AUDITORÍA FINANCIERA

LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:

SEMESTRE: X

2011

I. ALCANCE DEL TRABAJO 1.1. OBJETIVO El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA S.A.C.. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas. 1.2. ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se revisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factoría” RECARD S.A.C.” II. TRABAJO A REALIZAR. ACCIONES Visita interna Ejecución de la auditoría Informe de auditoria FECHA 01-07-2009 03-07-2009 al 25-07-2009 30-07-2009

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

⊥ =suma correcta vertical. α =sumado conforme

∑ =sumado verificado conforme
© = Circularizado  = Procedimientos y operaciones correctas

IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR ÁREAS CRITICAS Caja bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias Carga diferidas Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Provisión para beneficios sociales Capital Reserva legal Resultados acumulados V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ MARIBEL UCHARICO URUCHI YANETH QUISPE YUCRA LUCHO WILVER KANQUE MAMANI : Auditor : Auxiliar : Auxiliar : Auxiliar RIESGO mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo mínimo

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO I. BALANCE GENERAL CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR Caja bancos A Cuentas por cobrar comerciales B Otras cuentas por cobrar C

D E F G H J K L LL M N O P

Existencias Carga diferidas Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Capital Reserva legal Resultados acumulados

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL CEDULA: I Al 31 de diciembre del 2008 (En nuevos soles a valores constantes) ACTIVO 2008 2’580.00 8’920.000.00 2’900.000.000.00 16’390.000.00 1’290.000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO .00 2’780.00 1’245.00 1’455.00 16’390.000.500.500.00 620.00 560.000.00 6’735.000.00 485.00 75.000.000.00 265.000.00 PASIVO Y PATRIMONIO 2008 85.000.00 ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Inmuebles.00 1’500.00 1’480.00 2’780.000.00 1’110.00 2’850.00 TOTAL PATRIMONIO 16’435.00 820.00 7’395.00 9’465.000.00 7’500.000.00 150.00 TOTAL PASIVO 8’100.000.000.500.000.00 Resultados acumulados 7’640.000.00 4’190.000.000.00 4’095.000.00 7’380.000.000.500.000.000.000.000.000.000.000.00 2’640.00 7’470.00 170.000.00 550. maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740.000.00 Reserva legal 9’420.00 2’640.000.000.00 9’655.000.000.00 3’000.00 Capital 340.000.500.000.00 6’970.000.00 2007 2’200.00 PATRIMONIO 240.500.00 16'435.000.00 2007 1’100.00 1’800.500.

.

COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S. RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Evalúe su presentación los estados apropiada en y las A-5 10/07/2009 A-4 A-4 10/07/2009 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-2 10/07/2009 A-4 10/07/2009 A-3 A FECHA 10/07/2009 10/07/2009 10/07/2009 AUDITOR RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ financieros revelaciones sobre el efectivo. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 A. Evalué el riesgo de control y diseñe 4 pruebas adicionales de controles para el efectivo Obtenga detalles de los saldos de efectivo y concílielos con el mayor 5 6 general Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas adicionales de controles para el efectivo Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance 7 8 general.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA 1 Ejecute un arqueo de caja A-3 2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica Cuente e indique el efectivo disponible.1 .. Realizar los ajustes en el balance 9 10 general si hubiera.A.C. Verificar los cheques girados y no cobrados según las conciliaciones de las cuentas bancarias. CAJA Y BANCOS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S.A..I.

00 A-2 . COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S. son reportados X X X X X X X X X X X oportunamente al departamento de contabilidad? ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques.C. ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 relaciones de cobranza? ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos? ¿Todos los ingresos y cobranzas.A.00 TOTAL ⊥ 2’580.400.00 102 Fondos fijos 15.00 104 Cuentas corrientes 2’510.CUENTA N° : Caja y bancos PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE CODIGO CUENTA SALDOS 101 Caja 54.000.000.600.. excepto los de caja chica? ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados? ¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas? ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran con oportunidad los ajustes que de ella se deriven? ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? ¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado? ¿El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsable? 11 12 13 14 X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.

00 150.000.00 15.500.400.100.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 120.000.00 1.00 160.00 44.00 260.00 980.000.00 55.00 2.00 80.00 1.800.00 50.00 580.000.00 200.00 160.000.00 20.000.00 150.000.800.500.ARQUEO DE CAJA CAJA Y BANCOS (Al 18 de diciembre del 2008) IMPORTE DENOMINACION Saldo al 31 de diciembre del 2006 Egresos según comprobantes BILLETES Billetes de diez Billetes de veinte Billetes de cincuenta Billetes de cien Billetes de doscientos MONEDAS Monedas de cinco Monedas de dos Monedas de un sol Monedas de cincuenta céntimos Monedas de veinte céntimos Total fondo recontado sobrante(faltante) CANTIDAD PARCIAL IMPORTE TOTAL A-3 56.200.00 950.00) 3.00 (8.000.00 2.500.00 580.A.400.00 750.00 .00 110.C.00 1.000.000.00 250.180.00 ⊥ (45.00 80.100.00 80.700.00 24.00 150.00 100.00 2.00 1.00 2.00 950.00 4.00 1.00 190. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.00) 20. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos A-4 FONDOS FIJOS Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2008 SEGÚN LIBROS Y MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre REGISTROS 1.00 1.00 700.320.00 20.00 DIFERENCIAS 100.00 4.00 SEGÚN AUDITORÍA 1.00 4.00 40..00 1.00 450.

