POLITECNICO COSTA ATLANTICA

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

8VO SEMESTRE

CONTADURIA PBLICA - GRUPO 15

PRESENTADO POR:

JUAN CARLOS JARABA DIAZ

PRESENTADO A:

AZIZ CARLOS SLAIT MENDOZA

BARRANQUILLA COLOMBIA

AO 2016

TALLER COSTOS / DEDUCCIONES

ESCRIBIR AL LADO DE CADA CONCEPTO SI CORRESPONDE A COSTO O DEDUCCIN
FUNDAMENTANDO SU OPININ CON LA RESPECTIVA NORMA.
FECHA DE ENTREGA: ABRIL 24 DE 2016
HORA DE ENTREGA: 11:59 P.M.

1. PRECIO DE COMPRA DE MERCANCAS.

R) COSTO: El artculo 66 del E.T nos manifiesta que el costo de las mercancas
es el precio de adquisicin.
2. FLETES POR TRANSPORTE DE DESECHOS.
R) DEDUCCIN: El artculo 107 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
expensas realizadas durante el ao o perodo gravable en el desarrollo de
cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relacin de
causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
3. SALARIOS DE OPERARIOS DE PLANTA.
R) COSTO: El artculo 108 del E.T nos manifiesta que para aceptar las
deducciones por salarios, los patronos deben estar a paz y salvo con los
parafiscales en el periodo o ao gravable.
4. COMISIONES RECONOCIDAS A VENDEDORES.
R) DEDUCCIN: El artculo 108 del E.T nos manifiesta que para aceptar las
deducciones por salarios, los patronos deben estar a paz y salvo con los
parafiscales en el periodo o ao gravable
5. APORTES A FONDOS DE PENSIONES DE LA GERENCIA GENERAL.
R) DEDUCCIN: El artculo 126-1 E.T nos manifiesta que Para efectos del
impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones
que efecten las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de
pensiones de jubilacin e invalidez y de cesantas. Los aportes del empleador a
dichos fondos sern deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen.

6. APORTES A FONDOS DE PENSIONES DE OPERARIOS DE PLANTA.

R) COSTO: El artculo 126-1 E.T nos manifiesta que para efectos del impuesto
sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones que
efecten las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de
pensiones de jubilacin e invalidez y de cesantas. Los aportes del empleador a
dichos fondos sern deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen.

7. PRIMA DE SEGURO DE VEHCULO DE REPARTO.

R) DEDUCCIN: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden
realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por
cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.
8. PRIMA DE SEGURO DE MQUINA PRODUCTIVA.
R) COSTO: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden realizadas
las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen efectivamente en
dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo
que equivalga legalmente a un pago.

9. PRIMA DE SEGURO DE TRANSPORTE DE MATERIA PRIMA.

R) COSTO: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden realizadas
las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen efectivamente en
dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo
que equivalga legalmente a un pago.

10. IMPUESTOS Y GASTOS DE NACIONALIZACIN.

R) DEDUCCIN: El artculo 115 del E.T nos manifiesta que son deducibles en la
declaracin de renta el impuesto predial, el impuesto de industria y comercio, y
el IVA cuando se tiene que llevar como mayor valor del costo o gasto. En este
caso la norma pone lmites a los impuestos que pueden ser deducibles, por lo
tanto el impuesto que incurre la nacionalizacin de un producto no es
deducible.

11. GASTOS DE ESCRITURA DE EDIFICIO.

R) DEDUCCIN: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden
realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por
cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.

12. DEPRECIACIN DE EQUIPO DE OFICINA.

R) DEDUCCIN: El artculo 128 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
cantidades razonables por la depreciacin causada por desgasto o deterioro
normal por obsolencia de bienes usados en negocio o actividades productoras
de renta, equivalentes a la alcuota o suma necesaria para amortizar el 100%
de sus costos durante la vida til de dichos bienes, siempre que estos hayan
presentado servicios en el ao o periodo gravable que se trate.

13. DEPRECIACIN DE MQUINA PRODUCTORA.

R) COSTO: El artculo 128 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
cantidades razonables por la depreciacin causada por desgasto o deterioro
normal por obsolencia de bienes usados en negocio o actividades productoras
de renta, equivalentes a la alcuota o suma necesaria para amortizar el 100%
de sus costos durante la vida til de dichos bienes, siempre que estos hayan
presentado servicios en el ao o periodo gravable que se trate.

