-1 SOBREGIROS BANACARIOS Según libros 85.00 145.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.000.000. C.00 265.000.000.00 0.00 Según auditoría 75.00 0.000.00 20.00 ∑ DIFERENCIAS CUENTAS DEL PASIVO X.000.Inversión en estudios y proyectos SUB-TOTAL COSTO NETO ∑ 20.000. Al 31 de diciembre del 2008 los sobregiros bancarios han sido obtenidos para capital de trabajo. SOBREGIROS BANCARIOS EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. no cuentan con garantías específicas y devengan intereses a tasas del mercado vigentes.00 Según auditoría 85. COLQUE MAMANI IX.00 ∑ DIFERENCIAS .000. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Sobregiros bancarios.000.

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por pagar comerciales N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores. C. Obtener un balance de prueba de las cuentas por pagar a la fecha del balance 2 3 general y conciliar con el mayor general. Confirmar la cuentas por pagar mediante 4 correspondencia proveedores directa con los CEDULA FECHA K K-1 AUDITOR K-2 28/07/2009 28/07/2009 RMMQ K-3 K-3 RMMQ 28/07/2009 RMMQ K-3 28/07/2009 RMMQ . A. COLQUE MAMANI XI. PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. con el fin de evaluar del grado de 1 solidez del mismo.

Evaluar la presentación en los estados financieros de las cuentas por pagar 5 comerciales. adecuada. incluida la revelación 28/07/2009 K-3 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por pagar comerciales N° COMPRAS ¿Las funciones de compra están separadas con las de: 1 a) b) 2 3 4 5 6 7 Recepción Producción y almacén PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI K-2 OBS. A. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. NO N/A X c) Caja ¿Se formulan las compras debidamente autorizadas? ¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra? ¿Existe un momento establecido para la emisión de las órdenes de compra? ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona la más conveniente? ¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en archivos especiales? ¿Se efectúa un recuento de la mercadería que se recibe? X X X X X X .

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ¿Se revisan las facturas del proveedor? ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? ¿Se mantienen una base de datos de los proveedores en la que se consigna información básica y antecedentes? X X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI .¿Se realiza un control de calidad de la mercadería que se 8 9 10 11 recibe? B.

00 295.900.00 400.000.000.00 190.00 210.000.000.000.00 279.000.000.000.00 316.00 292.902.000.612.00 225.00 270.000.000.000.00 640.00 225.00 450.000.000.000.000.000.000.000.00 358.00 910.000.000.00 400.000.00 156.00 0.CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES SEGÚN REGISTROS MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES COMPRAS 645.000.00 2.000.00 352.00 210.00 160.00 0.00 SEGÚN AUDITORÍA CONTADO CREDITO 420.00 279.00 4.00 0.000.00 CREDITO 225.000.00 352.000.00 200.000.00 2.000.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.000.000.00 700.000.000.00 315.000.00 190.00 540.00 650.00 421.00 421.000.00 0.000.000.00 560.00 356.00 0.00 0.000.00 355.00 -1.00 250.000.00 0.000.000.00 7.000.514.00 856.00 0.00 400.00 540.614.000.000.00 295.000.00 2.000.00 250.00 CONTADO 420.00 325.00 541.000.000.000.000.000.00 520.000.000.000.000.00 350.00 450.00 700. COLQUE MAMANI .00 K-3 DIFERENCIAS 0.000.00 160.00 640.00 295.000.00 225.00 200.000.00 4.00 156.000.00 270.000.00 0.000.000.000.00 400.00 115.000.00 752.000.00 350.000.00 3.000.000.00 115.

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. Realizar la correcta y oportuna aplicación tributaria Verificar la aplicación de la normatividad 6 tributaria Evaluar la presentación en los estados financieros de los tributos por pagar. incluida la revelación adecuada. A. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. 7 29/12/2006 29/12/2009 CEDULA FECHA L L-1 AUDITOR RMMQ L-2 29/12/2009 RMMQ RMMQ L-3 L-3 L-4 L-4 L-4 29/12/2009 RMMQ 29/12/20089 RMMQ 29/12/2009 RMMQ 29/12/2009 RMMQ L-5  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Obtener un balance de prueba de las otras cuentas por pagar a la fecha del balance general y conciliar con el mayor 2 3 4 5 general.XII..C. OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD. si está de acuerdo con las declaraciones. L-2 . N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. Verificar la exactitud de los saldos Examinar la documentación tributaria. con el fin de evaluar del grado de 1 solidez del mismo.

00 357.00 .600.00 377.N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La presentación de las declaraciones de impuestos es en los plazos establecidos? ¿Las declaraciones presentadas son perforadas y NO N/A OBS.00 520.00 COMPRAS 122.00 IGV L-3 PAGADO 185.00 142.880.000. X 2 3 4 5 6 7 8 archivadas? ¿Los empleados son nombrados y contratados de acuerdo a ley? ¿Se emiten oportunamente las resoluciones de X X X X X X X nombramiento y/o contrato de personal? ¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? ¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas legales vigentes? ¿Los depósitos de las CTS se efectúan de acuerdo a la normatividad vigente? ¿Se otorgan adelantos de beneficios sociales?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI ANÁLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR – IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV A MESES Enero Febrero VENTAS 313.550.00 PAGAR 190.950.200.500.720.