A.00 ⊥ (1.00 16.00) (400.600.000.000.00 50.TOTALES Diferencia 15.00) 2’560.890.000.C.290.00 (990.00 16.400.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00) Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1.290.00 ⊥ 49.00 ⊥ A -6 ∋ NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontró.550.000.400.00 SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIA 3.600. Retiros ∋ Totales AUXILIAR DE BANCOS 3.600.00 DETALLE RESUMEN ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS (En nuevos soles) MONTOS A-5 Según libros y registros Según auditoría Diferencias 15.00 RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS A-7 SALDOS CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN LIBROS SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIAS .00 (989. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Caja y bancos CUENTAS CORRIENTES BANCO CONTINENTAL SEGÚN LIBRO DETALLE Depósitos según papeletas.000.500.890.290.00) 2’510..00 ⊥ -1. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S.600. que no se registro un retito por el monto de S/.

00 2’580.C. Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores.320.A.600.00 57.. Obtener análisis de los documentos por 5 6 cobrar y del interés respectivo.00 -1.00 14. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.630.00 49. B-2 B-2 B-2 B-2 B-2 B-2 B-4 B-4 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2009 15/07/2008 RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ CEDULA FECHA B-1 AUDITOR .630. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA S. ventas. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno.000.00 ⊥ 51.310.320. COLQUE MAMANI B II.600.00 2’510.101 102 104 TOTAL Caja Fondos fijos Cuentas corrientes 54.00 2’560. Comprobar el registro de ventas y el 2 3 4 auxiliar respectivo.00 ⊥ 3. con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo.00 15.000.000.290.400. Formular una cedula de saldos de cuentas por cobrar.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar. Obtener un balance de las cuentas por cobrar comerciales. Revisar el corte de fin de año de las 7 8 transacciones de fin de año.00 2’631.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La persona que maneja la cuentas por cobrar.A. puede realizar las siguientes actividades: 1 a) ¿control de caja y manejo de efectivo? b) ¿Control y registro de crédito y cobranza? ¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de: a) Recepción 2 b) Facturación c) Contabilidad d) Cobranzas ¿Las ventas son diariamente registradas en el registro de 3 4 5 ventas? ¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas? ¿Las facturas y/o boletas de venta están debidamente numeradas? ¿Se lleva un control de la numeración de los recibos emitidos de: 6 a) Facturación b) Cuentas corrientes c) Contabilidad.C. B-5 15/07/2008 RMMQ B-4 15/072008 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Determinar si la provisión para cuentas 9 10 incobrables es adecuada. apropiadamente cancelados y archivados? ¿Existe una sola persona que realiza la emisión de las . anulados son X X X X X X X X NO N/A OBS. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 B -2 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: De la EMIBEYA S. Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar y las ventas.documentos por cobrar e ingresos por intereses.. ¿Las facturas y boletas 7 8 de venta.

facturas? ¿Se realiza mensualmente una comparación entre el 9 registro de ventas y las facturas emitidas? X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI .

B -3 .

000.000.00 105.00 110.00 1.000.000.950.00 102.000.00 93.445.000.00 1.00 1.495.000.000.850.000.450.00 150.000.245.00 990.00 110.000.00 1.000.000.740.00 1.450.00 1.245.00 110.120.00 1.000.650.00 17.555. B-4 PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.000.000.120.000.00 1.00 900.00 1.900.088.000.000.000.455.000.000.000.00 100. LETRAS POR COBRAR A TERCEROS DETALLE SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS .00 120.00 100.00 1.00 1.500.500.000.000.00 0. A.665.000.00 0.00 115.050.000.00 2.00 0.000.00 950.00 1.00 SEGÚN AUDITORÍA CONTADO CREDITO DIFERENCIAS 1.00 95.000.000.145.00 150.00 0.00 5.00 1.000.000.00 1.00 2.000.00 0.000.395.000.000.00 1.000.00 990.00 950.00 5.00 0.450.000.000.00 1.000.00 245.000.565.00 1.000.000.00 0.00 2.000.000.00 5.455.000.00 -5.213.000.00 87. C.00 95.00 0.000.000.00 16.000.850.00 150.000.000.000.000.00 1.00 1.000.Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES SEGÚN REGISTROS VENTAS CONTADO CREDITO 1.00 1.000.00 1.000.000.000.000.00 780.00 785.000.00 240.00 150.552.00 1.000.00 0.00 ⊥  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.000. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.00 102.00 1.00 87.455.000.00 1.037.000.000.00 1.000.450.00 93.00 1.500.000.00 16.000.050.560.00 98.00 98.