14. DEPRECIACIN VEHCULO DE REPARTO.

R) DEDUCCION: El artculo 128 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
cantidades razonables por la depreciacin causada por desgasto o deterioro
normal por obsolencia de bienes usados en negocio o actividades productoras
de renta, equivalentes a la alcuota o suma necesaria para amortizar el 100%
de sus costos durante la vida til de dichos bienes, siempre que estos hayan
presentado servicios en el ao o periodo gravable que se trate.

15. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DE PLANTA.

R) COSTO: El artculo 67 del E.T nos manifiesta que el costo de los bienes
inmuebles que forman parte de las existencias est constituido por:
1. El precio de adquisicin.
2. El costo de las construcciones y mejoras
3. Las contribuciones pagadas por valorizacin del inmueble o inmuebles de
que trate.
16. REPARACIN DE CALCULADORA DE OFICINA.
R) DEDUCCIN: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden
realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por
cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago
17. PRIMA DE SEGURO DE TRANSPORTE DE PRODUCTO TERMINADO DESDE
LA FBRICA HASTA LA BODEGA.
R) COSTO: El artculo 107 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
expensas realizadas durante el ao o perodo gravable en el desarrollo de
cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relacin de
causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

18. CESANTAS, VACACIONES Y DEMS PRESTACIONES DE EMPLEADOS DE

OFICINA.
R) DEDUCCIN: El artculo 109 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
cesantas efectivamente pagadas durante el ao o periodo gravable.

19. APORTES PARAFISCALES SOBRE NMINA DE PLANTA.

R) COSTO: El el artculo 108 del E.T nos manifiesta que los aportes parafiscales
son deducibles siempre y cuando estn a paz y salvo en el ao o periodo
gravable.

20. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

R) DEDUCCIN: El artculo 115 del E.T nos manifiesta que es deducible el
100% de los impuestos pagados durante el ao o periodo gravable siempre y
cuando tenga relacin con la actividad econmica de la empresa.

21. IMPUESTO PREDIAL DE LA BODEGA DE PRODUCTOS TERMINADOS.

R) DEDUCCIN: El artculo 115 del E.T nos manifiesta que es deducible el
100% de los impuestos pagados durante el ao o periodo gravable siempre y
cuando tenga relacin con la actividad econmica de la empresa.

22. SERVICIO DE VIGILANCIA DE LA PLANTA.

R) COSTO: El el artculo 107 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
expensas realizadas durante el ao o perodo gravable en el desarrollo de
cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relacin de
causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
23. REVISORA FISCAL.
R) DEDUCCIN: El el artculo 107 del E.T nos manifiesta que son deducibles
las expensas realizadas durante el ao o perodo gravable en el desarrollo de
cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relacin de
causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

24. IVA DE MATERIAS PRIMAS DESTINADAS A PRODUCTOS GRAVADOS.

R) DEDUCCIN: El artculo 86 del E.T nos manifiesta que por ningn concepto
el IVA descontable podr ser asumido como un costo en el impuesto sobre las
rentas, solo se podr llevar a costo el IVA cuando se lleva como mayor valor del
costo o gasto.

25. ARRENDAMIENTO DE OFICIAS DE ADMINISTRACIN.

R) DEDUCCIN: El artculo 107 del E.T nos manifiesta que son deducibles las
expensas realizadas durante el ao o perodo gravable en el desarrollo de
cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relacin de
causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y
proporcionadas de acuerdo con cada actividad

26. RENOVACIN DEL REGISTRO MERCANTIL.

R) DEDUCCIN: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden
realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por
cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.

27. PROVISIN DE CARTERA.

R) DEDUCCION: El artculo 145 del E.T nos manifiesta que son deducibles,
para los contribuyentes que lleven contabilidad por el sistema de causacin, las
cantidades razonables que con criterio comercial fije el reglamento como
provisin para deudas de dudoso o difcil cobro, siempre que tales deudas se
hayan originado en operaciones productoras de renta, correspondan a cartera
vencida y se cumplan los dems requisitos legales.

28. HONORARIOS A MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA.

R) DEDUCCIN: El artculo 104 del E.T nos manifiesta que se entienden
realizadas las deducciones legalmente aceptables, cuando se paguen
efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad termine por
cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.