00 123. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.401.400.000.00 162.00 133.920.440.280.00 230.00 141.520.750.00 321.000.980.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.900.000.00 141.920.600.870.00 370.00 118.00 1’110.00 124.00 112.750.00 302.00 102.000.800.00 254.440.00 0.00 1.00 172.00 265.00 133.00 254.470.550.00 321.00 209.00 0.000.00 2.500.00 123.050.280.00 121.720.000.640.720.00 206.860.00 70.000.000.000.950.00 98.360.00 120.420.00 316.350.00 8.00 73.00 0.00 8.880.000.340.000.850.000.00 1’110.000.00 299.00 3.500.350.040.00 294.980.750.040.350.000.973.360.00 130.00 164.860.Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES 171. A.00 70.420.440.030.00 (1.00 162.340.00 112.00 61.440.427.00) 0.00 (123.000.00 302.C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar.00 118.660.00 1.043.00 217.00 67. RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR SEGÚN DETALLE Impuesto general a las ventas Impuesto a la renta Remuneraciones por pagar Compensación por tiempo de servicios Otras cuentas por pagar TOTALES ∑ SEGÚN L-5 REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 123.00 297.00 135.00 127.00) 123.00 RESUMEN DEL IGV-2008 IGV A PAGAR 2008 SALDO INICIAL AL 01/01/08 PAGADO DIFERENCIA SALDO DE BALANCE AL 31/12/2008 L-4 1.00 299.00 1.520.00 0.00 106.00 0.640.00 .00 200.973.00 197.520.00 0.550.

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. A. COLQUE MAMANI XIII. C. PERIODO CUENTA : 01/01/2008 al 31/12/2008 : Deudas a largo plazo L LL LL-1 . DEUDAS A LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.

EV.C. Verificar la exactitud de los saldos Examinar la documentación de las 4 deudas. Obtener un balance de prueba de las deudas a largo plazo a la fecha del balance general y conciliar con el mayor CEDULA FECHA AUDITOR 28/07/2009 LL-2 28/07/2009 LL-3 LL-3 28/07/2009 28/07/2009 LL-3 28/07/2009 LL-3 EV. 1 2 3 general.C.C. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LL-2 . EV.C.C.C.C. si está de acuerdo con el saldo de balance.N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. incluida la revelación adecuada.C. EV.C.C.  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. con el fin de evaluar del grado de solidez del mismo. EV. Evaluar la presentación en los estados 5 financieros de las deudas a largo plazo.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Los contratos eternos son aprobados según las disposiciones legales? ¿Se 2 3 4 5 mantiene archivado los documentos X X X X X NO N/A OBS. sustentatorios de las deudas a largo plazo? ¿Se concilia la cuenta de control del mayor general con el libro auxiliar? ¿Se encuentran los registros de pasivos a largo plazo bajo el control de un funcionario responsable? ¿Las deudas a largo se pagan en los plazos establecidos?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. COLQUE MAMANI RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO LL .EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.3 . A. C.

00 2. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 M-1 CUENTA PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR .000.000. PATRIMONIO PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.00 0.00 0.00 530.110.000.00 2.640.110.000.Al 31 de diciembre este rubro lo componen: SEGÚN DETALLE Préstamos de terceros Intereses por devengar TOTALES SEGÚN ∑ REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 2.C. COLQUE MAMANI XIV.00 0. A .00 530.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.000.000.640.00 2.

A. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.: Cuentas del patrimonio. con el fin de evaluar del grado 1 de solidez del mismo. RMMQ de las cuentas la del M-3 29/072009 incluida revelación 29/07/2009 RMMQ RMMQ M-2 29/07/2009 29/07/2009 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. adecuada. . Obtener un balance de prueba de los saldos del patrimonio a la fecha del balance general y conciliar con el mayor 2 3 general. Evaluar la presentación en los estados financieros 5 patrimonio. C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 M -2 CUENTA N° 1 : Cuentas del patrimonio. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo X establecido en los estatutos de la empresa? NO N/A OBS. Verificar la exactitud de los saldos Examinar 4 la documentación de la 29/07/2009 M-3 RMMQ M-3 M-3 reserva legal. N° Aplicación del cuestionario de control interno. si está de acuerdo con el saldo de balance.

640.00 0.00 560.00 1.000.000.455.630.00 1.000.000.¿Se hacen disminuciones e incrementos en el 2 3 4 5 capital? ¿Se separa un capital adicional? ¿Las donaciones.300.00 0.00 9.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. según arqueo de xx/xx caja XX Cuentas por cobrar comerciales Resultados acumulados Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales XX Resultados acumulados Existencias 5.655.000.00 51.300.00 0. COLQUE MAMANI ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS ENCONTRADAS XX Caja y bancos Resultados acumulados Por la diferencia encontrada.00 560.655.000.00 xx/xx .00 1.000.00 51. capitalizaciones se registran en los libros contables? ¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de manera equitativa? X X X X M-3 RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO SEGÚN SEGÚN DETALLE Capital Reserva legal Resultados acumulados TOTALES BALANCE AUDITORÍA DIFERENCIAS 7.00 1.000.640.000.000.00 7.630.00 0.00 5.455.00 9.