Letras por cobrar a terceros REGISTROS AUDITORÍA 50.000.00 50.00 .000.00 ∑ 0.

 PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 1.00 1.00 50.000.450. no generan intereses y no tienen garantías específicas.00 5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR C .500.455.00 5.000. tienen vencimientos corrientes.000.505. COLQUE MAMANI III.000.B-5 RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SEGÚN SEGÚN DETALLE Facturas por cobrar a terceros Letras por cobrar a terceros TOTALES REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 1.000.000.000.00 ⊥ NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales.000.00 50.00 0.00 1.

Separar las diferentes cuentas en subcuentas. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles adicionales para las 2 3 4 cuentas por cobrar. C-3 C-3 C-3 17/07/2009 C-2 C-2 C-3 C-3 C-3 C-3 17/07/2008 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009 CEDULA C-2 FECHA 17/07/2008 1707/2008 C-1 AUDITOR RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ RMMQ 17/07/2009 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. A. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Obtener un conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar. C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar.PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar. Evaluar la presentación y la revelación en los estados financieros de las cuentas por cobrar. Obtener análisis de los documentos por 5 6 cobrar y del interés respectivo. documentos por cobrar e ingresos por intereses. . Revisar si se han hecho las provisiones 7 8 para estas cuentas. Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: FACTORIA RECARD S. Obtener un resumen de las cuentas por cobrar. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A C-2 OBS. Determinar si las otras cuentas por cobrar 9 10 han sido transferidas. Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar. por tipos y clases.

este rubro comprende: DETALLE SEGÚN LIBROS Y SEGÚN AUDITORÍA C-3 DIFERENCIAS .C.¿La persona que maneja las cuentas por cobrar. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre del 2007. A . puede realizar las siguientes actividades: 1 c) ¿Control de caja y manejo de efectivo? d) ¿Control y registro de crédito y cobranza? ¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de: e) Recepción 2 f) Facturación X g) Contabilidad 3 4 5 6 h) Cobranzas ¿Se hacen préstamos al personal con frecuencia? ¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas? ¿Se lleva un registro de las otras cuentas por cobrar? ¿Se realiza una comparación de las cuentas por cobrar con los registros si es que hubiera? X X X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por cobrar.

000.000.00 0.00 120. Obtener un listado de los inventarios.000.Prestamos a terceros Cuentas por cobrar al personal Intereses por cobrar Reclamos a la administración tributaria Otras cuentas por cobrar TOTALES ⊥ REGISTROS 120.00 55.00 70.00 25.000.000.000.00 0. COLQUE MAMANI IV.00 25.000.000. Obtener un conocimiento del control interno sobre el inventario y el costo de los 2 3 bienes vendidos.000.000.C.00 350.000.00 0.00 55. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno.00 350. CEDULA FECHA 20/07/2009 20/07/2009 D D-1 AUDITOR RMMQ D-2 D-2 D-3 RMMQ RMMQ .000.00 620.00 0.00 0. EXISTENCIAS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD S.00 70.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 0. A .00 620.

así como 2 las devoluciones? D-2 OBS. incluida la revelación adecuada. Cotejar los totales de existencias con su respectivo libro mayor y auxiliar. Evaluar la presentación en los estados 5 financieros de las existencias.Cotejar los totales de existencias con su 4 respectivo libro mayor y auxiliar. d) Envases y embalajes. ¿Se controlan todas las adquisiciones recibidas. NO N/A X X . EXISTENCIAS ¿Se manejan inventarios permanentes para: a) Productos terminados. 1 b) Productos en proceso. A. c) Materias primas y auxiliares. 20/07/2009 D-3 20/07/2009 20/07/2009 RMMQ D-3 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI A. C.

