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CARTA A LA GERENCIA
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Seores:
Junta de Accionistas
Electrodomsticos Futuristas, S.A.
Hemos examinado los Estados Financieros de la empresa Electrodomsticos
Futuristas, S.A., por el ao terminado al 31 de diciembre de 2007. Como parte
del examen, revisamos y comprobamos el sistema de Control Interno de la
empresa, con el alcance que consideramos adecuado y necesario con el fin de
evaluar de conformidad con Normas Internacionales de Auditora, el propsito
de dicha evaluacin es establecer una base para determinar la naturaleza y
extensin de las pruebas de auditora, necesarias para expresar una opinin
sobre los Estados Financieros de la empresa.
El propsito del control interno es mantener una adecuada pero absoluta
proteccin de los activos contra prdida por utilizacin o disposiciones no
autorizadas y la confianza de que se han utilizado registros. El concepto de
confianza razonable reconoce que el costo de un sistema de control interno no
debe exceder de los beneficios derivados y tambin se reconoce que la
evaluacin de estos factores requiere de una adecuada apreciacin y buen
juicio de la gerencia.
Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad
de un buen sistema de control interno.
controles,

pueden

existir

errores

En la ejecucin de la mayora de

provenientes

de

instrucciones

mal

interpretadas, errores de juicio y otros factores personales.

Los procedimientos aplicados al control cuya efectividad depende de una
adecuada segregacin de funciones pueden desviarse por conclusin.
forma

similar,

los

procedimientos

tcnicas

pueden

En

desviarse

intencionalmente con respecto a la ejecucin y registro de las operaciones o

con respecto a las estimaciones y juicios que requiere la preparacin de los
estados financieros.

Telfono (502) 2420-3000

Fax (502) 2420-1963 E-mail: servicioseticos@se.com.gt
Direccin 7. Avenida 5-84 Zona 10, Edificio Aristos, Oficina 130
Cdigo Postal Guatemala 01010

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CAJA GENERAL Y CAJA CHICA

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Se observ que no hay un responsable de los fondos de estas cuentas, as

como documentos (vales) no liquidados por el cajero de la empresa, por lo que
recomendamos que se asigne una persona para dichos controles, as como es
necesario realizar arqueos peridicos y sorpresivos.
BANCOS
Se encontraron cheques rechazados y vencidos, as como depsitos mal
contabilizados por lo que se determino que no se lleva un adecuado control. Lo
cual se recomienda no cambiar cheques de personal o de terceras personas, y
realizar las conciliaciones bancarias mensuales.
CUENTAS POR COBRAR
Se determin que no existe una poltica de crdito para los documentos por
cobrar derivados de la venta de mercadera para su cobrabilidad, por lo que se
recomienda establecer una adecuada poltica de recuperacin de cartera para
que no afecte la liquidez de la empresa.
MERCADERA DAADA
Se observo que hubo un lote de mercadera en mal estado, por lo que se
recomienda que se establezcan mejores controles para el manejo de la
mercadera.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Se observo que las depreciaciones del activo fijo no se estaban calculando con
los porcentajes mximos legales, por lo que es recomendable que se hagan
recuentos fsicos de estos y el calculo adecuado de los mismos.
ACTIVO DIFERIDO
Se recomienda correr el ajuste para reflejar correctamente el anticipo de
maquinaria y el valor real de Marcas y Patentes.
PASIVOS CORRIENTES
Se observo que no se llevo el debido control de los pagos a proveedores ya que
se encontraron saldos con antigedad y en la documentacin legal que ampara
las obligaciones hipotecarias no se encuentran resguardadas debidamente y la
Gerencia Financiera no posee ninguna informacin relevante a cerca de las
obligaciones que poseen.
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Se recomienda que se haga confirmacin de saldos con los proveedores

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peridicamente y el resguardo de la documentacin de las obligaciones

hipotecarias en una caja fuerte o bien en cajillas de seguridad de un banco y
llevar un control en lo concerniente a sus obligaciones, desde el tiempo
acordado hasta su cancelacin.
PASIVOS NO CORRIENTES
Se verific que el prstamo tiene pagos a capital trimestralmente de los cuales
no se tiene un adecuado control, as mismo que la parte que se pagar en el
ao 2008 no es tomada como prstamo a corto plazo.
Se recomienda que se lleve un control adecuado de los pagos realizados del
prstamo. Que la parte que corresponde a largo plazo se regularice al inicio
del prximo periodo.
RESULTADOS
No se cuenta con una integracin de los gastos de operacin no permite que se
lleve a cabo la revisin adecuadamente.
Se recomienda que se realice la integracin y control respectivo para no
ocasionar una limitacin en el trabajo de auditoria.
Los intereses sobre las obligaciones hipotecarias no se calcularon de manera
correcta, por lo que los saldos que se reflejan en los estados financieros
proporcionados por la empresa no son reales.
Establecer oportunamente la informacin que contenga datos generales y
determinantes para el calculo correcto de los intereses gasto y por pagar que
generan los obligaciones hipotecarias.
No existe ninguna revisin y control en el manejo de las facturas emitidas por
la empresa.
El control adecuado en el departamento de ventas y facturacin es
determinante para evitar facturacin de mercadera, ya que esto afecta los
resultados del ejercicio.
ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES
Se encontr que la estimacin para cuentas incobrables la vienen formando a
razn del 7.77% sobre las cuentas por cobrar (clientes).

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Para la creacin de la estimacin de cuentas incobrables se recomienda aplicar

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el porcentaje legal indicado en la ley del ISR y no provisionarla sobre las ventas
realizadas.
Atentamente,

Lic. Jos Cervantes

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