00 11.000.000. maquinarias y equipos Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los activos según auditoría XX Cuentas por pagar comerciales Resultados acumulados Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales 2.00 xx/xx xx/xx .000.00 2. según inventario XX Resultados acumulados Inmuebles.00 11.000.Por el ajuste de las diferencias encontradas en las xx/xx existencias.

000.00 Deudas a largo plazo 2008 85.850.640.00 150.00 1.630.00 75.000.998.00 7.200.000.780.00 16.330.500.000.000.00 1.970.00 7.00 620.000.529.290.465.00 2.631.00 820.000.330.905.000.00 Cuentas por pagar comerciales 550.00 16.00 4.00 1.BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2008 (En nuevos soles a valores constantes) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 2008 2.00 7.800.00 PASIVO NO CORRIENTE 7.369.100.902.000.000.700.00 Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Inmuebles.00 6.00 2.00 PATRIMONIO Capital Reserva legal Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO 16.420.000.434.000.000.100.00 2007 1.640.000.000.480.00 340.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740.500.00 1.00 2.435.497.00 1.000.000.000.000.000.00 16.780.330.00 9.435.434.00 265.500.000.640.330.00 2.190.00 .000.00 560.000.330.000.00 9.000.00 2.097.500.000.000.00 2.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 170.500.00 485.00 240.697.00 Sobregiros 1.00 1.000.00 8.00 TOTAL PASIVO 8.505.00 6.245.00 4.000.500.00 9.015.000.500. maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 2007 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 2.000.00 Otras cuentas por pagar 2.000.500.737.110.000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7.000.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN El examen es de naturaleza financiera. al 31 de diciembre del 2008.C. 2.A.C.”. funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control interno. que comprende el distrito de Puno.”.A. a efectos de determinar las principales áreas críticas y puntos de atención.”. ORIGEN DEL EXAMEN. implantados por la empresa “EMIBEYA RECARD S.A.C.C. de conformidad con la normatividad vigente. que se realizó en el ámbito de acción de la empresa “EMIBEYA RECARD S. para el año 2008.INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA I. del 10 de Noviembre del 2007. INFORME CORTO Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros S. que aprueba el control del la empresa “EMIBEYA RECARD S. provincia de Puno y región de Puno.”.A.. que considera la auditoría financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2008. 4. empresa . INFORME LARGO Evaluar la implantación. INTRODUCCIÓN 1. Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los siguientes: 3.El examen se efectuó en cumplimiento de la resolución de contraloría N° 222-2002-CG.

RECARD S. La auditoría consiste en el examen de la situación financiera. identificada con R. Dicha situación de los estados financieros.C. así como el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “EMIBEYA. El examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.”.A. . ubicada en el Distrito de Puno .Avenida Circunvalación Numero 1025.U. El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios contables. los libros y registros contables. y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa.II. N° 201030024125. así mismo incluye la evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. los libros y registros contables. La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil Ocho. Provincia de Puno y región de Puno. DICTAMEN DE AUDITORÍA Se ha examinado la situación financiera. dedicada a la prestación de servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas. mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.C.

no presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia la situación financiera. de la empresa Factoría” Recard” S.A. . En mi opinión los estados financieros. los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseñado la administración. del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2008.Los estados financieros..

con cuidado.000.290..5.En está cuenta se encontró diferencias por S/. 1.320.-8.00 b) Cuentas por cobrar comerciales. .... pasivo y patrimonio y se observo lo siguiente: a) Caja y bancos.En el arqueo practicado se encontró un sobrante de S/..00. revisando los registros. ya que no se hizo correctamente la depreciación de las instalaciones diversas y de los equipos diversos. c) d) Existencias. que el valor neto de todos los activos es de S/. en fondos fijos se encontró una diferencia negativa de S/. -5.” presentan errores en cuanto a su registro 2) BALANCE GENERAL Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo.C.En esta cuenta se encontró una diferencia de S/. 3.. e) Cuentas por pagar comerciales.000.En este rubro no se registró correctamente las compras al crédito y al contado. ya que estos errores hará que varíe los montos en el balance general.00.000. en donde se encontró que las facturas por pagar hacen un total de S/.. 7’369.000.OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES I) OBSERVACIONES 1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S. maquinarias y equipos. 2’902. 400.00 y en cuentas corrientes no se registró un retiro por S/. ya que no se registró correctamente las ventas al contado y crédito.C.00 y en existencias por recibir por S/.A.A.En este rubro en productos terminados se encontró Inmuebles.000.00. I) RECOMENDACIONES Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente: a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “FACTORIA S.00.00..

b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo. .

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