de acuerdo a la evaluación efectuada con la participación de las áreas operativas.00 642.000.00 85.00 849.00 85.00 150.00 1.000.155.¿Se formulan informe de recepción pre.00 0. materiales y suministros existencias por recibir SEGÚN REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 850.00 150.000.00 1.00 0. se expiden en base a pedidos o vales de consumo 4 5 6 7 8 debidamente autorizados? ¿El control de existencias proporciona el control unitario? ¿Se efectúan verificaciones permanentes de los inventarios mensualmente? ¿Se encuentran aseguradas las existencias? ¿Los ajustes de inventarios se realizan con aprobación del personal responsable? B.000.500.155.200.numerados.000. productos terminados. A. C.00 .000.000.00 0. Al 31 de diciembre este rubro comprende: SEGUN DETALLE productos terminados productos en proceso materias primas y auxiliares envases y embalajes repuestos.000. X X X X X X X X X EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.000. COSTOS ¿El sistema de costos está integrado y controlado por el departamento de costos que permiten determinar los 9 10 costos de producción? ¿El personal de costos está familiarizado con los proceso de producción mediante la visita a sus instalaciones? ¿Cuál de los siguientes sistemas de valuación de costos emplea la empresa: a) PEPS b) UEPS 11 c) PROMEDIO PONDERADO.00 -500.00 0.00 -800. con 3 copia del departamento de contabilidad? ¿Las salidas de materias primas.000.00 117.00 642. no es necesario registrar una provisión por ciertos repuestos y materiales de lenta rotación.00 118. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Existencias D-3 EXISTENCIAS En opinión de la gerencia de la empresa.

Verificar la autenticidad y razonabilidad de los gastos efectuados. CEDULA FECHA E E-1 AUDITOR E-2 E-3 21/07/2009 21/07/2009 21/07/2009 RMMQ RMMQ E-3 E-3 E-4 21/07/2009 21/07/2009 RMMQ RMMQ RMMQ .00 2’998.00 -1. COLQUE MAMANI V.700. Comparar los totales con su respectivo libro mayor y auxiliar. C PERIODO: 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cargas diferidas N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario del control interno con el fin de evaluar el grado de 1 2 3 4 5 solidez del mismo. A.300. Obtener el detalle analítico de las cargas diferidas. número de documento e importe.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. CARGAS DIFERIDAS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.TOTALES 3’000.000. Elaborar un listado que contenga como mínimo el nombre del empleado.

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cargas diferidas N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Existe documentación sustentatoria de las entregas a NO N/A E-2 OBS. rendir cuentas? ¿Se cumplen los plazos establecidos para la rendición de 2 3 cuentas? ¿Se otorgan adelantos de remuneraciones? X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.C. PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.A. COLQUE MAMANI . COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA : EMIBEYA RECARD S.

000. PERIODO CUENTA : 01/01/2008 al 31/12/2008 : Cargas diferidas ENTREGAS A RENDIR CUENTAS E-3 FECHA 08/01/2007 15/03/2007 25/06/2007 24/07/2007 10/10/2007 11/11/2007 24/12/2007 TOTALES DOCUMENTO C/E N° 001-221 C/E N° 001-222 C/E N° 001-223 C/E N° 001-224 C/E N° 001-225 C/E N° 001-226 C/E N° 001-227 BENEFICIARIO(A) Eduardo porto camión Maria Carpio tatitas Percy Vil canota cusa pata Rolando apaza mamani María paredes Ugarte Ramón serrato colque Sayda Cairo estofanero IMPORTE 15.EXISTENCIAS EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.600.00 2.00 E. DETALLE Entregas a rendir cuentas Pagos a cuenta del impuesto a la renta TOTALES P/T SEGÚN LIBROS 46.00 1.170.870.170.00 14.4 SEGÚN AUDITORIA 46.00 ∑ .00 2. C.000.830.170.00 46.000.00 1.830.00 RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS REF.00 150.500. A.00 103.000.800.00 150.00 8.400.00 103.

000. en los que no se encontró diferencia alguna.000.000.000.00 410.A. COLQUE MAMANI . F F-1 La empresa Cemento Sur S. en las cuales participa de las utilidades que generan estas y son las siguientes: DETALLE ACEROS AREQUIPA S.00 84.  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 DIFERENCIAS 0. SEGÚN LIBROS 326.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.A.000.00 84. compró acciones de las siguientes empresas.A SEDA JULIACA S. INVERSIONES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/20078 al 31/12/2008 CUENTA : Inversiones.00 820.00 410.00 820.00 0.00 0.A.A.A.A.000.000.NOTA: En la cuenta cargas diferidas se encuentran las entregas a rendir cuentas y los pagos a cuenta del impuesto a la renta. ELECTRO PUNO S.000. COLQUE MAMANI VI.00 SEGÚN AUDITORIA 326.00 0.

VII. COLQUE MAMANI . planta y equipos durante el año. MAQUINARIAS Y EQUIPOS PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Inmuebles. de G G-1 AUDITOR RMMQ RMMQ propiedad. Investigar la condición. Cotejar los totales del tipo de activo RMMQ 4 contra sus correspondientes libros auxiliares. Evaluar la presentación y revelación 5 en los estados financieros de los activos RMMQ RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. planta y equipo durante el año. G-2 G-3 la 23/07/2009 G-3 23/07/2009 G-3 23/07/2009 G-3 23/07/2009 23/07/2009 maquinarias y equipos. INMUEBLES. maquinarias y equipos N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA Obtener un conocimiento del control interno 1 2 3 sobre los inmuebles. Comparar adiciones de propiedad.

6 7 conservándolos en lugares X X específicos? ¿Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y equipos?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO G-2 EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Inmuebles. maquinarias y equipos. COLQUE MAMANI . completamente depreciadas de activo si todavía están 5 en uso? ¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas herramientas. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones al activo fijo por el órgano o personal que autoriza? ¿Se concilia periódicamente el inventario de activo fijo 2 3 tangible con los libros auxiliares? ¿Se requiere una aprobación por escrito antes de la venta de un activo fijo tangible? ¿La empresa revisa periódicamente el activo con el objeto de determinar si la cobertura de seguro es 4 suficiente? ¿Forman parte X de las cuentas las partidas X X X X NO N/A OBS.

00 muebles y enseres 13.00 1.00 unidades de transporte 120.500.200.00 -5.00 650.00 unidades de transporte 450.000.000.000.00 8.00 0.00 H III.00 obras en curso 1.000. maquinarias y equipos.00 0.00 TOTALES 1.000.000.000.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0. N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Obtener un conocimiento del control CEDULA H-2 FECHA AUDITOR 26/07/2009 E.000.00 595.000.535.00 85.000.00 -11.00 0.00 equipos de reemplazo 82.00 0.205.000. COLQUE MAMANI H-1 PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles.380.V.535.166.000.000.00 0.00 muebles y enseres 85.500.00 COSTO NETO 7.00 0. maquinarias y equipos y su correspondiente depreciación acumulada por los años terminados al 31 de diciembre del 2007 han sido como siguen: SEGÚN DENOMINACION SEGÚN LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS COSTO terrenos 2.205.00 119.00 0.000.00 equipos de reemplazo 595.369.000.00 450.00 0.00 82.000.00 2.500.000.00 750.500.000.00 equipos diversos 650.00 0.00 13.000.00 TOTALES 8.00 instalaciones diversas 75.000.000.00 maquinarias 2.000.000.00 terrenos 0.00 instalaciones diversas 850.000.00 850. INMUEBLES.00 maquinarias 750.00 0.00 0. INTANGIBLES  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ PROGRAMA DE AUDITORÍA  REVISADO POR : EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYAALBERTO E.500.000.000.000.00 120.00 7.00 0.000.00 1.000.C .000.000. MAQUINARIAS Y EQUIPOS. del rubro inmuebles.155.00 0.000.200.EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 G-3 CUENTA Los movimientos : Inmuebles.00 81.00 0.500.00 0.00 0.000.C.00 0.00 obras en curso 0.00 2.00 equipos diversos 114.00 -11.00 -6.000.

A. Investigar la condición de los activos.C.V.C H-3 H-4 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA .V.V. C. NO N/A X .C.2 3 4 interno sobre los intangibles. H-3 Cotejar los totales del tipo de activo contra sus correspondientes libros auxiliares.C. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles.C E. Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de los activos 26/072009 26/07/2009 26/07/2009 E. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Se encuentran contabilizadas todas las partidas del activo in tangible adquiridas? H-2 OBS.C E.

00 85.00 H-3 SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIAS 325.000.00 0.00 .000.00 0.00 0.00 0.00 125.000. INTANGIBLES SEGÚN COSTO Patentes y marcas Inversión en estudios y proyectos SUB-TOTAL AMORTIZACIONES Patentes y marcas LIBROS 325.000.00 0.000.00 85.000.000.00 125.00 410.00 0.00 410.¿indicar la forma en que se valúa el activo intangible: 2 a) b) c) ¿Existe 3 4 5 personal Costo Mercado Otros designado para X la autorizan de adquisiciones de activos intangibles? ¿Los métodos de amortización que se aplican a los intangibles son uniformes de un periodo a otro? ¿Se tiene por escrito los procedimientos de amortización de activo intangible aplicados? X X X EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Intangibles.000.

000. no cuentan con garantías específicas y devengan intereses a tasas del mercado vigentes. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO I Este rubro lo componen las deudas por cobrar mayores a un año.000. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO Según libros 75.000. J J-1 SOBREGIROS BANACARIOS Según libros 85.00 0.00 0.00 Según auditoría 85. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Sobregiros bancarios.00 0.000.00 0.000. Al 31 de diciembre del 2008 los sobregiros bancarios han sido obtenidos para capital de trabajo.Inversión en estudios y proyectos SUB-TOTAL COSTO NETO ∑ 20. SOBREGIROS BANCARIOS EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. COLQUE MAMANI IX.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 0.000.00 ∑ DIFERENCIAS . C.000.00 145.000. A. tienen vencimiento corriente.00 Según auditoría 75.000.00 145.00 20.000.00 265.00 265.00 ∑ DIFERENCIAS CUENTAS DEL PASIVO X.

C. A. Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. con el fin de evaluar del grado de 1 solidez del mismo. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por pagar comerciales N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Obtener un balance de prueba de las cuentas por pagar a la fecha del balance 2 3 general y conciliar con el mayor general. Confirmar la cuentas por pagar mediante 4 correspondencia proveedores directa con los CEDULA FECHA K K-1 AUDITOR K-2 28/07/2009 28/07/2009 RMMQ K-3 K-3 RMMQ 28/07/2009 RMMQ K-3 28/07/2009 RMMQ . COLQUE MAMANI XI.

A. incluida la revelación 28/07/2009 K-3 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Cuentas por pagar comerciales N° COMPRAS ¿Las funciones de compra están separadas con las de: 1 a) b) 2 3 4 5 6 7 Recepción Producción y almacén PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI K-2 OBS. NO N/A X c) Caja ¿Se formulan las compras debidamente autorizadas? ¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra? ¿Existe un momento establecido para la emisión de las órdenes de compra? ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona la más conveniente? ¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en archivos especiales? ¿Se efectúa un recuento de la mercadería que se recibe? X X X X X X . COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. adecuada.Evaluar la presentación en los estados financieros de las cuentas por pagar 5 comerciales.

COLQUE MAMANI . CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ¿Se revisan las facturas del proveedor? ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? ¿Se mantienen una base de datos de los proveedores en la que se consigna información básica y antecedentes? X X X X  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.¿Se realiza un control de calidad de la mercadería que se 8 9 10 11 recibe? B.

000.000.00 350.00 541.00 156.000.000.00 156.00 0.000.000.000.000.902.00 0.00 352.000.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 358.00 400.000.000.00 7.00 560.00 2.000.000.00 CONTADO 420.00 350.000.000.00 640.000.00 752.000.00 200.00 2.900.00 910.000.000.00 650.00 160.00 400.00 CREDITO 225.000.00 0.00 K-3 DIFERENCIAS 0.00 270.000.00 0.00 -1.00 292.00 421.000.00 225.00 315.514.00 279.00 450.000.00 0.000.00 160.CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES SEGÚN REGISTROS MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES COMPRAS 645.00 352.000.000.000.000.00 279.000.000.00 295.00 270.00 0.00 2.00 400.00 0.00 225.000.000.000.00 250.000.000.00 700.000.000.000.000.000.00 3.00 115.000.00 210.000.000.00 0.000.00 856.612.000.00 295.000.00 316.00 190.00 355.000.000.00 210.000.000.00 4.00 540.00 540.00 225.000.00 421.000. COLQUE MAMANI .00 190.00 SEGÚN AUDITORÍA CONTADO CREDITO 420.00 115.00 356.00 520.00 200.00 250.00 4.000.000.000.000.00 640.00 295.000.000.000.00 325.000.000.614.00 0.000.000.000.000.000.00 450.000.000.00 700.00 400.

COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno.XII. incluida la revelación adecuada. Verificar la exactitud de los saldos Examinar la documentación tributaria.. A. 7 29/12/2006 29/12/2009 CEDULA FECHA L L-1 AUDITOR RMMQ L-2 29/12/2009 RMMQ RMMQ L-3 L-3 L-4 L-4 L-4 29/12/2009 RMMQ 29/12/20089 RMMQ 29/12/2009 RMMQ 29/12/2009 RMMQ L-5  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.C. con el fin de evaluar del grado de 1 solidez del mismo. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD. Realizar la correcta y oportuna aplicación tributaria Verificar la aplicación de la normatividad 6 tributaria Evaluar la presentación en los estados financieros de los tributos por pagar. Obtener un balance de prueba de las otras cuentas por pagar a la fecha del balance general y conciliar con el mayor 2 3 4 5 general. si está de acuerdo con las declaraciones. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. L-2 .

00 PAGAR 190. X 2 3 4 5 6 7 8 archivadas? ¿Los empleados son nombrados y contratados de acuerdo a ley? ¿Se emiten oportunamente las resoluciones de X X X X X X X nombramiento y/o contrato de personal? ¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? ¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas legales vigentes? ¿Los depósitos de las CTS se efectúan de acuerdo a la normatividad vigente? ¿Se otorgan adelantos de beneficios sociales?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 357.720.000.550.00 .200.00 520.00 IGV L-3 PAGADO 185.N° 1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La presentación de las declaraciones de impuestos es en los plazos establecidos? ¿Las declaraciones presentadas son perforadas y NO N/A OBS.00 142. COLQUE MAMANI ANÁLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR – IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV A MESES Enero Febrero VENTAS 313.500.950.880.00 377.600.00 COMPRAS 122.

030.350.00 321.980.350.00 0.00 321.470.340.520.000.00 172.550.973.350.000.050.440.360.000.00 1.420.000.000.00) 0.00 1’110. RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR SEGÚN DETALLE Impuesto general a las ventas Impuesto a la renta Remuneraciones por pagar Compensación por tiempo de servicios Otras cuentas por pagar TOTALES ∑ SEGÚN L-5 REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 123.000.00 1’110.00 8.00 112.00 70.973.00 (1.00 164.00 118.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.600.750.00 RESUMEN DEL IGV-2008 IGV A PAGAR 2008 SALDO INICIAL AL 01/01/08 PAGADO DIFERENCIA SALDO DE BALANCE AL 31/12/2008 L-4 1.000.00) 123.00 200.000.00 162.000.00 133.880.360.00 254.00 .00 1.750.920.00 294.00 141.00 (123.00 206.00 120.860.00 162.00 0.640.340.00 370.00 2.420.Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES 171.520.00 299.00 141.850.00 130.043.00 127.00 98.00 209.520.00 135.00 61.000. A.427.660. COLQUE MAMANI EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.800.000.00 217.00 265.00 8.00 3.00 0.440.980.00 0.400.00 102.950.C PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar.00 0.00 302.401.000.550.500.440.00 297.640.000.00 106.00 123.040.00 230.00 299.440.00 70.00 67.900.860.870.00 302.00 123.750.720.500.920.00 197.040.00 1.00 254.00 124.280.00 112.00 118.280.00 73.720.00 316.00 133.00 0.00 121.000.000.

A. C. PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. PERIODO CUENTA : 01/01/2008 al 31/12/2008 : Deudas a largo plazo L LL LL-1 .

Evaluar la presentación en los estados 5 financieros de las deudas a largo plazo.C.C.N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Aplicación del cuestionario de control interno. EV. 1 2 3 general. si está de acuerdo con el saldo de balance.C. EV.C. con el fin de evaluar del grado de solidez del mismo. incluida la revelación adecuada. EV.C.C.C.C.C. EV. Verificar la exactitud de los saldos Examinar la documentación de las 4 deudas.C.  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. Obtener un balance de prueba de las deudas a largo plazo a la fecha del balance general y conciliar con el mayor CEDULA FECHA AUDITOR 28/07/2009 LL-2 28/07/2009 LL-3 LL-3 28/07/2009 28/07/2009 LL-3 28/07/2009 LL-3 EV. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LL-2 .

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 CUENTA : Otras cuentas por pagar. C.EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. sustentatorios de las deudas a largo plazo? ¿Se concilia la cuenta de control del mayor general con el libro auxiliar? ¿Se encuentran los registros de pasivos a largo plazo bajo el control de un funcionario responsable? ¿Las deudas a largo se pagan en los plazos establecidos?  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO LL . A. N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI 1 ¿Los contratos eternos son aprobados según las disposiciones legales? ¿Se 2 3 4 5 mantiene archivado los documentos X X X X X NO N/A OBS.3 .

00 2.110.00  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.00 530.000.00 0.00 0. PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 M-1 CUENTA PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR .00 0.000. COLQUE MAMANI XIV.000.00 530.Al 31 de diciembre este rubro lo componen: SEGÚN DETALLE Préstamos de terceros Intereses por devengar TOTALES SEGÚN ∑ REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS 2.000.00 2.C.000.00 2.640.000. A .640.110. PATRIMONIO PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.

A. Obtener un balance de prueba de los saldos del patrimonio a la fecha del balance general y conciliar con el mayor 2 3 general. adecuada. Evaluar la presentación en los estados financieros 5 patrimonio. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo X establecido en los estatutos de la empresa? NO N/A OBS. con el fin de evaluar del grado 1 de solidez del mismo. . PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 M -2 CUENTA N° 1 : Cuentas del patrimonio. RMMQ de las cuentas la del M-3 29/072009 incluida revelación 29/07/2009 RMMQ RMMQ M-2 29/07/2009 29/07/2009 RMMQ  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E. C. N° Aplicación del cuestionario de control interno.: Cuentas del patrimonio. Verificar la exactitud de los saldos Examinar 4 la documentación de la 29/07/2009 M-3 RMMQ M-3 M-3 reserva legal. si está de acuerdo con el saldo de balance. COLQUE MAMANI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S.

00 0.300.000.655.00 1.000.000. capitalizaciones se registran en los libros contables? ¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de manera equitativa? X X X X M-3 RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO SEGÚN SEGÚN DETALLE Capital Reserva legal Resultados acumulados TOTALES BALANCE AUDITORÍA DIFERENCIAS 7.000.00 560.000.000.00 0.00 9.00 9.00 51.655.00 0.000.300.000.455.630.00 1. COLQUE MAMANI ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS ENCONTRADAS XX Caja y bancos Resultados acumulados Por la diferencia encontrada.00 51. según arqueo de xx/xx caja XX Cuentas por cobrar comerciales Resultados acumulados Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales XX Resultados acumulados Existencias 5.00 560.00 5.455.00 0.000.00 ∑  PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ  REVISADO POR : ALBERTO E.000.00 1.00 1.00 xx/xx .630.640.¿Se hacen disminuciones e incrementos en el 2 3 4 5 capital? ¿Se separa un capital adicional? ¿Las donaciones.00 7.640.

000.000.00 2.00 xx/xx xx/xx .Por el ajuste de las diferencias encontradas en las xx/xx existencias.00 11. maquinarias y equipos Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los activos según auditoría XX Cuentas por pagar comerciales Resultados acumulados Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales 2.000.000.00 11. según inventario XX Resultados acumulados Inmuebles.

737.000.00 16.00 2.000.500.497.000.500.850.000.435.015.369.000.00 820.000.998.434.000.BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2008 (En nuevos soles a valores constantes) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 2008 2.434.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740.000.000.00 Cuentas por pagar comerciales 550.330.290.500.00 150.00 9.00 Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Inmuebles.630.000.00 7.640.000.00 4.00 240.000.000.200.902.330.529.000.00 485.330.000.100.190.00 2.00 1.780.000.00 .00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7.000.000.00 9.700.00 2.000.00 16.00 8.00 1.000.000.000.780.000.00 Sobregiros 1.631.110.00 1.00 16.500.00 560.000.00 620.640.100.000.000.480.00 7.000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 170.097.00 Otras cuentas por pagar 2.00 340.505.697.800.00 6.00 1.00 2.000.500.000.000.000.00 9.00 2007 1.00 1.00 75.420.465.000.000.330.970.500. maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 2007 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 2.00 2.00 6.640.00 PATRIMONIO Capital Reserva legal Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO 16.00 7.500.00 TOTAL PASIVO 8.00 1.500.00 Deudas a largo plazo 2008 85.330.905.435.00 PASIVO NO CORRIENTE 7.00 265.00 2.245.000.00 4.

A.A. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN El examen es de naturaleza financiera. funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control interno. al 31 de diciembre del 2008. que aprueba el control del la empresa “EMIBEYA RECARD S.C. del 10 de Noviembre del 2007. ORIGEN DEL EXAMEN. provincia de Puno y región de Puno. que se realizó en el ámbito de acción de la empresa “EMIBEYA RECARD S. INFORME LARGO Evaluar la implantación.”. Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los siguientes: 3. a efectos de determinar las principales áreas críticas y puntos de atención.”.A. de conformidad con la normatividad vigente. para el año 2008.. 4.C. INTRODUCCIÓN 1. empresa . que comprende el distrito de Puno.”.C.C. que considera la auditoría financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2008.El examen se efectuó en cumplimiento de la resolución de contraloría N° 222-2002-CG.”.INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA I.A. 2. INFORME CORTO Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros S. implantados por la empresa “EMIBEYA RECARD S.

A. Provincia de Puno y región de Puno. N° 201030024125. dedicada a la prestación de servicios de reparación y mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas. los libros y registros contables.C. identificada con R. RECARD S. DICTAMEN DE AUDITORÍA Se ha examinado la situación financiera. y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa. El examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. así mismo incluye la evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios contables.Avenida Circunvalación Numero 1025. El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. así como el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “EMIBEYA.C. ubicada en el Distrito de Puno .”.II.U. mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría. Dicha situación de los estados financieros. . La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil Ocho. los libros y registros contables. La auditoría consiste en el examen de la situación financiera.

. del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2008.Los estados financieros. En mi opinión los estados financieros. de la empresa Factoría” Recard” S. no presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia la situación financiera.A. los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseñado la administración..

00. ya que no se registró correctamente las ventas al contado y crédito.En esta cuenta se encontró una diferencia de S/.000.-8. ya que estos errores hará que varíe los montos en el balance general.En este rubro en productos terminados se encontró Inmuebles.00 y en cuentas corrientes no se registró un retiro por S/.C.. e) Cuentas por pagar comerciales.00 y en existencias por recibir por S/. 7’369. 2’902. I) RECOMENDACIONES Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente: a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “FACTORIA S. en fondos fijos se encontró una diferencia negativa de S/. 3.000.00... 400. . revisando los registros. con cuidado. maquinarias y equipos.000.00 b) Cuentas por cobrar comerciales.290.000. 1.En el arqueo practicado se encontró un sobrante de S/.5..00. en donde se encontró que las facturas por pagar hacen un total de S/.En está cuenta se encontró diferencias por S/.C....OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES I) OBSERVACIONES 1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S.” presentan errores en cuanto a su registro 2) BALANCE GENERAL Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo. c) d) Existencias. que el valor neto de todos los activos es de S/. ya que no se hizo correctamente la depreciación de las instalaciones diversas y de los equipos diversos.320. -5.000.A.00.En este rubro no se registró correctamente las compras al crédito y al contado.A.. pasivo y patrimonio y se observo lo siguiente: a) Caja y bancos.00.

b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo. .

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